国际贸易措施关税.ppt
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2023年6月30日星期五,1,第3讲国际贸易政策与措施,2023年6月30日星期五,2,限制进口,关税,非关税壁垒,数量限制,价格限制,经营及采购控制,金融控制,技术性壁垒,鼓励出口,出口信贷,出口信贷国家担保,出口补贴,倾销,2023年6月30日星期五,3,第一节关税,一、关税概述二、关税的种类三、关税的经济效应四、关税的有效保护率,2023年6月30日星期五,4,中国2002年部分产品进口关税种类和税率(部分),2023年6月30日星期五,5,2023年6月30日星期五,6,2023年6月30日星期五,7,2023年6月30日星期五,8,税则号列,为克服各国在海关税则商品分类上的差异,国际上的海关合作理事会制定了海关合作理事会商品目录,又称布鲁塞尔税则商品目录(简称BTN)。
海关合作理事会从1970年开始着手研究将海关合作理事会商品目录和已存在的联合国的SITC进行统一。
1983年通过了商品名称与编码协调制度,简称协调制度(简称H.S),于1988年1月1日开始生效。
2023年6月30日星期五,9,一、关税概述,关税(CustomDuties;Tariff)指进出口货物经过一国关境时,由政府设置的海关向本国进出口商课征的一种税收。
国境与关境,2023年6月30日星期五,10,关税的特点,1,关税是一种间接税,2,关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物,3,关税可以起到调节一国进出口贸易的作用,4,关税具有涉外性,是对外贸易政策的重要手段,2023年6月30日星期五,11,*按照商品流向分类,1、进口税(ImportDuties),普通税率,最惠国税率,2、出口税(ExportDuties)(增加财政收入,保护本国资源、稳定国际市场价格),3、过境税(TransitDuties),关税的种类,2023年6月30日星期五,12,*按征税的目的分类,1、财政关税(RevenueTariff),又称收入关税,是指以增加国家财政收入为目的而征收的关税。
征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品的商品,必须具备以下三个条件,征税的进口货物在国内必须有大量消费,关税税率必须适中,否则达不到增加财政收入的目的,2、保护关税(ProtectiveTariff),2023年6月30日星期五,13,*按照差别待遇和特定的实施情况分类,1、进口附加税(ImportSurtaxes),又叫特别关税,指进口国海关对进口的外国商品在征收进口关税之外,出于某种特定的目的而额外加征的关税。
分类,反补贴税(CounteravailingDuties),反倾销税(Anti-dumpingDuties),2023年6月30日星期五,14,*按照差别待遇和特定的实施情况分类,2、差价税(VariableLevy),又称差额税,是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时,按它们二者之间的差额来对进口商品征收的关税。
其目的是为了削弱进口商品的竞争能力,保护国内生产和国内市场。
3、特惠税(PreferentialDuties),又称优惠税,是指对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。
目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。
特惠税有的是互惠的,有的是非互惠的。
但它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。
2023年6月30日星期五,15,*按照差别待遇和特定的实施情况分类,4、普遍优惠制(GeneralizedSystemofPreferences,GSP),普惠制是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品(包括某些初级产品)普遍的、非歧视的和非互惠的一种关税优惠制度。
普惠制的目的是:
增加发展中国家或地区的外汇收入;促进发展中国家和地区工业化;加速发展中国家或地区的经济增长率。
2023年6月30日星期五,16,普惠制的限制条件,对受惠国的限制(如美国规定的受惠名单中不包括石油输出国、社会主义国家、美国敌对国)受惠商品范围限制:
纺织品、石油制品等被排除在外。
受惠商品减税幅度:
农产品减税幅度较小,工业品较大。
2023年6月30日星期五,17,免责条款:
若给惠国的某产业受进口影响而衰退,则可取消优惠。
预定限额:
一定时间受惠,过期后不再给惠。
毕业条款:
若某发展中国家产品已经能够适应国际竞争,不需要在给予优惠保护,则取消之。
2023年6月30日星期五,18,原产地规则:
1.产品完全由受惠国生产,或实质性加工。
加工标准经过加工,产品的税目发生了改变,就可以认为是实质性改变。
增值标准经过加工后,原材料的价值不超过成品价值的一定百分比。
如加拿大40%,美65%。
2.直接运输规则3.书面证明原产地证明书。
