成本中心规划方案样本.docx
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成本中心规划方案样本
××集团
R3/CO管理会计[成本中心规划]
R3系统中管理睬计与财务会计关系及在管理睬计中解决关于费用各种业务,重要内容有:
建立维护各种主数据、费用筹划和预算、费用分摊及分派、费用调节、内部订单解决、费用报表查询等,本课程中人们应当重点掌握费用筹划和预算、费用分摊和分派、报表查询。
管理睬计与财务会计关系
管理睬计(Controlling)与财务会计(Financialaccounting)关系图如下:
财务会计(FI)是直接针对外部信息需求,如税务机关、财政机关等等,依照FI可以编制不同平衡表,以满足对外口径信息需求,而控制(CO)是用于组织内部管理,是通过拟定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策信息需求。
财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则,为外部人员所用,控制(CO)可依照内部管理需要,灵活机动对外部帐务进行调节,为内部人员所用
控制基本目在于提供应管理者用于内部管理可靠数据
管理睬计与财务会计在费用层次上应保持一致
管理睬计中重要业务
CO中业务与总帐(FI)密切有关,所有CO中操作基本都来源于总帐并最后反映到总帐中,CO中重要业务涉及生产成本和费用分摊,关于生产成本操作参见其她有关教材。
如下图:
CO中业务
CO(controlling)业务
由上图可以看出:
1、总帐中发生费用涉及寻常报销费用和通过生产订单发料生产耗用。
2、总帐中发生费用通过成本中心、订单等费用归集载体反映到CO中,并体现为与生产关于费用、与生产无关费用
3、与生产无关费用即普通性费用,它是费用终点;而与生产关于费用则进行进一步流转,通过生产订单结算将其资本化,最后通过销售订单进入损益
4、本课程中费用核算、分派重要是指与生产无关费用(Overhead)。
业务流程总览
(一)、进行费用核算,需要理解和掌握详细内容:
1、建立和维护主数据,重要涉及:
建立维护成本中心、利润中心、成本中心组、利润中心组、成本要素、成本要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型组、记录指标、记录指标组
2、费用筹划和预算:
涉及作业价格筹划、记录指标筹划
3、费用分摊和分派:
涉及基于作业分摊
4、费用调节:
指重过账行项目调节
5、内部订单解决(理解)
(二)、流程图及阐明
1、DC-070(维护成本中心、利润中心主纪录),DC-071(维护作业类型、记录指标主纪录)、DC-080(维护内部订单),请见附件
流程图阐明:
DC-070
1)、成本中心和利润中心主数据是SAP系统组织构造重要构成某些。
其目重要用于内部核算和内部管理。
2)、主数据普通在系统初始化时候建立。
在业务解决过程中,由于组织构造变动或业务调节,需创立或修改成本中心,使费用能真实归集到相应成本中心,利润中心能对的反映相应事业部损益状况和经营成果。
3)、一旦有业务在成本中心和利润中心发生,就不能删除主数据,只能在系统中冻结相应成本中心和利润中心。
4)、通过成本中心(组)和利润中心(组)报告,可以详细分析相应部门经营状况和经营成果,因此对成本中心和利润中心分组非常重要。
重要概念:
1)、成本中心(Costcenter)
成本对象(Costobject)一种。
在成本控制范畴(controllingarea)内独立收集成本组织单位,并承担成本费用流入、流出。
可以按功能需求、分派原则、提供作业和服务不同、物理地点和负责区域来定义成本中心。
通过成本中心可以区别有关区域发生费用(Costdeterminationfunction)和监控不同组织费用发生状况(Costcontrollingfunction)。
联想成本中心与有编号部门一一相应。
(参见附件-成本中心原则层次)
2)、利润中心(Profitcenter)
利润中心是出于内部控制目反映收益导向组织单元。
可以通过用销售成本和期间损益分析利润中心经营成果。
联想利润中心相应子公司事业部和职能部门。
(参见附件-利润中心原则层次)
3)、成本中心组(Costcentergroup)
各种成本中心集合。
4)、利润中心组(Profitcentergroup)
各种利润中心集合。
重要活动:
1)、创立/修改/冻结/删除成本中心利润中心申请(DC-070-010)-SAP系统外操作
