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(1)拟定预算目标和预算政策。
(2)制定预算管理的具体措施和办法。
(3)汇总、编制、平衡年度预算方案。
(4)审核预算调整报告,编制调整方案并报批。
(5)组织下达预算方案,并协调、解决预算执行中的问题。
(6)考核预算执行情况,督促完成预算目标。
第6条校长
(1)权限范围内审批超预算的资金支出申请。
(2)审阅预算执行情况报告。
第7条预算编制人员
(1)协助整理、分析预算编制相关信息。
(2)汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料,作为预算分析和考核的依据。
(3)拟定总预算执行情况报告。
(4)拟定总预算分析报告。
(5)协助领导对预算执行情况进行监督检查。
(6)协助开展预算执行考核事项。
第8条监督组长
对预算执行过程实施审计监督,及时上报审计中发现的问题。
第3章附则
第9条本制度由校长室、财务室负责解释。
第10条本制度自2017年7月1日起实施。
(二)、预算管理
第1条目的
为推动学校加强内部控制,建立完善的预算管理体系,规范预算编制、执行控制及差异分析、调整及考核,提高预算的科学性和严肃性,促进实现预算目标,根据国家有关法律、法规和《内部控制规范》,特制定本制度。
第2条预算编制
第3条预算按照“二上二下”的预算编报程序完成。
“一上”——单位编制预算建议数,上报主管部门:
报送部门人员、资产等基础信息,为编审基本支出预算提供依据;
按项目库管理要求,报送项目支出需求,项目库应根据单位工作计划参考上年项目资金规模填报。
“一下”——财政部门下达预算控制数,部门单位根据控制数及部门预算项目建议修改调整形成预算草案。
“二上”——部门单位上报预算草案,并报送预算编报说明。
“二下”——财政部门完成对各部门预算草案数据的审核,编制汇总形成本级财政部门预算草案。
财政部门向本级党委、政府汇报预算草案,并报送本级人民代表大会审批。
财政部门根据人民代表大会批准的本级预算草案,在规定期限内批复各部门预算。
各部门自财政批复本部门预算之日在规定时间内,批复所属各单位预算。
财政部门批复部门预算后,在规定期限内,相关部门向社会公开各自部门预算。
第3章预算执行控制及差异分析
第4条预算一经下达后,各预算执行部门及单位必须认真组织实施,并将预算指标进行层层分解,落实到内部各部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
第5条在日常控制中,应当健全凭证记录,完善各项管理规章制度,严格执行计划加强适时监控。
第6条预算管理职能部门都要相应建立“预算执行台账”。
第7条应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。
1.对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。
2.对于预算外的资金支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。
3.对于无合同、无凭证、无手续证明的资金支出,不予支付。
第8条必须建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门定期报告预算的执行情况。
对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务预算管理部门应当责成有关预算执行部门查找原因,提出措施和建议。
第9条财务室应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行组、财务预算组、校领导班子提供财务预算的执行进度。
第4章预算审计
第10条内审组应当定期组织预算审计,纠正不正确的审议批准,充分发挥内部审计的监督作用,维护预算管理的严肃性。
第11条预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可组织不定期的专项审计。
第12条审计工作结束后,内审组应当形成《预算审计报告》,直接提交给局党委审阅,作为财务预算调整和财务考评的一项重要参考。
第5章预算调整
第13条下达执行的预算,一般情况下不予调整。
但由于国家政策法规等发生重大变化,致使预算编制的基础不成立,或导致预算执行结果产生重大偏差的情况下,可以调整预算。
第6章预算考核
第14条预算年度终了,依据财务预算完成情况和预算审计情况对预算执行情况进行检查整理。
第15条预算的考核具有两层含义。
