各类经济业务的分录.docx
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各类经济业务的分录.docx
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各类经济业务的分录
各类经济业务的分录
各种经济业务的会计分录的制作
1、从银行提取现金
借:
库存现金
贷:
银行存款
2、将钱存入银行
借:
银行存款
贷:
库存现金
3、外购材料(以买价加运费,进项税单列)
借:
材料采购(未入库,计划成本)
在途物资(未入库,实际成本)
原材料(已入库)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款(款项已付)
应付账款(款项未付)
应付票据(签发商业汇票)
备注:
、
、
表示的意思是外购材料所面临的多种情况。
下面的例子中,如果碰到同样的标识也代表存在多种情况。
4、材料验收入库
借:
原材料
贷:
材料采购(计划成本)
在途物资(实际成本)
5、以银行存款支付前欠购货款
借:
应付账款——XXX
贷:
银行存款
6、以银行存款支付前欠应付票据
借:
应付票据
贷:
银行存款
7、职工预借差旅费
借:
其他应收款——XXX
贷:
库存现金
8、报销差旅费
1)当报销金额=预借金额
借:
管理费用
贷:
其他应收款——XXX
2)当报销金额<预借金额
借:
管理费用
库存现金
贷:
其他应收款——XXX
3)当报销金额>预借金额
借:
管理费用
贷:
其他应收款——XXX
库存现金
9、行政/销售部门/制造车间购买办公用品
借:
管理费用(行政部门)
销售费用(销售部门)
制造费用(制造车间)
贷:
库存现金(支付在2000元以下)
银行存款(支付在2000元以上)
10、计提职工工资
借:
管理费用(行政部门人员工资)
销售费用(销售部门人员工资)
制造费用(制造车间人员工资)
生产成本(生产线工人工资)
贷:
应付职工薪酬——工资
11、以职工工资的14%计提职工福利费
借:
管理费用(行政部门人员福利费)
销售费用(销售部门人员福利费)
制造费用(制造车间人员福利费)
生产成本(生产线工人福利费)
贷:
应付职工薪酬——职工福利
12、以库存现金或银行存款发放工资
借:
应付职工薪酬——工资
贷:
管理费用(行政部门人员工资)
销售费用(销售部门人员工资)
制造费用(制造车间人员工资)
生产成本(生产线工人工资)
13、以库存现金或银行存款发放职工福利费
借:
应付职工薪酬——职工福利
贷:
管理费用(行政部门人员福利费)
销售费用(销售部门人员福利费)
制造费用(制造车间人员福利费)
生产成本(生产线工人福利费)
14、预付报刊费、财产保险费
借:
预付账款
贷:
银行存款(支付在2000元以上)
库存现金(支付在2000元以下)
15、摊销应由本月承担的报刊费、财产保险费
借:
管理费用
贷:
预付账款
16、向银行借款
借:
银行存款
贷:
短期借款(偿还期在一年以内)
长期借款(偿还期在一年以上)
17、向银行归还借款
借:
短期借款(偿还期在一年以内)
长期借款(偿还期在一年以上)
贷:
银行存款
18、计提本月借款利息
借:
财务费用
贷:
应付利息
19、支付季度的借款利息
借:
其他应付款
贷:
银行存款
注:
“预提费用”已取消,
换成“其他应付款”账户;
“待摊费用”已取消为,
换成“预付账款”。
18、摊销本月借款利息
借:
财务费用
贷:
其他应付款
20、支付汇兑手续费
借:
财务费用
贷:
银行存款
21、购买设备(以买价加税金)
1)不需组装加工的固定设备
借:
固定资产
贷:
银行存款
2)需要组装加工的固定设备
借:
在建工程
贷:
银行存款
3)加工完成,结转至固定资产
借:
固定资产
贷:
在建工程
22、收到投资才投资
借:
固定资产(以设备投资)
银行存款(以货币投资)
原材料(以材料投资)
无形资产(以技术、商誉、品牌投资)
贷:
实收资产
23、收到外方捐赠
借:
固定资产(以设备捐赠)
银行存款(以货币捐赠)
原材料(以材料捐赠)
无形资产(以技术、商誉、品牌捐赠)
贷:
资本公积
24、将资本公积或盈余公积转增实收资本
借:
资本公积
盈余公积
贷:
实收资本
25、对外捐赠
借:
营业外支出
贷:
固定资产(以设备捐赠)
银行存款(以货币捐赠)
原材料(以材料捐赠)
无形资产(以技术、商誉、品牌捐赠)
26、对外短期投资
借:
短期投资
贷:
银行存款
27、对外长期股权投资
借:
长期股权投资
贷:
银行存款
28、收取投资收益
1)盈利:
借:
银行存款
贷:
短期投资(短期投资)
长期股权投资(长期投资)
投资收益
2)亏损:
借:
银行存款
投资损失(投资收益)
贷:
短期投资
长期股权投资
29、计提本月固定资产折旧
借:
制造费用(制造车间计提)
管理费用(行政部门计提)
销信费用(销售部门计提)
贷:
累计折旧
30、结转本月制造费用
借:
生产成本
贷:
制造费用
31、结转本月完工产品入库的成本
借:
库存商品
贷:
生产成本
32、销售产品(销项税单列)
借:
银行存款(货款已收)
应收账款(货款未收)
应收票据(以商业汇票支付)
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
33、结转本月已售产品的成本
