某公司预算管理分析表.pptx
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某公司预算管理分析表.pptx
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2009年经营预算工作底稿编制说明,中青旅山水酒店投资管理有限公司,2009年经营预算工作底稿编制说明,第一部分:
经营预算分析表的组成;第二部分:
预算表的结构,数据来源,及编制思路;,2009年度经营预算分析表的组成:
一、预算主表二、预算附表即底稿,一、经营预算主表的组成(共九张),经营预算表三项费用预算表、管理费用预算表、销售费用预算表、收入预算表、成本费用预算表、资产预算表、资金预算表主要预算指标表,其中收入预算分析表及费用预算表进行了少量修改,资金预算表及主要数据表是新增的报表。
收入预算分析表中对客房收入的计算过程进行了简化,将分客源的客房收入预算改到附表中,资金预算表是根据当年的经营预算来计算得出当年的资金流入、流出并据此做出本年的资金借贷计划,主要数据表是将经营预算表中主要数据提炼出来,以便与2008年实际数进行对比分析,并汇总合并预算数据用的。
三项费用及管理费用、销售费用预算表主要是对费用进行了分类及排序整理,将费用分为:
人工费用、固定成本费用、能耗、市场营销费用、办公类费用、物料消耗、其他费用及财务费用等八大类别。
二、经营预算附表的组成,附表包括:
客房收入预算表、人员定编及工资预算表、水电费预算表、通讯费用预算表、工程维修项目及重大工程预算表、工衣预算表、新增固定资产预算表、新增低值易耗品预算表、办公用品预算表、日杂品预算表、清洁剂预算表、清洁用品预算表、印刷品预算表、洗涤费预算表、布草采购预算表等十五张报表。
做这十五张表的目的是帮助各店更详细、更有依据的预测下年度的各项目收入、成本费用、及做好下年的购置计划。
三、预算表的结构,数据来源,及编制思路。
一、经营预算表:
反映年度的各项经营指标,从收入、成本费用、资产、经营费用、管理费用、销售费用等明细预算表中取数得出。
经营预算表包括十五大项,以下将分别讲叙各项数据的取数来源。
一、经营预算表:
第一项:
营业收入包含客房收入、西餐收入、KTV收入、物业收入等四部分。
该四部分收入的预算数据均来源于收入预算表。
特殊事项说明:
由于新企业会计准则取消其他业务收入科目,2009年预算中将月饼销售收入纳入西餐收入下列月饼销售收入明细核算。
一、经营预算表:
第二项:
营业成本包含客房成本、西餐成本、KTV成本、物业成本等四部分。
该四部分成本的预算数据均来源于成本费用预算表。
提示事项:
由于新企业会计准则取消其他业务支出科目,2009年预算中将月饼销售成本纳入西餐成本下列月饼销售成本明细核算。
一、经营预算表:
第三项:
营业税金及附加包含客房业务税金及附加、西餐业务税金及附加、KTV业务税金及附加、物业业务税金及附加等四部分,分别根据客房收入、西餐收入、KTV收入、物业收入及相应的税率计算得出。
提示事项:
请各店按当地规定的税种及税率准确计算,不要小心漏记,尤其是堤围费。
一、经营预算表:
第四项:
销售费用同样分为客房、西餐、KTV、物业四部分,数据来源于销售费用预算表。
西餐销售费用预算中同样应包含月饼销售的所有成本、费用。
第五项:
管理费用数据来源于管理费用预算表。
一、经营预算表:
第六项:
财务费用由财务部根据历史经验数据,分别手续费、汇兑损益、利息收支、其他等各项估计。
第七项:
营业利润包含客房营业利润、西餐营业利润、KTV营业利润、物业营业利润等四部分。
其中客房营业利润=客房收入-客房成本-客房业务税金及附加-客房业务销售费用-管理费用-财务费用,一、经营预算表:
西餐营业利润=西餐收入-西餐成本-西餐业务税金及附加-西餐业务销售费用KTV营业利润=KTV收入-KTV成本-KTV业务税金及附加-KTV业务销售费用物业营业利润=物业收入-物业成本-物业业务税金及附加-物业业务销售费用,一、经营预算表:
第八九项:
营业外收支,属预算外数据不可控数据,一般为零。
第十项:
