中级经济法分类模拟题143含答案.docx
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中级经济法分类模拟题143含答案
中级经济法分类模拟题143
一、单项选择题
1.甲为有限合伙企业的有限合伙人,经全体合伙人一致同意,甲转为普通合伙人。
对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务,甲承担责任的正确表述是______。
A.以其认缴的出资额为限承担责任
B.以其实缴的出资额为限承担责任
C.承担无限连带责任
D.不承担责任
答案:
C
[解答]有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
普通合伙人转变为有限合伙人的,对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
2.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是______。
A.将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
答案:
A
[解答]本题考查增值税视同销售的规定相关知识点。
将购进的货物用于本单位的办公楼建设,不得抵扣进项税额,不视同销售,因为这种行为属于将外购货物用于非增值税应税项目,因此A选项错误;将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童,属于视同销售的情形,属于将自产货物无偿赠送其他单位或个人;将委托加工收回的货物用于个人消费可视同销售的情形;将自产的货物分配给投资者,可视同销售的情形。
3.根据《商业银行法》的规定,商业银行发生信用危机,严重影响存款人利益时,国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管,接管期限届满,国务院银行监督管理机构可以决定延期,但接管期限最长不得超过______。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
答案:
B
[解答]本题考核商业银行的接管。
根据《商业银行法》的规定,接管期限届满,国务院银行监督管理机构可以决定延期,但接管期限最长
4.甲、乙、丙三人成立一普通合伙企业,合伙协议约定,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,无须经其他合伙人同意。
根据合伙企业法律制度的规定,下列说法正确的是______。
A.该约定无效
B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意
C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人过半数同意
D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,无须经其他合伙人同意
答案:
D
[解答]除合伙协议另有约定外,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意。
5.下列有关上市公司收购的表述,符合《证券法》规定的是______。
A.收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的24个月内不得转让
B.上市公司的收购,既包括对股份的收购,也包括对资产的收购
C.在收购要约确定的承诺期限内,收购人可以变更其收购要约
D.收购期限届满,其余仍持有被收购公司股票的股东,有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购
答案:
C
[解答]收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让;在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约,经国务院证券监督管理机构及证券交易所批准并公告可以变更收购要约;收购期限届满,只有当被收购公司股权分布不符合上市条件的而被终止上市交易时,其余仍持有被收购公司股票的股东,才有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购;上市公司的收购是指对上市公司股份的收购,不是指对上市公司资产的收购,注意,上市公司收购特指收购人依法通过一定的方式和途径成为上市公司的控股股东或实际控制人,从而取得上市公司的控制权的行为。
6.根据合伙企业法律制度的规定,有限合伙人退伙后,以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。
该特定财产是______。
A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
B.该合伙人入伙时认缴的出资
C.该合伙人入伙时实缴的出资
D.该合伙人的合伙财产
答案:
A
[解答]有限合伙人退伙后,对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
7.除合伙协议另有约定外,下列事项中可以不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是______。
A.向企业登记机关申请办理变更合伙企业的经营范围
B.以合伙企业名义为他人提供担保
C.普通合伙人向合伙企业以外的人转让合伙企业中的财产份额
D.合伙人以房屋等不动产进行出资
答案:
D
[解答]合伙人以房屋等不动产进行出资的,不用经过全体合伙人一致同意。
8.甲公司为批准从事融资担凭的公司为一般纳税人,2015年12月该公司有形动产租赁取得不含税收入1000万元,收取价外费用共计150万元,本月发生可抵扣增值税进项税额60万元,该公司12月可办理即征即退的增值税为______万元。
A.191.79
B.131.79
C.33.85
D.97.94
答案:
D
[解答]本题考核“营改增”试点即征即退的计算。
准予即征即退的销项税额:
1000×17%+150÷(1+17%)×17%=191.79(万元);应纳税额:
191.79-60=131.79(万元);实际税负:
131.79÷[1000+150÷(1+17%)]=11.68%;超过3%的部分可以即征即退:
131.79-[1000+150÷(1+17%)]×3%=97.94(万元)
9.某企业为增值税一般纳税人,2009年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为______万元。
