会计软件12.docx
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会计软件12
课时计划
任课班级:
财务、会电、审税、会计(中职)041班教案编号:
1周2号
2005-2006学年度第二学期
题目
第1章会计软件应用概述1.2会计软件1.3电算化会计系统组建
教
学
目
标
通过本节的教学,使学生了解会计软件的概念与分类、会计软件的发展、会计的运行过程等内容,掌握会计软件运行的要求和会计电算化实施与管理等内容,培养学生从事会计电算化工作的兴趣。
授课类型
讲授
教学场所
多媒体教室1419
教
学
整
体
设
计
教学内容
教学时间
教学
方法
教学
资源
开篇引题,讲授要求
第1章 会计软件应用概述
1.2会计软件
1.2.1会计软件的概念与分类
1.2.2会计软件的发展
1.2.3会计软件的运行过程
1.3会计信息系统的组建与运行
1.3.1会计信息系统的基本概念
1.3.2会计信息系统的构成要素
1.3.3会计信息系统的功能结构
课内技能训练
小结、讨论
5分
80分
5分
讲解法
演示法
直观法
多媒体教室及软件
知
识
要
点
会计软件的概念与分类
会计软件的发展
会计软件运行的要求
系统的概念及特点
电算化会计信息系统的概念
电算化会计信息系统的特点
会计信息系统的构成要素
会计信息系统的功能结构
技
能
要
点
1.掌握会计运行的要求
2.掌握会计信息系统的功能结构和业务处理过程
教研室主任签字:
教学时间:
2006年03月07日
1.2会计软件
会计软件应用是开展会计电算化的一个重要环节,正确与有效地应用会计软件有利于发挥会计的职能,实现会计工作目标,提高经济效益。
因此,学好用好会计软件是会计电算化工作的重要前提。
1.2.1会计软件的概念与分类
1.会计软件的概念
会计软件是以会计理论和会计方法为核心,以会计法规和会计制度为依据,以计算机技术和通信技术为技术基础,以会计数据为处理对象,以会计核算、财务管理、为经营管理提供信息为目标,用计算机处理会计业务的应用软件。
会计软件包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。
会计软件是由开发人员根据具体会计工作,利用计算机语言编制的程序。
用于指挥计算机完成账簿设置、记账、算账、报账,以及部分的会计管理和会计辅助决策等工作,同时,会计软件应当符合我国法律、法规及会计准则和制度的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整。
2.会计软件的分类
(1)按功能划分
会计软件从功能上可划分为:
单项核算型会计软件、核算型会计软件和管理型会计软件。
单项核算型会计软件只能完成某一项核算工作,核算型会计软件可以完成会计业务中所有核算工作,管理型会计软件在核算型会计软件基础上增加了为企业提供信息的功能,为决策者提供帮助。
(2)按适用范围划分
会计软件按适用范围可划分为通用会计软件和专用会计软件两种。
通用会计软件是由软件公司根据会计工作的特点而开发的在一定范围内解决会计工作共性问题的会计软件。
其个性问题留给用户做二次开发。
任何企业通过一系列的定义和设置都可以把通用会计软件转化为适合本单位会计核算特点的专用会计软件。
通用会计软件的优点是通用性强,维护方便,可根据发展进行升级,缺点是在初始设置时工作量较大,会计核算细节问题的兼容性差。
专用会计软件是针对某一企业会计工作特点而开发设计的会计软件。
其优点是针对性强,比较适合使用单位的具体情况,使用方便;其缺点是受到空间和时间上的限制,只能在个别单位的特定时期内使用,缺乏灵活性。
(3)按软件系统结构划分
会计软件按其系统结构可划分为单机版会计软件和网络版会计软件两种。
单机版会计软件是指会计软件只能安装在一台计算机中单独运行,生成的数据只存储在本台计算机中,各计算机之间不能通过本软件进行会计数据交换和共享。
