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358708.14
115965.37
474673.51
备注:
1、总供热面积为上一个供热期丈量的总面积;
拆除面积为截止2011年11月底的拆除总面积。
2、2011-2012供热期新增供热面积为23665.37m2。
表1
(二)供暖公司运营情况
*****供暖公司成立于2000年,属公有制企业,现有职工105人,其中正式职工54人(行政人员16人,其他职工38人),临时工51人。
企业正式职工在生产供暖期5个月发放7个月工资,非生产供暖期行政人员按正常工资发放,其余38人按550元/月发放基本生活费。
供暖公司在前任经理移交时的债权债务情况(详见表2)和现阶段供暖公司资金来源及占用情况(详见表3)如下。
移交时债权债务情况(单位:
万元)
类别
金额
备注
银行存款
215.947629
应收账款
119.01374
预收账款
0.29103
应付账款
3796.739016
预付账款
695.5092
短期借款
70
应付工资
19.97943
截止2011年11月30日
应付福利
10.687551
资产移交时帐内债权债务差额约3037.640347
表2
资金来源及占用情况(2011-2012供热期)(单位:
合计
资
金
来
源
供
热
收
费
应收
1241.967128
1557.914757
1、供暖收费和成本费用执行标准如下:
a、供暖费住宅4.5元/月.m2;
党政企事业和工商户7.5元/月.m2。
b、水费为5.5元/吨(含税价6%)。
c、电费为0.6457元/度(含税价17%)。
d、煤价为780元/吨(根据招标价、含运费)。
2、生产成本中的水、电、煤费用为2011-2012供热期的预计费用,其中:
水预计为16.5347万吨(按10年度用水量确定);
电预计为376.556436万度(按10年供热期用电量和今年新装350千瓦变压器来确定);
煤预计为2.3万吨(按11月烧煤4000吨,12年度3月和11月确定相同用量,12月和明年1、2月按每月5000吨计算)。
3、生产成本中的维修费已发生支付37.7278万元,尚未入账有维修锅炉124万元,铺设管网100万元,安装变压器和装高压计量器50万元,零星维修40万元。
4、管理费用中的预计费用是依据去年12月发生数确定今年的数量。
5、综合企业资金来源与资金占用情况,企业维持正常运转尚需资金1232.97797万元。
实收
814.1111
欠收
427.081221
差额
0.774807
财政拨款
100
银行存款(专项资金)
资金占用
生
产
成
本
水费
90.94085
2685.607241
2790.892727
电费
243.142491
煤费
1794
维修费
351.7278
材料费
68.0362
工资
136.7699
其他
0.99
93.482818
管
理
用
办公用品
2.63436
业务费
10.2098
水电费
7.9035
车辆费
9.22453
差旅费
1.8862
劳保
0.2567
统筹费
1.0167
管理人员工资
44.3
其他费用
7.1899
预计费用
8.861128
财务费用
(个人贷款利息)
11.802668
表3
二、我县供暖存在的主要问题及原因分析
(一)原煤采购、运输及使用问题
过去我县的煤炭采购、运输及使用过程中存在诸多问题,今年在充分吸取以往经验教训的基础上,以招标价780元/吨(含运费)直供的方式杜绝原煤采购质量、吨位虚假等问题。
