《财政学》重点复习资料.docx
- 文档编号:14384220
- 上传时间:2023-06-22
- 格式:DOCX
- 页数:17
- 大小:1.22MB
《财政学》重点复习资料.docx
《《财政学》重点复习资料.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《《财政学》重点复习资料.docx(17页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
《财政学》重点复习资料
第一章导论
1.政府有机论:
社会是一个自然的有机体,个人是社会的一部分,政府是该有机体的心脏。
个人只有作为社会一部分才有意义,个人利益要服从整体利益,社会凌驾于个人之上。
2.政府机械论:
政府不是社会的一个有机组成部分,政府是个人为了更好的实现个人目标而创立的东西。
政府的存在是为了人民的利益。
第四章公共物品
1.公共物品:
由政府提供的、具有非竞争性和非排他性的产品为公共商品
2.非竞争性:
一旦被提供,多一个人消费还物品的额外资源成本为零。
3.非排他性:
要阻止任何人消费这种物品,要么代价非常大,要么就是不可能。
4.课后习题10
第五章外部性
1.科斯定理:
如果产权确立了,科斯定理说明,私人经济主体可以解决他们之间的外部性问题。
只要财产权明确的,并且交易成本为零或很小,则无论在开始时财产权的配置是怎样的,市场均衡的最终结果都是有效率的理论。
2.庇古税:
对外部不经济的厂商收税以补偿收到外部不经济影响的厂商或消费者,或者对产生外部经济的厂商给予补贴,使私人成本和社会成本相等,从而改进资源配置的状况和资源利用效率。
鼓励外部经济部门的生产,并限制不经济部门的活动。
3.怎样校正外部性?
方法有哪些?
p77-82
(1)私人对策
①讨价还价与科斯定理
②合并:
把相关各方合成一体,从而使外部性“内部化”
③社会习俗:
有些社会习俗可以迫使人们考虑他们产生的外部性。
道德格言劝导人们为他人着想,从而把行为产生的外部性内部化。
(2)公共对策
1税收:
庇古税
2补贴:
对不污染行为进行补贴。
3排污税:
对每单位排放而非每单位产量收庇古税。
能实现预期污染减少量,当存在不止一个污染者时,排污费还是有一定的明显优势,能以可能的最低成本实现污染减少。
4总量控制与交易制度:
又称可交易污染许可证制度。
即对排放的每单位污染而发放许可证。
4.p102.d9
第6章政治经济学
1.林达尔定价方法:
免费搭车者问题会导致公用品的有效提供不足,这时可以采用投票的方式,选择适当税制筹资,由全体选民达成一致意见决定共用品提供的数量。
林达尔模型最早提出这种一致同意程序。
在林达尔的一致同意程序中,单个个人都会讲共用品的市场价格按照自己应承担的成本份额分摊。
在其他条件不变的条件下,对于任意一个承担份额,都会对应一个需求量。
显然随着份额的增加,共用品的价格越来越高,需求量也会减少。
补:
林达尔价格:
是指林达尔模型中的纳税份额,其特点是每个人面临的不是相同的价格,而是每单位公共用品个人化价格。
2.阿罗不可能定理:
阿罗分析市场一般均衡时得出的一个关于由个人偏好是否可以构建合意的集体偏好的定理。
试图找到一套规则,以从一定社会状况下的个人选择顺序中推导出符合某种理性条件下的社会选择秩序,一般是做不到的。
3.为什么政府支出规模不断地上涨?
p121-123
1公民偏好论:
公民就想有一个大政府。
2马克思主义观点:
公共部门必须扩张,以吸收私人部门的超额生产。
3偶然时间论:
随机事件加快了政府增长,而惯性又阻止了政府规模恢复到原来的水平。
4社会社会态度变化论:
不现实的期望对公共计划的需求增加,而不顾机会成本。
5收入再分配:
某些集团利用政府把收入再分配给他们自己。
4.课后习题P128.d9
第7章教育
1.教育券制度:
政府把教育经费折算成一定数额的有价证券发给每位学生。
家长和学生可自主选择收费标准不同的学校就读,不足部分自己支付,不再受学区或学校类别限制,而学校把所收集的教育券向政府兑换现金,支付办学费用。
2.公共教育的新方向p139
①特许学校:
特许学校属于公立学校,在政府特许的情况下,按国家标准办学,但教学自由,在开支和雇佣方面也有一定的独立性通过让常规学校和特许学校竞争生源,期望公立学校重新思考教学战略,给他们的学生提供高质量的教育。
②教育券:
向学生提供资助,而不是把钱直接给学校。
③学校绩效责任制:
为了使学校对他们的业绩负责,要求学生参加标准化考试,以监督学业成绩。
第8章成本-收益分析
1.成本-收益分析:
以福利经济学为基础的用来指导公共支出决策的一套程序,其核心是提供一组评价这些商品的系统方法,它使政策分析人员可以确定,只要把资源配置到边际社会收益大于边际社会成本的项目上,该项目对于整个社会就是有益的。
2.成本收益分析有什么问题?
