财务控制程序与类型.pptx
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第五篇控制,第一章控制工作概述控制:
是指对组织内部的管理活动及其效果进行衡量和校正,以确保组织的目标以及为此而拟定的计划得以实现。
第一节控制程序与控制类型,一、控制的基本程序1确定标准2对照标准衡量实际工作3采取纠正措施二、选择关键控制点和标准关键控制点:
最反映组织目标的标准、对组织明显有利/有害的因素、组织活动中的限制因素等。
标准的种类,三、控制工作的类型,
(一)按作用环节不同来分1现场控制2前馈控制:
基于预测的前馈控制和顺馈控制3反馈控制:
端部反馈和局部反馈,
(二)按改进工作的方式不同来分1直接控制:
着眼于工作中出现的偏差,追究责任,要求改进2间接控制:
着眼于培养、提高管理人员素质,防止由于管理不当所造成的不良后果。
优点方法之一:
评价个别主管人员方法之二:
按主管人员的职务来评价方法之三:
管理审计,结论:
培养卓越的主管人员,(三)全面控制与局部控制:
全面控制:
根据组织总目标来衡量其整个业绩的控制方法。
全面控制的财务控制方法:
1预算汇总表2损益控制3投资报酬率,第二节有效控制的原理与要求,一、原理:
1反映计划要求2组织适宜性3控制关键点4控制趋势5例外原理6直接控制,二、要求,1控制系统应切合管理人员的个别情况2控制工作应确立客观标准3控制工作应具有灵活性4控制工作应讲究经济效益5控制工作要具有全局观点6控制工作应有纠正措施7控制工作应面向未来,第二章控制方法、技术第一节预算控制,一、预算的性质是一种计划、一种预测、一种控制手段二、预算的种类:
1经营预算2投资预算3财务预算传统预算的危险,三、几种非传统预算方法,1零基预算法:
步骤
(1)明确目标及其种类与主次
(2)所有活动清零并提交计划报告和可行性分析等(3)重新编排活动次序(4)编制预算(按次序分配)优点及缺点,2可变预算:
成本随销售量的变化而变化,主要控制固定成本费用,3项目预算(项目的计划和预算系统PPBS)计划、规划与预算安排在同一系统中,以保持管理的一致性,寻求最有效地调配资源,以实现目标的系统方法。
即:
计划规划预算检查反馈优缺点,一、传统的非预算方法
(一)亲自视察
(二)专题报告与分析(三)统计数据资料(四)比率分析1财务比率(财务状况)获利水平:
资本金利润率、销售利润率、营业收入利税率、成本费用利润率,第二节非预算控制,偿债能力:
资产负债率、流动比率、速动比率营运能力:
应收帐款周转率、赊销收入净额、存货周转率2经营比率:
市场占有率、相对市场占有率、投入-产出比率,(五)盈亏分析(量本利分析),1Q=(CF+P)/(M-CV);2Q0=CF/(M-CV)Q:
销售量,CF:
固定总成本,P:
利润,M:
产品单价,CV:
单位变动成本作用:
1预测实现目标利润的销售量2分析各因素变动对利润的影响3进行成本控制4判断企业经营的安全率=(Q-Q0)/Q,例:
世界橄联办运动会,门票7美元/张,其中60分为可变成本,其余6.4元含管理费和利润,经营费460万/年,求盈亏平衡点Q0。
二、现代预算控制方法,
(一)时间事件分析法*进度表:
甘特图,例:
周一到周五的工作任务,到周三晚的完成情况,2分项预算编制3计划评审技术(统筹法):
关键线路法:
由活动“”、事件“O”和线路组成。
(二)程序控制(三)目标管理(四)信息技术控制,三、会计中心、利润中心、成本中心论:
管理中实行以会计、利润或成本为主导,建立核算体系、财务体系、考核体系,盘活资金存量,提高资金利用率,不断降低成本,增加企业盈利。
四、企业生产中对生产和运营管理的控制,1提高生产率(在一定时期内,符合相当质量的投入-产出的比率)。
2营运管理系统,
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