国外会计师事务所审计报告的排版推荐word版 23页.docx
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国外会计师事务所审计报告的排版推荐word版23页
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国外会计师事务所审计报告的排版
篇一:
国家审计报告格式(共3篇)
篇一:
专项审计报告格式
专项审计报告
(高新技术企业认定申请参考样式)
****审字〔201X〕第***号**注协报备号:
*******
□□□□有限公司:
我们接受委托,审计了贵公司201X年(近一个会计年度)的高新技术产品(服务)收入和201X年至201X年(近三个会计年度)发生的研究开发费用。
我们按照《中国注册会计师审计准则》、《认定办法》和《工作指引》的要求进行了审计。
在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、企业基本情况
□□□□有限公司是****年**月**日注册成立的有限公司,由******工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号*********;注册资本:
人民币*********万元;法定代表人:
*********;公司住所:
*********。
公司经营范围:
*********。
二、201X年度高新技术产品(服务)收入审核情况
三、201X年-201X年研究开发项目及研究开发费用审核情况
(一)人员人工
(二)直接投入
贵公司为实施研究开发项目而发生的直接投入,包括:
原材料、水电及燃料费、201X元以下的模具/样品/样机购置费、试制产品的检验费、设备租赁费等。
(三)折旧费用与长期待摊费用
(四)设计费用
(五)装备调试费
(六)无形资产摊销
(七)委托外部研究开发费用
(八)其他费用
贵公司发生的其他研究开发费用(包括办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研究开发保险费等)合计****元,其中:
201X年****元,201X年****元,201X年****元。
四、其他事项说明
附表:
一、201X年高新技术产品(服务)收入情况表
二、201X年-201X年研究开发项目情况表三、企业年度研究开发费用结构明细表****会计师事务所中国注册会计师(签名、盖章):
中国·广州中国注册会计师(签名、盖章):
****年**月**日
附表:
一、201X年高新技术产品(服务)收入情况表
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二、201X年-201X年研究开发项目情况表
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三、企业年度研究开发费用结构明细表
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8
三、企业年度研究开发费用结构明细表
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9
三、企业年度研究开发费用结构明细表
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10
篇二:
审计报告格式及说明
附件
⒈《审计报告》格式及说明:
⑴《审计报告》封面格式标准
(审计机关名称)
审计报告
xxxx年第xx号
被审计单位:
xxxxxx
审计项目:
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
⑵《审计报告》封面规格图示
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⑶审计报告内文格式
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xx、xxxxx
审计机关(盖章)
xxxx年xx月xx日
⑷《审计报告》文书印制说明
一、《审计报告》封面规格
审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。
文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。
(五)“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米
二、《审计报告》排版与印制规格
篇三:
审计报告格式
审计报告格式
一、引言
随着网络的发展,网络信息的安全越来越引起世界各国的重视,防病毒产品、防火墙、入侵检测、漏洞扫描等安全产品都得到了广泛的应用,但是这些信息安全产品都是为了防御外部的入侵和窃取。
在当今的网络中各种审计系统已经有了初步的应用,例如:
数据库审计、应用程序审计以及网络信息审计等,但是,随着网络规模的不断扩大,功能相对单一的审计产品有一定的局限性,并且对审计信息的综合分析和综合管理能力远远不够。
二、什么是安全审计
国内通常对计算机信息安全的认识是要保证计算机信息系统中信息的机密性、完整性、可控性、可用性和不可否认性(抗抵赖),简称“五性”。
安全审计是这“五性”的重要保障之一,它对计算机信息系统中的所有网络资源(包括数据库、主机、操作系统、安全设备等)进行安全审计,记录所有发生的事件,提供给系统管理员作为系统维护以及安全防范的依据。
