财务会计赣州百货大楼会计核算系统设计Word格式文档下载.docx
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112204
北街
8000
112205
南关
9000
1123
预付账款
85000
1221
其他应收款
30000
1402
在途物资
13000
1405
库存商品
25000
140501
益酸菌
3800
140502
酸酸乳
9600
140503
婴幼儿奶粉
5300
140504
高钙奶
6300
1601
固定资产
200000
160101
大卡车
160000
160102
三轮车
160103
电脑
1602
累计折旧
160201
40000
160202
160203
2000
1701
无形资产
50000
1702
累计摊销
2001
短期借款
2202
应付账款
2203
预收账款
220301
西门
220302
黄开河
220303
三环
6000
220304
一中
2211
应付职工薪酬
2221
应交税费
2241
其他应付款
3000
2501
长期借款
150000
4001
实收资本
180000
4002
资本公积
4101
盈余公积
4104
利润分配
28300
3、业务资料:
公司2008年11月份发生的业务如下:
(1)1日从银行提取现金2000元。
(2)1日向西门商店销售酸酸乳8000元,款项已预收,成本7000元。
(3)1日向银行支付短期借款利息500元。
(4)2日为财务部购买办公用品200元。
(5)2日上月采购的酸酸乳13000元验收入库。
(6)4日向一中商店销售益酸菌6000元,款项已预收,成本5000元。
(7)4日收到羊羔乡前欠货款10000元,已存入银行。
(8)5日支付房租800元。
(9)5日零售婴幼儿奶粉5000元,所有款项收到现金,成本4000元。
(10)7日采购婴幼儿奶粉3000元,用银行存款支付。
(11)8日收到孙陶乡前欠货款5000元,已存入银行。
(12)10日预付孙涛差旅费用800元。
(13)10日向黄开河商店销售高钙奶5000元,款项已预收,成本4000元。
(14)12日采购高钙奶4000元,用银行存款支付。
(15)14日为销售部购买办公用品500元
(16)15日向三环商店销售酸酸乳6000元,款项已预收,成本5000元。
(17)17日采购益酸菌2500元,用银行存款支付。
(18)18日孙涛报销差旅费700元,并退回现金100元。
(19)19日为办公室采购电脑一台4000元,用银行存款支付
(20)20日向南关商店销售益酸菌1500元,款项未付,成本1000元。
(21)20日用银行存款支付上月职工工资25000元。
(22)23日向羊羔乡商店销售酸酸乳4500元,款项存入银行,成本4000元。
(23)25日将5000元现金存入银行。
(24)26日收到美加乐超市前欠货款20000元,已存入银行。
(25)27日向美加乐超市销售酸酸乳3000元,款项未收,成本2000元。
(26)29日向西门商店销售高钙奶1000元,收到现金,成本800元。
(27)30日计提累计折旧,大卡车4000元、三轮车1000元、电脑200元。
(28)30日计算应付职工薪酬24591元,其中办公室6557元,销售部10875元,财务部7159元。
(29)30日进行期间损益结转。
二、会计账务处理
1、会计科目代码与会计科目名称:
在用手工方式进行会计信息处理时,会计科目名称是会计科目的唯一标识。
但如果用计算机处理会计信息,会计科目代码将取代会计科目名称的位置,它将成为代表会计科目的唯一标识。
根据我国2006年新会计准则的规定,为保证会计数据的口径一致,财政部对一级会计科目和名称做了统一规定。
下表是企业会计科目的对照表。
2231
应付利息
2232
应付股利
1012
其他货币资金
1101
交易性金融资产
2401
递延收益
1121
应收票据
2502
应付债券
2701
长期应付款
1131
应收股利
2702
未确认融资费用
1132
应收利息
2801
预计负债
2901
递延所得税负债
1231
坏账准备
股本
1401
材料采购
1403
原材料
4103
本年利润
1404
材料成本差异
4201
库存股
1409
低值易耗品
5001
生产成本
1501
持有至到期投资
5101
制造费用
1511
长期股权投资
5201
劳务成本
1512
长期股权投资减值准备
5301
研发支出
5401
工程施工
5402
工程结算
1603
固定资产减值准备
6001
主营业务收入
1604
在建工程
6011
利息收入
1605
工程物资
6041
租赁收入
1606
固定资产清理
6051
其他业务收入
6101
公允价值变动损益
6111
投资收益
1703
无形资产减值准备
6301
营业外收入
1711
商誉
6401
主营业务成本
1801
长期待摊费用
6402
其他业务成本
1901
待处理财产损溢
6403
营业税金及附加
6411
利息支出
2101
交易性金融负债