网络版会计软件是指安装在网络环境下的计算机主机中,各工作站可以共享使用,实现会计数据共享的会计软件。
(4)按软件应用平台划分
会计软件从计算机软件系统应用平台上可分为DOS环境和Windows环境两种。
以前的会计软件版本都是应用在DOS环境下的,近几年随着Windows操作系统的普及,新开发的会计软件基本上都是Windows环境下运行的。
3.商品化会计软件
商品化会计软件是指经过评审通过的、用于在市场销售的通用会计软件。
商品化会计软件一般具有通用性、合法性和安全性等特点。
(1)采用商品化会计软件的优点
选择购买通用的商品化会计软件是企业实现会计电算化的一条捷径。
目前,国内外许多企业使用商品化会计软件。
这种配备会计软件的方式主要有以下优点:
①见效快。
对于基础较好的企业,买到软件即可开始试运行,运行几个月即可正式代替手工记账,其时间短,见效快。
而对同样的项目,如自行开发,往往需要一年甚至几年的时间。
②成本低。
相对于自行开发会计软件,选择商品化软件的成本比较低。
这主要是因为商品化会计软件是批量生产,单位成本低,因而售价相对低廉。
③安全可靠。
商品化软件经过财政部门的评审,功能完善,核算准确,能基本上满足大多数企业会计核算的要求;此外,大部分商品化会计软件经过编译加密,安全保密性好,要修改这样的软件一般比较困难。
④维护有保障。
一方面,商品化软件有系统自动维护功能,便于操作人员进行简单的数据维护;另一方面,大多数财务软件公司配有专职维护人员,且实行终身维护;此外,会计制度发生重大变动或会计软件版本升级时,大多数财务软件公司均予以更新换代,这无疑给使用单位正常运行软件提供了保证。
(2)采用商品化会计软件的缺点
由于通用商品化会计软件自身的局限,选择通用商品化会计软件这一配备方式也存在一些不足之处,这主要体现在:
①不能全部满足使用单位的各种核算与管理要求。
由于商品化软件要供各单位使用,通用性高,因而不可能满足各单位的各种特殊的核算与管理要求。
这是通用商品化软件的致命弱点。
②对会计人员素质要求较高。
商品化会计软件为使软件通用,常设有多种自定义、功能,如要求用户根据系统提供的语法,定义各种转账公式、数据来源公式、费用分配公式等,要求会计人员具有较高的水平,否则会计人员会感到使用不便。
(3)如何选择商品化会计软件
选择商品化财务软件是单位实现会计电算化的一条捷径,也是采用最多的一种方式。
采用商品化财务软件的优点是:
见效快,成本低,安全可靠,维护有保障。
其缺点有二:
一是不能完全满足使用单位的各种核算与管理要求;二是对会计人员的要求较高,如要求用户自定义各种转账公式、数据来源公式、费用分配公式等,否则会计人员会感到使用不便。
在选择商品化财务软件时,主要应注意以下问题:
①系统环境:
应根据计算机硬件和系统软件环境的要求,选择适合的原版商品化财务软件。
②功能规范:
财务软件应达到财政部发布的《会计核算软件基本功能规范》的要求,并已通过地区以上财政部门的评审。
③功能要求:
财务软件的功能应符合行业的特点,要满足本单位的具体核算与管理的要求,要适应未来发展的要求。
④技术指标:
分析财务软件的安全可靠性、操作简便性等技术指标。
⑤售后服务:
考查软件售后服务情况,包括用户培训、软件资料、版本升级、咨询服务等。
⑥软件价格:
软件价格一般包括软件本身价格和常规服务费用,但不包括系统实施费和特殊服务费等。
应考查会计软件价格和性能的关系以及同类软件之间价格的比较。
综上所述,企业选择会计软件时应全面考虑,权衡利弊,既着眼于现在,又要放眼于未来,选择最适合本企业要求的商品化会计软件。
1.2.2会计软件的发展
随着计算机技术和网络技术的迅速发展,财务软件的功能在不断加强、应用范围在不断扩大、采用的系统平台和应用的数据库也在不断升级。
1.单项型财务软件
国外发达国家从20世纪50年代初期到60年代中期,我国从1979~1991年,主要使用单项型财务软件。