近几年,涉密系统规模不断扩大,系统中使用的设备也逐渐增多,每种设备都带有自己的审计模块,另外还有专门针对某一种网络应用设计的审计系统,如:
操作系统的审计、数据库审计系统、网络安全审计系统、应用程序审计系统等,但是都无法做到对计算机信息系统全面的安全审计,另外审计数据格式不统一、审计分析规则无法统一定制也给系统的全面综合审计造成了一定的困难。
1.对潜在的攻击者起到震慑和警告的作用;
2.对于已经发生的系统破坏行为提供有效的追究证据;
3.为系统管理员提供有价值的系统使用日志,从而帮助系统管理员及时发现系统入侵行为或潜在的系统漏洞;
三、涉密信息系统安全审计包括的内容
《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》中定义的计算机信息系统,是指由计算机及其相关的和配套的设备、设施(含网络)构成的,按照一定的应用目标和规则对信息进行采集、加工、存储、传输、检索等处理的人机系统。
涉密计算机信息系统(以下简称“涉密信息系统”)在《计算机信息系统保密管理暂行规定》中定义为:
采集、存储、处理、传递、输出国家秘密信息的计算机信息系统。
具体来说,应该对一个涉密信息系统中的以下内容进行安全审计:
被审计资源安全审计内容
重要网络区域的客户机病毒感染情况、通过网络进行的文件共享操作、文件拷贝/打印操作、通过modem擅自连接外网的情况、非业务异常软件的安装和运行等的审计
四、安全审计系统使用的关键技术
根据在涉密信息系统中要进行安全审计的内容,我们可以从技术上分为以下几个模块:
1.网络审计模块:
主要负责网络通信系统的审计;
2.操作系统审计模块:
主要负责对重要服务器主机操作系统的审计;
3.数据库审计模块:
主要负责对重要数据库操作的审计;
4.主机审计模块:
主要负责对网络重要区域的客户机进行审计;
安全审计系统中应解决如下的关键技术:
1.网络监听:
2.内核驱动技术:
3.应用系统审计数据读取技术:
4.完善的审计数据分析技术:
审计数据的分析是一个安全审计系统成败的关键,分析技术应该能够根据安全策略对审计数据具备评判异常和违规的能力,分为实时分析和事后分析:
实时分析:
提供或获取审计数据的设备和软件应该具备预分析能力,并能够进行第一道筛选;
五、安全审计系统应该注意的问题
安全审计系统的设计应该注意以下几个问题:
1.审计数据的安全:
在审计数据的获取、传输、存储过程中都应该注意安全问题,同样要保证审计信息的“五性”。
2.审计数据的获取
首先要把握和控制好数据的来源,比如来自网络的数据截取;来自系统、网络、防火墙、中间件等系统的日志;通过嵌入模块主动收集的系统内部信息;通过网络主动访问获取的信息;来自应用系统或安全系统的审计数据等。
有数据源的要积极获取;没有数据源的要设法生成数据。
3.管理平台分级控制
由于涉密信息系统的迅速发展,系统规模也在不断扩大,所以在安全审计设计的初期就应该考虑分布式、跨网段,能够进行分级控制的问题。
也就是说一个涉密信息系统中可能存在多个统一管理平台,各自管理一部分审计模块,管理平台之间是平行关系或上下级关系,平级之间不能互相管理,上级可以向下级发布审计规则,下级根据审计规则向上级汇报审计数据。
4.易于升级维护
专家预测,安全审计系统在201X年是最热门的信息安全技术之一。
1.网络带宽由现在的100兆会增加到1g,安全审计如何对千兆网络进行审计就是值得关注的问题;
2.当前还没有一套为各信息安全厂商承认的安全审计接口标准,标准的制定与应用将会使安全审计跨上一个新的台阶;
六、小结
安全审计作为一门新的信息安全技术,能够对整个计算机信息系统进行监控,如实记录系统内发生的任何事件,一个完善的安全审计系统可以根据一定的安全策略记录和分析历史操作事件及数据,有效的记录攻击事件的发生,提供有效改进系统性能和的安全性能的依据。
本文从安全审计的概念、在涉密信息系统中需要审计的内容、安全审计的关键技术及安全审计系统应该注意的问题等几个方面讨论了安全审计在涉密信息系统中的应用。
篇二:
最新审计案例分析选择判断(字母排版)
一、单项选择题(共20题,每题2分)AHA和B注册会计师在对Y公司的内部控制调查记录及相关审计工作底稿时,注意到以下情况,其中存货相关内部控制可能不
存在缺陷的是(B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货,且定期清点存货)。
BS被审计单位动用银行存款支付假造、并未收到的原材料款,注册注册会计师可以采取(D.从银行存款日记账追查卖方发
票)程序予以发现。
BZ编制审计差异调整表的关键是(A.运用重要性原则划分)建议调整的不符事项和未调整不符事项。
CG仓库部门根据从生产部门领到的(A.领料单)向生产部门发货
CH存货监盘程序所得到的是(D.实物证据)。
CH存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目,同时考虑所选样本的代表性,抽样方法
一般采用(A.分层抽样)。
CZ“存在或发生”认定和“完整性”认定,分别主要与(B.会计报表要素的高估和低估)有关。
DC对存货实行定期盘点属于(B.被审计单位的会计责任)。
DC对存货进行审计时,往往要区分低值易耗品与固定资产,这是为了证实被审单位管理当局关于(C分类)的认定是否公允。
DX对XYZ公司与固定资产相关的内部控制进行控制测试后,注册会计师根据掌握的情况形成职业判断,其中正确的有(BCD)。
