会计模拟实验教程1会计分录.docx
- 文档编号:14643540
- 上传时间:2023-06-25
- 格式:DOCX
- 页数:17
- 大小:18.89KB
会计模拟实验教程1会计分录.docx
《会计模拟实验教程1会计分录.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计模拟实验教程1会计分录.docx(17页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
会计模拟实验教程1会计分录
现代企业会计模拟实验教程2011
2011年12月1——5日
1.银收1
借:
银行存款——中行800000
贷:
应收账款——广州农机厂800000
2.根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。
3.银付1
借:
制造费用——装配车间——办公费1857
贷:
银行存款——中行1857
4.银收2
借:
银行存款——中行189540
贷:
主营业务收入——立竣一号机床162000
应交税费——应交增值税——销项税额27540
5.银收3
借:
银行存款——中行35000000
贷:
长期借款——专项借款——本金35000000
银付2
借:
长期借款——专项借款——利息调整4000
贷:
银行存款——中行4000
6.转1
借:
受托代销商品——美凌C型电机877500
贷:
受托代销商品款——广东电机厂877500
7.根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
8.银付3
借:
应收账款——珠海东方机电公司2388
贷:
银行存款——中行2388
转2
借:
应收账款——珠海东方机电公司1853280
贷:
主营业务收入——立竣一号机床1134000
——立竣二号机床450000
应交税费——应交增值税——销项税额269280
9.根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
10.银付4
借:
应交税费——应交所得税514500
贷:
银行存款——中行514500
11.现付1
借:
管理费用76.50
贷:
库存现金76.50
12.银付5
借:
制造费用——加工车间——办公费1590
贷:
银行存款——中行1590
13.现付2
借:
管理费用——差旅费用60
贷:
库存现金60
14.银收4
借:
银行存款——中行46464000
贷:
股本——国家股6600000
股本——法人股1800000
股本——公众股3600000
资本公积——股本溢价34464000
15.银付6
借:
库存现金10000
贷:
银行存款——中行10000
16.因为:
四年7%现金现值系数=3.38721,则
最低租赁付款现值=1500000+1500000*3.38721=6580815元,所以
企业融资租入生产线入账价值=6500000+44325=6544325元。
未确认融资费用=长期应付款+首次支付款+初始直接费用–生产线入账价值
=6000000+1544325–6544325=1000000元
收到设备,
1)支付首期租赁费和安装费用,
银付7
(2)
借:
在建工程——西门子电机设备1540000
贷:
银行存款1540000
2)支付租赁设备初始直接费用,
现付3(3)
借:
在建工程——西门子电机设备4325
贷:
库存现金4325
3)融资租赁设备,(1,5)
转3
借:
在建工程——西门子电机设备5,000,000
未确认融资费用——西门子电机设备1,000,000
贷:
长期应付款——广东外贸公司6,000,000
4)安装完毕,(4)
转4
借:
固定资产——融资租入6544325
贷:
在建工程——西门子电机设备6544325
17.银付8
借:
预付账款——广州钢铁厂30000
贷:
银行存款——中行30000
18.银付9
借:
银行存款——建行100000
贷:
银行存款——中行100000
19.银收5
借:
银行存款——建行5000
贷:
应收利息——华海公司5000
20.银付10
借:
材料采购——原材料165750.00
应交税费——应交增值税——进项税额28177.50
贷:
银行存款——中行193927.50
转5
借:
原材料——原料及主要材料——铝锭165000
材料成本差异——原料及主要材料成本差异750
贷:
材料采购——原材料165750
21.22.银付11
借:
应交税费——未交增值税出625500
应交税费——应交城市维护建设税43785
应交税费——应交教育费附加18765
贷:
银行存款——中行688050
23.银付12
借:
管理费用——税金1030
贷:
银行存款——中行1030
24.银付13
借:
其他货币资金——存出投资款100000
贷:
银行存款——建行100000
25.转6
借:
交易性金融资产——股票——海珠商场90000
投资收益——交易性金融资产投资收益636
贷:
其他货币资金——存出投资款90636
2011年12月6——10日
26.不作处理。
27.银收6
借:
银行存款——中行351000
贷:
受托代销商品——美凌C型电机351000
转7
借:
受托代销商品款——广东电机厂30000
贷:
其他业务收入——代销商品手续费收入30000
