《国家税收学》试题答案.docx
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《国家税收学》试题答案
《国家税收学》练习题
吴琼
华中师范大学会计系
二〇〇八年一月
一、单选题。
(30题)
1.我国对税法主体一方纳税人的确定,采取的是(C)原则。
A 属人原则 B 属地原则C 属人兼属地原则 D 属人或属地原则
2.下列各项中,表述正确的是(B)。
A、税目是区分不同税种的主要标志。
B、税率是衡量税负轻重的重要标志。
C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
3.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。
A.定额税率B.比例税率
C.超额累进税率D.全额累进税率
4.下列税收收入中属于中央政府和地方政府共享收入的有(B)。
A国内消费税B国内增值税C房产税D土地增值税
5.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是(A)。
A某商店为服装厂代销儿童服装
B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C某企业将外购的水泥用于基建工程
D某商场将外购的床单用于内部招待所
6.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务时间为(A)。
A合同约定的收款日期B收到第一笔货款的当天
C收到全部货款的当天D发出商品的当天
7.下列属于增值税征税范围所指的货物有(C)。
A 邮政部门销售的信封
B 房地产公司销售的普通标准住宅
C 银行销售金银
D 专利技术
8.下面进项税额不准予抵扣是( D)。
A自产的货物用于本企业幼儿园 B自产的货物用于非应税项目
C委托加工的货物发给职工个人 D购进的货物用于免税项目。
9.下列不属于13%低税率范围的是( D)。
A粮食B天然气C农药D服装
10.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(C)。
A年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
11.价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用,但不包括下列项目(D)。
A销售方向购买方收取的销项税额
B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D销售方向购买方收取的违约金
12.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是(D)。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请,自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
13.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。
门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为(C)。
A5.13万B6万C6.60万D7.72万
14.根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是(D)。
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是差别比例税率
15.某企业进口无铅汽油100吨,每吨进价3000元人民币,假定关税税率为10%,则下列表述正确的是( D )元。
(1吨=1388升汽油,消费税0.2元/升)
A.缴纳增值税为60078元B.缴纳增值税为61448.60元
C.缴纳消费税为25580元D.缴纳消费税为27760元
16.某金融机构买卖债券,购入原价100万元,购入时发行费用和税金1万元,售出债券价格105万元,卖出过程中发生费用和税金2万元,则该金融机构此项业务营业税为(D)。
A.0.1万元B.0.15万元C.0.2万元D.0.25万元
17.下列业务不征营业税的是( C )
A.境外向境内转让无形资产
B.自建建筑物后销售
C.金融机构的出纳长款收入
D.以固定资产投资入股,并按协议规定收取固定利润
18.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格(B)。
A.计税营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B.计税营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
C.实际营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
D.实际营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
19.下列收入免征营业税的是(D )。
A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
B.代销福利彩票单位取得的代销手续费收入
C.下岗职工从事的运输服务
D.高校后勤实体为社会提供的住宿服务
20.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应当以(D )作为计税依据计算消费税
A市场价格
B组成计税价格
C纳税人同类应税消费品的加权平均价
D纳税人同类应税消费品的最高价格
21.下列经营活动中不交营业税的有( D)。
A.高校后勤实体为校外提供后勤服务
B.不动产投资入股,收取固定费用
C.保险公司储金业务
D.建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程
22.计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有(D)。
A成本B费用C损失D税收滞纳金
23.—次所得收入过高,可以实行加成征收所得税,下列应加成征收的有(B)。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得
C.红利所得D.偶然所得
24.进口货物完税价格是指货物的( A)。
A.成交价格为基础的完税价格
B.到岸价格为基础的成交价格
C.组成计税价格
D.实际支付金额
25.出口货物的完税价格应该包括(C )。
A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B.支付给境外的佣金
C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D.出口关税
26.土地增值税的税率形式实行( A )。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税率
27.城镇土地使用税以纳税人( C)的土地面积为计税依据。
A.所有
B.拥有
C.实际占用
D.由税务机关认定
28.下列房产税的纳税人是(D)。
A.房屋的出典人B.拥有房产的中外合资企业C.允许他人无租使用房产的房管部门D.产权不明的房屋的使用人
29.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以(A )。
A.1万元以上5万元以下罚款 B.1万元以上6万元以下罚款C.1万元以上8万元以下罚款 D.1万元以上10万元以下罚款
30.《征管法》属于(A)。
A.税收程序法B.税收实体法
C.税收管理法D.税收征收法
31.个人所得税中工资薪金采用的是( B )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
32.由海关专门负责征收的税种是( B)。
A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税
33.下列属于中央和地方共享税的有( C )。
A.关税B.消费税C.增值税D.车辆购置税
34.自20XX年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为应(C)。