DY对于未函证的应收账款,审计人员应当执行的最有效的审计程序是(B.抽查有关原始凭证)
DY对于资产类项目审计和负债类项目审计来说,两者的最大区别是(C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列,而负债类项目
审计侧重于防低估和漏列)。
DY对于应付账款项目,注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。
在以下程序中,难以达到这一目标的程
序是(D.查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账)。
DY对应付账款函证通常采用A.肯定式函证
DY对应付账款进行函证时,注册会计师最好应(C.采用积极式函证,并具体说明应付金额)
DZ对重要性和审计风险进行最终评价时,应当按会计报表项目确定可能的审计差异。
与此相应的错报金额不包括(D.前期
尚未调整的错报以及期后事项可能引起的错报)
。
FX发行新票据的责任属于(B.企业管理当局)。
GD固定资产审计目标一般不包括(C.固定资产的预算是否合理)。
GGG公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业,其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。
注册会计师需要对这部分存货进行监盘。
监盘中不仅要确认水产晶的数量,而且要确认各种水产晶所占的比例。
针对G公司存货的实际情况,
审计项目经理决定实施替代监盘程序。
在以下各种程序中,可以作为替代监盘程序的是()。
B.
由G公司水产专家提出的替代程序:
检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料,根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量
GL管理当局声明书的签署日应是(
A..审计报告日)。
GY固有风险、控制风险和检查风险,只是针对(D.
账户余额)层次的个别认定而确定的。
GY关于存货的记价,被审计单位在同一会计期间应当B.对一种材料使用一种计价方法
GY关于存货监盘下列说法不正确的有(C.通过监盘,可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性)。
JL建立严密而完善的账簿体系和记录制度,是确保(A.估价与分摊)目标的关键内部控制。
JS计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间比较,是对固定资产实施(D.分析性程序)的审计程序之一。
JT具体审计目标中的“分类”目标,是由被审计单位管理当局关于(A.表达与披露)的认定推论得出的。
JY基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常度很大的特点,在审计时,注册会计师应采用(D.主要证实法)的程序。
JZ“截止期”一般目标与管理当局的(C.估价与分摊)认定相关
KJ会计报表中,分析性程序在(B.审计实施阶段)可由审计人员随意选择。
MG某股份有限公司成立于201X年1月1日,期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价,成本与可变现净值的比较采用单项比较法。
该公司201X年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为:
130万元、221万元、316万元;A、B、C三种存货的可变现净值分别为:
128万元、215万元、336万元。
该公司当年12月31日存货的账面价值为万元。
MQ相应的关键内部控制程序。
QLQY
RG
RG如果被审计单位的存货使用已受到限制,而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明,则会计报表的以下
。
RG如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元,而资产负债表可接受的重要性水平为110000元,则会计报
。
RG如果被审计单位的存货占总资产的5%,而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点,也没有可依赖的替代程序,则注
册会计师应发表的审计意见为。
SC生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于C.贷记产成品、借记销售成本之时
SC审查长期债券投资的入账价值时,最简单的情况是(D.按面值购入)。
SJ审计人员审计应收账款的目的,不应包括(C.确定应收账款的回收期)
SJ审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的B.10%
SJ审计人员实地观察的重点是(A.本期新增加)的重要固定资产
SJ审计人员实施销售收入的截止测试,主要目的是发现B.当年度未入账销货
SJ审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了(C.证实应收账款余额的真实性、正确性,防止和发现舞弊行
为)
SJ审计人员怀疑被审计单位付给作为关联方的某位股东的利息超过现行利率,应当采取(D.复核各笔借款利率)审计程序予以查实。
SJ审计业务约定书具有(B.