1954年美国通用电气公司首次利用计算机计算职工薪金的举动,引起了会计数据处理技术的变革,开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。
在我国,将计算机技术应用于会计电算化起步比较晚,1979年,长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施,是我国会计电算化发展过程的一个里程碑。
在这个阶段,主要实现岗位级应用,会计人员利用电子计算机模仿手工处理方式,着重解决那些数据量大、计算简便但重复次数多的专项会计业务,如工资计算、账务处理、编制报表等;一种会计核算程序仅能对应某项会计业务,独立完成;采用的操作平台多数为DOS,数据库为小型数据库管理系统。
2.核算型财务软件
国外从20世纪60年代中期到末期,我国从1992~1995年,使用核算型财务软件。
在这个阶段,财务部门内部实现了部门级应用,可利用会计软件对全部会计业务进行综合加工,形成了比较完善的计算机处理方式下的会计核算体系;操作平台从DOS扩展到局域网络;采用离散式的应用模式,建立财务管理信息系统MIS。
3.管理型财务软件
国外从20世纪70年开始,我国从1998年开始,会计电算化工作已从全面会计核算的基础上向会计管理方向过渡。
这个阶段,应用领域跨多部门已渗透到管理领域,实现了企业级应用;在全面会计核算阶段的基础上,建立了以财务为核心,包括物资、设备、生产、销售、劳人等管理在内的企业管理信息系统;采用分布式的应用模式,开始建立企业资源计划ERP系统;操作平台多采用Windows或C/S结构网络体系,数据库为大型数据库管理系统。
在应用管理型财务软件企业中,各管理部门都能够做到信息资源充分共享,从而直接得到其最需要的相关信息,并以最快速度作出经营决策,以达到企业资金流与物资流的一体化管理,真正实现会计的事前、事中、事后三个阶段的管理职能。
20世纪90年代末,随着全球经济一体化进程的不断加快、Internet技术和电子商务的广泛应用,人类已经从工业经济时代跨入了知识经济时代。
面对市场竞争环境的急剧变化及买方市场的迅速形成,很多企业在经营中遇到了诸多困难,如销售不畅、“三角债”泛滥、资金匾乏、库存积压等,财务对购销业务的发生情况无法进行有效地监控,企业未能形成完“整的分析决策体系。
在这种形势下,企业管理必须转变,从生产导向向市场导向转变,从粗放经营向成本控制转变,从部门管理向企业级协同管理转变。
适应这种转变的、能够完全整合财务和业务应用的管理型财务软件受到了极大关注,这种软件能够实现购销存业务处理、会计核算和财务监控的一体化管理,为企业经营决策提供预测、控制和分析的手段,并能有效控制企业成本和经营风险。
4.因特网环境下的会计软件
当前,因特网正在改变企业的业务形态和运营方式,也必然会影响和改变财务管理模式和财会工作方式,一个全新的网络财务时代已经到来。
网络财务是基于网络计算技术,以整合实现企业电子商务为目标,能够提供互联网环境下财务管理模式、财会工作方式及其各项功能的财务管理系统。
它在电子商务应用领域,实现了供应链级应用。
采用集中式财务管理的应用模式,进行财务业务一体化管理,提供了从财务上整合实现企业电子商务的各项功能,是电子商务的重要组成部分。
从管理方式上,网络财务必须实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理等管理模式。
从工作方式上,网络财务软件必须支持在线办公、移动办公等方式,同时必须能够处理电子单据、电子货币、网负数据等新的介质。
从系统功能上,网络财务必须具备以下功能:
实现网上询价、网上采购、网上销售、网上服务、网上银行、网上保险、网上证券投资和网上外汇买卖等,支持远程报表、远程报账、远程查账、远程审计、网上支付、网上催账、网上报税、网上报关、网上法规及财务信息查询。
从技术和平台上,网络财务系统必须以网络计算为技术核心,采用互联网和电子商务应用系统的主流平台。
近十多年来,我国的财务软件市场增长很快,中国产软件占据了95%以上的市场份额。
