财务监理服务方案.docx
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财务监理服务方案
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四、财务监理实施方案
4.1对财务监理服务的认识
工程项目自可行性研究报告获批复后至通过竣工财务决算及政府审计期间,全过程进行资金监控、财务管理、投资控制(含工程价款结算审核)等财务监理工作。
贯穿财务监理工作的核心是在项目建设过程中,以批复概算为基础,以合理确定为前提,有效预控和动态控制项目投资。
在前期阶段、施工图设计阶段、施工、监理、服务等发包采购阶段、竣工决算阶段和总结阶段,把建设工程造价控制在批准的限额以内,并随时纠正发生的偏差,以保证项目管理目标的实现。
财务监理工作中应关注各阶段项目投资的关系,力求建设项目在实施过程中做到项目投资的有效控制。
在相同的口径下,使设计概算不突破投资估算,建设项目决算不突破设计概算。
在预计不能满足上述要求时,财务监理应及时向项目建设(代建)单位提出预警及可采取的应对措施,并上报项目建设(代建)单位上级机构及财政部门。
4.2财务监理服务的主要内容
4.2.1资金监控工作
(1)协助项目建设(代建)单位编制项目整个建设期(含保修期)的年度、月度资金用款计划,并对所编制的计划予以审核同时出具书面意见;
(2)协助项目建设(代建)单位对建设资金进行专户管理,督促项目建设(代建)单位按规定用途使用建设资金,防止出现挤占、挪用、滞留资金的行为;
(3)审核各类费用的支出,提出费用支付的意见与建议,确保各项开支符合国家有关规定,防止建设资金的流失和占用;
(4)审核工程预付款、进度款、预留款、工程变更签证等工程用款。
并出具书面意见。
4.2.2财务管理工作
(1)全过程参与指导基建会计核算,协助项目建设单位制定相关的财务制度、规定。
(2)协助项目建设单位正确设置会计科目,,指导项目建设(代建)单位规范财务核算方法,参与并审核各类财务报表的编制。
(3)审定项目的总预算中期预算以及分年度的基建支出预算,并及时出具书面审核报告;
(4)核对项目的月度支出,每季度提交投资执行情况分析报告、每年提交年度完成投资分析报告。
项目全部完成后,审查全部费用,审核项目总造价,对照项目实际造价与总概算进行对比分析,向项目建设单位提供总结算审核报告;
(5)协助项目建设单位对项目建设过程中物资采购、保管、领用三个环节的管理及财务核算;
(6)协助编制工程竣工决,算协助通过政府审计及竣工财务决算审批。
(7)依据本项目批准的投资概算和投资计划,对项目的投资数额和依据进行分析并积累原始资料。
(8)对项目设计、补偿等前期费用进行分析,检查其前期费用开支是否符合规定。
(9)在施工过程在提供实际支付款(或实际值)与合同价(或目标控制值)的比较信息,以争取各合同决算价不超过计划的合同价;通过对项目投资的跟踪控制,达到实际投资支出控制在投资支出范围的目标。
(10)在工程建设中,凡涉及工程变更需要突破原投资概算的,应依据批准的相应追加投资、工程变更的有关文件或相关书面凭证,结合工程投资监理出具的有关证明认真审核并认真履行签字手续予以确认。
凡未经批准擅自变更工程,突文档资料Word
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破投资概算的应拒绝验证签字,并及时报告招标人。
(11)全过程配合项目建设单位完成政府部门对招标项目的审计工作;直至出具财务竣工决算审计报告。
4.2.3投资控制工作
投资控制的任务是依据有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定,通过对建设项目各阶段工程投资的预估、预判、预警和计量,实施以工程投资预控和动态控制为核心的项目管理,实现整个建设项目工程投资有效控制与调整,缩小投资偏差,控制投资风险,协助项目建设(代建)单位进行建设投资的合理筹措与投入,确保实现工程投资的控制目标。
主要工作包括:
4.2.3.1设计阶段的投资控制
协助项目建设单位对初步设计概算进行预审,提出初步设计的技术经济分析和优化建议,特别针对影响造价的主要因素做出具体分析、修正,并出具相应的书面意见供建设单位参考。
4,2.3.2前期阶段的投资控制
(1)审核建设项目的前期费用,并出具相应的书面意见。
(2)依照委托方的要求,以及项目建设单位的控制要求,分别建立项目的预算目标;
(3)以采购包为基础建立预算和成本控制表,并明确相应设备与材料的标准与可选范围;
(4)负责复核施工图预算,对于设备、材料的价格依据,除需审核编制方所提供的依据之外,还需对有疑问的设备与材料进行独立询价。