A.0
B.6
C.12
D.18
答案:
C
[解答]货物因管理不善发生霉烂变质损失,属于非正常损失,该企业8月份可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。
10.某运输公司为增值税一般纳税人,2015年10月购进一台机器设备取得增值税专用发票上注明的价款400万元、税额68万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1365.3万元、光租业务收入315.9万元、打捞收入116.6万元。
则该公司10月应缴纳的增值税为______。
A.33.76
B.105.21
C.110.16
D.119.8
答案:
D
[解答]本题中的销项税额为:
国内运输收入属于交通运输业,适用11%的税率,故国内运输的销项税额=1365.3÷(1+11%)×11%=135.3(万元);
光租业务属于有形动产租赁服务,适用17%的税率,故光租业务的销项税额=315.9÷(1+17%)×17%=45.9(万元);
打捞收入属于物流辅助服务,适用6%的税率,故打捞的销项税额=116.6÷(1+6%)×6%=6.6(万元);
因此,该公司10月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=(135.3+45.9+6.6)-68=119.8(万元),D选项正确。
二、多项选择题
1.经营者能够证明所达成的协议属于一定条件的,可被《反垄断法》豁免,这些情况包括______。
A.固定商品价格的
B.为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的
C.因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的
D.为改进技术、研究开发新产品的
答案:
BCD
[解答]可被《反垄断法》豁免的情形有:
(1)为改进技术、研究开发新产品的;
(2)为提高产品质量、降低成本、提高效率,统一产品规格、标准或者实行专业化分工的;(3)为提高中小经营者经营效率,增强中小经营者竞争力的;(4)为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的;(5)因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的;(6)为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的;(7)法律和国务院规定的其他情形。
因此,本题选BCD。
2.甲公司在与乙公司交易中获得由乙公司签发的银行承兑汇票一张,付款人为丙银行。
甲公司向丁某购买了一批货物,将汇票背书转让给丁某以支付货款,并记载“不得转让”字样。
后丁某又将此汇票背书给张某,张某在向丙银行提示承兑时遭拒绝。
根据票据法律制度的规定,张某可对其行使追索权的有______。
A.丁某
B.乙公司
C.甲公司
D.丙银行
答案:
AB
[解答]背书人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人(甲公司)对其直接被背书人(丁某)以后通过背书方式取得汇票的一切当事人(张某),不负担保责任;因丙银行拒绝承兑,丙银行不属于该汇票上的债务人,不得对其行使追索权(如果丙银行已经承兑但拒绝付款,可以对其行使追索权)。
3.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所有债务,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,不符合《中华人民共和国个人独资企业法》的规定的有______。
A.不再清偿
B.以投资人个人财产承担无限责任
C.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在2年内未提出清偿要求的,则不再清偿
D.以投资人个人的其他财产予以清偿,仍不足清偿的,如果债权人在5年内未提出清偿要求的,则不再清偿
答案:
AC
[解答]本题考核个人独资企业投资人的持续偿债责任。
(1)个人独资企业财产不足以清偿债务的,投资人应当以其个人的其他财产予以清偿,因此选项A错误;
(2)个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任,但债权人5年内未向债务人提出偿债要求的,该责任消灭,因此选项C错误。
4.根据中外合资经营企业法律制度的规定,下列各项中,注册资本与投资总额符合规定的有______。
A.注册资本150万美元,投资总额200万美元
B.注册资本300万美元,投资总额620万美元
C.注册资本700万美元,投资总额1500万美元
D.注册资本1500万美元,投资总额3900万美元
答案:
ACD
[解答]
(1)选项A:
注册资本为210万美元以下的,投资总额不得超过注册资本的10/7倍;
(2)选项B:
注册资本在210~500万美元之间的,投资总额不得超过注册资本的2倍;(3)选项C:
注册资本在500~1200万美元之间的,投资总额不得超过注册资本的2.5倍;(4)选项D:
注册资本在1200万美元以上的,投资总额不得超过注册资本的3倍。
5.下列项目中,允许在税前据实扣除的有______。
A.向金融机构的借款利息支出
B.企业非广告性质的赞助支出
C.企业的公益性捐赠支出
D.消费税
答案:
AD
[解答]本题考核点是企业所得税扣除项目的有关规定。
非广告性质的赞助支出为不得扣除项目,选项B不正确;公益性捐赠支出有扣除标准,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,不能据实扣除,选项C不正确。
6.按照现行的规定,下列各项中被认定为小规模纳税人的有______。
A.年不含税销售额在50万元以上,从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在80万元以上,从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额在80万元以下,从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额在20万元以下,从事货物生产的纳税人
答案:
CD
[解答]本题考核小规模纳税人的认定。
目前,认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为:
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的。
以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上;
(2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
7.根据《合伙企业法》规定,普通合伙企业中下列各项,须经全体合伙人一致同意方能生效的事项有______。
A.聘任合伙人以外的他人为合伙企业的经营管理人员
B.转让合伙企业的注册商标
C.接纳新的入伙人
D.改变合伙企业的名称
答案:
ABCD
[解答]除ABCD选项外,处分合伙企业不动产、向企业登记机关申请办理变更登记手续、以合伙企业名义为他人提供担保等都要经全体合伙人一致同意。
故本题选ABCD。
8.下列情形中,属于核定征收企业所得税的有______。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿,但账目混乱
D.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
答案:
ABC
[解答]本题考查点是企业所得税的核定征收。
选项D不属于核定征收企业所得税的情形。
9.根据《企业所得税法》的规定,下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有______。
A.外购的薪炭林,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D.自行开发的无形资产,以开发过程中所有的支出为计税基础
答案:
ABC
[解答]本题考核企业资产计税基础。
薪炭林属于生产性生物资产,外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
10.某上市公司董事吴某,持有该公司6%的股份。
吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出,获利600万元。
根据证券法律制度的规定,下列表述中,正确的有______。
A.该收益应当全部归公司所有
B.该收益应由公司董事会负责收回
C.董事会不收回该收益的,股东有权要求董事会限期收回
D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的,股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼
答案:
ABC
[解答]选项D:
股东有权以“自己的名义”(而非以公司名义)直接向人民法院提起诉讼。
三、判断题A对B错
1.甲和乙两家企业约定,如果甲新建厂房能于2015年10月前竣工,就把原来的厂房于当年10月中旬租给乙。
这是属于附条件的合同。
答案:
A
[解答]附条件的合同指合同的双方当事人在合同中约定某种事实状态,并以其将来发生或不发生作为合同生效或不生效的限制条件。
本题中,新建厂房能否在2015年10月前竣工是不确定的事实。
2.计算复合计税的消费品组成计税价格时,既要考虑从量的消费税税额,又要考虑从价的消费税税额。
答案:
A
[解答]本题考核符合计税应税消费品的组成计税价格。
在计算复合计税的应税消费品组成计税价格时,需要把从价的消费税和从量的消费税都计入组成计税价格中。
其计算公式为:
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。
3.根据《企业国有资产法》的规定,转让重大财产属于国有独资企业、国有独资公司的重大事项,应由履行出资人职责的机构决定。
答案:
B
[解答]根据《企业国有资产法》的规定,国有独资企业、国有独资公司合并、分立,增加或者减少注册资本,发行债券,分配利润,以及解散、申请破产等事项由履行出资人职责的机构决定,其他重要事项,国有独资企业由企业负责人集体讨论决定,国有独资公司由董事会决定。
4.市场对策权是接受调控和规制的市场主体从事市场经济活动的一种强制性权利。
答案:
B
[解答]市场对策权是接受调控和规制的市场主体从事市场经济活动的一种“自由权”。
5.承运人擅自变更运输工具而提高服务标准的,可以按照新的服务标准向旅客加收票款。
答案:
B
[解答]根据规定,承运人擅自变更运输工具而提高服务标准的,不应加收票款。
6.A公司应B公司之约赴京洽谈签约,后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。
对A公司赴京发生的差旅费应由A公司自行承担。
答案:
A
[解答]当事人承担缔约过失责任的前提是违反国家法律规定、违背诚实信用原则,致使合同未能成立,并给对方造成损失。
当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。
本题中B公司并未违反国家法律规定、违背诚实信用原则,且合同也未成立,所以差旅费应由A自行承担。
7.民事行为部分无效,不影响其他部分的效力的,其他部分仍然有效。
答案:
A
[解答]本题考核无效民事行为。
8.甲公司与乙公司解除合同关系,则合同中的仲裁协议也随之失效。
答案:
B
[解答]仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。
9.公司在任何情况下都不得收购本公司的股份。
答案:
B
[解答]本题考核公司收购股份的规定。
根据规定,公司一般情况下不得收购本公司的股份,但是减少注册资本等情况下可以收购本公司的股份。
10.根据经济法调整领域的不同,还可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体,这些主体的地位都是平等的。
答案:
B
[解答]本题考查经济法主体。
调控主体与受控主体,以及规制主体与受制主体的地位是非平等的,各类主体的权利、义务和责任等是不尽相同的。
四、简答题
2014年4月,甲租用乙的一间平房经营日用品,双方约定,租用期为3年,每年租金为6000元;每半年结算一次租金。
双方未就维修义务的承担作出约定。
2015年7月,由于当地连日降雨,致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝,房屋有倒塌的危险。
甲要求乙维修,乙未答复。
甲无奈自己请来建筑队,对房屋进行加固维修,共花费人民币1260元。
但房屋倒塌危险仍未消除。
当年10月,甲与乙结算当期的房租时,要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同,乙不同意,甲随后搬离该房屋。
要求:
根据上述事实及《合同法》的规定,回答下列问题。
1.甲是否有权要求扣除维修费用?