28.转8
借:
长期股权投资——其它股权投资——阳江机床厂3500000
贷:
固定资产清理——磨刀机床生产线(dqv)3000000
营业外收入——处置非流动资产收益500000
转9
借:
固定资产清理——磨刀机床生产线(dqv)3000000
累计折旧1500000
贷:
固定资产——生产用4500000
29.银付14
借:
财务费用——手续费12.90
贷:
银行存款——中行12.90
转10
借:
材料采购——原材料10500
应交税费——应交增值税——进项税额1785
贷:
应付票据——广东大众金属公司12285
转11
借:
原材料——原材料及主要材料——生铁11000
贷:
材料采购——原材料10500
材料成本差异——原材料成本差异500
30.现付4
借:
应付职工薪酬——职工福利2000
贷:
库存现金2000
31.银付15
借:
管理费用——其他费用580
贷:
银行存款——中行580
32.银付16
借:
管理费用——办公费1260
贷:
银行存款——中行1260
33.转12
借:
应收账款——惠州立达公司20000
贷:
坏账准备——应收账款坏账准备20000
银收7
借:
银行存款——中行20000
贷:
应收账款——惠州立达公司20000
34.根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
35.根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
36.现付5
借:
管理费用——办公费149.80
贷:
库存现金149.80
37.银付17
借:
销售费用——广告费176665.41
贷:
银行存款——中行176665.41
38.转13
借:
应收票据——广州天民机械厂105300
贷:
主营业务收入——立竣二号机床90000
应交税费——应交增值税——销项税额15300
39.银付18
借:
固定资产——非生产用2400
贷:
银行存款——中行2400
40.转14
借:
材料采购——原材料51000
应交税费——应交增值税——进项税额8670
贷:
预付账款——广州钢铁厂59670
银付19
借:
预付账款——广州钢铁厂29670
贷:
银行存款——中行29670
转15
借:
原材料——原材料及主要材料——生铁55000
贷:
材料采购——原材料51000
材料成本差异——原材料成本差异4000
41.银付20
借:
材料采购——原材料206000
应交税费——应交增值税——进项税额35020
贷:
银行存款——中行241020
转16
借:
委托加工物资——三阳电路板206000
贷:
材料采购——原材料206000
42.根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
43.现付6
借:
管理费用——其他费用40
贷:
库存现金40
44.转17
借:
应收票据——番禺光明机械厂379080
贷:
主营业务收入——立竣一号机床324000
应交税费——应交增值税——销项税额55080
45.根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。
46.47.48.月末统一处理。
49.现付7
借:
其他应收款——曾正1500
贷:
库存现金量1500
50.银付21
借:
其他货币资金——银行汇票1202300
贷:
银行存款——中行1202300
51.银付22
借:
管理费用——其他费用300
贷:
银行存款——中行300
52.银付23
借:
预付账款——海珠区供电局30000
贷:
银行存款——中行30000
53.现付8
借:
应付职工薪酬——职工福利350
贷:
库存现金350
54.转18
借:
无形资产——专利技术——超微电技术46743000
未确认融资费用——超微电技术3257000
贷:
长期应付款——日本三本五微电公司50000000
银付24
借:
无形资产——专利技术——超微电技术35000000
贷:
银行存款——中行35000000
2011年12月11——15日
55.56.月末统一处理。
57.转19
借:
固定资产——生产用80000
贷:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢45000
累计折旧35000
转20
借:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢25000
累计折旧25000
贷:
固定资产——生产用50000
58.转21
借:
其他货币资金——存出投资款115525
贷:
交易性金融资产——股票——海珠商场90000
投资收益——交易性金融资产投资收益25525
59.转22借:
库存股118475
贷:
其他货币资金——存出投资款118475
60.不作会计处理。
61.月末统一处理。
62.转23
借:
销售费用——包装费2040
贷:
周转材料——包装物——包装木箱2040
63.银付25
借:
材料采购——原材料12480.00
应交税费——应交增值税——进项税额2121.60
贷:
银行存款——中行14601.60
转24
借:
原材料——原材料及主要材料——生铁12000
材料成本差异——原材料成本差异480
贷:
材料采购——原材料12480
64.银付26
借:
管理费用——差旅费1260
贷:
银行存款——中行1260
65.不作会计处理。
66.转25
借:
长期应收款——南昌电机厂210600.00
贷:
主营业务收入——立竣二号机床171701.28
应交税费——应交增值税——销项税额30600.00
未实现融资收益——分期收款现值差异8298.72
银收8
借:
银行存款——中行102600.00
贷:
长期应收款——南昌电机厂102600.00
销售成本月末统一结转。
67.银收9
借:
银行存款——中行826200
贷:
应收票据——广州月华公司820800
财务费用——利息收入5400
68.银收10
借:
银行存款——中行1855668
贷:
应收账款——珠海东方机电公司1855668
69.70.月末统一处理。
71.银收11
借:
银行存款——中行379080
贷:
应收票据——番禺光明机械厂379080
72.银付27
借:
管理费用——其他费用990
贷:
银行存款——中行990
73.银付28
借:
长期待摊费用——办公室租金75000
其他应收款——广州天秀写字楼押金5000
贷:
银行存款——中行80000
2011年12月16——20日
74.银收12
借:
银行存款——中行500000
贷:
短期借款——中行海珠支行500000
75.银付29
借:
库存现金290650
贷:
银行存款——中行290650
76.现付9
借:
应付职工薪酬——工资285650
贷:
库存现金285650
转26
借:
应付职工薪酬——工资19000
贷:
其他应收款——入托费4500
其他应收款——房租费10600
其他应收款——水电费3900
77.转27
借:
固定资产清理——C620普通车床22000
累计折旧21000
贷:
固定资产——生产用43000
78.银付30
借:
委托加工物资——三阳电路板50000
应交税费——应交增值税——进项税额8500
贷:
银行存款——中行58500
转28
借:
库存商品——三阳电路板256000
贷:
委托加工物资——三阳电路板256000
79.银收13
借:
银行存款——中行526500
贷:
受托代销商品——美凌C型电机526500
转29
借:
受托代销商品款——广东电机厂45000
贷:
其他业务收入——代销商品手续费收入45000
80.银付31
借:
材料采购——原材料126026.40
应交税费——应交增值税——进项税额20853.60
贷:
银行存款——中行146880.00
转30
借:
原材料——原料及主要材料——生铁132000
贷:
材料采购——原材料126026.40
材料成本差异——原材料成本差异5973.60
81.现付10
借:
固定资产清理——C620普通车床150
贷:
库存现金150
82.银付32
借:
预付账款——海珠区水公司18830.00
应交税费——应交增值税——进项税额1129.80
贷:
银行存款——中行19959.80
83.银付33
借:
管理费用——其他费用1200
贷:
银行存款——中行1200
84.转31
借:
发出商品——委托代销商品——三阳电路板——深圳机电公司192000
贷:
库存商品——三阳电路板192000
85.86.月末统一处理。
87.转32
借:
工程物资——专用设备1201870
贷:
其他货币资金——银行汇票1201870
转33
借:
在建工程——安装工程1201870
贷:
工程物资——专用设备1201870
88.现收1
借:
库存现金180
贷:
其他应收款——曾正180
转34
借:
管理费用——差旅费1320
贷:
其他应收款——曾正1320
89.转35
借:
长期股权投资——其他股权投资——广州天宝数码有限公司2000000
贷:
交易性金融资产——基金——宏云基金2000000
银付34
借:
长期股权投资——其他股权投资——广州天宝数码有限公司20000
贷:
银行存款——中行20000
90.银付35
借:
预付账款——海珠区供电局51900
贷:
银行存款——中行51900
91.转36
借:
营业税金及附加——出口关税27600
贷:
应交税费——应交出口关税27600
银付36
借:
应交税费——应交出口关税27600
贷:
银行存款——中行27600
银收14
借:
银行存款——工行(美元户)130104
贷:
主营业务收入——立竣二号机床130104
92.银收15
借:
银行存款——中行430
贷:
其他货币资金——银行汇票430
93.银付37
借:
材料采购——原材料14815.00
应交税费——应交增值税——进项税额2386.40
贷:
银行存款——中行17201.40
94.银付38
借:
固定资产——非生产用256000
贷:
银行存款——中行256000
95.96.月末统一处理。
97.银付39
借:
管理费用——其他费用4830
贷:
银行存款——中行4830
98.银收16
借:
银行存款——中行15000
贷:
固定资产清理——C620普通车床15000
99.转37
借:
营业外支出——处置固定资产净损失7150
贷:
固定资产清理——C620普通车床7150
三水电大
2014年3月17日
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 模拟 实验 教程 分录