经济合同)性质,一经约定双方签字认可,即在法律上产生效力。
SJ审计计划通常由审计项目负责人在(B.外勤审计工作)之前起草
SQ授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中(A.存在或发生)的关键内部控制程序。
SS实施实地检查固定资产审计程序时可以(AC)。
A.以固定资产明细账为起点C.以实物为起点
JZ“截止期”一般目标与管理当局的(C.估价与分摊)认定相关
WL为了证实被审计单位有关债务重组的会计处理是否正确,注册会计师应当实施的最有针对性的审计程序是(B.
检查与债务
重组有关的会计记录)。
WL无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项,还是重分类误差,在审计工作底稿中都是以(A.会计分录)的形式体现
的。
XH()循环的内部控制目标与管理当局对会计报表的认定在名称上完全一致。
XK向开户银行函证,可以证实若干项目标,其中最基本的目标是(A.银行存款真实存在)。
XL下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是(D.
调查制度)。
YB一般地,(B.加工产品和储存完工产品)仅与存货与仓储循环有关,而与其他循环无关。
YB一般来说,(D.加工产品和储存完工产品)仅与生产循环有关,而与其他任何循环无关
YJ一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计,如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:
司和子公司签定约定书)
YS应收账款的回函应直接寄给(B.会计师事务所)
YX有效的存货盘点工作,必须建立在事先周密计划的基础上,为了满足审计的要求,审计人员应当同
(A.被审计单位)制定盘点计划
YX以下各项内部控制制度中,能够防止或者发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有(ABC)A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准,其副本应及时提交财会部门B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款C.收到购货发票后,应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
YX以下各项中的()应当在资产负债表的附注中予以披露。
YX以下审计程序中,D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是(A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发
票和入库凭单等凭证)。
YY由于存货种类繁多、价值高低差异很大,在对存货计价进行抽查时,不能采用的方法是(ABC)。
A.系统抽样B.随
机抽样C.判断抽样
ZB在被审计单位对存货实地盘点时,审计人员应当
C.根据观察盘点情况进行适当抽查
ZC注册会计师实施分析性复核审计程序,并不能帮助其(D.确定抽样应有的样本量)。
ZC注册会计师将分析程序用于对会计报表总体合理性进行复核的主要目的是为了寻找并确定(B.其他异常差异或未预期关
系)。
ZC注册会计师实施分析性复核审计程序,并不能帮助其(D.确定抽样应有的样本量)。
ZC注册会计师在编制审计差异调整表时,无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项,还是重分类误差,都应(B.以
会计分录的形式形成工作底稿)。
ZC注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账,是为了证实采购预付款循环中的(B.完整性。
ZC注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时,下列各项中,对存货跌价准备直接构成影响的有(D.委托其他
单位代管的存货市价下跌)。
ZC注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试,认为可能构成重大缺陷的是(C.货物到达,由独立的验收部门
验收,并填制一式多联未连续编号的验收单)。
ZC注册会计师在对存货进行计价测试时,一般不应考虑的是。
ZC注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理,有助于实现(A.计价和分摊)审计目标。
ZC注册会计师在对预付账款进行审计时发现,预付ABC公司的款项长期挂账,注册会计师证实,ABC公司于201X年7月就已
破产。
注册会计师应提出正确的建议是(D.全额计提坏账准备)。
ZC资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是C.前者侧重于防高估和虚列,后者侧重于防低估和漏列
ZC在存货与仓储循环中,产品发出的执行部门为(C.发运部门)。
