贷款质量迁徙情况表说明.docx
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贷款质量迁徙情况表说明
贷款质量迁徙情况表说明
第一部分:
引言
本报表旨在收集填报机构贷款质量分类结果中各类贷款自年初至期末的迁徙变化情形以及不良贷款的分类上调及处置情形,全面反映贷款结构变化动态情形,用于对有关机构贷款质量和信用风险状况进行分析、评判和推测。
第二部分:
一样说明
1.报表名称:
贷款质量迁徙情形表
2.报表编码:
银监统0008号
3.填报机构:
各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、都市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人银行、外国银行分行、都市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司和汽车金融服务公司。
4.报送口径、频度及时刻:
法人机构汇总数据〔半年报〕为半年后25日内。
5.报送方式:
以电子报表形式报送银监会。
6.数据单位:
万元。
7.四舍五入要求:
金额保留两位小数。
8.填报币种:
本表要求以本外币合计人民币填报。
银行业金融机构将外币折算为人民币时,应按照报告期末最后一天国家外汇治理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。
美元、欧元、日元和港币等四种要紧货币以外的其他货币对人民币的折算汇率,以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。
第三部分:
具体说明
本表所统计的各项贷款是指填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。
要紧包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。
本表分为贷款质量迁徙情形、年初不良贷款转为正常贷款情形、年初不良贷款减少情形和补充情形四部分。
所反映的内容均为各项贷款的本金账面余额及其变动情形。
贷款质量迁徙情形反映各项贷款从年初到报告期期末两个时点的质量迁徙情形,即同一笔贷款年初质量五级分类的结果和期末质量五级分类的结果,并不要求统计报告期内的质量变化过程。
例如,某笔贷款年初五级分类结果为关注类贷款,报告期内借款人经营状况发生改善,贷款五级分类结果上调为正常类贷款,而期末借款人经营状况又发生恶化,银行将其贷款五级分类结果调整为次级类,那么本表仅反映这笔贷款年初为关注类贷款和期末为次级类贷款的情形,期间由关注类贷款上调为正常类贷款、以及其后由正常类贷款下调至次级类贷款的变化不在本表反映。
贷款质量迁徙情形以单笔贷款为单位进行统计,分期偿还的贷款填报本笔贷款的全部剩余本金金额。
年初不良贷款转为正常贷款情形反映年初不良贷款迁徙为正常贷款〔包含正常类贷款和关注类贷款〕的方式,将发生迁徙的贷款分为重组上调和非重组上调两类进行统计。
在报送本报表时,重组贷款是指借款人财务状况困难,无法遵守借款合同规定的时刻表还款,逾期超过信贷治理政策规定的一定时刻,还款情形已不正常,填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订,对借款人作出减让安排的贷款。
重组贷款的减让包括,但不限于以下情形:
1.条款的调整,如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、暂停还本付息等;
2.按照信贷治理政策的规定,本来不能给予更长的还款期限,但由于减让安排,在承担额外信用风险的情形下,被迫同意延长还款期限;然而贷款按照现行利率进行延期,银行没有进行借款条件的减让,延期缘故不是由于借款人财务困难,且不承担额外的风险,那么贷款不属于重组贷款;
3.贷款全部或部分的偿还来源转变为从借款人那儿取得的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资产及权益;
4.重组也包括新的债务人更换旧的借款人,或增加新的债务人。
重组贷款不论合同条款调整后是否签订新的合同或仅在原合同中进行修改,考虑其经济实质仍为同一贷款的连续变化,均应视为同一笔贷款进行填报。
如某一客户借款到期后未能正常归还,银行将此笔贷款以新合同的形式连续确认,在填报贷款质量迁徙情形表时,应将其视为贷款重组,而不能填报为新增贷款。
年初不良贷款减少情形反映年初不良贷款的减少部分〔即年初为贷款而在期末不再为贷款资产的部分〕按减少方式分类的情形,包括转为正常贷款后贷款归还收回的现金、不良贷款处置收回的现金、以物抵贷、贷款核销以及其他资产收回等情形。
补充情形要紧反映报告机构报告期内不良贷款处置的总体情形。
本表中正常类、关注类、次级类、可疑类和缺失类贷款的定义以«贷款风险分类指导原那么»〔银发〔2001〕416号〕,以及«中国银行业监督治理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知»〔银监发〔2003〕22号〕的相关要求为标准。