2023年6月30日星期五,19,*按照征税的标准分类,1、从量税(SpecificDuties),从量税是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。
手续简便,但税负不合理,一些商品不适用。
它不能随价格变动作出调整,难以达到财政关税和保护关税的作用。
如我国的冻鸡产品、石油原油、啤酒、胶卷等。
2023年6月30日星期五,20,2、从价税(AdValoremDuties),*按照征税的标准分类,从价税是以进口商品的价格为标准计征一定比率的关税,其税率表现为货物价格的百分率。
计算公式,从价税额商品总值从价税率,它与商品价格的涨落成正比关系,其税额随着商品价格的变动而变动,所以它的保护作用与价格有着密切的关系。
2023年6月30日星期五,21,3、混合税(MixedorCompoundDuties),*按照征税的标准分类,混合税又称复合税,是指对某种进口商品,同时使用从量、从价两种税率计征,以两种税额之和作为该种商品的关税税额。
计算公式,混合税额从量税额十从价税额,常用于耗费原材料较多的工业制成品。
具体形式主要有两种,以从量税为主加征从价税,以从价税为主加征从量税,2023年6月30日星期五,22,
(一)小国关税的经济效应,
(二)小国关税效应的说明,一个小国征收关税时,不会影响世界市场的价格。
而它进口商品的国内价格却会增加一个与关税相同的数额。
三、小国关税的一般均衡分析,三、关税的经济效应,2023年6月30日星期五,23,生产者剩余与消费者剩余的回顾,2023年6月30日星期五,24,
(一)小国关税成本与利益的局部均衡,E,消费者剩余减少为SABHD生产者剩余增加为SACFD政府关税收入增加为SMNHF剩下的SCMF和SNBH无谓损失,返回,2023年6月30日星期五,25,关税的局部均衡效应,返回,关税消费效应关税导致的国内消费减少,图中对应为BN,关税生产效应关税导致的国内生产增加,图中对应为CM,关税贸易效应关税导致的对外进口减少,图中对应为BN+CM,关税收入效应关税导致的政府收入增加,图中对应为MNHF,2023年6月30日星期五,26,贸易小国征收关税的经济效应,2023年6月30日星期五,27,案例,关税对一些美国产品的福利效应,2023年6月30日星期五,28,练习:
美国食糖关税对美国福利的影响。
消费效应美国生产效应美国政府的收入效应美国征收关税对其国民福利的影响。
2023年6月30日星期五,29,
(二)关税的经济效应:
大国模式,指一国进口某种商品数量大,以至其进口量的变化会影响这种商品的国际价格。
在这个情况下,大国征收关税减少其贸易量,却改善了贸易条件。
贸易量的减少使国家财富减少,但贸易条件的改善却使国家财富增加,国家财富的增减实际上就取决于这两种相反作用的净效应。
2023年6月30日星期五,30,案例:
俄罗斯提高糖关税,2001年,俄罗斯糖厂联盟已向政府提议提高明年395万吨配额糖之外的原糖进口关税,同时建议政府提高白糖的进口关税。
该联盟提议将配额外原糖的进口关税提高到250欧元/吨,同时从明年起将白糖的进口关税提高到300欧元/吨。
此前,政府曾规定明年第一季度配额外原糖的进口关税为200欧元/吨,白糖的进口关税为240欧元/吨。
该联盟说,提高进口关税的目的是阻止食糖的大量进口。
据俄罗斯糖厂联盟说,目前俄罗斯已有41家炼糖厂结束了甜菜糖生产工作,另外40家炼糖厂还在继续生产甜菜糖。
提高糖进口关税使糖的国际价格下跌。
1998年也曾经出现俄罗斯提高糖进口关税导致国际糖期货价暴跌的情形。
2023年6月30日星期五,31,关税与福利(大国模式),2023年6月30日星期五,32,(三)最优关税率,并不是关税税率越高收益越大。
高关税虽然可以使单位税额增加,但进口量如果下降更快,则关税收入会下降。
同时,如果关税太高,进口缩减,国内消费者损失可能更大。
最优关税率就是使国内收益最大的关税率。
2023年6月30日星期五,33,其最优关税不能为零,也不能成为禁止性关税(ProhibitiveTariff),即进口量为零的关税。
因为,进口量为零时,该国将回到封闭经济的福利水平。
因此,最优关税一定是在零关税和禁止性关税之间的某一税率。
关税收益,零关税最优关税率禁止性关税,禁止性关税,2023年6月30日星期五,34,原则:
当关税提高引起的额外收益与额外损失正好相等时,即为最优关税。
这时,如果再提高关税,将使收益减少。
关税提高的结果:
商品价格提高进口量减少(T为关税,M为进口量,P为进口商品的国内价格),2023年6月30日星期五,35,1、小国面临的供给曲线是完全有弹性的,因而最优关税是零;2、对大国来说,它面临的供给越是缺乏弹性,越是可以从提高关税中获得好处;相反,若供给弹性很大,则提高关税可以带来相反的后果。
因为,如果有弹性,关税提高使别国将商品卖往其他地方。
3、最优关税只是对本国来说是最优的,使收益最大,但对整个世界来说,任何关税都会带来效率损失。
结论,2023年6月30日星期五,36,四、关税结构和有效保护率,
(一)瀑布式关税结构:
在发达国家中特别是美国、欧盟和日本成功地实施了瀑布式关税结构保护模式,即随着国内加工程度加深,关税税率不断上升,使国内加工程度越深,有效或实际保护率超出名义关税率的比例越大。