6601
销售费用
2111
卖出回购金融资产款
6602
管理费用
2201
应付票据
6603
财务费用
6701
资产减值损失
6711
营业外支出
6801
所得税费用
6901
以前年度损益调整
从此对照表中,可以看出一级科目代码位数为4位,资产类科目代码的第一位为“1”,负债类为“2”,共同类为“3”,所有者权益类为“4”,成本类为“5”,损益类为“6”。
科目代码的不同位代表不同的含义,企业可以根据本企业会计核算的需要,加各级明细科目及各级明细科目代码。
该公司对应收账款、库存商品、固定资产等设置如下的明细科目名称与代码:
根据上述规定,在EXCEL中建立“会计科目与账簿”工作表,并输入公司相关会计科目名称与代码,如图所示:
2、凭证信息输入与查询:
在定义好各会计科目代码及名称后可按如下步骤进行凭证信息输入:
(1)、输入凭证的各项信息的标题,科目代码列将输入凭证最明细一级的科目代码。
对于应收或预收账款将按客户社明细科目,并通过“客户”列反映明细信息,同理,对于管理费用也将按部门(财务部、销售部、办公室)、项目(工资、办公费)分别核算,并通过“部门”和“项目”列加以反映。
(2)、给“科目代码”列加有效性控制。
加此控制的目的是为了在输入凭证时,输入科目代码有提示,并防止无效科目代码的输入。
(3)、“科目名称”列加LOOKUP()函数,这样可使在输入凭证时,输入科目代码后,科目名称自动显示。
(4)、为“客户”“、项目”、“部门”列加有效性控制。
(5)、利用EXCEL的“冻结窗口”功能对标题下方单元格进行冻结处理,以便在输入凭证时冻结凭证标题行。
如图所示:
(6)、设置好上述约束条件后,根据该公司2008年11月份的业务资料编制会计分录,并将分录输入EXCEL中,分录信息如下:
凭证号
日期
摘要
借
贷
001
2008-11-1
提取现金
002
销售商品
预收账款-西门
600102
主营业务收入-酸酸乳
003
结转成本
640102
主营业务成本-酸酸乳
7000
库存商品-酸酸乳
004
支付利息
500
005
2008-11-2
购买办公用品
200
006
采购入库
007
2008-11-4
预收账款-一中
600101
主营业务收入-益酸菌
008
640101
主营业务成本-益酸菌
库存商品-益酸菌
009
收到羊羔乡前欠货款
应收账款-羊羔乡
010
2008-11-5
支付房租
011
零售婴幼儿奶粉
600103
主营业务收入-婴幼儿奶粉
012
640103
主营业务成本-婴幼儿奶粉
库存商品-婴幼儿奶粉
013
2008-11-7
采购婴幼儿奶粉
014
2008-11-8
收到孙陶乡前欠货款
应收账款-孙陶乡
015
2008-11-10
预付孙涛差旅费
800
016
向黄开河商店销售高钙奶
预收账款-黄开河
600104
主营业务收入-高钙奶
017
640104
主营业务成本-高钙奶
4000
库存商品-高钙奶
018
2008-11-12
采购高钙奶
019
2008-11-14
为销售部购买办公用品
020
2008-11-15
向三环商店销售酸酸乳
预收账款-三环
021
022
2008-11-17
采购益酸菌
2500
023
2008-11-18
孙涛报销差旅费
100
700
024
2008-11-19
为办公室采购电脑一台
固定资产-电脑
025
2008-11-20
向南关商店销售益酸菌
应收账款-南关
1500
026
1000
027
支付上月职工工资
028
2008-11-23
向羊羔乡商店销售酸酸乳
4500
029
030
2008-11-25
将现金存入银行
031
2008-11-26
收到美加乐超市前欠货款
应收账款-美加乐超市
032
2008-11-27
向美加乐超市销售酸酸乳
033
034
2008-11-29
向西门商店销售高钙奶
035
2008-11-30
计提累计折旧
5200
累计折旧-大卡车
036
累计折旧-三轮车
累计折旧-电脑
037
计算应付职工薪酬
7159
10875
6557
24591
038
期间损益结转
7500
21500
039
28800
18800
040
32191
11575
12957
7659
041
20991
输入2008年11月份的凭证信息后,可利用EXCEL的“自动筛选”功能对凭证进行查询,可按日期、凭证号、会计科目等进行查询,如图所示按日期查询2008年11月1日的凭证:
3、明细账与总账的形成
(一)利用SUMIF()函数计算明细科目的发生额与余额,方便企业管理人员及时了解公司经营情况和财务状况。
同时,根据明细账的计算,可以得到该月的损益情况如下:
发生额
11575
-20991
因此,利用上述数据编制损益结转会计分录,并将凭证信息输入EXCEL中,形成完整的会计凭证信息,如图所示:
(二)利用LEFT()函数和SUMIF()函数计算总帐科目的余额与发生额,如图所示:
(三)管理费用明细分析:
(1)
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