1.对学校预算管理进行考核评价。
2.对预算执行者的考核。
预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的实施,达到“人人考核有指标,个个指标连收入”。
(三)、预算编制管控规范
1、预算编制管理
为了建立完善的预算管理体制,健全预算管理工作目标,特制定本制度。
第2条预算编制原则
全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第2章预算编制单位、编制方式及方法
第3条预算编制单位
在局设两级预算单位的前提下,以本校作为本级预算单位。
第4条预算编制方式及方法
1.预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。
(1)预算编制组提出参考性目标,经校领导班子审批下达。
(2)依据参考性目标对本单位的要求,编制本单位预算。
2.预算编制的基本方法
(1)固定预算
固定预算,又称静态预算,是以预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一的基础,以上期实际业绩为依据,以单一的会计年度为预算期,确定各项预算指标数据的方法。
(2)弹性预算
以预算期可预见的各种业务量水平为基础,编制能够适应多种情况预算的方法。
第3章预算编制程序
第5条年度预算编制程序
1.每年12月30日前,预算编制组负责人须向学校提交年度预算完成情况(12月份用预计数)。
2.每年12月10日前,学校下达主要指标。
3.每年12月15日前,学校召开预算工作会议,将下年度的总体目标分解,并按时间分解至四个季度。
4.学校编制预算(草案)后,审核、整理,形成《学校年度预算》。
5.年度预算必须于12月25日~12月30日,经局预算编制组审核后提交局党委审批,通过后下发回来正式执行。
第6条月度预算编制程序
1.月度预算要求每月30日前,根据年度预算目标和本期完成进度,拟订下月份指标,向预算编制组提交《学校月度预算(草案)》。
2.由预算编制组负责组织整理、汇总报学校批准。
3.由学校批准之后,形成正式部门月度预算。
4.执行学校月度预算。
第7条在各项预算编制和执行过程中,因特殊情况无法确定的回款目标,其资金临时缺口,由预算委员会负责制定备用筹资方案。
第8条必须根据预算委员会提出的预算编制及其操作要求,及时编制、上报、下达规定时期的预算,并接受考核。
第4章附则
第9条本制度由财务室负责解释。
(四)、年度预算方案制定规则
第1条为优化资金使用计划,减少费用审批环节,提高工作效率,指导编制规范、全面的年度预算方案,特制定本规则。
第2条本规则适用于学校年度预算的编制工作。
第3条年度预算的编制按照“由上而下,上下结合,分级编制,逐级汇总,总体平衡”的程序进行。
1.提交下年度经营预测的报告
每年12月2日前,预算编制组负责人须向学校提交年度预算完成情况(12月份用预计数),向教育局提交下年度预测的报告。
2.下达主要指标
每年12月15日前,根据局下达主要指标,根据预算指标编制预算,并按时间分解至四个季度。
3.编制上报
编制《学校预算(草案)》后上交预算编制组。
4.执行
经上级局党委审核、审批后,通过后下发回校正式执行。
第4条在年度预算编制前,相关部门要做好各项准备工作,包括组织调查研究、检查总结当期预算执行情况、测算预算有关指标数据、研究预算期发展趋势等。
预算执行管控规范
1、重大预算项目管理办法
为规范重大预算项目管理,有效控制预算支出,特制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于本单位的一切财务活动。
第3条权责单位及主要职责
1.预算编制组
(1)负责组织、协调编制重大专项项目总预算和年度预算。
(2)落实资金及相关配套条件,对配套资金的落实承担责任。
(3)组织开展重大专项资金的监督与检查等相关工作。
2.校内控委员会
(1)按规定程序审核重大预算项目总预算和年度预算建议方案。
(2)负责组织建立符合重大预算项目特点的重大专项资金内部监管机制。
(3)对重大专项实施中的重大预算调整提出建议,按规定审批项目预算执行中的一般性调整。
第4条本办法由校内部控制委员会负责解释。
第5条本办法自2017年7月1日起实施。
2、预算资金支出审批
为进一步加强内部预算资金的审批管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项预算资金支出的审批程序,有效控制资金风险,结合本系统的实际情况,特制定本制度。
第2条预算资金支出分类
根据预算资金支出的性质,将预算资金支出分为以下5类。