不良贷款指次级类贷款、可疑类贷款与缺失类贷款之和。
〔1〕贷款质量迁徙情形部分〔行:
[1]-[8];列:
[A]-[H]〕:
[1.期末余额]:
指报告期末报告机构各项贷款的五级分类情形。
[2.本期增加]:
指报告机构年初至报告期末期间内新发放的,报告期末仍旧未收回的贷款的五级分类情形。
外汇贷款在进行汇率折算时,年初贷款及其相关迁徙数据采纳年初汇率,其余数据以期末汇率〔详细折算要求见〝第二部分一样说明第10点〞〕折算。
以上因折算汇率不同而产生的差异在本项目中填报。
[3.正常类贷款]、[C]:
是指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。
[4.关注类贷款]、[D]:
是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利阻碍因素的贷款。
[5.次级类贷款]、[E]:
是指借款人的还款能力显现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定缺失的贷款。
[6.可疑类贷款]、[F]:
是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也确信要造成较大缺失的贷款。
[7.缺失类贷款]、[G]:
是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍旧无法收回,或只能收回极少部分的贷款。
[A]年初余额:
指年初报告机构各项贷款五级分类情形。
[B]本期减少:
指报告机构年初的各项贷款以及年初以来新发放的贷款,在报告期末不为贷款资产的部分。
贷款减少包括各机构年初贷款的正常收回和不良贷款通过处置收回现金、以物抵贷和不良贷款核销〔含因贷款重组而减免的本金的核销处理〕以及年初以来新发放并收回等情形。
[3.C]正常类贷款-正常类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为正常类的各项贷款,期末仍旧为正常类贷款的部分。
[3.D]正常类贷款-关注类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为正常类的各项贷款,期末变成关注类贷款的部分。
[3.E]正常类贷款-次级类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为正常类的各项贷款,期末变成次级类贷款的部分。
[3.F]正常类贷款-可疑类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为正常类的各项贷款,期末变成可疑类贷款的部分。
[3.G]正常类贷款-缺失类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为正常类的各项贷款,期末变成缺失类贷款的部分。
[4.C]关注类贷款-正常类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为关注类的各项贷款,期末变成正常类贷款的部分。
[4.D]关注类贷款-关注类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为关注类的各项贷款,期末仍旧为关注类贷款的部分。
[4.E]关注类贷款-次级类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为关注类的各项贷款,期末变成次级类贷款的部分。
[4.F]关注类贷款-可疑类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为关注类的各项贷款,期末变成可疑类贷款的部分。
[4.G]关注类贷款-缺失类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为关注类的各项贷款,期末变成缺失类贷款的部分。
[5.C]次级类贷款-正常类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为次级类的各项贷款,期末变成正常类贷款的部分。
[5.D]次级类贷款-关注类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为次级类的各项贷款,期末变成关注类贷款的部分。
[5.E]次级类贷款-次级类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为次级类的各项贷款,期末仍旧为次级类贷款的部分。
[5.F]次级类贷款-可疑类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为次级类的各项贷款,期末变成可疑类贷款的部分。
[5.G]次级类贷款-缺失类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为次级类的各项贷款,期末变成缺失类贷款的部分。