简要说明理由。
答案:
甲有权扣除维修费用。
根据规定,出租人应当履行租赁物的维修义务,但当事人另有约定的除外。
承租人在租赁物需要维修时,可以要求出租人在合理期限内维修。
出租人未履行维修义务的,承租人可以自行维修,维修费用由出租人承担。
本题中,房屋出现倒塌危险,甲要求乙维修,乙未答复,甲可以自行请人维修,但维修费用应由乙承担。
2.甲是否有权解除租赁合同?
简要说明理由。
答案:
甲有权解除租赁合同。
根据规定,租赁物危及承租人的安全或者健康的,即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格,承租人仍然可以随时解除合同。
本题中,乙的房屋经维修后仍有倒塌危险,危及甲的人身安全,因此甲有权解除合同。
某承租人与某出租人签订一项房屋租赁合同,合同的租赁期限为30年。
在合同期限内,发生下列事项:
(1)为了美观舒适,承租人自行对房屋内部进行了简单装修,要求出租人承担50%的装修费用;
(2)承租人经出租人同意将房屋转租;
(3)租赁期间房屋需要维修,承租人也要求维修,但由于没有维修,致使房屋侧墙倒塌,造成承租人财产损失;
(4)在承租期间,出租人未经承租人同意将房屋出售。
[要求]根据以上事实及相关法律的规定,回答下列问题。
3.房屋租赁合同是否有效?
并说明理由。
答案:
房屋租赁合同部分有效。
根据规定,租赁合同的租赁期限不得超过20年。
超过20年的,超过部分无效。
4.承租人要求出租人承担50%的装修费用是否合理?
并说明理由。
答案:
承租人要求出租人承担50%的装修费用不合理。
根据规定,承租人经出租人同意,可以对租赁物进行改善或者增设他物。
承租人未经出租人同意,对租赁物进行改善或者增设他物的,出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。
该承租人没有得到出租人的同意自己进行装修,违反法律的规定,因此要求出租人支付一半的费用是不合理的。
5.承租人经出租人同意将房屋转租,承租人和出租人之间的关系是否解除?
并说明理由。
答案:
此时承租人和出租人之间的关系并没有解除。
根据规定,承租人经出租人同意,可以将租赁物转租给第三人。
承租人转租的,承租人和出租人之间的租赁合同继续有效。
6.房屋侧墙倒塌,造成承租人财产损失,责任应当由谁承担?
并说明理由。
答案:
责任应当由出租人承担。
根据规定,出租人应当按照约定将租赁物交付承租人,并在租赁期间保持租赁物符合约定的用途。
7.出租人将房屋出售,是否需要承租人的同意?
并说明理由。
答案:
不需要承租人的同意,但应当提前通知承租人。
根据规定,出租人出卖租赁房屋的,应当在出卖之前的合理期限内通知承租人,承租人享有以同等条件优先购买的权利。
五、综合题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事日用品的生产。
2016年6月发生如下事项:
(1)向某大型超市销售日用品取得的不含税价格为50万元。
(2)将自产的毛巾、牙刷一批赠送给偏远地区的小学,该批商品在市场上的含税售价为5.85万元。
(3)为本公司职工宿舍购入一批洗衣机,取得增值税专用发票上注明的金额为12元,增值税税额为2.04万元。
(4)外购一批原材料,取得增值税专用发票上注明的金额为7万元,增值税税额为1.19万元。
因管理不善,购进的原材料当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。
已知:
甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关的认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:
万元)。
1.中,甲企业是否需要缴纳增值税?
如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
答案:
甲企业需要缴纳增值税。
根据规定,将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的,视同销售货物,征收增值税。
销项税额=5.85÷(1+17%)×17%=0.85(万元)
2.事项(3)中的进项税额是否可以抵扣,并简要说明理由。
答案:
事项(3)中甲企业负担的进项税额不得抵扣。
根据规定,外购的货物用于集体福利的不作为视同销售处理,故进项税额不得抵扣。
3.中准予抵扣的进项税额,并简要说明理由。
答案:
根据规定,对于因管理不善发生的货物损失的部分,其进项税额不得抵扣。
故甲企业可以抵扣的进项税额=1.19×(1-10%)=1.07(万元)。
4.计算甲企业6月份应缴纳的增值税
答案:
甲企业应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=(50×17%+0.85)-1.07=8.28(万元)。
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