成本中心、利润中心主数据不能满足业务解决需要时,会提出创立和修改申请。
成本中心/利润中心不合用于业务解决时,会提出冻结或删除主数据申请。
2)、审核(DC-070-020)-SAP系统外操作
对所提出申请进行审核并决定批准与否。
3)、创立成本中心/利润中心(DC-070-030)
批准创立申请后,建立相应主数据。
4)、创立成本中心/利润中心组(DC-070-040)
对不能指定到存在成本中心/利润中心构成本中心和利润中心,创立新成本中心/利润中心组
5)、将成本中心/利润中心分派给相应组(DC-070-050)
完毕成本中心与成本中心组,利润中心和利润中心组匹配。
6)、确认利润中心有关分派(Assignment)(DC-070-060)
与利润中心有关主数据如成本中心,物料主数据指定给利润中心。
(在修改利润中心主数据后)
7)、修改/冻结/删除成本中心/利润中心主数据(DC-070-070)
修改主数据中已不满足业务需求属性。
对已有业务发生主数据冻结。
对无业务发生主数据可在系统中删除。
8)、指定有关成本中心/利润中心(DC-070-080)-SAP系统外操作
回绝创立和修改申请,并指定有关成本中心/利润中心给申请者。
流程图阐明:
DC-071
1)、作业类型和记录指标是费用分摊用到两类主数据。
2)、通过作业类型和记录指标,可以明确费用发生详细业务,追踪到费用发生最原始状态。
如用车队车用了多少公里,房屋占用了面积。
这些信息是通过作业类型和记录指标这两个载体反映在系统中。
3)、作业类型主数据可以用于基于作业费用分摊办法或产品成本核算中间接费用分摊。
记录指标主数据重要用于分摊(Assessment)和分派(Distribution)办法。
4)、通过在系统中创立作业类型和记录指标主数据,可以进一步细化费用核算和费用控制,达到加强内部控制目。
重要概念:
作业类型(Activitytype)
用来描述成本中心耗用作业量(费用量化)主数据,普通是用单位来衡量。
记录指标(Statisticalkeyfigure)
记录指标体现为成本中心、内部定单中记录值。
普通以数量、时间、面积等为单位。
系统会通过记录值之间比例关系,将应分摊费用按此比例分摊到应承担费用部门。
重要活动:
1)、创立或修改/删除作业类型/记录指标申请DC-071-010-SAP系统外操作
依照费用分摊需要提出创立和修改主数据申请,或者对业务已不合用作业类型和记录指标主数据提出删除申请。
2)、创立记录指标DC-071-020
拟定记录指标名称、单位及分派方式
3)、创立次级成本要素(类型43)DC-071-030
创立作业类型是与次级成本要素相连,但次级成本要素在系统中不存在,需要一方面创立。
4)、创立次级成本要素组DC-071-040
次级成本要素无法赋给存在成本要素组
5)、将次级成本要素赋给相应成本要素组DC-071-050
次级成本要素应归属于相应成本要素组
6)、创立作业类型,选取相应作业类型DC-071-060
依照申请创立作业类型
7)、赋给相应作业类型组/记录指标组DC-071-070
作业类型/记录类型应归属与相应组
8)、指定业务解决相应主记录DC-071-080-SAP系统外操作
审核人不批准创立和修改作业类型/记录指标申请,需指定主记录解决发生业务。
9)、修改作业类型DC-071-090
依照申请修改或删除作业类型主数据。
10)、修改记录指标DC-071-010
依照申请修改记录指标主数据。
流程图阐明:
DC-072
1)、通过输入成本中心消耗作业方式,完毕费用在各成本中心之间分派。
2)、在系统中维护作业费率后,每日由指定部门依照业务发生实际状况,输入各成本中心实际耗用作业量,系统即可依照耗用作业量和这种作业费率相乘得到成本中心实际应承担费用并记入该成本中心,同步相应减少分出部门费用。
3)、费用项目在作业类型主数据中维护。
本流程合用联想车队用车分摊、LCS会议室、文印室使用费等。
重要概念:
作业费率(Activityprice):
单位作业价格。
重要活动:
1)、拟定并批准作业费率(DC-072-010)-SAP系统外操作
制定作业费率
2)、选取成本中心,输入作业费率(DC-072-020)
输入相应成本中心相应作业作业费率。
3)、输入/修正各成本中心实际作业(耗用量)(DC-072-030)
随时输入成本中心耗用作业耗用量。
4)、截止输入各成本中心实际作业-耗用量(DC-072-040)-SAP系统外操作
防止对月末结帐产生影响,在商定期间截止输入成本中心实际作业。
