初级中级经济法复习题十Word文件下载.docx
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2、上海证券交易所资金的清算和交收以()为明细核算单位。
A.会员公司在该所取得的交易席位
B.会员公司的账户
C.会员公司的客户
D.证券公司的保证金账户
A
上海证券交易所资金的清算和交收以会员公司在该所取得的交易席位为明细核算单位。
故选A。
3、在申报价格最小变动单位方面,《上海证券交易所交易规则》规定:
A股、债券交易和债券买断式回购交易的申报价格最小变动单位为()元。
A.0.001
B.0.005
C.0.01
D.0.05
C
[解析]在申报价格最小变动单位方面,《上海证券交易所交易规则》规定:
A股、债券交易和债券买断式回购交易的申报价格最小变动单位为0.01元人民币,基金、权证交易为0.001元人民币,B股交易为0.001美元,债券质押式回购交易为0.005元人民币。
4、A股份有限公司(以下简称A公司)主要经营电视机产品的生产和销售。
相关背景信息如下:
(1)注册会计师对A公司整套财务报表实施审计;
(2)财务报表由A公司管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制;
(3)审计业务约定条款中说明的A公司管理层对财务报表的责任,与《中国注册会计师审计准则第1111号――就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致;
(4)除对财务报表实施审计外,注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。
其他资料如下:
A公司产品销售以A公司仓库为交货地点。
A公司目前主要采用手工会计系统。
ABC会计师事务所接受委托审计A公司2011年度财务报表,C和D注册会计师负责于2011年10月20日至11月20日对A公司的货币资金与交易循环、购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价以及销售与收款循环实质性程序。
资料一:
C和D注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下:
(1)关于银行存款的内部控制:
财务处处长负责支票的签署,外出时其职责由副处长代为履行;
副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理,外出时其职责由厂长代为履行;
财务人员乙负责空白支票的管理,仅在出差期间交由财务处长管理。
负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管,仅在出差期间交由副处长临时代管。
(2)关于货币资金支付的规定:
部门或个人用款时,应提前向审批人提交申请,注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同或相关证明;
对于金额在10000元以下的用款申请,必须经过财务副处长的审批,金额在10000元以上的用款申请,应经过财务处长的审批;
出纳人员根据已经批准的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账;
货币资金支付后,应由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正。
资料二:
C和D注册会计师负责对A公司购货与付款循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下:
(1)应付凭单部门在9月末编制了已验入库但尚未收到供应商发票的原材料清单,会计部门据此将相材料暂估入账,并在10月1日全额冲回。
上述原材料清单显示已入库甲原材料5000公斤,单价为每公斤1300元。
经核对批准发出的采购订单和入库单,数量和单价均相符,但C注册会计师注意到A公司另需向运输单位支付该原材料的运费180000元。
财务人员解释,由于原材料运费是与运输单位另行结算的,因此在原材料暂估入账时未予考虑,并且,在10月8日收到运输单位的运费发票时,A公司已将运费计入该原材料的采购成本。
A注册会计师在甲原材料明细账中找到了上述180000元运费的记录。
(2)原材料明细账显示,A公司在11月26日购入乙原材料698公斤,金额为70000元(不含增值税)。
A注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700公斤,单价为每公斤100元(不含增值税),但相应的入库单所列数量为698公斤。
财务人员解释,上述数量差异是运输途中损耗所致。
按照A公司原材料采购管理规定,乙原材料允许的入库检验差异率为±
1%。
资料三:
C和D注册会计师负责对A公司销售与收款循环的内部控制实施测试,并在审计工作底稿中记录了测试情况,部分内容摘录如下:
C和D注册会计师选取了填制日期为6月25日至26日的4张发货单,编号为3076号至3079号,购货单位均为A公司。
C注册会计师在6月份的主营业务收入明细账和相关原始凭证中找到了相应的记录,与上述发货单对应的销售发票填制日期为6月26日。