①连锁反应花招:
把那些仅仅是收益转移的内容当作了收益增加。
其将间接受益计算在内的话,间接损失也要计算在内。
②劳动力花招:
其主张,某些项目因其能“创造”就业机会,就应当实施。
把工资当作项目的收益而不是成本
③重复计算花招:
是指将一个项目不能同时实现的两种用途的收益进行加总所造成的重复计算错误。
第9章保健市场
1.风险平滑化:
为了确保万一不利事件发生时获得补偿而愿意支付的高出精算公平保费的数额。
2.课后习题p195.d6
第10章政府与保健市场
1.美国保健制度改革方向p211-213
1个人托管:
个人托管方案下,雇主主要向雇员提供用于健康保险的凭证,雇员可用这些凭证购买保险,可以自己购买,也可以通过教堂或互助团体等组织购买。
2单一支付人:
废弃目前的健康保险市场,代之以健康保险的单一提供者。
由税收筹资,不考虑收入和健康状况,向所有公民提供一系列既定的保健服务,投保人不承担任何直接成本。
3增加处方药补助金:
维持现行制度下,通过对老年保健医疗增加处方药补助金的方法来丰富该制度。
4最后的思考——设计所有社会保险计划时都会出现的问题:
●保健目标可能与效率目标相冲突。
●保健制度广泛的覆盖面和成本控制目标不一致。
●保健支出与人们的健康之间存在联系。
第11章社会保障
1.消费平滑化:
减少高收入时期的收入,以增加低收入时期的消费。
2.完全积累制度:
指在工作年份中,个人把薪金的一定比例存入某种基金。
随着时间推移,该基金积累利息,到退休时,本金和应计利息用来支付养老金。
其特征是建立个人账户,使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。
3.现收现付制度:
即支付给现在退休者的养老金来自于目前正在工作的人群的缴付。
4.依赖比率:
依赖比率又称“抚养比”,是指总人口中处于经济依赖地位的那部分人口和生产人口比率。
5.替代比率:
是指平均社会保障金与参保者平均工资的比率,代数式表示为:
B/W.其中,B是每一退休工人的平均养老金,W是每个工人限额内的平均工资。
在现收现付制下,替换比率取决于依赖比率和工人缴纳的税收额比率即税率,公式表示为:
B/W=t/(Nb/Nw)
6.为什么社会保障要由政府提供?