5)、费用分析报告(DC-072-070)
通过费用报告分析分派成果。
6)、调节成本中心费用(DC-072-080)
对以为分派不恰当费用项目或成本中心进行调节。
流程图阐明:
DC-073
1)、通过在CO中分派(Distribution)和分摊(Assessment)办法,实现合理费用归集,满足内部费用控制需要。
2)、普通而言,由部门代付费用,用分摊、分派解决办法本质上没有区别,都是用于内部管理,但出于不同管理目可采用不同解决办法。
如某部门对某项费用仅关注其实际承担金额,则采用分派办法,若不但关注其实际承担金额,并且关注其分摊出去金额,则采用分摊办法。
3)、所有费用解决均在CO中完毕。
两种解决办法都需要在系统中事先设定循环。
所有费用分摊、分派原则都需要在循环中进行维护,如果采用记录指标、作业等因素作为费用分摊、分派权数,则需要在系统中输入各成本中心记录指标值、作业消耗量等,如果不用记录指标、作业类型分摊费用,则可在循环中直接设定分摊、分派原则(如按固定比例、固定份额或实际分摊费用值等),直接运营循环作费用解决。
重要概念:
1)、费用分派(Distribution)
将一种或各种初级成本要素值在一种或各种部门之间进行划转办法。
须事先建立循环,可通过输入记录指标值、作业量或直接录入有关比例,将发送方初级成本要素值逐个分派给接受方。
2)、费用分摊(Assessment)
将一种或各种初、次级成本要素值汇总打包后通过次级成本要素在一种或各种部门之间进行划转办法。
须事先建立循环,可通过输入记录指标值、作业量或直接录入有关比例,将发送方次级成本要素值分摊给接受方。
3)、循环(Cycle):
用于费用分派批解决程序。
建立循环后,费用发送方和接受方、分派原则、分派成本要素、跟踪因素等。
通过运营循环,可以实行费用在不同成本中心分派。
4)、初级成本要素(Primarycostelement):
在FI中与成本会计有关费用在CO中纪录为初级成本要素,初级成本要素规定有指定成本对象,如成本中心、内部订单,这样,在FI中记账成本将会立即反映到CO,在费用分派时反映为发送方和接受方费用科目。
5)、次级成本要素(Secondarycostelement):
仅在CO中使用,她们没有相应FI总账科目,并且仅在CO中定义。
在费用分摊时反映为发送方和接受方费用科目。
重要活动:
1)、创立次级成本要素(类型42)(DC-073-010)
为分摊(Assessment)而创立成本要素,类型42仅合用于次级成本要素间分派。
2)、输入记录指标值(DC-073-020)
各成本中心实际耗用量,如耗用面积,时间等。
系统将依照耗用比例将实际放生费用按比例分派到个成本中心。
3)、创立费用分摊/分派循环(DC-073-030)
建立循环,以拟定费用分摊规则。
如分出方可以是成本中心某项或多项成本要素实际过帐金额、固定金额、固定比率等。
4)、测试运营(DC-073-040)
测试运营循环,查看循环设立和运营后费用分摊成果与否有错。
5)、修改费用分摊/分派循环(DC-073-050)
如试运营后出错,应查找错误因素并相应修改循环。
6)、正式运营(DC-073-060)
测试运营无误后,正式运营。
7)、费用分析报告(DC-073-070)
通过报告检查分派后成果。
8)、调节成本中心费用(DC-073-080)
认定费用归集错误,通过重分派和调帐等手段调节成本中心费用。
流程图阐明:
DC-074
1)、费用筹划和预算在年初经企划办审批后录入系统。
2)、系统在年初可建立两个费用筹划版本,一种记录年初筹划状态,另一种版本记录年中不断修改状态。
年终通过两个筹划版本比较,可以分析费用筹划和预算执行状况。
通过费用筹划和预算跟踪各成本中心费用预算执行状况,加强内部控制和管理。
3)、联想费用预算到初级成本要素,因而借用费用筹划细化费用预算,成本中心费用筹划年度总额与年度费用预算相等。
此后各部门费用筹划、预算都应细化到成本中心/初级成本要素一层。
重要概念:
无
重要活动:
1)、各部门制定本年度费用筹划(DC-074-010)SAP系统外操作
依照需要筹划到小部门并在事业部层进行汇总。
2)、领导审批(DC-074-020)SAP系统外操作
批准筹划/预算申请
3)、修改筹划(DC-074-030)SAP系统外操作
对不予批准某些做必要修改
4)、选取筹划参数者文献(plannerprofile)(DC-074-040)
筹划者参数文献拟定筹划范畴、筹划文献格式等。
5)、选取版本“0”(DC-074-050)