4.2.3.3招标阶段的投资控制
(1)参与工程勘察、设计、施工、施工监理、设备采购等招标工作,对招标文件和工程量清单、招标控制价进行审核,并出具书面审核意见。
(2)参与合同谈判,对合同中有关合同价、付款、变更、索赔等条款的合理性出具书面审核意见。
(3)预判工程中可能出现的不确定因素,如涨价、设计变更、不可预见费等内容,并出具相关书面意见;
(4)参与有关工程项目的询价与审核,并出具相关的书面意见供项目建设单位参考。
4.2..3.4施工阶段的投资控制
(1)制定现场控制造价步骤与措施。
(2)进场后根据交底图纸与总包单位重新核对工程量清单,并在2个月内提交书面审核报告。
(3)协调配合与工程监理单位(质量、进度控制)的工作,严格签证制度。
(4)参加工程例会和项目建设单位要求参加的其它工作会议,随时掌握工程进展的实际情况,实施造价控制的跟踪管理。
(5)审核施工单位上报并经工程监理单位认可的每月完成工作量报表,并提供当月付款建议书,经项目建设单位认可后作为支付当月进度款的依据。
(6)收集工程施工的有关资料,了解施工过程情况,协助项目建设单位及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用,相应调整预算控制目标;计算因设计变更、项目建设单位指令而产生的工程费用的增减,与承包单位商讨合理的合同外工程变更金额,避免不合理的费用支出。
(7)根据施工阶段的每月工作量与付款,核定各项变更费用,会同项目建设单位理工程总结算。
(8)及时预警项目建设单位可能发生的工程费用索赔问题,向项目建设单位提供专业评估意见、估算书及反索赔文档资料Word
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咨询业务,以保证项目建设单位在合同上的利益。
当有关合提出索赔时,为项目建设单位提供确认、反馈索赔等咨询意见。
(9)协助项目建设单位检查各类合同的履行情况,编制合同执行情况专题报告,提供整套合同、结(决)算报告及各项费用汇总表交项目建设单位归档。
(10)审核施工图预算。
(11)对项目需要采购或者核定价格的材料、设备等,及时根据合同及有关规定进行询价或审核,并出具书面审核意见。
(12)做好工程钢筋及预埋件计算审核工作。
(13)做好对采购材料、设备合同执行情况等内容的定期检查。
(14)在审核技术核定单、工程联系单、索赔文件等,就其经济性问题提出审核意见时,及时组织合同、定额外相关费用的审批,协调督促各方进行会签,形成统一的工程变更签证批复;负责收集、整理、编制反索赔资料和报告,协调督促各方进行会签,形成有效的结算依据。
4.2.3.5竣工结算阶段的投资控制
及时审查施工单位递交的分部或整体工程价款结算,公正、合理地确定单项工程的造价,并提出审查结果书面报告(包括甲供料、设备价款、施工用水、用电的审核抵扣等)。
4.3财务监理报告
应定期向采购人和项目建设单位提交书面报告汇报财务(投资)监理工作成果及工作中存在或需协调的问题,包括超投资专题报告、财务决算审核报告、财务监理工作总结报告,以及其他需向委托人反映而形成的各类书面报告:
4.3.1对项目建设单位向上海市财政局申请下拨的财政资金,出具达到采购人要求的书面审核报告。
4.3.2对于擅自提高建设标准、扩大规模的各项开支提出书面报告,并及时向采购人汇报。
4.3.3根据实际投资与概(预)算动态对照情况,及时向采购人提供造价控制和需调整的超投资专题报告、工程总结算审核报告、财务决符审核报告。
4.3.4项目全部宪成后,审查项目全部费用,审核项目造价,并对实际总支出与项目总概算进行对比分析,出具财务监理工作总结报告。
4.3.5定期向采购人提交财务监理工作报告(包括月报、季报、年报),汇报财务监理工作成果及工作中存在或需协调的问题。
4.3.6其他采购人因工程建设管理需要而提出的应由财务监理提供的各类报告。
4.4财务监理依据:
(1)《中华人民共和国预算法》
(2)《中华人民共和国招标投标法》
(3)《中华人民共和国政府采购法》
(4)《中华人民共和国建筑法》
(5)《中华人民共和国审计法》
(6)《建设工程质量管理条例》
(7)《国务院关于投资体制改革决定》
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(8)《基本建设财务规则》
(9)《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》
(10)《基本建设项目建设成本管理规定》
(11)《财政支出绩效评价管理暂行办法》
(12)《建设工程价款结算暂行办法》
(13)《上海市市级建设财力项目管理办法》
(14)《上海市市级建设财力项目财务监理管理办法》