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
34、销售材料
借:
银行存款(款项已收)
应收账款(款项未收)
应收票据(收到商业汇票)
贷:
其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
35、结转已售材料成本
借:
其他业务成本
贷:
原材料
36、收回前售的货款/材料价款
借:
银行存款
贷:
应收账款(款项未收)
应收票据(收到商业汇票)
37、以支票支付广告费、展览费
借:
销售费用
贷:
银行存款
38、结转收益类账户
借:
主营业务收入
其他业务收入
投资收益
补贴收入(政府补贴)
营业外收入
贷:
本年利润
39、结转费用类账户
借:
本年利润
贷:
主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
销售费用
其他业务支出
营业外支出
40、计算所得税
所得税=(“本年利润”的贷方—借方)x25%
借:
所得税费
贷:
应交税费—应交所得税
41、结转所得税
借:
本年利润
贷:
所得税费
42、交纳所得税
借:
应交税费—应交所得税
贷:
银行存款
43、将实现的净利润转入利润分配
借:
本年利润
贷:
利润分配
44、按税后利润的10%提取盈余公积金
借:
利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷:
盈余公积
45、计提向投资者分配的利润
借:
利润分配—应付股利(应付利润)
贷:
应付股利(应付利润)
46、向投资者支付现金股利/应付利润
借:
应付股利(应付利润)
贷:
银行存款
47、“利润分配”转“利润分配——未分配利润”
借:
利润分配
贷:
利润分配——未分配利润
48、盈余公积转增资本
借:
盈余公积
贷:
实收资本
财产清查
A、库存现金盘盈
1)财产清查时,发现现金多于账面金额
借:
库存现金
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损益
2)审查后,
1.发现是某人的现金
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损益
贷:
其他应付款——XXX
2.偿还某人的现金时:
借:
其他应付款——XXX
贷:
库存现金
3)经批准,转销现金盘盈
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损益
贷:
营业外收入
B、库存现金盘亏
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:
库存现金
审查后
1、当发现是某人(出纳)的责任后导致现金短缺
借:
其他应收款——XXX
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
后来,公司收到某人归还的现金
借:
库存现金
贷:
其他应收款——XXX
2、发现无法查明原因,经批准后转销待处理财产损溢
借:
管理费用
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
C、原材料的盘盈
借:
原材料
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
一般情况下,材料盘盈是收发计量差错,
应冲减“管理费用”
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:
管理费用
D、原材料的盘亏
借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:
原材料
1、自然损耗(造成原材料的盘亏)如:
挥发
借:
管理费用
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2、非常损失(造成原材料的盘亏)如:
火灾、地震
借:
营业外支出
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
3、有责任人赔偿(个人原因造成原材料的盘亏)如:
吸烟导致火灾、如有保险担保
借:
其他应收款——XXX(保险公司)
其他应收款——XXX(责任人)
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
E、固定资产盘盈
借:
固定资产
贷:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
报经批准,转销固定资产盘盈
借:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
贷:
营业外收入
F、固定资产盘亏
借:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
累计折旧
贷:
固定资产
批准转销固定资产盘盈的会计分录
借:
营业外支出
贷:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
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