版本“0”合用于整个财政年度筹划,在此版本上可修改筹划。
6)、输入/修改成本中心费用筹划(DC-074-060)
审批后数据录入系统。
7)、将版本“0”数据复制至版本“1”(DC-074-070)
版本“1”记录最初筹划状况。
8)、锁定版本“1”(DC-074-080)
保存年初筹划在版本“1”中,在实际业务解决中用版本“0”。
9)、输入/修改各成本中心总预算值(DC-074-090)
预算针对成本中心,是该成本中心年筹划之和。
10)、成本中心费用筹划/预算分析及报告(DC-074-100)
通过报告分析费用筹划和预算执行状况。
11)、在版本“0”中追加或减少成本中心筹划值(DC-074-110)
筹划修改时只在版本“0”中完毕。
12)、相应在成本中心中追加或减少预算值(DC-074-120)
因预算值是由筹划汇总而来,增长和减少筹划值时应同步增长和减少预算值。
13)、年终决算(DC-074-130)SAP系统外操作
年终通过预算执行状况分析对各成本中心作考核。
流程图阐明:
DC-080
1、出于项目管理需要通过内部订单归集某些特订费用,如大型市场活动、大型会议等。
2、内部订单分为记录型、非记录型内部订单,记录型内部订单仅用来归集费用,不能用来结算,非记录型内部订单可用来结算。
3、现阶段记录型内部订单用于各个子公司,非记录型内部订单仅用于LAS。
重要概念:
内部订单(Internalorder):
成本对象(Costobject)一种,非记录型内部订单可承担成本费用流入、流出,记录型内部订单则不能独立承担成本费用流入、流出。
重要活动:
1)、各部门提出创立、修改、删除内部订单申请(DC-080-010)-SAP系统外操作
填写内部订单申请表
2)、指定业务解决相应订单(DC-080-020)SAP系统外操作
不批准时需指定相应订单
3)、创立次级成本要素(DC-080-030)SAP系统外操作
对非记录型内部订单需要建立结算次级成本要素(类型21)
4)、创立次级成本要素组(DC-080-040)
若创立次级成本要素没有已经存在成本要素组,则需创立
5)、将次级成本要素赋给次级成本要素组(DC-080-050)
6)、创立内部订单及结算规则(DC-080-060)
创立非记录型内部订单需要建立结算规则,即订单结算后如何分派到成本中心中去。
7)、创立记录型内部订单(DC-080-070)
创立同步将内部订单性质指定为记录型
8)、下达订单(DC-080-080)
订单下达后才可以在订单中发生费用
9)、察看、结算内部订单(DC-080-090)
在订单中录入费用后,可以察看内部订单费用状况,对非记录型内部订单可以进行结算
10)、内部订单冻结(DC-080-100)
订单执行完毕后可以将其冻结,冻结后订单中不可以在发生费用
11)、内部订单修改/删除(DC-080-110)
对于错误内部订单可以对其进行修改、删除(没有业务发生时可以)
××集团基本操作案例:
(一)、维护成本中心、成本中心组
1、维护成本中心:
创立LCS台式电脑产品部下9999999成本中心
操作途径:
业务代码KS01,途径如图
必输字段:
成本中心-可随便取,有效期-可依照需要取
选输字段:
参照
注意事项:
可选取已经存在成本中心直接拷贝
回车或选取
必输字段:
名称、描述、成本中心类型(管理、研发、销售等)、层次构造、业务范畴、利润中心
选输字段:
负责人员、部门
注意事项:
批示器、地址、电话、历史选项中可输入某些有关信息,都为可选字段。
存盘退出,系统下方显示成本中心已经创立
修改利润中心
途径:
输入成本中心代号回车
可以修改显示为白色内容,例如将名称和描述都修改为KOU
存盘退出
显示修改:
途径同上
必输字段:
成本中心、成本控制范畴
选输字段:
从修改日、修改者
回车
再上图中双击阐明或点击所有已作修改
选取阐明双击
从上图中可以看出修改信息
点击所有已作修改
将所有修改信息都做了列示
显示成本中心:
途径同上
必输字段:
成本中心
回车
所有信息仅可以显示,但不能修改
删除成本中心:
途径同上
注:
删除成本中心仅合用与此成本中心尚未发生费用,如果已有费用发生,则该成本中心无法删除,只能将其冻结。
必输字段:
成本中心、有效期
选输字段:
后台解决、测试运营
注意事项:
在实际删除前先进行测试运营
表白该成本中心可以被删除,返回后去掉测试运营选项,选取运营,则该成本中心被删除
选取是
对于批量成本中心修改、显示、删除等可以选取汇总解决功能
汇总解决:
修改-途径如下
选取修改