[6.C]可疑类贷款-正常类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为可疑类的各项贷款,期末变成正常类贷款的部分。
[6.D]可疑类贷款-关注类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为可疑类的各项贷款,期末变成关注类贷款的部分。
[6.E]可疑类贷款-次级类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为可疑类的各项贷款,期末变成次级类贷款的部分。
[6.F]可疑类贷款-可疑类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为可疑类的各项贷款,期末仍旧为可疑类贷款的部分。
[6.G]可疑类贷款-缺失类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为可疑类的各项贷款,期末变成缺失类贷款的部分。
[7.C]缺失类贷款-正常类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为缺失类的各项贷款,期末变成正常类贷款的部分。
[7.D]缺失类贷款-关注类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为缺失类的各项贷款,期末变成关注类贷款的部分。
[7.E]缺失类贷款-次级类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为缺失类的各项贷款,期末变成次级类贷款的部分。
[7.F]缺失类贷款-可疑类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为缺失类的各项贷款,期末变成可疑类贷款的部分。
[7.G]缺失类贷款-缺失类贷款:
指年初贷款质量五级分类结果为缺失类的各项贷款,期末仍旧为缺失类贷款的部分。
例:
假设A商业银行年初各项贷款余额为655.75亿元,其中正常类贷款597.45亿元、关注类贷款24.71亿元、次级类贷款15.46亿元、可疑类贷款13.39亿元、缺失类贷款4.74亿元;
年初五级分类为正常类的597.45亿元贷款,报告期内共收回或处置了47.22亿元,期末五级分类仍旧为正常类的贷款481.45亿元、变成关注类的贷款62.45亿元、变成次级类的贷款5.67亿元、变成可疑类的贷款0.55亿元、变成缺失类的贷款0.11亿元;
年初五级分类为关注类的24.71亿元贷款,报告期内共收回或处置了0.11亿元,期末五级分类变成正常类的贷款2.55亿元、仍旧为关注类的贷款18.99亿元、变成次级类的贷款2.34亿元、变成可疑类的贷款0.70亿元、变成缺失类的贷款0.03亿元;
年初五级分类为次级类的15.46亿元贷款,报告期内共收回或处置了0.22亿元,期末五级分类变成正常类的贷款0.27亿元、变成关注类的贷款1.07亿元、仍旧为次级类的贷款12.83亿元、变成可疑类的贷款1.04亿元、变成缺失类的贷款0.02亿元;
年初五级分类为可疑类的13.39亿元贷款,报告期内共收回或处置了0.08亿元,期末五级分类变成正常类的贷款0.04亿元、变成关注类的贷款0.31亿元、变成次级类的贷款0.43亿元、仍旧为可疑类的贷款10.64亿元、变成缺失类的贷款1.89亿元;
年初五级分类为缺失类的4.74亿元贷款,报告期内没有收回或处置,期末五级分类变成关注类的贷款0.10亿元、变成次级类的贷款0.10亿元、变成可疑类的贷款0.49亿元、仍旧为缺失类的贷款4.05亿元;
报告期内新发放且期末尚未收回的各项贷款143.14亿元,这部分贷款期末分类为正常类的贷款138.04亿元、关注类的贷款0.38亿元、次级类的贷款0.29亿元、可疑类的贷款4.02亿元、缺失类的贷款0.41亿元;
A商业银行期末各项贷款余额为751.26亿元,其中正常类贷款622.35亿元、关注类贷款83.30亿元、次级类贷款21.65亿元、可疑类贷款17.44亿元、缺失类贷款6.52亿元。
那么A商业银行贷款质量迁徙情形如下:
A
B
C
D
E
F
G
H
年初
余额
本期
减少
正常类
贷款
关注类
贷款
次级类
贷款
可疑类
贷款
缺失类
贷款
合计
1
1.期末余额
622.35
83.30
21.65
17.44
6.52
751.26
2
2.本年增加
20.3
138.04
0.38
0.29
4.02
0.41
143.14
3
3.正常类贷款
597.45
47.22
481.45
62.45
5.67
0.55
0.11
4
4.关注类贷款
24.71
0.11
2.55
18.99
2.34
0.70
0.03
5
5.次级类贷款
15.46
0.22
0.27
1.07
12.83
1.04
0.02
6
6.可疑类贷款
13.39
0.08
0.04
0.31
0.43
10.64
1.89
7
7.缺失类贷款
4.74
0.00
0.00
0.10
0.10
0.49
4.05
8
8.合计
655.75
47.63
〔2〕年初不良贷款转为正常贷款情形部分〔行:
[5]-[8];列:
[I]-[K]〕:
3.4?