(15)《上海市市级建设财力项目审计监督办法》
(16)《上海市市级基本建设资金拨付暂行办法》
(17)《上海市建筑市场管理条例》
(18)《上海市市级建设财力项目代理建设管理办法》
(19)其他国家和上海市政府颁布的有关法律、法规和规范性文件
(20)经有关部门批准的项目可行性研究报告、初步设计、固定资产投资计划及其他有关文件
(21)建设单位依法签订的工程技术合同、与投资有关的其他合同
4.5财务监理的原则
严格按照国家的有关法律、法规及可行性研究报告、初步设计等,遵循合法性、公正性和客观性的原则,开展财务监理工作,并承担相应的审查责任和法律责任。
4.6财务监理主要工作方法、措施
为了更好地协助项目建设单位严格控制项目实施各阶段的投资,发挥参谋及专业顾问的作用,充分体现财务监理工作“预”(预估、预判、预控、预警)和“动”(动态调整)的特点,将采取下述方法和措施:
4.6.1目标管理
(1)总投资控制目标
以批复概算为基础,作为项目实施控制的总目标。
结合相关规定、专业特点,将整个项目进行合理分解成专业、经验可以进行管控的较小单元,确立分目标,把建设工程造价控制在批准的限额以内,并随时纠正发生的偏差,以保证项目管理目标的实现。
(2)资金支付目标
确保各类资金的支出符合相关国家、合同规定,支付手续齐全,杜绝建设资金超付、流失和占用。
(3)咨询工作质量目标
财务监理工作质量考核内容包括财务监理机构的工作态度、资料管理完整性、人员到位情况、“三算”审核的完善及偏差程度、资金财务监控准确性、投资控制情况、财务监理报告及时性和真实性、重大事项预警机制、绩效评价工作质量等方面。
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4.6.2采取的措施
为确保上述工作目标,达到项目管理目标的顺利实现,针对财务监理的工作要求,将采取以下措施:
(1)组织措施
包括明确项目组织机构,明确财务监理管控任务,使财务监理工作责任得到落实。
针对项目特点,成立财务监理项目部,配备相应的专业人员,这些专业人员工作经验丰富,熟悉建设工程特点,熟悉相关法律法规,专业知识强,工作作风扎实,工作方法科学,从业人员稳定,为完成上述财务监理工作目标提供有力保障。
(2)技术措施
包括重视设计方案的选择与优化,深入初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计等技术领域研究节约投资的可能。
(3)经济措施
A、编制资金使用计划,确定、分解投资控制目标。
对工程项目造价目标进行风险分析,并制定防范性对策。
B、进行工程计量。
C、复核工程付款帐单,签发付款证书。
D、在施工过程中进行投资跟踪控制,定期地进行投资实际支出值与计划目标值的比较;发现偏差,分析产生偏差的原因,采取纠偏措施。
E、协商确定工程变更的价款,审核竣工结算。
F、对工程施工过程中的投资支出作好分析与预测,经常或定期向建设单位提交项目投资控制及其存在问题的报告。
(4)合同措施
A、做好工程施工记录,保存各种文件图纸,特别是注有实际施工变更情况的图纸,注意积累素材,为正确处理可能发生的索赔提供依据,参与处理索赔事宜。
B、参与合同修改、补充工作,着重考虑它对投资控制的影响。
(5)制度措施
制度措施包含三个方面,一是协助建设单位协助项目建设单位建立、健全财务管理制度、发包采购管理制度、合同管理制度、变更和签证管理等制度;二是财务监理实施细则;三是财务监理单位内部管控制度。
我司内部管控制度一览表:
内部管理及质量控制制度
序号
内部制度名称
制定时间
制度简介
1
岗位职责管理制度
2014.2.1
公司所有人员的岗位职责均按此制度执行,详见附件7.1.1
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2
薪酬与福利管理制度
2014.2.1
公司所有人员的薪酬和福利均按7.1.1此制度执行,详见附件
3
人事管理制度
2014.2.1
公司的人事相关事项均按此制度7.1.1
执行,详见附件
4
财务管理办法
2014.2.1
公司的财务相关事项均按此制度7.1.1
执行,详见附件
5
印章管理办法
2014.2.1
公司公章、资质章、财务章及项目部等印章均按此制度执行,详见附7.1.1
件
6
业务投标管理办法(暂行)
2014.2.1
公司所有投标事项按此制度执行7.1.1
,详见附件
7
档案管理办法
2014.2.1
公司所有行政、业务档案均按此7.1.1
制度执行,详见附件
8
人员绩效管理
2014.2.1
对公司行政人员、业务人员的绩7.1.1
效进行考评,详见附件
9
分支机构管理办法
2014.2.1
所有分支机构的管理按此制度执行,详见附件7.1.1