目前,财务软件已从DOS和16位Windows平台全面转到32位WindowsgX/NT平台上,并开始由客户机/服务器(C/S)结构向测览器/服务器(B/S)过渡,基于Internet技术(webbase)在测览器/服务器平台上的财务软件已经推向市场。
这种财务软件的应用领域从企业管理到电子商务,应用层级从企业级到供应链级,应用模式从分布式到集中式,开始走向网络化应用。
今后软件变服务、服务走网络,中小企业的财务及运营管理应用实现“在线方式”将成为现实。
1.2.3会计软件的运行过程
1.会计软件的初始设置
使用会计软件,首先要将其正确地安装在计算机的硬盘上,然后要进行的就是会计软件的初始设置工作。
会计软件初始设置也称初始化,是指将通用会计软件转化成专用会计软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作。
前者需要设置具体核算规则和方法,后者需输入有关的基础数据。
会计软件初始化是使用通用会计软件的基础,是非常关键的一项工作。
初始化工作的好坏,直接影响到会计电算化工作的效果。
一般地,会计软件的初始设置应该包括以下几步:
定义基础参数与建账→设置业务处理规则→输入期初数据
(1)定义基础参数与建账
基础参数也称业务处理控制参数,即设置会计业务处理过程中所使用的各种控制参数,规定业务处理控制要求。
在会计软件中设置了参数后,就会在数据库中保存这些参数,以后使用计算机进行相应的会计业务处理时,系统将根据保存的参数值,做不同的计算、存储、统计分析处理。
不同的企业,对于会计业务处理的范围、会计核算的方式、数据计算的方法、会计文件输出的格式等的要求不尽相同。
由于目前的会计软件已延伸到企业的全部资源管理,不同企业的业务流程更是千差万别,为使通用会计软件适应不同企业会计业务处理的要求,可以通过设置基础参数来解决。
基础参数是软件为适应不同用户的需求而设计的一些开关。
如有些用户可能需要对企业内部各个部门的预算进行精细的控制、严格的管理;而有的则只需要进行一些粗放的控制,以便于操作。
这两种控制方法对于软件来说,实现方法是完全不同的。
这时,软件设计者将两种实现方法都设计到软件中去,使用者只根据自己的需要选择相应的开关就可以了。
这就是通用会计软件的所谓“最长流程软件设计,最佳选择组合应用”。
通过一些灵活的配置,使软件的应用流程更加贴近使用者的需求。
这样,既满足了不同用户的需要,当用户的业务模式发生了一些变化时,不需更换软件,只需更改某些基础参数的设置;又解决了软件的通用性问题。
基础参数的设置将决定会计软件的运行流程、业务模式、数据流向等,设定后不能随意更改。
建账就是完成会计数据库的建立,按照会计软件所设计的模板数据库建立用户的数据库,实际上是完成了相当于手工方式下账本的准备工作。
(2)设置业务处理规则
即建立有关核算规则、确定管理分析方法,如设置会计科目、编制工资计算公式、编制报表取数和计算公式等,其中,重要任务之一就是建立会计字典。
会计字典,有些软件称之为档案,有些软件称之为目录,如科目目录、客户目录、存货目录、部门目录等,是构成会计数据的框架,是对会计信息进行分类的依据。
由会计软件产生的总分类账、明细账、辅助账和各种统计表都是在会计字典的基础上形成的。
每一笔业务都可能由几个会计字典和一组数字组成,如会计凭证的一条记录可能含有科目、部门、职员、客户或供应商、发生额等数据项,而一张发票可能含有客户、部门、业务员、仓库、商品、数量、金额、税额等数据项。
按照数据库原理,我们可以对成批的会计记录分另则不同的会计字典为关键字进行分类和汇总。
建立会计字典就是构成计算机会计数据体系的框架,就像手工方式下要往新的账本上抄写会计科目,往来明细账主要抄写各往来单位名称一样,以便于下一步会计数据的写入及数据分类。
目前,我国各行业的会计科目是有一定标准的,一些行业的商品也有标准的编码体系。