ZD在对库存现金进行盘点时,时间最好选择在上午上班或下午下班时进行,主要是为了便于证实(C.截止)目标。
ZJ在计划某项审计工作时,审计人员应分(C.会计报表层和账户余额层)两个层次来评价其重要性。
ZJ在计时工资制下,为证实被审计单位是否存在付给某位职工的工资数额超过其实际工作时间应得数额的现象,应在(产循环)循环中进行审计。
ZS在审计实务中,注册会计师往往要求被审计单位提出(C.被审计单位管理当局声明书),以明确被审计单位的会计责任及
其与注册会计师的关系。
ZS在审计的计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险,所使用的控制风险是审计人员的(B.计划估计水平)。
ZS在审阅制造费用明细账时,应重点查明企业有无将不应列入成本费用的支出计入制造费用,例如(D)。
D.环境造成污染
而发生罚款支出
ZS在试算平衡表中,左右方合计金额不相等的项目是(D.借方合计数)。
ZS在实施存货监盘程序时,注册会计师不应当(B.实际参与被审计单位存货的盘点)。
ZT具体审计目标中的“分类”目标,是由被审计单位管理当局关于(A.表达与披露)的认定推论得出的。
ZT总体审计计划的基本内容不应包括(D.审计工作底稿索引号)。
ZT在特定审计风险水平下,检查风险同固有风险,控制风险之间的关系是(B.反向变动关系)。
ZX在销售与收款循环审计中,审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应查(C.销货单)上是
否有审批人的签字
ZY在以下书面文件中,(B.管理建议书)没有明确提及注册会计师的审计责任。
ZZ总值估价、净值估价和计算精确性是(D.估价或分摊)认定包括的三个方面的内容。
ZZ“截止期”一般目标与管理当局的(C.估价与分摊)认定相关
ZZ在资产负债表试算平衡表中,左方“调整金额”栏中(B.借方合计数-贷方合计数)的金额应等于右方同栏中的金额。
二、多项选择题(共10题,每题3分)
AZ按照审计准则的规定,下列有关审计计划表述正确的有(BC)。
B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员
BS被审计单位管理当局声明书是注册会计师获取的一种书面证据,它能够(CD)。
C.在一定程度上保护注册会计师D.避免注册会计师与管理当局产生误解
BS被审计单位在银行开立的基本存款账户可以反映(ACD)。
A.购货和付款循环的支出C.销售和收款循环的收入D.工资的支付
BZ编制未调整不符事项汇总表时,注册会计师往往要从(ACD)方面来考虑“未予调整的影响”。
A净利润及净资产C.资产总额
D.主营业务收入
CB成本会计制度控制测试程序可能包括(ACD)。
A.审核直接材料的数量及金额C.审核直接人工工时和工资费用D.复核生产费用的分配
CH存货监盘程序包括(ABCD)。
A.抽点B.实地观察C.盘点问卷调查D.编制审计工作底稿
CS从审计差异内容的初步确定并汇总直至形成经审计的会计报表的过程,主要是通过(BD)得以完成的。
B.编制审计差异调整表D.编制试算平衡表
CY采用测试被审计单位的银行往来调节表可以揭示出(ACD)。
A.被审计单位将资产负债表日后收到的现金记为本年现金收入C.某项支出虽已记入现金支出日记账而支票尚未付讫,未列入未清支票清单上D.年末前记入现金簿上存款,正存入银行而又作为在途存款,列入银行往来调节表
DB对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分,原因是(ABCD)。
A.存货占资产比重大B.存货项目的多样性C.存货估价方法多样化D.存货放置地点不同,实物控制不便
DJ登记入账的销货业务是真实的,对这一目标,审计人员一般关心的错误类型有(ABC)A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复登记入账C.向虚构的顾客发货
DL对累计折旧实施分析性程序时,下列哪些叙述是正确的。
(ABC)A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率,旨在分析折旧计提的总体合理性B.计算本年计提折旧额占固定资资产原值的比率,并与前期比较,旨在分析计提折旧额的合理性和准确性C.计算累计折旧与固定资产原值的比率,旨在评价固定资产老化率,并估计因闲置、报废等可能发生的损失
DX对XYZ公司与固定资产相关的内部控制进行控制测试后,注册会计师根据掌握的情况形成职业判断,其中正确的有(BCD)。
B.XYZ公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算,注册会计师决定减少相关的控制测试并加大实质性程序的样本量C.XYZ公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度,于201X年12月31日对固定资产进行了全面盘点,并根据盘点结果进行了相关会计处理,注册会计师决定适当减少抽查XYZ公司固定资产的样本量D.XYZ公司201X年度固定资产的实际增减变化与固定年度预算基本一
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