[5.次级类贷款]:
填报年初分类为次级类贷款,而在期末分类为正常类或关注类贷款的变化情形及缘故,包括重组上调或非重组上调。
[6.可疑类贷款]:
填报年初分类为可疑类贷款,而在期末分类为正常类或关注类贷款的变化情形及缘故,包括重组上调或非重组上调。
[7.缺失类贷款]:
填报年初分类为缺失类贷款,而在期末分类为正常类或关注类贷款的变化情形及缘故,包括重组上调或非重组上调。
[8.合计]:
填报年初分类为不良贷款,而在期末分类为正常类或关注类贷款的变化情形及缘故,包括重组上调或非重组上调。
[I]年初不良贷款转为正常贷款的总额:
分别填报年初分类为次级类、可疑类和缺失类的贷款中,期末分类为正常贷款的金额。
[J]重组调整:
不良贷款重组调整是指由于借款人财务状况恶化或无力还款而由填报机构对合同条款做出调整〔一样包括:
贷款展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等〕,依照有关规定在观看期后将贷款分类由不良上调至正常的贷款金额。
本项目仅统计因贷款重组而造成的实际上调贷款额,例如:
当某笔贷款因减免部分本金的缘故,获得贷款分类等级的上调,那么仅统计扣除减免本金后的实际上调部分。
要注意的是,关于进行了贷款重组,但没有造成该笔贷款分类显现调整或分类仅在三类不良贷款之间进行调整的情形,不在本项目统计。
正常贷款重组调整、非重组调整用于反映正常贷款转为不良这部分贷款历史上被重组调整或非重组调整的情形。
[K]非重组调整:
不良贷款重组调整是指由于借款人、担保人财务状况发生好转等因素,在未改变原有贷款条件的情形下,不良贷款的分类结果期末上调至正常类或关注类的情形。
〔3〕年初不良贷款减少情形〔行:
[10]-[15];列:
[B]〕:
[10.收回现金]:
填报年初的不良贷款〔含次级类、可疑类和缺失类贷款,下同〕,报告期内以现金〔含银行存款等形式收的现金类资产,[11]和[12]中相同〕的方式收回的金额,本项目填报实际收回现金额,包括不良贷款转为正常贷款后的现金收回和不良贷款处置的现金收回。
[10.1转为正常后归还]:
填报年初为不良贷款,在年初至报告期末由于借款人、担保人财务状况发生好转等因素调整为正常贷款后,以现金方式收回的金额,不包括年初正常贷款的本金归还。
[10.2不良贷款处置]:
填报年初为不良贷款,在年初至报告期末通过处置收回现金的金额,仅反映填报机构从不良贷款债务人处直截了当收回的贷款本金金额,不包括以物抵债资产变现收回的现金。
本项目不包括年初正常贷款在报告期内由于借款人经营情形等发生变化,分类调为不良贷款后,填报机构进行处置而收回的现金。
〝不良贷款转为正常贷款后的现金收回〞和〝不良贷款处置的现金收回〞的区别在于:
银行收回现金时贷款的分类,即收回时,贷款分类为正常贷款那么填报为[10.1转为正常后归还],反之填报为[10.2不良贷款处置]。
[11.以物抵债]:
填报年初为不良贷款,在年初至报告期末填报机构进行处置,为保全债权,〝以物抵债〞方式处置的贷款本金的金额。
以物抵债是指银行的债权到期,但债务人无法用货币资金偿还债务,或债权虽未到期,但债务人已显现严峻经营问题或其他足以严峻阻碍债务人按时足额用货币资金偿还债务,或当债务人完全丧失清偿能力时,担保人也无力以货币资金代为偿还债务,经银行与债务人、担保人或第三人协商同意,或经人民法院、仲裁机构依法裁决,债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权益作价抵偿银行债权的行为。