10
合同管理办法
2014.2.1
公司的咨询合同、劳动合同等均7.1.1
应按此制度执行,详见附件
11
项目分配制度
2014.2.1
公司所有项目分配均按此制度执7.1.1
行。
,详见附件
12
业务培训管理办法
2014.2.1
每周要定期进行项目审核、汇报7.1.1详见附件并组织业务学习。
、,
13
执业争议处理办法
2014.2.1
所有执业项目均按此办法执行,7.1.1
详见附件
14
三级审查制度
2014.2.1
公司所有咨询项目均执行三级审查制度,并实现了网络三级审查,详7.1.1
见附件
15
执业质量检查管理办法
2014.2.1
公司每季度组织一次执业质量检查,并纳为执业人员考评内容之一,
文档资料Word
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7.1.1
详见附件
16
执业差错处理办法
2014.2.1
没出现执业差错的人员均按此办7.1.1法进行处理,详见附件
17
执业手册
2014.2.1
公司所有咨询项目,均按执业手7.1.1
册规定的流程进行,详见附件
18
造价经济指标数据收集管理办法
2014.2.1
对公司所有咨询数据的整理和管理按此制度执行,详见附件7.1.1
19
执业资料管理办法
2014.2.1
对公司执业过程的所有资料的管理均按此制度执行,详见附件7.1.1
20
信息管理实施办法
2014.2.1
对公司所有管理采取信息化手段进行管理的相关事项均按此制度执行7.1.1
,详见附件
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主要工作流程图4.7
合同会签管理流转、审核流程4.7.1
项目建设提出合同初稿施工监理审核,对合同中质安全条款提出意见量、工期、和建议
财务监理机构提出审核意见:
非招标项目合同条款是否存在经济风险;招标项目合同关键条款是否符合招标文件约定形成合谈判底稿
财务监理、招标代理单位等协助
项目建设单位进行合同谈判
修订后形成合同正式流转稿
施工监理等相关单位审核会签
财务监理审核会签出具意见
项目建设单位审核后签署
文档资料Word
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施工阶段设计变更审核控制流程,建设单位提出变更。
4.7.2
项目建设单位提出设计变更意向超出不可行不批准工程监理审核后提出技术方面意见
财务监理初审判定变更是否超出概算批复范围
超出仍需变更
批准设计单位提出设计变更方案初稿
工程监理提出技术意见不超概算
取消变或上级单
超出概不批
多次修改仍超概算财务监理单位测算设计变更费用,并与概算对比
设计单位出具变更正式稿
项目建设单或上级单
文档资料Word
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工程监理审核会签
财务监理核定变更费用,调整目标值
建设单位审核实施
4.7.3施工阶段设计变更审核控制流程,设计单位提出变更。
不可行文档资料
设计单位提出变更
超出不批准超出仍需变更
项目建设单位签收
工程监理审核后提出技术方面意见
可行
财务监理初审判定变更是否超出概算批复范围
批准
设计单位提出设计变更方案初稿
工程监理提出技术意见
取消变或上级单位
不批准超出概算Word
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不超概算
多次修改仍超概算
财务监理单位测算设计变更费用,并与概算对比
设计单位出具变更正式稿
项目建设单或上级单位
工程监理审核会签
财务监理核定变更费用,调整目标值
建设单位审核实施
4.7.4签证审核控制流程
施工单位提出签证报告
项目建设单位签收资料
文档资料Word
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工程监理审核签证是否成立、内容是否真实,准确
财务监理判定签证内容是否明确费用在合同规定范围内,由谁承担
财务监理根据合同等,审核施工单位上报的签证费用,并与施工单位沟通后签署意见
财务监理调整控制目标值
项目建设单位审核,确认
月度已完成工作量及工程价款审核流程4.7.5文档资料Word
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承包单位上报送审资料
项目建设单位签收
工程监理审核当月完成工程量的计量
财务监理审核:
1、送审内容的真实性;
2、计价依据合理性;3、计价结果的正确性最终当期工程量审核意见、4
与承包单位沟通、核对、达成一致
财务监理出具当期工程款支付报告意见书否索赔的依据有效完整?