1)逆向选择问题:
由于信息部队称而出现的逆向选择问题,私人保险市场很难向高风险个人提供保险。
逆向选择会导致私人保险市场失灵,从而为政府的强制保险提供依据。
2)缺乏远见和家长主义:
有人认为,人们缺乏远见,没有为自己的将来作打算,家长主义认为,应该强制人们储蓄,故而政府必须提供强制性年金计划,保持人们在退休后正常的生活水平。
3)道德风险:
年轻一些的人在其工作期间可能故意不怎么储蓄或不买年金,因为他们知道在他们年老时政府会伸出援助之手。
政府伸出援助之手的可能性导致私人储蓄过低即道德风险。
强制性社会保障就是解决这种因道德风险导致过低储蓄问题。
4)收入再分配:
从某种程度上说,社会保障再分配收入。
5)改善老年人的经济状况:
社会保障的一个主要目的就是保障老年人的收入。
7.社会保障制度改革的方案p236
(1)维持现行制度:
社会保障制度并没有“危机四伏”。
(2)社会保障制度私有化:
◆私有化方案的共同特征:
人们强制性缴款专门存入每个人的账户,然后工人把资金投资于共同资金,人们退休后,可以从他们的账户中提取过去积累的资金,用于退休后的生活。
◆私有化方案面临的问题:
风险管理成本分配
8.课后习题p243
第12章收入再分配
1.极大极小准则:
社会福利仅取决于效用最低的那个人的效用,最佳收入分配使效用最低的人的效用最大化。
2.课后习题P261.d6
第13章扶贫支出计划
1.对贫困家庭的临时补助TANF的主要内容:
P263
(1)无应得权利。
根据AFDC,任何人只要其收入低于某―特定水平并满足其他特定条件,就有权获得数额不等的现金补助。
TANF强调补助是临时性的并且是由条件的。
(2)时间限制。
一般来说,人们获得现金补助不能超过5年,各州可以设置更短的时限制
(3)工作要求。
如果至少50%的单身母亲受益者和90%的双亲家庭没有正式工作或计划工作,州政府将面临财政惩罚。
(4)对州的配套拨款。
根据AFDC,联邦支出没有固定限额。
根据TANF,联邦政拨给每州一笔资金,用于联邦政府的福利支出,拨款规模的大小预先确定。
各州在比较高的限额内,利用该拨款(加上其配套资金)来实施其认为合适的福利计划。
现在,各州实质上全面控制其福利制度的结构。
(5)福利补助减少比率。
各州有权决定当福利受益者取得了收入时,减少多少补助。
在AFDC制度下,补助大致是一比一地减少,即收入增加1美元,补助就减少1美元。
在TANY制度,各州规定不尽相同,福利补助减少比率相差也较大。
2.劳动所得税收抵免(EITC)
EITC是对低收入家庭的一种收入补助。
只有正在工作的穷人,才有资格获得EITC.劳动所得税收抵免所产生的补助,是以税收抵免的形式存在的,即应纳税额的减少。
受益人只需以应纳税额扣除抵免额的余额缴税,并且如果EITC大于应纳税额,其差额可以退还。
3.P285.D8
第14章税收与收入分配
1.超额负担:
经济决策的扭曲产生了一种超额负担——福利损失超过所征收上来的税收收入
2.税收的经济归宿:
税收的经济归宿是指税收引起的私人实际收入分配的变化。
与之相对应的是税收的法定归宿,即谁在法律上负责纳税。
3.赋税转嫁与弹性的关系。
一、税负转嫁与需求弹性的关系 需求弹性是指需求量对价格的升降所作出的反应程度。
它用弹性系数来表示:
需求弹性系数=需求变化百分比/价格变化百分比 其绝对值大于1,为富有弹性(弹性大或高);小于1为缺乏弹性(弹性小或低);等于1为有弹性;等于0为完全无弹性。
一般来说,税负能否转嫁及转嫁多少,要看商品需求弹性如何,需求数量对价格变化越是敏感,则通过提高卖价把税负向前转嫁就越困难;反之,需求数量对价格变化不敏感或无弹性,则税负越有可能向前转嫁。
准确地说,需求弹性大,则税负转嫁就很困难,且向前转给消费者的少,向后转给原供应者的多;需求弹性小,则税负容易转嫁,且向前转给消费者的多,向后转给原供应者的少;需求完全无弹性,税负可能全部向前转嫁给消费者;需求完全有弹性,税负可能全部向后转嫁给原供应者。
需求弹性越大,转嫁的可能性越小;需求弹性越小,转嫁的可能快越大,税负转嫁与需求弹性成反比。
二、税负转嫁与供给弹性的关系 供给弹性是供给量对价格变动所作出反应的程度,即供给量变动的百分比对价格变动的百分比的比率。
弹性系数表示如下:
供给弹性系数=供给变化百分比/价格变坳百分比 如果供给弹性系数绝对值大于1,为富有弹性;小于1为缺乏弹性;等于1为有弹性;等于0为完全无弹性。