要注意的是,本项目仅反映银行差不多取得所有权或处置权,并差不多由贷款转为待处理抵债资产或其他表内资产的贷款账面金额。
[12.贷款核销]:
填报年初为不良贷款,在年初至报告期末填报机构实际核销的金额。
已核销的贷款由于各种缘故又有收回时应相应调减贷款核销金额,并将调整部分增加至〝收回现金〞等项目。
贷款重组时减免的本金按通常会计处理方式在本项目填报。
[13.其他]:
填报年初为不良贷款,在年初至报告期末进行处置,除收回现金、以物抵贷、贷款核销等方式外,以其他方式减少的不良贷款金额,如政策性债转股等。
由于贷款实际处置〔包括正常收回和不良贷款通过处置收回现金、以物抵贷和不良贷款核销等贷款减少情形〕时点与期末时点间汇率不同,贷款处置获得的资产的金额与原贷款按期末汇率折算后金额的差异填报在本项目中。
关于多笔贷款捆绑处置时,不能明确区分处置所获得的资产或核销金额对应哪笔贷款的情形下,可按贷款本金的比例权重分配处置结果,也可由各机构依照实际情形自行确定。
例如:
将一笔60万元贷款和40万元贷款一并进行处置,共收回抵债资产80万元、现金20万元,如采纳比例权重分配方法,那么按60万元贷款处置收回抵债资产48万元、现金12万元,40万元贷款处置收回抵债资产32万元、现金8万元进行填报。
关于不良贷款处置中收回的资产,不能明确抵减贷款本金或利息的情形下,优先抵偿贷款本金金额。
〔4〕本年不良贷款处置情形部分〔行:
[1]-[15];列:
[L]-[N]〕:
[L]:
次级贷款:
指年初至期末处置的次级贷款数量。
关于本年新发放贷款,报告期内转为次级贷款,并完成处置的不良贷款金额填入第[2]行;关于年初为正常类贷款、关注类贷款、次级贷款、可疑贷款和缺失贷款,报告期内转为次级贷款,并完成处置的不良贷款金额分别填入第[3]至[7]行。
年初至期末处置的次级贷款按处置方式划分为收回现金〔不包括转为正常后归还〕、以物抵债、贷款核销和其它,分别填入[10.2]至[13]行。
[M]:
可疑贷款:
指年初至期末处置的可疑贷款数量。
关于本年新发放贷款,报告期内转为可疑贷款,并完成处置的不良贷款金额填入第[2]行;关于年初为正常类贷款、关注类贷款、次级贷款、可疑贷款和缺失贷款,报告期内转为可疑贷款,并完成处置的不良贷款金额分别填入第[3]至[7]行。
年初至期末处置的可疑贷款按处置方式划分为收回现金〔不包括转为正常后归还〕、以物抵债、贷款核销和其它,分别填入[10.2]至[13]行。
[N]:
缺失贷款:
指年初至期末处置的缺失贷款数量。
关于本年新发放贷款,报告期内转为缺失贷款,并完成处置的不良贷款金额填入第[2]行;关于年初为正常类贷款、关注类贷款、次级贷款、可疑贷款和缺失贷款,报告期内转为缺失贷款,并完成处置的不良贷款金额分别填入第[3]至[7]行。
年初至期末处置的缺失贷款按处置方式划分为收回现金〔不包括转为正常后归还〕、以物抵债、贷款核销和其它,分别填入[10.2]至[13]行。
第四部分:
核对关系
〔1〕表内核对关系
[1.]=[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.],适用于[C]、[D]、[E]、[F]、[G]、[L]、[M]和[N]列
[8.]=[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.],适用于[A]和[B]列
[8.]=[5.]+[6.]+[7.],适用于[I]、[J]和[K]列