但在实际调研过程中,我们发现仍然存在弄虚作假、以次充好,掺水结冰充吨数等问题,煤炭的实际质量与承诺质量有差别,致使煤炭使用吨数直线上升,但实际供暖效果欠佳。
各供热站在原煤质量把关验收过程中流于形式;
在煤炭使用中,浪费严重。
(二)供暖企业运营管理问题
1、全员综合素质低,成本管理意识差、管理观念和手段相对落后。
我县供暖公司专业管理人才欠缺,缺乏必要地职工培训,高素质懂专业人才招聘力度不够,导致人员素质不高,创新能力不强,严重制约了企业成本的降低和效益的提高。
一是存在一种将成本管理作为财务人员、少数管理人员专利的认识误区,认为成本、效益都应由企业领导和财务人员负责,导致管成本的不懂技术、懂技术的不懂财务,职工对于哪些成本应该控制、怎样控制等问题无意也无力过问,成本意识淡漠。
成本管理主体确立的失误使得企业的成本管理失去了诺大的管理群体,使成本管理工作难以真正取得实效。
二是,在传统成本管理中,成本管理的目的被归结为降低成本,但是成本降低是有条件和限度的,在某些情况下控制成本费用,可能会导致供热质量和企业效益的下降。
例如:
供热企业为了降低成本,采取了过度降低供水温度,致使一些不利环路的热用户室温不达标,降低了供热质量,造成热用户投诉。
三是,虽然建立了一些管理制度但没有很好地组织运行,常常是某个环节众人抓、某个环节无人问,缺乏必要的预控手段和监控措施,最终留下一些“黑洞”和“死角”。
四是,供热企业的统计表格等设计填写大都处于手工操作阶段,人工填写存在字迹模糊,辨认困难等弊病,容易产生失误,造成数据失真。
且不能及时随班填报,而是事后补填,由于时过境迁,单凭记忆凑数,很难保证准确。
2、热能、燃料浪费严重。
一是,我县供暖公司设施改造投入不够,设备年久失修老化,跑、冒、滴、漏现象严重,热能浪费日趋突出。
二是,有些热源配置存在“大马拉小车”或“小马拉大车”的现象,使锅炉长期低负荷运行或超负荷运行,热效率低,燃料浪费大。
三是,有的没有根据室内外温差,合理调整热网的送、回水温度,导致由于送水温度较高,热能浪费现象严重。
四是,有些管网系统布局不合理,南北不平衡,无谓的热损失造成能源浪费。
3、供暖宣传服务不到位。
我县集中供暖缺乏对私自放水和破坏供暖设施行为对供热效果及人身伤害的必要宣传;
对因部分用户采暖设备陈旧,未及时清洗、除垢等严重影响个体用户采暖的问题没有及时宣传督促;
对住户采暖出现问题时,不能及时予以维修,欠缺服务意识。
通过进区入户发放1400多张调查问卷(其中:
满意341张,占24.4%;
基本满意434张,占31%;
不满意625张,占44.6%),对今年供暖公司的工作虽有所肯定,但仍对我县供暖工作存有极大意见,希望改善。
4、供暖管理办法,成本管理的目标、责任、考核体系不健全。
目前我县供热公司属企业单位,虽已供暖长达10之久,但至今没有一套成熟的供暖管理办法,更没有建立一套科学的目标、责任及考核体系。
一是没有执法权力,对盗暖、放热水、不缴费、私接用暖等现象难于管理,且私接水龙头、循环泵等破坏供暖管网的行为时有发生;
部分用户迟交或不交暖气费及设施费等,供暖公司束手无策;
供热站、采暖用户产权不明,责任不清,管理混乱。
二是“拍脑袋”定目标,目标不合理,供热企业成本定多少、节约多少、增收多少,心中无数;
三是各个部门及员工的责任没有体现“千斤重担万人挑,人人头上有指标”的管理理念;
四是考核奖罚缺少量化标准,考核兑现无依据或依据不充分,成本节约多少该奖多少,亏损多少该罚多少,都缺少一个具体的“参照物”。
(三)采暖用户存在的问题
1、我县集中供暖虽已运行了10年之久,但在实际调研过程中发现县城居民住宅及沿街商户仍然存在煤炉取暖、拒不采取集中供暖等现象,致使县城集中供暖面积锐减,县城环境污染严重。