从供给弹性方面看,产品供给弹性越大,其税负越不容易转嫁,且向前转嫁给消费者的大,向后转嫁给原供应者或生产要素者的小;供给弹性小,其税负则易于转嫁,且向前转给购买者或消费者的小,向后转给原供应者或生产者要素者的大;供给完全无弹性,其税负只能向后转给原供应者或生产要素者;供给完全有弹性,税负可以通过涨价向前全部转嫁给购买者。
供给弹快越大,税负转嫁的可能性越大;供给弹性越小,税负转嫁的可能性越小。
税负转嫁与供给弹性成正比。
当某种商品的需求弹性大于供给弹性时,说明当某种商品由于政府征税而价格变动时,其需求量的变动幅度大于供给量的变动幅度。
在这种情况下,税负前转较困难,会更多地向后转嫁或不能转嫁,税负会更多地由生产要素提供者或生产者自己承担。
当需求弹性小于供给弹性时,说明当某种商品由于政府征税而引起价格变动时,其需求量的变动幅度小于供给量的变动幅度。
在这种情况下,税负前转比较容易,会更多地由消费者(购买者)承担。
总之,商品的供求弹性是制约税负转嫁的形式及规模的关键因素。
税负通常是一部分通过提价形式向前转给消费者,一部分通过成本减少(或压价)向后转给原供应或生产要素者。
究竞转嫁比例如何,根据供需弹性而定。
第15章税收与效率
1.一次总付税:
是指一次征收数量固定的税,其特征是纳税人辞去任何行动都不能改变其纳税义务。
在实际应用中,人头税近似于一次总付税。
征收一次总付税,纳税人负担恰好为国库所得所平衡。
一次总付税的实际运用原理很小,但对于经济理论的分析意义重大,是经济学中进行一般均衡分析和福利经济学分析的重要工具。
在进行一般均衡分析时,一次总付税的实施等于调整要素的最终禀赋,但它只会改变均衡点的位置,而不会改变均衡的特征。
在福利经济学中,一次总付税被用于复合帕累托最优条件的社会福利状况的调整。
2.课后习题P335d8题
第16章有效且公平地课税
1.拉姆齐法则:
为使超额负担最小化,税率的制定应当使各种商品的需求量减少的比例相同。
2.反弹性法则:
只要商品在消费上不相关,税率就应当与弹性成反比例。
3.科利特-黑格法则:
科利特和黑格证明得知,拉姆齐法则在有两种商品的情况下,效率课税要求,对于闲暇是互补品的商品,课以较高的税率。
对闲暇的互补品课以高税,实际上是对闲暇的间接“课征”,从而得到接近于对闲暇征税才会出现的那种完全效率的结果。
4.横向公平:
是一种税收公平原则,指具有相同收入水平的纳税人应按相同的数额交纳税款,即既有相同纳税能力的人交纳相同的税款。
5.纵向公平:
是一种税收公平原则,指不同收入水平的纳税人,应按不同的数额缴纳税款,即不同纳税能力者应按纳税能力合理分配税收负担。
第17章个人所得税
1.黑格-西蒙斯定义:
所得是在一定时期内个人消费能力净增加的货币价值。
这等于在此期间的实际消费额加上财富净增加额。
财务净增加额——储蓄——必须包括在所得中,因为它代表着潜在消费的增加。
该定义要求把消费增加的潜在来源都包括在所得中,不管消费是否发生及其形式如何,同时个人消费潜力的任何减少以应在确定所得时扣除。
2.黑格-西蒙斯定义的问题。
1只有扣除了经营费用之后的所得,才增加潜在消费能力。
但消费支出和获取所得的成本很难能区分
2资本利得和资本损失可能很难衡量(尤其在没有现实时(
3耐用品的估算所得是不易衡量的
4实物形式的服务也不易估价。
3.中国和美国个人所得税的差别
1制模式的差异
美国:
采用典型的综合所得税模式。
以综合收入为税基,以家庭为基本纳税单位,实行自行申报。
中国:
采用分类所得税制。
以个人为基本纳税单位,以代扣代缴为主要征收方式,纳税人实际上并不直接参与纳税过程。
②税收收入的差异
美国:
个人所得税为税制体制中的主体税种,在整个税收收入中占有绝对的优势地位,成为国家财政收入的主要来源。
中国:
个人所得税目前尚处于发展阶段,它目前既不是国家税收的主体税种,也不是地方税收的主体税种。
5职能定位的差异
美国:
个人所得税作为一个主体税种在社会经济发展中,承担了国家财政收入主要来源的职能,又是国家调节收入分配的主要手段,发挥了财政收入和收入分配调控并重的双重职能。
中国:
个人所得税规模很小,决定了我国个人所得税在个人收入分配调控上的作用有限,难以达到人们对其所给予的过高期望。
6征管手段的差异
美国:
美国国内收入局的计算机系统采用统一的纳税代码对纳税人进行登记。
中国:
各地信息化改革进程不一致,个税征管的规范性受限。
4.中国个人所得税(税制)怎么改革?