1.日常公用支出,包括办公用品、水电费、业务招待费、交通费、差旅费、通信费用、会务费等。
2.大宗物资采购支出,主要指为教育教学服务进行的物资采购。
3.职工薪酬支出,包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等。
4.固定资产、在建工程等长期资产购置支出。
5.其他支出。
(五)、预算资金支出原则
1.优先保证重点项目资金。
2.支付凭证符合财务要求。
第2章预算资金审签人的责任
第4条经办人应如实反映预算资金支出的内容,在“预算资金申请单”上签字,对资金支出的结果负直接责任。
第5条校长对学校的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责,并在此基础上审核签字,对资金的支出承担单位领导责任。
第6条财务部门相关人员根据单位实际资金情况对各类预算资金支付的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行审核;
并有权利退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付凭证。
在审签过程中,财务负责人应按照年度预算和月度预算对资金的支出提出意见和建议。
第7条校长在权限范围内对预算资金的支付履行最终审批权,对预算资金支出的结果负领导责任。
第3章审批权限
第8条大宗物资采购支出、采购费用日常费用、职工薪资固定资产购置、修理、设备改造等,5000元(含)以下且在预算范围之内的额度由校长审批;
5000元以上且在预算范围之内的额度由局党委审批。
第4章预算资金支出的审批程序
第9条5000元以下且在预算范围之内的采购预算支出审批程序
1.采购单位采购前必须填报“教育系统采购单”、“政府采购单”,提交《采购合同》,采购完成后应及时办理验收、入库手续。
2.审批程序
(1)提出采购项目。
(2)后勤主管审核。
(3)财务负责人审核。
(4)主要领导审批。
(5)财务编制记账凭证。
(6)出纳付款。
第10条5000元以上且在预算范围之内的采购预算支出审批程序。
1.填写“教育系统采购单”、“政府采购单”并签名盖章。
2.后勤主管审核。
3.财务负责人审核。
4.主要领导审批。
5.报主管局待局长办公会审批。
6.报政府采购中心审批、采购
7.财务部会计编制记账凭证。
8.出纳付款。
第5章附则
第11条本制度自2017年7月1日起实施。
(六)、预算执行分析
1.分析预算执行中的差异,为预算考核提供依据,并作为考核与奖惩的参考。
2.了解预算与战略的配合程度,为预算修正和调整提供参考依据,发挥预算的指导作用。
3.为编制下期预算积累经验,加强预算管理的科学性、系统性和权威性。
第2条定义
预算执行分析就是通过对实际执行结果与预算目标进行比较,确定是否存在执行差异,为进行预算调整、预算修正提供依据。
第3条预算执行分析责任单位
1.校内部控制委员会为预算执行分析的决策机构。
2.预算编制组为预算执行分析管理机构。
3.各业务部门为预算执行分析的执行机构,财务负责对单位总体预算执行情况进行分析。
第4条预算执行分析管理方式
通过定期召开预算执行分析会议,通报预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措施。
第5条预算执行分析的内容
预算执行分析的内容主要包括以下五个方面。
1.差异性分析
定期监测实际执行结果与预算的比较,提供差异性分析,为预警提供依据。
2.一致性分析
分析预算执行情况与公司长期目标及基本目标的一致性。
3.例外事项分析。
分析由于例外事项引起的对整体预算目标的影响情况。
4.差错分析
分析由于目标理解不一致而造成的填报内容错误。
5.进度分析
对各项预算目标的进度进行分析,为考核工作提供依据。
第2章编制预算执行分析报告
第6条预算执行过程中,各预算执行部门设专人及时检查、追踪本部门预算的执行情况,及时收集、汇总信息,为预算执行分析报告的编制做好准备。
第7条预算执行分析报告分临时性报告和定期报告。
对重大差异和问题要编制临时报告,定期报告分月度和年度分析报告,要全面分析本部门的预算执行情况。
第8条编制预算执行分析报告的要求
1.把握定量分析和定性分析两个角度。
2.采用比率分析、比较分析、因素分析等多重方法。
3.对于预算执行当中产生的差异,应客观分析原因,提出解决措施或建议。
第9条本制度由预算编制组解释。
第10条本制度自2017年7月1日起实施。
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