案例,美国、欧盟、日本的瀑式关税结构,返回,2023年6月30日星期五,38,
(二)有效保护率,1.名义保护率一国对进口商品保护作用的大小取决于进口税率高低。
在其他条件相同的情况下,进口税的税率越高,对于本国生产同类产品部门的保护程度也就越高,反之其保护程度就低。
国内价格进口价格名义保护率(NRP)=100%进口价格实际上就是从价税率。
2023年6月30日星期五,39,2.有效保护率,进口产品结构中包括最终产品和中间产品,对最终产品征税可以起到对国内产业的保护作用,但对中间产品征税,却加大了国内产品的成本,起到了相反的作用。
2023年6月30日星期五,40,
(1)ERP=100%,有效保护率计算有效保护率的值不仅取决于有关成品的名义关税,还受到所使用的投入原料或原材料的进口关税,以及这些投入在产品中所占的比重的影响。
V-VV,V是征税后国内单位产品的增值;V是自由贸易下的增值,2023年6月30日星期五,41,举例,1.皮鞋国际市场价100元,不计中间产品,对皮鞋征税100%,国内皮鞋价格为200元,保护率(名义保护率)为:
(200-100)/100=100%2.对皮鞋和皮革均征100%关税。
国际市场上皮鞋100元,皮革50元。
中国进口皮革生产皮鞋。
国内皮鞋价格200元,皮革价格100元。
国内皮鞋增值100元;国外皮鞋增值=100-50=50元。
有效保护率为:
(100-50)/50=100%,2023年6月30日星期五,42,3.若皮鞋征100%关税,皮革征50%关税,国内皮鞋价格200元,皮革75元,国内增值125元,国际市场上增值仍为50元,有效保护率为:
(125-50)/50=150%4.若皮鞋征100%关税,而皮革征收200%关税,则国内皮鞋价格200元,皮革价格150元,国内增值50元.有效保护率(50-50)/50=0,2023年6月30日星期五,43,有效保护率的计算,
(2)ERP=上式中的T表示该产品的名义进口关税率;ai表示在未征税前原材料价值在该产品全部价值中所占的比重;ti表示原材料的名义进口关税率。
2023年6月30日星期五,44,举例,某纺织品进口价格10元,生产该产品需要投入3元的棉纱和4元的尼龙。
纺织品成品进口税15%,两种原料进口税分别是5%和10%,求该产品的有效保护关税。
=3/10+4/10E=32.7%,案例2,美国、欧盟与日本的名义关税(t)和有效关税(g)美国欧盟日本(t)(g)(t)(g)(t)(g)农林渔1.81.94.94.118.421.4食品饮料烟草4.710.210.117.825.450.3纺织品9.218.07.28.83.3-2.4服装22.243.313.419.313.842.2皮革制品4.25.02.0-2.23.0-14.8鞋类8.825.411.620.115.750.0家具和装饰品4.15.55.611.35.110.3纸张纸产品0.2-0.95.48.32.11.8石油和相关产品1.44.71.23.42.24.1玻璃和玻璃制品6.29.87.712.25.18.1铁和钢3.66.24.711.62.84.3电动机械4.46.37.910.84.36.7交通工具2.51.98.012.31.50.0简单平均数4.77.86.18.76.110.0,2023年6月30日星期五,46,练习,在自由贸易条件下,1千克棉纱的到岸价格折合人民币20元,其投入原棉价格是15元,如果我国进口原棉在国内加工棉纱,原料投入系数和国外相同,依据对原棉和棉纱征收关税而引起的有效保护率如下:
(1)设对棉纱进口征税10%,原棉免税,求棉纱的有效保护率。
(2)对棉纱进口征征税10%,原棉进口也征税10%,求棉纱的有效保护率。
(3)对棉纱进口征征税8%,原棉进口也征税10%,求棉纱的有效保护率。
参考答案,2023年6月30日星期五,47,
(1)设对棉纱进口征税10%,原棉免税,求棉纱的有效保护率。
解:
ERP=(VV)/Vx100%=(75)/5x100%=40%当最终产品的名义税率大于原材料的名义税率时,最终产品的有效保护率大于对其征收的名义税率。
(2)对棉纱进口征征税10%,原棉进口也征税10%,求棉纱的有效保护率。
解:
ERP=(VV)/Vx100%=(5.55)/5x100%=10%当最终产品的名义税率等于原材料的名义税率时,最终产品的有效保护率等于对其征收的名义税率。
(3)对棉纱进口征征税8%,原棉进口也征税10%,求棉纱的有效保护率。
解:
ERP=(VV)/Vx100%=(5.15)/5x100%=2%当最终产品的名义税率小于原材料的名义税率时,最终产品的有效保护率小于对其征收的名义税率。
2023年6月30日星期五,48,结论,1、当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于其投入的名义税率时,对最终产品的有效保护率大于名义税率;2、当最终产品的名义税率等于其投入的名义税率时,对最终产品的有效保护率等于名义税率;3、当最终产品的名义税率小于其投入的名义税率时,对最终产品的有效保护率则小于名义税率;而当对进口投入征收的税率过高时,则会出现负数的保护率。
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