有些会计软件已将标准的会计字典预置在数据库中,可以在建账时选择自己适用的字典,以减少输入工作量。
(3)输入期初数据
输入期初数据的目的是完成手工账与计算机账的衔接,使会计数据具有连续性。
①手工模式下会计数据的连续性
企业的经济业务是连续发生的,而会计核算则是按会计期间进行的。
会计期间是人为划分的,以便于会计分析。
大多数的会计账以年度为单位建立,当一个新的会计年度到来时,要用会计科目的期初余额和期末余额这两个数据,将新旧会计年度的会计业务衔接起来。
如:
2000年度到来时,财务部门首先要购买新的账本,建立2000年度的账簿,将1999年的总账、明细账等年末余额转换为2000年初余额,称之为年初结转,然后开始记录2000年的会计业务,使企业的会计业务具有连续性。
②输入期初余额
由于企业的经济业务是连续发生的,在某一时刻,除非企业是刚刚成立,一切从零开始,否则其资产、负债及所有者权益都具有一定的数量和价值,这些记录在会计上称为即将开始的会计期间的期初余额,它恒等于上一会计期间的期末余额。
在首次使用新的会计软件时,期初余额是指软件启用时间以前的科目总账、明细账、辅助账等余额。
该余额包含新的会计软件启用以前、已进行了会计处理的所有业务信息,同时也包含了未进行会计处理的~些业务数据。
③期初余额输入后的校验
会计体系具有严密的完整性和科学性,它通过总账平衡、总账与明细账相符、明细账与各商品账及实物账相符的校验,来进行会计数据的验证,从而保证企业的会计信息准确、财产真实。
如现金科目的余额应与企业实有库存现金一致,企业的银行存款科目余额与银行的实际存款余额(除本达账项之外)一致等。
2.日常会计业务处理
主要包括输入、处理、输出、利用等方面的工作,其业务处理流程如下:
输入工作→加工处理序列→输出工作→分析、利用
输人工作:
将原始数据、原始凭证或记账凭证输入计算机,生成一定格式的数据文件,存储在计算机磁盘介质上。
加工处理序列:
对计算机磁盘介质上存储的数据文件,进行计算、分类、合并、传送等处理,生成凭证、账簿或报表等数据文件,存储在计算机磁盘介质上。
输出工作:
根据计算机磁盘介质上存储的凭证、账簿或报表数据文件,在计算机屏示或在打印机上输出各种会计信息。
分析、利用:
在会计核算的基础上进一步分析、利用,如:
编制各种财务分析报告等。
3.期末处理
会计期末,进行账账、账证、账实核对,并进行结转处理,最后进行结账。
对账→转账→结账。
结账每月只能进行一次,结账后不能再处理本月业务。
1.3电算化会计信息系统的组建与运行
计算机处理方式下的会计信息系统即电算化会计,已成为一门融会计科学、电子计算机科学、信息科学和管理科学为一体的交叉学科,它是现代会计科学的重要分支。
1.3.1会计信息系统的基本概念
1.会计数据与会计信息
数据是对客观事物属性的描述,它是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号,信息是对客观世界中各种事务特征和变化的反映,是数据加工的结果,对信息使用者来说。
信息是一种经过加工处理后有用的数据。
数据与信息都可以用数字、符号、文字、图表、声音和影像等形式来表示。
在会计工作中记录下来的会计事实称为会计数据,一般包括数字数据和非数字数据,如各种原始资料、原始单据、记账凭证等都属于会计数据。
按一定的要求经过加工处理后的会计数据称为会计信息。
只有将会计数据通过加工生成会计信息后才能满足管理的需要,为管理者所用。
会计信息用途层次可以分为以下三类:
财务信息:
指反映已经发生的经济活动的信息,如凭证、账簿所反映的内容。
管理信息:
指管理所需要的特定信息,如对比分析信息、客户信用等级信息等。
决策信息:
指为预测决策活动直接服务的信息,如量本利盈亏临界点分析信息等。
2.系统及其特点
系统是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为实现某种特定目的而建立起来的一个整体。
相互联系的若干部分称为系统的子系统,它们是系统内能完成某种功能的单元。