W公司是A公司2011年7月新发展的客户。
A公司信用审核部门批准W公司的赊销信用额度为500000元。
在收到W公司于7月5日预付的100000元后,A公司以每件117元的价格(含增值税)分别于7月10日和12日向W公司发出3500件和1800件产品,并于7月30日收到剩余款项。
C和D注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单,销售单的信用审核记录显示,上述两批产品均经信用审核部门职员E批准即予发货。
C和D注册会计师检查了相关的银行收款单据,没有发现异常。
C和D注册会计师从A公司主营业务收入明细账中选取了10月31日最后一笔交易和11月1日第一笔交易,注意到10月31最后一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为10月31日,发货单编号为16256号;
11月1日第一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为11月1日,发货单编号为16255号。
财务人员解释,由于A公司运输安排原因,上述两笔交易的相关产品均在11月1日发出,但由于10月31日最后一笔交易的客户要求的发货时间是10月31日,故将16256号发货单和相关销售发票日期填制为10月31日。
针对资料二第
(1)和第
(2)项、资料三第
(1)至第(3)项,假定不考虑其他条件,请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。
如果表明相关内部控制未能得到有效执行,请简要说明理由并提出改进建议。
5、国内最早开办住房贷款的银行是()。
A.中国银行
B.中国建设银行
C.中国工商银行
D.中国农业银行
B
[解析]中国建设银行于1985年开办了住宅储蓄和住宅贷款业务,是国内最早开办住房贷款业务的国有商业银行。
6、个人贷款的特征不包括()。
A.贷款品种多、用途广
B.贷款便利
C.还款方式灵活
D.贷款金额大
D
[解析]在个人贷款业务的发展中,各商业银行不断开拓创新,逐渐形成了颇具特色的贷款业务,主要特征包括贷款品种多、用途广,贷款便利,还款方式灵活。
7、()对机构执行《证券业从业人员执业行为准则》的情况进行定期或者不定期检查。
A.证监会
B.中国证券业协会
C.证券交易所
D.证券结算机构
掌握证券业从业人员执业行为准则规定的适用对象及自律管理机构、基本准则、禁止行为、监督及惩戒。
8、商业银行贷款,应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定,其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率()
A.8%
B.13%
C.15%
D.25%
[解析]《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定,商业银行贷款,应当遵守下列资产负债比例管理的规定:
(1)资本充足率不得低于8%;
(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%;
(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%;
(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%;
(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行,在本法施行后,其资产负债比例不符合前款规定的,应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见,本题的应选项为A。
9、根据证券法律制度的规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币()的,应当由承销团承销。
A.3000万元
B.5000万元
C.1亿元
D.4亿元
[解析]向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。
多选题
10、刘某的损失应由谁承担
A.高某承担
B.甲工厂独自承担
C.乙工厂独自承担
D.甲工厂和乙工厂共同承担大部分损失,其余由刘某的监护人承担
[考点]共同过错、混合过错[解析]高某犯规撞倒李某,李某压伤场外观众刘某,李某无过错,高某亦不能预料到此种损害结果,因此高某也无过错。
甲工厂、乙工厂作为比赛组织者负有维护赛场秩序的责任,因未能维护赛场秩序致观众受到损害,其有过错。
《民法通则》第106条:
“公民、法人违反合同或者不履行其他义务的,应当承担民事责任。
公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产,侵害他人财产、人身的应当承担民事责任。
没有过错,但法律规定应当承担民事责任的,应当承担民事责任。
”第132条:
“当事人对造成损害都没有过错的,可以根据实际情况,由当事人分担民事责任。
”在没有法律特别规定的情形下,而且由于其中当事人有过错,因而李某和高某不承担责任(也没有公平责任的适用),甲工厂、乙工厂应当共同承担民事责任,刘某作为无民事行为能力人,其监护人未尽到监护职责,应当减轻侵害人的民事责任。