改革的方向是什么?
中国个人所得税改革中要致力于构建更加高效、公平、科学的个人所得税制度,使其更加规范化、合理化,并逐步实现与国际个人所得税制的接轨,使其适应市场经济和经济全球化的发展要求。
●首先加大宣传力度,提高公民纳税意识。
●建立综合征收与分享征收相结合的税制模式,如投资所得、其他所得实行分享征税的方法,对劳动报酬所得,营业所的,有费用扣除的应税项目,则实行综合征收的办法。
●调整税制结构,公平税负。
在总体上实行超额累进税率与比例税率并行,并以超额累进税率为主的税率结构。
对适应超额累进税率的专业性、经常性所得,为体现税收公平,可以设计一套相同的超额累进税率,且讲的税率档次,降低最高边际税率。
●调整费用扣除标准,复合实际负担。
●扩大征税范围,发挥税收调节作用。
●提高征收管理手段,减少税源流失。
5.课后习题P398.D6
第20章赤字融资
1.李嘉图等价定理:
无论政府采取征税方式还是举债方式,或者是采取二者的某种结合方式,对人们经济行为的影响是无差别的。
该定理的一个重要假设是,公债替代征税时所减少的税使总额税,而且减税带来的税负减少均匀地落在每个消费者身上。
2.政府负债规模:
包含三层意思,第一是历年累计债务的总规模,二是当年发行的国债总额,三是当年到期还本付息的债务总额。
债务规模通常受认购人负担能力和政府偿债能力两个条件限制。
控制债务总规模是防止债务危机的重要环节,而控制当年发行额和到期还本付息额更具有实际意义。
第22章联邦制下的财政
1.蒂伯特模型:
人们在辖区间流动的能力使其用脚投票,选择到公共服务和税收组合令他们最满意的社区并且缴税,最终达到帕累托最优的均衡。
2.集中比率:
指中央政府支出占政府直接支出总额的比率,是衡量一种制度集权化程度的最常用指标。
政府“直接”支出,是指除对其他政府单位的转移支付以外的所有支出。
集中比率绝不是一个衡量制度集权化程度非常可靠的指标。
如果地方和州政府的支出行为受中央政府的约束,集中比率就会低估制度的真实集权程度。
3.分权制的优点和缺点p495-497
(1)分权制的缺点
考察由一组小社区组成的国家。
每个社区政府都要做出决策,使仅取决于其成员效用(不考虑局外人的效用)
1效率问题
●外部性。
一个社区从事的活动常常会影响到另一个社区的人的福利。
如果每个社区只关心自己的成员,社区间的外部性就不被重视,从而导致资源配置的无效率。
●共用品提供中的规模经济。
对于某些公共服务来说,使用的人越多,人均成本就越低。
如果每个社区都单独提供这种服务,使用者的人均成本必然会高于必要成本。
●无效率的税制。
有效率的课税要求对无弹性需求或供给商品课以比较高的税率,从全国角度来看,分权化社区所课的税不大可能有效率。
●征税中的规模经济。
单个社区可能无法利用征税的规模经济。
每个社区都要耗资建立税务机关,如果联合组建税务局,就可可能节约经费。
②公平问题
假定在某个社区,税种和支出的格局都有利于低收入成员。
如果社区间的流动没有障碍,本国其他地方的穷人会迁入,财政政策成本增加,高收入者也可能决定搬走。
结果,在该社区税基规模缩小的同时,对该税基的需求增加。
(2)分权制的优点
①使产出适合当地偏好。
分权制下,对公用品具有相同偏好的人会聚集在一起,社区就可能提供居民想要的公用品类型和数量。
②鼓励政府间竞争。
如果公民在社区之间进行选择,严重管理不当就会促使其搬去别处,促使政府更有效率提供公共服务、更加关心公民需要。
③地方提供物品和服务的实验与创新。
多样化的政府管理制度,会鼓励州和地方政府进行相关尝试与创新,从而增加找到解决新问题方法的机会。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财政学 重点 复习资料