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.不征营业税
D.暂缓征收营业税
35.某商场(增值税一般纳税人)采取以旧换新方式销售某型号电视机,每台零售价为1500元,本纳税期内售出该型号电视机100台,旧电视机每台折价120元,共收回100台。
该项业务的销项税金计算公式为(A )。
A.1500×100÷(1+17%)×17%
B.1500×100×17%
C.(1500-120)×100÷(1+17%)×17%
D.(1500-120)×100×17%
36.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( B )。
A.2 600元 B.3 150元 C.3 000元 D.3 300元
37.应在零售环节征收消费税的是( A )。
A.金银首饰B.化妆品C.珠宝玉石D.镀金首饰
38.酒类生产企业销售啤酒,收取包装物押金而逾期未收回包装物的,则押金应缴纳( C )。
A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.营业税
39.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是( A )。
A.为职工缴纳60万元养老保险费
B.向某白血病患者捐赠5万元
C.税收滞纳金3万元
D.非广告性赞助支出20万元
40.税务机关做出的税务行政处罚行为不包括( B)。
A.罚款
B.拘禁非法人员
C.没收非法所得
D.收缴发票和暂停提供发票
41.某服装厂向一服装店销售衬衫100件,并送货上门,收取劳务费30元。
对这一混合销售行为应征收(A)。
A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和消费税
42.以下属于应纳增值税的项目是(B)。
A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气
C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权
43.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为(B)。
A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额
44.下列事项中,不应缴纳营业税的是(D)。
A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务
C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务
45.根据《企业所得税法》规定,年应纳税所得额在30万元以下的微利企业,适用的所得税税率为(B)。
A.15%B.20%C.25%D.30%
46.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(C)年。
A.3B.4C.5D.6
47.以下企业支付的各项保险中不能再税前扣除的有(D)。
A.职工医疗保险
B.职工失业救济保险
C.企业财产保险
D.职工商业保险
48.以下项目不正确的有(D)。
A.职工福利费实际发生不超过工资薪金14%以内可以扣除
B.工会经费拨缴的不超过工资薪金2%以内可以扣除
C.职工教育经费实际发生不超过工资薪金2.5%以内可以扣除
D.职工教育经费超过部分不可以结转
49.关于城市维护建设税的说法中,错误的是( C )。
A.实际上是附加税
B.采用比例税率
C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
50.属于行为税的是( C )。
A.消费税 B.营业税C.印花税 D.资源税
51.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( B )。
A.按服务业征税
B.按娱乐业征税
C.按货物和服务业分别征税
D.按货物征税
52.以下税法错误的有(B)。
A.税法优先于无担保债权
B.无论纳税人发生欠税在前或在后的,税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
C.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
D.税收优先于罚款、没收非法所得
53.房地产开发企业缴纳土地增值税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金是( D )。
A.营业税、印花税
B.增值税、印花税、城市维护建设税
C.增值税、印花税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加
54.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理(D)。
A.变更税务登记
B.解散税务登记
C.停业税务登记
D.注销税务登记
55.纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为( D )。
A.纳税人居住地
B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地
D.不动产所在地
56.下列事项中,计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是( A )。
A.纳税人合理支付给职工的工资
B.与纳税人生产经营有关的业务招待费
C.纳税人所有借款的利息支出
D.纳税人支付的所有保险费
57.纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务问题处理的说法中,正确的是( D )。
A.视同销售纳税
B.按组成计税价格纳税
C.于移送使用时纳税
D.不纳税
58.纳税人有特殊困难,不能缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过( B )。
A.1个月B.3个月C.6个月D.1年
59.下列机构中,不能从事税务代理的是( D )。
A.律师事务所
B.会计事务所
C.审计事务所
D.税务机关
60.单位和个人发生的下列行为中,在缴纳相关税收的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( D )。
A.企业购置车辆
B.企业购买房地产
C.个人取得偶然所得
D.商场销售货物
二、多选题。
(共20题)
1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式,它的特征主要表现有(BCD)。
A 非惩罚性B 强制性C 无偿性D 固定性
2.我国现行税法体系中在使用累进税率形式的有(BC)。
A 比例税率B 超额累进税率C 超率累进税率D 定额税率
3.下列属于增值税范围的有(AC)。
A销售电力B销售商品房C提供修理劳务D提供房屋装修劳务
4.下列纳税人中视同小规模纳税人的有(ACD)。
A年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B零售企业
C非企业性单位
D不经常发生应税行为的企业
5.按照增值税专用发票等规定,以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括( ABC )。
A.预收货款方式
B.将货物作为投资提供给其他单位和个体户
C.托收承付方式
D.将货物交付他人代销方式
6.下列应税消费品采用复合税计征消费税的是(AC)
A.粮食和薯类白酒B.柴油C.卷烟D.烟丝
7.纳税人用于( ABC )方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。
A 换取生产资料和消费资料B 投资入股
C 抵偿债务D 职工福利
8.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其(AD)在特定环节征收的一种税。
A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量
9.下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有(BCD)。