是否索赔的计算
财务监理月报中更新有关内容(包括合同台账、支付台账、设计变更和现场签证台
账)
正确?
项目建设单位签署支付月度工程价款
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4.7.6工程索赔审核流程图
承包单位提出索赔报告
监理、项目建设单位工程部、投资监理审核
量、价
否索赔的理由
成立?
是
业
文档资料Word
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起草索赔审核意见或签注批复双方达成一致后签署
索赔生效
调整造价控制目标值
4.7.7总分包竣工结算流程图文档资料Word
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甲方审核,会同有关单位会审,形成最终审核意见各分包商提交工程后由造价咨询部门出具工结算和有关资料程结算审核报告经沟通,结果相符后报报总包审核确认甲方报造价工程师审审核结果与核工程结算上报款比较
结果不符,与承包商沟通后仍不能成一致意见,将审核后的意见提交甲方
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建设项目各类费用的控制和措施、重点与难点、建议4.84.8.1设计阶段财务监理的措施、重点与难点、建议
可行性研究报告获批复后,规划设计阶段就成为影响工程成本的关键环节,但这个阶段所采用的方法与虽然这一阶段的支出在工程总投资中所占比例不大,设计阶段投资监理管控的主要工决策,对工程项目总成本的影响却是决定性的。
对初步设计概算进行预审,提出初步设计的技术经济分析和优化作是协助项目建设单位建议,特别针对影响造价的主要因素做出具体分析、修正,并出具相应的书面意见供建设计概算作为项目经济管控主要经济指标,是建设单位、财务监理等实施设单位参考。
管控总目标,是设计阶段财务监理工作的重点内容,也是整个项目财务监理工作的难点之一。
4.8.1.1设计概算审查
设计概算包括工程项目从立项、可行性研究、设计、招投标、施工到竣工验收等阶段的全部建设成本。
设计概算投资一般应控制在立项的投资控制额之内,如果设计概算值超过控制额,必须修改设计或重新立项审批。
概算文件审核的主要方法有:
(1)对比分析法;
(2)查询核实法与联合会审法。
审核的内容主要有以下几方面:
⑴掌握建设工程的总体概括;
⑵重点加强对建安工程和设备及工器具成本的审核;
⑶严格按照国家及地方有关部门的相关规定计算工程建设其他费用;
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设计概算应包括整个建设项目的成本;⑷项目概算不得超过可行性研究核定的投资估算。
⑸设计阶段工作方法建议4.8.1.2
设计变更管理设计方案比选和优化、在这阶段成本控制的方法有限额设计、等。
(1)推行限额设计。
应严格按照已批准的可研报告或项目实施方案所确定的建
设规模,建设内容和投资总额组织限额设计。
要求设计单位在设计过程始终推行限额设计,对项目投资目标进行合理分配,在初步设计完成时,复核及调整初步设计概算低于投资额;技术设计完成时,控制其修正概算不超过初步设计概算;施工图限额设计完成时,控制其施工图预算不超过概算,使限额设计贯穿于设计的各个阶段。
在具体实施过程中应注意
A、要提高成本控制的主动性,建立健全设计经济责任制,建立设计部门内个专业投资分配考核制度,增强设计人员的节约观念和责任感;
B、在限额设计前提下还应兼顾功能提高,限额设计并不是一味控制成本,而是在节约的情况下设计出功能最佳的工程;
C、应将限额设计贯穿于设计全过程。
(2)设计方案的比选与
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