系统具有以下特点:
独立性:
系统是一个相对独立的个体。
目的性:
有特定的目的。
层次性:
能划分成若干个更小的子系统。
联系性:
各子系统相互联系。
运动性:
系统总是不断地接收外界的输入、经过加工处理、不断向外界输出。
适应性:
能扩展、能压缩、能根据要求加以变革。
系统内部同时存在着物资流和信息流。
例如,某公司为完成一项生产经营任务,要组织一定的人力,配备相应的资金、设备、材料等物资条件,在公司的供、产、销经营活动中,这些物资因素各自按照本身特有的规律,并且是相互联系地不断运动着,形成一个物质疏。
与此同时,反映这些客观事物的数量。
质量、速度、形态、结构、特征等方面的信息,按照一定的规律运动,形成一个信息流。
在一个系统中,物流是活动的主体,物流的数量、质量、速度等特征通过信息流反应出来,人们通过信息流了解、掌握物流的情况,实现对物流的控制,保证物流的畅通。
在信息流中,各个信息因素相互联系,不断变化,就形成了一个信息系统。
把输入、处理、输出信息为主要目的系统称为信息系统(informationSystem,简称IS)。
在任何信息系统都具有数据的收集和输入,信息的加工、存储和传输,以及信息的输出功能。
3.会计信息系统
会计的各项活动都体现为对信息的某种作用:
取得原始凭证是信息的获取,原始凭证的审核是信息特征的提取和确认,设置会计账户是信息的分类,填制记账凭证和登记账簿是信息的传递和储存,成本计算是对成本信息的进一步变换和处理,会计管理与决策是对会计信息的进一步应用。
会计工作过程构成一个有秩序的信息输入、处理、存储和信息输出的过程,这一过程可分为若干部分,每一部分都有各自的任务,所有部分互相联系、互相配合、服从于一个统一的目标,形成一个会计活动的有机整体,这个有机整体就构成了会计信息系统。
会计信息系统(AccountingInformationSystem,简称AIS),是指利用会计信息技术,对会计信息进行收集、存储、处理及传送,完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的信息系统。
会计信息系统要采用一定的信息处理技术,用来收集原始会计数据,对会计信息进行处理、存储及传送。
采用电子计算机和网络信息处理技术的会计信息系统通常称为电算化会计信息系统,即电算化会计,本书以下所讲的会计信息系统均指电算化会计信息系统。
会计信息系统是财务会计、计算机及网络技术、信息技术、企业管理科学等学科相互结合交叉的综合性学科。
电算化会计强调利用计算机及互联网等科技手段和方法改造传统会计创建新的会计学科分支体系。
会计信息系统是企业管理信息系统中的一个重要的子系统,而会计信息系统本身,又可以分解为若干子系统。
按管理职能不同可分为三部分:
核算子系统、管理子系统和决策子系统,分别用于会计工作中事后核算、事中控制和事前决策,用于反映企业的经营活动情况,监督企业的经营活动,参与企业管理。
这三部分既相互自成系统,又互相联系,缺一不可,共同组成一个完整的会计信息系统。
4.会计信息系统的特点
电子计算机以及互联网环境下的会计信息系统与手工会计操作相比具有几个主要特点。
(1)会计信息系统以计算机和互联网信息技术为主要工具,采用人机结合方式,进行相互操作。
(2)数据采集要求标准化和规范化。
系统要从原始单据中接收或获取会计的原始数据,必须对输入的数据进行标准化、规范化,以适应计算机处理的需要。
所以,要改变以往会计凭证不统一的状况,采取统一的编码,建立统一的数据输入格式,并加强对输入数据的校验,保证输入数据的可靠性。
特别是在互联网的环境下,各种原始凭证变成电子的,原始凭证的传递变成网络的方式,一会计信息系统可以通过互联网直接在企业内部和外部各个部门分散收集原始数据,这样就节省了原始数据搜集的成本和时间,提高了原始数据的准确性。
(3)
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