利润总额包含客房业务利润总额、西餐业务利润总额、KTV业务利润总额、物业业务利润总额等四部分。
其中客房业务利润总额=客房营业利润+营业外收入-营业外支出,西餐业务利润总额、KTV业务利润总额、物业业务利润总额等于西餐营业利润、KTV营业利润、物业营业利润。
一、经营预算表:
第十一项:
所得税应按国家税务政策规定的所得税率计算得出。
第十二项:
净利润=利润总额-所得税第十三项:
酒店固定成本包括酒店营业租金、出租物业租金、酒店固定资产折旧、酒店装修成本摊销、酒店其他固定成本支出等五大项,其中酒店营业租金与出租物业租金之和等于整体物业承租成本,整体物业承租成本的分摊方法按出租物业租金成本与自营物业租金费用分摊方法的规定进行计算分摊。
酒店装修成本摊销包括酒店开业前期装修费用及营业中酒店的改选装修费用。
一、经营预算表:
第十四项:
酒店业务经营毛收益额=客房业务利润总额+西餐业务利润总额+KTV业务利润总额-营业外收入+营业外支出+酒店营业租金+酒店固定资产折旧+酒店装修成本摊销+酒店其他固定成本支出第十五项:
综合经营毛收益额=利润总额-营业外收入+营业外支出+酒店固定成本合计,二、三项费用预算表:
为管理费用、销售费用、财务费用三项费用预算的合计,共有50项明细项目,前49项明细项目数据来源于管理费用预算表和销售费用预算表相应明细项目的合计,第50项明细项目为财务费用,来源于财务部的估计。
二、三项费用预算表:
本次费用明细进行了重新分类整理,将该50项费用分为人工费用、固定成本费用、能耗、市场营销费用、办公类费用、物料消耗、其他费用及财务费用等八大类别。
人工费用包括工资、伙食费、社保费、员工宿舍租金、福利费、员工活动费、职工培训费、员工宿舍水电费、员工招聘费用等。
二、三项费用预算表:
固定成本费用包括物业租赁费、固定资产折旧、其他资产摊销、无形资产摊销、长期费用摊销等。
能耗包括电费、水费、供暧费、柴油费、煤气费等。
市场营销费用包括佣金、广告宣传费、营销推广费、交际应酬费等。
二、三项费用预算表:
办公类费用包括差旅费、通讯电话费、办公费、市内交通费、报刊杂志费、汽车停车费、汽车汽油费、汽车修理保养费、汽车其他费用等。
物料消耗包括低值易耗品摊销、印刷费、服装费、物料消耗品、洗涤费、清洁费、排污费、绿化费、杀虫费等。
其他费用包括财产保险费、系统维护费、简易修理费、坏帐准备、税金、审计费、律师费、其他等。
为方便预算的统计汇总工作,管理费用预算表和销售费用预算表的明细项目设置完全相同,主要的差异在于两项费用的用途不同,管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用,销售费用为企业在销售过程中所发生的费用。
具体的区分为酒店总经理、办公室、人力资源部、财务部(不含收银员)、工程部、保安部等部门发生的相应费用都计入管理费用,销售部、前厅部、物业部、西厨、西餐厅、KTV、客房部等部门发生的相应费用计入销售费用。
三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
1、工资:
应在十二月份预算中计提当年应发的双薪、奖金等。
预算数据来源于成本费用预算表第五项员工薪酬成本预算。
2、伙食费:
反映按公司规定的员工伙食标准及定编人员所需支出的伙食费。
3、福利费:
反映按公司规定员工实际可享有的福利支出数。
三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
4、员工活动费:
反映员工活动费的实际发生数,该数据预算不得超过工资总额的2%,预算数据来源于成本费用预算表第十项的第10小项员工活动费用。
5、员工培训费:
反映员工活动费的实际发生数,该数据预算不得超过工资总额的1.5%,预算数据来源于成本费用预算表第九项酒店员工培训支出预算,三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
6、物业租赁费:
反映按出租物业租金成本与自营物业租金费用分摊方法的规定进行计算分摊的酒店营业租金,该项目为销售费用预算。
7、佣金:
应支付给订房中心及旅行社的佣金,2009年佣金在发生时直接计入销售费用,不冲减收入。
数据来源于成本费用预算表的第六项酒店佣金成本预算。
三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
8、广告宣传费:
仅指酒店在报纸、杂志、电视等媒体上做广告宣传及招商广告的费用,不包含酒店自行组织的其他营销费用。
数据来源于成本费用预算表的第七项酒店广告宣传支出预算。
9、员工宿舍租金:
反映酒店为员工租赁房屋支付的租金及物业管理费,数据来源于成本费用预算表的第十项的第3小项酒店员工住宿费用。
三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
10、员工宿舍水电费:
反映酒店为员工宿舍承担的水电费,承担的标准按员工手册的规定办法。
数据来源于成本费用预算表的第十项的第4小项酒店员工住宿水电费。
11、简易修理费:
反映酒店办公场所、设备及经营场所、设备的简易修理费,单项金额一般不超过1000元。
三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
12、服装费:
反映员工工衣的摊销额,数据为原有工衣未摊销完部分及新购置工衣的摊销额,数据来源于成本费用预算表的第十项的第6小项员工工衣费用支出。
13、办公费:
指各部门领用办公用品及办公杂费,如邮递费、年检工本费等。
14、物料消耗品:
指西餐厅用餐料、环保油、前厅领用购物袋、一次性纸杯等物料。
三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
15、营销推广费:
指酒店自行开展的营销活动的开支,包括对客户赠送的小支水也在本科目列示。
数据来源于成本费用预算表的第八项营销活动支出预算。
16、系统维护费:
指酒店用财务系统、捷信达系统、会员系统等软件的维护服务费,数据来源于与所购软件合同对维护费的约定。
三、三项费用中部分存在异义的明细项目详细说明:
17、供暧费:
专用于北方地区酒店,按酒店的暖气用量及政府收费标准计算得出。
18、税金:
包括合同印花税、房产税等不计入主营业务税金的税。
19、通讯电话费:
包括固定电话支出、网络费等。
以上各项费用一般由各相关职能部门根据各自在预算年度应完成的任务来确定费用基数,负责本部门费用预算编制和上报。
其中与人力资源相关的费用由人力资源部编制,酒店固定成本与财务费用由财务部编制,广告宣传与营销费用由销售部和物业部编制,汽车费用由办公室或车辆使用部门编制,其他变动费用如差旅费、交际应酬费、市内交通费等由各部门编制部门预算,预算工作小组汇总。
以上各项数据得出都必须有计算依据,其中工资、水电费、通讯费用、服装费、折旧费、低值易耗品摊销、办公费清洁费、印刷费、洗涤费等都必须根据相应的预算编制附表计算得出,其他的数据也可自行编制工作底稿,并编写编制说明。
三、收入预算表,反映本年度及预算年度收入情况,分为:
客房收入西餐收入KTV收入物业收入,三、收入预算表,1、客房收入包括客房房租净收入、迷你吧收入、会议室出租收入、客房电话收入、客房洗衣收入及客房其他收入。
其中客房房租净收入由前厅部、销售部等部门分别不同房源确定入住房数、入住率、平均净房价等指标,根据以上指标确定各类房源的客房净房租收入。
会议室出租收入由销售部确定会议室平均出租价格、出租房数和出租率等指标计算得出,迷你吧收入、客房电话收入、客房洗衣收入及客房其他收入由前厅部、销售部根据历史经验数据按客房净房租收入的一定比率确定。
三、收入预算表,入住房数、入住率、平均净房价等指标需在对上两年营业情况进行分析的基础上,调查分析酒店自身和同档次酒店在市场竞争及软硬件方面的优、劣势,根据酒店所处的地理环境、位置、经营的季节性、针对2009年度市场的变化、本酒店的市场定位等情况来测算。
特殊事项说明:
客房房租净收入为不含早餐券,含佣金的房租,客房电话收入为实收客人电话费金额,客房其他收入中VOD点播收入为实收客人点播费收入。
三、收入预算表,2、西餐收入及KTV收入以同样方式分别由西餐部、KTV部得出。
