人大经济金融课件 财政学课件 第九章.pptx
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l第一节税收经济效应的作用机制第一节税收经济效应的作用机制l第二节税收的经济影响第二节税收的经济影响l第三节税收与经济发展第三节税收与经济发展第九章第九章税收的经济效应税收的经济效应财政学(第五版)陈共主编l9.1Thetheoryoftheeconomiceffectoftaxationl9.2Theeffectoftaxationineconomyl9.3Economygrowthandtaxation.Chapter9Chapter9Theeconomiceffectoftaxation财政学(第五版)陈共主编第一节税收经济效应的作用机制第一节税收经济效应的作用机制l一、税收的收入效应一、税收的收入效应l(theincomeeffect)l二、税收的替代效应二、税收的替代效应l(thesubstitutioneffect)财政学(第五版)陈共主编第一节税收的经济效应作用机制第一节税收的经济效应作用机制l一、税收的收入效应一、税收的收入效应食品食品P1P2AO衣物衣物B图9-1税收的收入效应CD财政学(第五版)陈共主编第一节税收的经济效应作用机制第一节税收的经济效应作用机制l二、税收的替代效应二、税收的替代效应I3I1P3P1EBO衣衣物物食品食品AA财政学(第五版)陈共主编第二节税收的经济影响第二节税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l(theeffectinlaborsupply)l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l(theeffectinsaving)l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l(theeffectininvestment)l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响l(theeffectinindividualincomedistribution)财政学(第五版)陈共主编第二节税收的经济影响第二节税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l
(一)税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
(一)税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析l
(二)我国的实际情况
(二)我国的实际情况财政学(第五版)陈共主编比例所得税对劳动供给的效应比例所得税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图9-3比例所得税对劳动供给的效应OU2收入OCZW(1-t)财政学(第五版)陈共主编第二节税收的经济影响第二节税收的经济影响l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l
(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应
(一)税收对居民储蓄的收入效应和替代效应l
(二)我国的实际情况
(二)我国的实际情况财政学(第五版)陈共主编第二节税收的经济影响第二节税收的经济影响l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l
(一)税收影响投资的原理
(一)税收影响投资的原理l
(二)税收对投资的替代效应和收入效应分析
(二)税收对投资的替代效应和收入效应分析l(三)税收对吸引国外直接投资的影响(三)税收对吸引国外直接投资的影响财政学(第五版)陈共主编征税对投资的替代效应征税对投资的替代效应00消费消费投投资资BP1I1I1I2C1C2I2P2D图9-4征税对投资的替代效应A财政学(第五版)陈共主编税收对投资的收入效应税收对投资的收入效应00消费消费投投资资BEP2P1I1I2C1C2I2I1A图95税收对投资的收入效应财政学(第五版)陈共主编第二节税收的经济影响第二节税收的经济影响l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响l1个人所得税是调节收入分配的最有力工具个人所得税是调节收入分配的最有力工具l2税收支出也是影响收入分配的重要工具税收支出也是影响收入分配的重要工具l3社会保险税是实现收入再分配的良好手段社会保险税是实现收入再分配的良好手段l4所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法效应的一种方法财政学(第五版)陈共主编第三节税收与经济发展第三节税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点l三、减税政策评析三、减税政策评析财政学(第五版)陈共主编第三节税收与经济发展第三节税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l1.古典经济学的观点古典经济学的观点l2.社会政策学派的观点社会政策学派的观点l3.凯恩斯学派的观点凯恩斯学派的观点财政学(第五版)陈共主编第三节税收与经济发展第三节税收与经济发展l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点l
(一)供给学派的三个基本命题
(一)供给学派的三个基本命题l
(二)拉弗曲线
(二)拉弗曲线l(三)马斯顿的经验分析(三)马斯顿的经验分析财政学(第五版)陈共主编第三节税收与经济发展第三节税收与经济发展AOCB税税收收收收入入税率税率图96拉弗曲线DE财政学(第五版)陈共主编第三节税收与经济发展第三节税收与经济发展l拉弗曲线的经济含义拉弗曲线的经济含义:
l1高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定要实行高税率要实行高税率l2取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的税率税率l3保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件个重要条件财政学(第五版)陈共主编样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国家宏观税率与经济增长率的对比表9-1样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国人均收入(按1979年美元计算)税收收入占GDP比重()1970-1979年GDP实际增长()马拉维(低税)扎伊尔(高税)200-30011.821.56.30.7客麦隆(低税)利比里亚(高税)500-60015.121.25.41.8泰国(低税)赞比亚(高税)500-60011.722.77.71.5巴拉圭(低税)秘鲁(高税)700-110010.314.48.33.1毛里求斯(低税)牙买加(高税)1100-130018.623.88.20.9韩国(低税)智利(高税)1400-170014.222.410.31.9巴西(低税)乌拉圭(高税)1700-210017.120.08.72.5新加坡(低税)新西兰(高税)1800-595016.227.58.32.4西班牙(低税)英国(高税)4300-635019.130.44.42.1日本(低税)瑞典(高税)8800-1195010.630.95.22.0财政学(第五版)陈共主编第三节税收与经济发展第三节税收与经济发展l三、减税政策评析三、减税政策评析l
(一)对供给学派税收主张的理论争议
(一)对供给学派税收主张的理论争议l
(二)美国减税政策实例分析减税政策并非万
(二)美国减税政策实例分析减税政策并非万能的灵丹妙药能的灵丹妙药财政学(第五版)陈共主编本章小结本章小结l【关键词】【关键词】税收的收入效应税收的收入效应税收的替代效应税收的替代效应“拉弗曲线”拉弗曲线”财政学(第五版)陈共主编本章小结本章小结l【复习与思考】【复习与思考】l1试述税收的收入效应。
试述税收的收入效应。
l2试述税收的替代效应。
试述税收的替代效应。
l3试述税收对劳动供给的影响。
试述税收对劳动供给的影响。
l4试述税收对居民储蓄的影响。
试述税收对居民储蓄的影响。
l5试述税收对投资的影响。
试述税收对投资的影响。
l6试述供给学派的税收观点。
试述供给学派的税收观点。
l7试述说明“拉弗曲线”及其说明的原理。
试述说明“拉弗曲线”及其说明的原理。
l8试述评析减税政策。
试述评析减税政策。
财政学(第五版)陈共主编
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