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
10.下列各项中,符合营业税有关规定的有(CD)。
A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
11.下列企业中应当征收企业所得税的有(CD)。
A个人独资企业B合伙企业C私营企业D国营企业
12.企业所得税的收入总额包括(ABCD)。
A转让财产收入B租金收入C接受捐赠收入D提供劳务收入
13.可以免征、减征企业所得税的所得包括(ABCD)。
A从事农、林、牧、渔业项目的所得;
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
D符合条件的技术转让所得;
14.个人所得税的纳税人根据(AD)标准区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A居住时间 B工作时间C国籍 D住所
15.进境物品的纳税义务人是指( AD )。
A.携带物品进境的入境人员
B.进境物品的邮寄人
C.进境邮递物品的收件人或寄件人
D.进境邮递物品的收件人
16.我国现行资源税征税范围只限于(AD)资源。
A.矿产B.森林C.土地D.盐
17.房产税的税率有(AD)。
A.1.2%B.10%
C.17%D.12%
18.下列拥有车辆的单位和个人属于车船税纳税人的是( ABCD)。
A.中美合资公司
B.日藉华人
C.外国企业在中国境内的代表机构
D.中国农民
19.下列各项中,应征收印花税的有(AD )。
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
20.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有(AD )。
A.擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
21.税收征收管理法的遵守主体包括(ABCD)
A税务机关B纳税义务人C扣缴义务人D地方各级人民政府
22.下列环节应缴纳消费税的有( AB )。
A.化妆品出厂批发环节
B.酒厂出厂批发环节
C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D.卷烟生产企业出口环节
23.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有( AB )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为当天
B.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
C.某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月25日,实际收到货款为6月18日,纳税义务发生时间为6月份
24.应按3%征收营业税的有( AB)。
A.交通运输业
B.邮电通信业
C.金融保险业
D.自建自用行为
25.下列各行业的计税依据说法正确的有( AD )。
A.自开票的联营运输业务,以实际取得的营业额为计税依据
B.建筑业工程分包的,总承包人按承包工程的全额征税
C.企业自建行为按组价征税
D.一般货款业务的营业额为贷款利息收入
26.下列关于出口货物完税价的陈述,正确的是( AB )。
A.出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定
B.出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
C.出口货物完税价中应该含有支付给境外的佣金
D.出口货物完税价中应该含有出口关税
27.下列不属于土地增值税的征税范围的行为是(BCD)。
A.抵债不动产
B.抵押不动产
C.质押不动产
D.出租不动产
28.下列收入为不征税收入的有(AB)
A.财政拨款;
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
C.委托贷款利息收入
D.特许权使用费收入
29.企业所得税应纳税所得额不得扣除项目包括(ABCD)
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.罚金、罚款和被没收财物的损失;
30.下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有(ABC)。
A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的国库券利息
三、判断题。
(共20题)
1.税收是凭借资产所有权取得财政收入的一种形式。
(×)
2.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
(×)
3.在税收法律关系中,征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
(×)
4.货物期货,应当征收增值税,实物交割环节纳税。
(√)
5.现行政策规定,对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入,均应按照平销返利为的规定冲减当期增值税进项税金。
(√)
6.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工,均应视同销售征收消费税和增值税。
(×)
7.税法规定对于自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的不征税,体现了税不重征和计税简便的原则。
(√)
8.个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的,一律免征营业税。
(×)
9.企业取得国债利息收入免交企业所得税。
(√)
10.企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除。
(×)
11.国家鼓励企业的公益救济性捐赠,所以甲企业直接对某希望小学捐赠款不超过年度利润总额12%以内部分准予扣除。
(×)
12.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
(√)
13.小型微利的煤矿企业,减按20%的税率征收企业所得税。
(×)
14.在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
(√)
15.张某承揽一项房屋装饰工程,工程2个月完工。
房主第一个月支付给张某15000元,第二个月支付20000元。
张某应缴纳个人所得税6400元。
(√)
16.王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。
(×)
17.受托加工代收代缴城建税时应按受托方的适用税率计算。
(√)
18.在中华人民共和国境内,船舶(以下简称车船)的所有人或者使用人为车船税的纳税人。
(×)
19.税务行政诉讼不适用调解,而税务行政赔偿诉讼可以进行调解。
( √)
20.《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。
( √)
21.如果纳税人将承运方的运费发票转交给购货方,纳税人在计算增值税销售额时就可以将向购货方收取的代垫运费不计入销售额。
(×)
22.消费税的销售额为不含税价,指不含增值税和消费税的价格。
(×)
23.当纳税人经营多种应缴消费税不同税率的产品时,不论核算方式都应当按照不同税率分别计算消费税。
(×)
24.符合代购货物条件的,对代购方收取的手续费征收营业税。
( √)
25.不论是否提供船员服务,对船只的承运业务,都可以按照“服务业——代理业”税目征收营业税。
(×)
26.资源税仅对中国境内开采或生产应税产品征收,所以对进口的矿产品和盐不征收资源税。
( √)
27.对外商投资企业和外国企业在华机构的用地征收城镇土地使用税。
(×)
28.对房屋出租的,既可以按房产租金收入也可以按房产余值作为房产税的计税依据。
(×)
29.个人无偿赠与房屋的,对赠与人和受赠人都不征收契税。
(×)
30.个人的偶然所得,如果偶然收入超过40
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