[A]=[B]+[C]+[D]+[E]+[F]+[G],适用于[3]、[4]、[5]、[6]、和[7]行
[H]=[C]+[D]+[E]+[F]+[G],适用于[1]和[2]行
[I]=[C]+[D]=[J]+[K],适用于[3]、[4]、[5]、[6]和[7]行
[5.B]+[6.B]+[7.B]=[10.B]+[11.B]+[12.B]+[13.B]
[10.B]=[10.1B]+[10.2B]
[10.2B]+[11.B]+[12.B]+[13.B]=[5.L]+[5.M]+[5.N]+[6.L]+[6.M]+[6.N]+[7.L]+[7.M]+[7.N]
[1.L]=[10.2L]+[11.L]+[12.L]+[13.L]
[1.M]=[10.2M]+[11.M]+[12.M]+[13.M]
[1.N]=[10.2N]+[11.N]+[12.N]+[13.N]
表中阴影部分不填报数据。
〔2〕表间校验关系
[1.C]=G11_II_[1.C]
[1.D]=G11_II_[1.D]
[1.E]=G11_II_[1.F]
[1.F]=G11_II_[1.G]
[1.G]=G11_II_[1.H]
[1.H]=G11_II_[1.A]
[12.B]≤G03_[1.C]
第五部分:
案例及参考答案
〔注:
本案例仅供参考,文中机构及数据均为虚拟〕
〔一〕、差不多情形
1.千禧商业银行
千禧商业银行为国内一家股份制商业银行。
2000年成立,并于2002年起在全行实施贷款五级分类制度。
2.贷款五级分类情形
单位:
万元
项目
2003年12月31日
2004年12月31日
正常类贷款
800
1290
关注类贷款
200
510
次级类贷款
400
50
可疑类贷款
120
0
缺失类贷款
50
0
贷款总计
1570
1850
3.贷款明细情形
〔1〕借款人:
全盛机械厂,年初账面贷款450万元,分类为正常类,期末仍为正常类贷款。
〔2〕借款人:
圆红贸易集团,年初账面贷款300万元,分类为正常类,报告期内收回。
〔3〕借款人:
宏宇购物中心,报告期中新发放贷款800万元,期末分类为正常类贷款。
〔4〕借款人:
正雁科技集团,报告期内新发放贷款300万元,随后企业状况恶化,分类为次级类,后进行贷款重组,经观看期后,期末调整为关注类贷款。
〔5〕借款人:
永华餐厅,年初账面贷款为150万元,分类为次级类,报告期中企业状况好转,期末分类上调为关注类。
〔6〕借款人:
晓君花卉公司,年初账面贷款150万元,分类为次级类,期中公司业务状况好转,分类调整为正常类,并收回全部贷款本息。
〔7〕借款人:
威东娱乐城,年初账面贷款为50万元,分类为缺失类,报告期内进行贷款核销,随后该公司破产清算,收回现金5万元。
〔8〕借款人:
凉岭冰箱厂,年初账面贷款100万元,年初分类为次级类贷款,后企业经营状况恶化,分类调整为可疑类。
报告期进行不良贷款处置,收回抵债20万元的资产,并核销贷款80万元。
六个月后拍卖所收回的抵债资产,收回现金15万元。
〔9〕借款人:
宇遥汽车厂,年初账面贷款为50万元,分类为可疑类,后贷款重组,经观看期后,期末分类上调为次级类。
〔10〕借款人:
蜀英路桥建设集团,年初账面贷款200万元,分类为关注类,报告期中企业经营状况恶化,分类调整为可疑类,后经银行起诉,收回现金20万元和抵债180万元的资产。
〔11〕借款人:
晋椿食品加工厂
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