可选取成本中心范畴、成本中心组、所有成本中心或选取一种已经存在变量
如图:
可选取将屏幕中输入内容储存为一种变量。
报告参数:
输入成本中心有效期、清单变式控制显示屏幕格式
可以直接修改屏幕中显示为白色内容,或者选中
点击主文献数据,可修改更多信息
汇总显示:
途径同上
输入内容同上
回车
删除:
操作途径同上
录入有关内容,选取测试运营
因1310003没有业务发生,故可以被删除,但1310001,1310002因有业务发生,故无法删除,退出后将测试运营选项去掉,即可将1310003删除
2、维护成本中心组
创立:
途径如下
点击进入
必输字段:
成本中心组名称-可以随便取、
选输字段:
参照
注意事项:
可选取已经存在成本中心组直接拷贝
回车或点击如图标志
点击值
则7777777、8888888两个成本中心指定到了AAAAAA成本中心组中。
存盘退出
修改:
途径同上
输入成本中心组名称
回车后可修改有关字段内容
显示:
途径同上
回车后显示成本中心组构成
3、维护利润中心
将在PCA(利润中心会计)培训资料中作详细简介。
(二)、维护初级/次级成本要素、成本要素组
1、维护初级/次级成本要素:
单个解决过程
途径如下:
建立初级成本要素:
因初级成本要素相应FI费用科目,故建立初级成本要素前必要在总帐中已经存在相应费用科目。
总帐费用科目创立请见会计科目操作教材
当前总帐中已经新建了一种费用科目:
4444444
必输字段:
成本要素、有效期
选输字段:
参照
注意事项:
可选取已经存在成本要素进行拷贝
必输字段:
成本要素类别-该初级成本要素性质
批示器、缺省科目分派、历史等选项都为可选。
存盘退出
建立次级成本要素:
途径如下
假设建立一种用于分摊次级成本要素,用于分摊房租,名称-分摊房租费
编号:
7060101
输入成本要素、有效期,回车
必输字段:
名称、描述、成本要素类别-控制次级成本要素用途,涉及分摊、基于作业分摊、内部订单结算、项目结算等
存盘退出
初/次级成本要素修改:
途径同上
输入成本要素编号,回车
修改有关字段将名称、描述修改为KOU,存盘退出
初/次级成本要素显示:
途径同上
输入成本要素编号
显示有关信息
初/次级成本要素显示修改:
途径同上
必输字段:
成本要素名称、成本控制范畴
选输字段:
从修改日、修改者
双击行项目或点击所有已作修改选项察看修改信息
初/次级成本要素删除:
途径同上
必输字段:
成本要素、有效期
选输字段:
后台解决、测试运营
回车
显示可以被删除,退出后去掉测试运营选项,在运营后该成本要素被删除
2、维护初级/次级成本要素:
汇总解决过程
途径:
汇总显示
选中成本要素、成本要素组、所有成本要素、选取变量中一种选项,输入有关内容
有效期必录
汇总删除:
途径同上
选取测试运营
显示两个成本要素可以被删除,其她成本要素因有业务发生,故无法删除
退出后去掉测试运营选项,将直接删除该范畴内可被删除成本要素
3、维护成本要素组
成本要素组创立:
输入成本要素组BBB回车
输入阐明:
TESTFORKOU
点击值
点击可以选取成本要素值,选完后回车
若选取有误,则先选取,该行项目显示红色,然后选取断开连接,则已选取成本要素被删除
存盘退出
成本要素组显示:
途径同上
输入成本要素组编号,回车
(三)、维护作业类型/组、记录指标/组
1、维护作业类型
创立作业类型:
假设建立作业类型为LCS01-桑塔纳用车
输入作业类型:
LCSO1,有效期,回车
必输字段:
名称、描述、作业单位-作业计量单位、成本中心类型-限定发送方成本中心类型、作业类型类别-拟定作业分摊方式,现阶段联想用到作业类别均未1、成本要素分派-拟定作业分摊次级成本要素,其她字段均不填
存盘退出
修改、删除、显示删除:
途径同上
操作环节与成本中心、成本要素操作环节类似,请参见上述操作
汇总解决:
显示、删除途径如下
基本操作也与成本中心、成本要素操作类似,请参见其操作
2、维护作业类型组:
作业类型组创立、修改、删除
途径如下
点击创立:
回车
输入阐明:
用车
点击值
点击下来箭头,可以选取作业类型
回车
存盘退出
作业类型组显示、修改:
途径同上
操作参见成本中心组显示、修改
3、维护记录指标
途径如下
记录指标创立:
假设创立一种面积记录指标,它用于集团房租分摊,编号100000
输入记录指标编号:
100000
回车
必输字段:
名称、记录核心数计量单位、指标类型
注意事项:
固定值-表达该记录指标值从当前会
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