11、ABC会计师事务所首次接受G公司委托,对G公司20×
8年度财务报表进行审计,庚注册会计师在对存货项目实施审计的过程中遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。
因为是首次接受委托,庚注册会计师应当选择恰当的审计程序,以获取有关20×
8年存货期初余额充分、适当的审计证据,恰当的审计程序有()。
A.检查上期存货交易记录
B.运用毛利率百分比法进行分析
C.复核上期存货盘点记录及文件
D.查阅前任注册会计师工作底稿
A,B,C,D
12、下列有关国债回购市场的表述,正确的是()
A.国债回购交易的期限长,风险小
B.实质上,国债回购是一种以国债作为抵押品融通短期资金的方法
C.国债回购的交易方式分为质押式回购和买断式回购
D.期限为1天的称为“隔夜回购”,长于1天的称为“期限回购”
E.目前上海证券交易所的国债买断式回购和质押式回购只适用于机构投资者
B,C,D,E
[精析]国债回购是指国债持有人在卖出一笔国债券的同时,与买方签订协议,承诺在未来的某个时间以预先约定的价格,买回同一笔国债券的融资活动。
实质上,国债回购是一种以国债作为抵押品融通短期资金的方法。
国债回购的交易方式可分为质押式回购和买断式回购。
其特点:
国债回购交易的期限短,风险小。
国债回购交易的期限,通常为一个营业日,最长可达3~6个月,而且还可以签订连续合同。
期限为1天的称作“隔夜回购”;
长于1天的叫做“期限回购”。
有国债作抵押,回购市场利率一般低于同业拆借利率。
目前上海证券交易所的国债买断式回购和质押式回购只适用于机构投资者。
13、基金投资者在进行封闭式基金交易时,交易确认和账户管理由()承担。
A.证券交易所和登记结算公司
B.基金自身设立的注册登记机构
C.基金托管人
D.基金销售机构
[解析]证券交易所和登记结算公司对封闭式基金的交易确认和账户管理负责。
14、企业开立证券交易结算资金账户,须提交的材料有()。
A.法人证券账户卡
B.企业法人代表签署的授权委托书
C.经办人的身份证复印件
D.企业营业执照复印件
E.企业的利润报告书
A,B,C,D
15、关于上市开放式基金(LOF)的上市交易,下列说法错误的是()。
A.基金管理人向深圳证券交易所提交上市申请
B.基金上市首日的开盘参考价为上市首日前一交易日的基金份额净值
C.买入上市开放式基金申报数量应当为100份或其整数倍,申报价格最小变动单位为0.001元人民币
D.上市开放式基金交易价格涨跌幅限制比例为10%,自上市日第二个交易日起执行
[解析]我国深圳证券交易所对LOF交易实行价格涨跌幅限制,涨跌幅比例为10%,自上市首日起执行。
16、关于股票的上市保荐,下列说法不正确的是()。
A.股票上市实行保荐制度,发行人申请其首次公开发行的股票上市,应当由保荐人保荐
B.保荐人应当为经中国证监会注册登记并列入保荐人名单,同时具有申请上市的证券交易所会员资格的证券经营机构;
恢复上市保荐人还应当具有中国证券业协会《证券公司从事代办股份转让主办券商业务资格管理办法(试行)》中规定的从事代办股份转让主办券商业务资格
C.保荐人应当与发行人签订保荐协议,明确双方在发行人申请上市期间、申请恢复上市期间和持续督导期间的权利和义务;
保荐协议应当约定保荐人审阅发行人信息披露文件的时点
D.上市保荐书只需要由保荐人的授权代表签字,注明日期并加盖保荐人公章
[解析]上市保荐书应当由保荐人的法定代表人(或者授权代表)和相关保荐代表人签字,注明日期并加盖保荐人公章。
17、根据《公司法》的规定,一人有限责任公司注册资本的最低限额是
A.3万人民币
B.10万人民币
C.30万人民币
D.50万人民币
解析:
《中华人民共和国公司法》第二章第三节对一人有限责任公司作出特别规定:
一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
18、证券公司申请设立集合资产管理计划,应按规定的内容与格式制作申请材料,并报送至()。
A.中国证券业协会
B.证券公司注册地中国证监会派出机构
C.中国证监会
D.证券交易所
B,C
【答案解析】证券公司申请设立集合资产管理计划,应当按规定的内容与格式制作申请材料(以下简称“申报材料”),并聘请律师事务所对拟设立集合资产管理计划的合规性和申报材料的真实性、准确性、完整性出具法律意见。
上述申报材料一式三份(至少一份为原件),其中报送中国证监会两份,报送证券公司注册地中国证监会派出机构一份。
19、以下属于自律性组织的是()。
A.托管银行
B.证券公司
C.中国证券业协会
D.基金管理公司
[解析]《证券法》规定,我国的证券自律管理机构是沪、深证券交易所、中国证券业协会和证券登记结算公司。
20、下列说法中哪个说法是错误的()。
A.证券交易所的会员只能是证券公司
B.经营范围符合规定是证券交易所会员人会的重要条件之一
C.沪、深两家证券交易所对会员资格的规定有较大的差异性
D.只有交易所的会员才能在交易所中进行交易
沪、深两家证券交易所对会员资格的规定基本相同。
故选C。
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