2、我县供暖面积及户数存在报少供多,总供热面积、拆除面积与实际供热面积出入较大。
个别采暖户在采暖面积丈量时弄虚作假,使丈量面积与实际供热面积相差甚远。
在实际供暖过程中,有些采暖户为了少交甚至不交供暖费,在供热初期申请拆除供热面积后,又私自将供热装置连接到热网。
同时,在对13.059889万平方米的拆除面积抽查核实过程中发现拆除面积与实际供热面积存在较大出入。
以具体一户为例,总供热面积约为708.1m2,其中住宅640.93m2(含6套楼房,两孔窑洞和两间平房),商业面积67.17m2。
在住宅面积中楼房以每套平均99m2(是否属实,待核实)、窑洞平均25m2、平房平均28m2计算,拆除4套住宅约394m2后,剩余247m2(含2套住宅,两孔窑洞和两间平房),再扣除两套住宅198m2后,两孔窑洞和两间平房仅49m2,相差达60-70m2供热面积,占其总供热面积的10%左右。
因此,全县不交暖气费但享受供暖的面积预计在10-20%。
3、有些小区开发商与供暖公司不及时衔接,导致小区供热装置安装不合理,需对热网重新铺设或更换。
甚至用劣质管道以次充好,导致供热管网热损率居高不下,严重影响了县城总体供暖的效果。
5、个别采暖用户私装加压泵、换热器等严重影响集中供暖;
部分住宅楼供暖管道常年浸泡在污水中,导致管网腐蚀严重,常年漏水、散热严重。
而且有关单位及个体采暖户法律意识淡薄,恶意拖欠、拒不缴纳供暖费,甚至存在私装设备释放热水现象。
三、对我县集中供暖的几点建议
(一)加强采购管理,确保原材料质量可靠
针对原煤质量、运输过程中存在弄虚作假、以次充好,掺水结冰充吨数等问题,建议县上下重手严把质量环节,对承担质量把关的各供热站站长实行责任倒查制、奖优罚劣制,一旦出现煤炭质量弄虚作假、以次充好的现象,对各站长实行责任追究、工资奖金扣发等。
同时,建议县上抽调质检等相关部门定期对煤炭质量进行抽样调查,对不符合质量标准的煤炭予以退回并对提供煤炭的单位或个人予以备案、罚款,情节严重的取消其五个供热期的煤炭竞标、供应资格,
(二)加强成本管理,促进企业可持续发展
1、做好“一个前提”。
就是提高全员成本意识和综合素质。
在进行成本控制时,要做到领导重视,全员参与,充分发挥成本控制的积极作用。
不论是企业主管、生产或财务负责人,还是一般员工,都应树立成本意识,倡导“不因利小而不为,不因耗小而为之”的节约意识。
应将员工的个人利益与节约成本联系起来,奖优罚劣,进而形成人人关心成本,个个献计献策的良好氛围。
人员素质方面,企业可通过教育、学习、训练的途径提高职工的科学文化素养,管理人员应有比较全面的综合素质,对自己及与此相关的各项工作都应十分熟悉。
操作人员工作经验的不同使得能源消耗比例大小﹑设备完好程度﹑能否及时发现隐患等都存在较大差异,因此要改变操作人员长期运用同一技术的现象,增加新技术﹑新知识的训练,使操作人员重视业务技术的学习,对于成本控制是非常有效的。
2、抓好“两个关键”。
首先,控制成本发生的源流。
一是在既定的经济规模、技术和质量标准条件下,通过加大宣传力度、建立管理办法等降低消耗、提高劳动生产率,从而降低成本。
二是改变成本发生的基础条件。
在既定条件下,通过采用新技术设备、新工艺过程、新产品设计、新材料等,使影响成本的结构性因素得到改善。
其次,狠抓落实是关键。
强化过程控制就是要强化以制度管人、制度管事的约束机制。
没有规矩不成方圆,建立并完善配套的管理制度,强化制度执行力是推行工作的有力保障。
建立健全各项管理制度,例如:
《修旧利废管理制度》、《人员绩效工资制度》、《设备维护保养制度》等,并结合实际情况,不断修正、改进,以确保制度科学可行、无漏洞。
在执行过程中,通过有效的方法促使每个环节、每个员工都处于受控状态,无论是资源的占用、耗费,还是所取得的财务成果的分配处置都纳入有效的控制。
3、构建“三个体系”。
所谓“三个体系”就是按照“目标倒逼、责任到位、闭环控制、偏差管理,严格考核”的思路,建立起定量目标体系、三级控制责任体系和考核评价体系。
一是定量目标体系。
根据供热企业的发展规划和经营战略,结合单位的实际情况,制定全年主要目标,科学、合理地制定各种资源消耗指标和费用开支指标,并按照预定的目标进行层层分解,直至落实到班组、个人。
通过及时统计各相关生产经营任务的完成情况,给出与计划目标或预测目标的差异,对脱离目标的不利差异及时分析、总结、改正,以使整个企业的生产经营活动处于受控状态。
二是三级控制责任体系。
由公司的决策层、管理层、执行层三级责任主体共同参与和控制。
做到环环紧扣、人人控制、层层把关,力争消灭薄弱环节、管住关键环节、抓住重点环节、攻克难点环节,达到事前有计划、事中有控制、事后有考核,确保执行力贯穿全过程。
三是考核评价体系。
通过考核评价,对在成本管理中基本或超额完成指标的人员,给予相应奖励;
对弄虚作假、玩忽职守,完不成指标甚至造成经济损失的人员,视损失大小给予相应处罚。
切实使每一级、每个人都能自觉加入企业管理中,提高全员参与企业管控的积极性。
摆脱以往粗放型的核算体系,进一步细化核算单位,重新找正核算对象,逐步改变以前“以单位和部门为核算的体系”,延伸建立起“以个人为核算对象的明细管理体系”,将价值量和实物量的管理与人本管理结合起来。
(三)加强执法力度,保效扩面严惩治
1、成立县城城镇供暖联合执法小组,由公安、财政、纪委、审计、物价、环保、城管、安监、住建、工商、电力、煤炭办等相关单位负责人组成,负责对我县城区存在的供暖设施私装乱建、恶意拖欠或拒不缴纳供暖费及沿街商户煤炉取暖等严重影响我县集中供暖的行为予以联合执法。
同时,对历年欠费单位及个人予以强制催缴。
2、制定符合我县实际的供暖管理暂行办法,严格审批供热新增面积和拆除面积,制定并完善供暖公司成本管理目标、责任及考核体系。
3、建议在下一个供热期到来之前,抽调财政、审计、纪委、物价、住建、工商、公安、城管及供暖公司相关部门人员对我县供热面积、拆除面积等重新测量确定,减少弄虚作假、报少供多现象。
4、通过实际抽查核实,发现在13.059889万m2的拆除供热面积中约有10%的跑漏面积,约1.3万m2,按均价5元/m2计算,一个供热期因跑漏而缺失的资金约为5元/m2/mouth×
5mouth×
1.3万平方米=32.5万;
实际供热面积以刘台阳为例,存在10-20%的测量误差,从而导致全县住宅面积(按41.0906万平方米计算)约有4.10906-8.21812万m2(约合103-205万元)的遗失供热面积存在实际供热却不收取供暖费的问题。
因此,在水电使用量为预估、原煤使用量在2.3万吨基础上核减约3000吨(约3000×
780元/吨=234万元)的情况下,建议政府在2011-2012年度供热期内向供暖公司补助资金约1232.9-32.5-234=966.4万元。
在下一个供热期前,通过抽调相关部门人员在对全县总供热面积、拆除面积和实际面积调查核实后,将4.1-8.2万m2的遗失供热面积查找后,建议政府在2012-2013年度供热期内向供暖公司最少补助资金约1232.9-32.5-234-205=761.4万元。
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