3、物业收入根据物业合同情况将全部可出租物业分为截止本年度已签署物业合同物业部分和未签署物业合同物业部分,已签署物业合同的物业收入按物业合同约定计算得出,未签署物业合同的物业收入按估计的出租时间、平均出租价格计算得出。
该部门数据由物业部编制。
四、成本费用预算表,包括:
客房成本、西餐成本、KTV成本、物业成本、员工薪酬成本、酒店佣金成本、广告宣传支出、营销活动支出、员工培训成本、员工福利支出等十部分。
四、成本费用预算表,1、客房成本由客房部根据客用品的消耗状况,迷你吧物品采购成本、电话费标准、洗衣合同等分别确定相应的成本率乘以相应的预算年度收入得出。
2、西餐成本由西厨房根据西餐用料的消耗状况、相关物价水平确定西餐成本率乘以预算西餐收入得出。
3、KTV成本由KTV部根据历史经验数据、相关物价水平确定KTV成本率乘以预算KTV收入得出。
四、成本费用预算表,4、物业成本由物业部及财务部按物业租赁合同约定的预算当年应付租金根据出租物业租金成本与自营物业租金费用分摊方法的规定在酒店营业用及物业出租部分分摊计算得出。
5、酒店员工薪酬成本预算由人力资源部按经批准的各部门人员定编定级、套用相工资级别计算得出。
四、成本费用预算表,6、酒店佣金成本由销售部根据预算需支付佣金的房租收入,按约定的佣金率计算得出。
7、广告宣传支出、营销活动支出由销售部根据预算年度的广告宣传计划、市场营销计划作出,对该部分预算应做出详细的计划,可作为预算的工作底稿附后。
四、成本费用预算表,8、酒店员工培训支出由人力资源部根据预算年度的员工培训计划得出。
9、员工福利支出由人力资源部按公司制度规定员工福利政策及相应的人员定编定级标准计算得出。
五、资产预算表,包括酒店资产维修保养费用预算和酒店资产购置费用预算两部分。
酒店资产维修保养预算、酒店资产购置费用预算需要酒店的各业务相关部门在熟悉本部门设备使用状况(新旧更换频率、使用年限、正常与维修等)的基础上制订详细的计划,作为本预算工作表的工作底稿,也将是酒店财务部包括管理公司计划财务部2009年执行付款的重要依据之一。
五、资产预算表,格式可参照预算附表中的工程维修项目及重大工程预算表、工衣预算表、新增固定资产预算表、新增低值易耗品预算表、布草采购预算等表格。
特殊说明事项:
该维修保养费用预算及资产购置预算费用应分为未进行资本化的费用和资本化的费用两部分,其中资本化的费用应按公司相关规定首先进入相应的资产类科目再按相关会计核算规定的要求进行分摊,进入到相应的受益月份。
六、资金预算表,资金预算表是根据当年的经营预算来计算得出当年的资金流入、流出并据此做出本年的资金借贷计划的表格,该表格已设定公式,除年初数外,其他数据会根据经营预算表的数据变动自已计算得出。
七、主要数据表,主要数据表是将经营预算表中主要数据提炼出来,以便与2008年实际数进行对比分析,并汇总合并预算数据用的。
请各店必务要填列。
八、预算底稿:
附表,附表包括客房收入预算表、人员定编及工资预算表、水电费预算表、通讯费用预算表、工程维修项目及重大工程预算表、工衣预算表、新增固定资产预算表、新增低值易耗品预算表、办公用品预算表、日杂品预算表、清洁剂预算表、清洁用品预算表、印刷品预算表、洗涤费预算表、布草采购预算表等十五张报表,八、预算底稿:
附表,客房收入预算表需由前厅部、销售部等部门分别不同房源确定入住房数、入住率、平均净房价等指标,根据以上指标确定各类房源的客房净房租收入。
人员定编及工资预算表由人事部根据该店经审批的人员定编及工资标准编制。
工程维修项目及重大工程预算表由工程部提出计划及预算金额,预算编制小组审核后并对其中重大工程数据进行市场调查后得出,八、预算底稿:
附表,工衣预算表、新增固定资产预算表、新增低值易耗品预算表、办公用品预算表、日杂品预算表、清洁剂预算表、清洁用品预算表、印刷品预算表、洗涤费预算表、布草采购预算表算表、洗涤费预算表、布草采购预算表由所有相关的物品使用部门提出计划,预算编制小组审核后,根据相关的采购合同及采购单价计算得出。
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