税法教案安徽商贸职业技术学院税法教案安徽商贸职业技.docx
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税法教案安徽商贸职业技术学院税法教案安徽商贸职业技.docx
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税法教案安徽商贸职业技术学院税法教案安徽商贸职业技
安徽商贸职业技术学院
授课教案
2006/2007学年第2学期
系(部)会计金融系
课程税法
教师翟建华
教研室金融
授课班级会计06
(2)、(6)、(7)
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
导论、第1章税法基本原理1.1税收概述
教学目的
通过导论部分的介绍,使学生了解该课程的性质、任务及教学目标,明确本学期的教学安排及学习要求。
通过税收概述的学习,让学生认识税收的特征、分类及职能作用,引领学生入门。
教学重点
税收的特征、分类
教学难点
税收的分类
教学方法
讲授法(含与学生互动如询问并解答)
教学内容提纲
.导论
1、介绍课程的性质、任务、教学目标
2、说明本学期的教学安排及要求
第1章税法概述
1.1税法概述
1、税的概念
简要介绍税收的产生情况、目前我国税收的概况
2、税收的特征
注意税收与其他财政收入形式的区别,如罚没收入等
3、税收的职能
4、税收的分类:
以课税对象为标准分类的情况;以计税依据为标准分类的情况;以税负能否转嫁为标准分类的情况;以价税关系为标准分类的情况;以税收的征管和支配权限为标准分类的情况。
课堂小结
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
1.2税法与税收法律关系1.3我国现行税法体系的构成1.4税收实体法的构成要素
教学目的
使学生了解税法与税收的关系,明确税收法律关系的构成要素,掌握我国现行的税法体系及税收实体法的构成要素。
教学重点
税收实体法的构成要素及现行税法体系
教学难点
税收法律关系的构成要素
教学方法
讲授法(含与学生互动如询问并解答)
教学内容提纲
1.2税收法律关系
1、税法与税收的关系
2、税收法律关系的构成要素
这里重点讲清征税的主体,特别是税务机构的设置。
1.3我国现行税法体系
1、按税法内容分类:
税收实体法;税收程序法
2、按税法的法律级次分类;税收法律;税收法规;税务规章
1.4税收实体法的构成要素
(1)纳税人
(2)征税对象(3)税目
(4)税率:
比例税率定额税率复合税率累进税率
(5)计税依据(6)纳税环节(7)纳税期限
(8)纳税地点(9)减免及附加与加成(10)违章处理
课堂小结
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第2章增值税法1.1增值税概述1.2增值税法的基本要素
教学目的
让学生了解增值税的概念、类型及特点;掌握增值税的征税范围、纳税人及其适用的税率和征收率的规定。
教学重点
增值税法的基本要素
教学难点
增值税的征税范围(特殊规定及视同销售行为)
教学方法
讲授法(多例举实际情况加深学生理解)
教学内容提纲
2.1增值税概述
1、增值税的概念(重点是对增值额的理解)
2、增值税的类型
3、增值税的特点
2.2增值税法的基本要素
1、征税范围
(1)基本范围(一般规定)
(2)特殊项目
(3)其他范围(重点是视同销售行为)
2、纳税人
(1)一般纳税人
(2)小规模纳税人
3、税率和征收率
税率的设置
征收率的规定
课堂小结
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
2.3一般纳税人应纳税额的计算
教学目的
使学生掌握一般纳税人应纳税额的计算方法及对销项税额和进项税额的有关规定.
教学重点
应纳税额的计算及有关规定
教学难点
对销售额的把握准予扣除的进项税额的规定
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
.2.3一般纳税人应纳税额的计算
应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
1、销项税额
(1)销项税额的概念
(2)销项税额的计算
(3)销售额的确定
2、进项税额
(1)进项税额的概念
(2)准予抵扣的进项税额的规定
(3)不得抵扣的进项税额的规定
3、关于应纳税额计算的几项规定
课堂小结
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
2.4小规模纳税人应纳税额的计算
2.5几种特殊经营行为的税务处理
教学目的
掌握小规模纳税人应纳税额的计算方法及几种特殊经营行为的税务处理办法.
教学重点
小规模应纳税额的计算
教学难点
几种特殊经营行为的税务处理
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
复习上次课内容
提问、总结
4、例题讲解
.2.4小规模纳税人应纳税额的计算
应纳税额=销售额*征收率
销售额的确定
例题讲解
2.5几种特殊经营行为的税务处理
1、兼营不同税率的货物或应税劳务
2、混合销售行为
3、兼营非应税劳务
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
2.6进口货物(进口环节)应纳税额的计算
教学目的
使学生掌握进口货物应纳税额的计算方法
教学重点
进口环节应纳增值税税额及销售货物应纳增值税的的计算
教学难点
进口环节应纳税额的计算
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
复习上次课内容
提问
总结
.2.6进口环节应纳税额的计算
应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
或=关税完税价格(1+关税税率)/(1—消费税税率)
(非应税消费品不加消费税)
例题讲解
进口环节应纳税额的计算
进口货物销售环节应纳税额的计算
课堂练习
两题做完后及时讲解
课堂小结
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
2.7增值税的征收管理2.8增值税专用发票的使用和管理
教学目的
掌握增值税征收管理的有关规定(包括专用发票的使用和管理)
教学重点
增值税的缴纳(纳税义务发生时间、纳税期限等规定)
教学难点
专用发票的管理
教学方法
讲授与答疑
教学内容提纲
复习上次课内容
评讲作业
2.7增值税的缴纳
1、纳税义务发生时间
2、纳税期限
3、纳税地点
4、申报办法
28增值税专用发票的使用和管理
增值税专用发票的领购
增值税专用发票的开具
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第3章消费税3.1消费税概述3.2消费税法的基本要素
教学目的
使了解消费税的概念、特点及其与增值税的区别;掌握消费税的纳税人、税目税率等基本内容。
教学重点
消费税法的基本要素
教学难点
消费税的税目税率
教学方法
讲授法(含与学生互动如询问并解答)
教学内容提纲
3.1消费税概述
1、消费税的概念
2、消费税的特点
(与增值税的特点对比着讲,既加深认识,又巩固增值税)
3.2消费税法的基本要素
1、纳税人
2、税目和税率
结合教材上的税目税率表进行解释,将近几年的调整变化情况一并介绍
课堂小结
布置预习要求
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第3章消费税3.3消费税应纳税额的计算
教学目的
掌握消费税从价定率、从量定额、从价定率和从量定额相结合的三种计税方法。
教学重点
生产及进口应税消费品应纳税额的计税方法
教学难点
从价定率和从量定额混合的计税方法
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
3.3消费税应纳税额的计算
1、从价定率计算方法
1)生产应税消费品应纳税额的计算
2)委托加工应税消费品应纳税额的计算
3)进口应税消费品应纳税额的计算
4)自产自用应税消费品应纳税额的计算
例题讲解
2、从量定额计算方法
例题讲解
3、从价定率和从量定额混合计算方法
例题讲解
几种特殊情况的税务处理
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
3.4消费税的申报与缴纳
教学目的
使学生掌握消费税征收管理的有关规定,学会填写纳税申报表
教学重点
纳税环节、纳税义务发生时间、纳税期限等规定
教学难点
纳税申报表的填写
教学方法
讲授与案例分析
教学内容提纲
复习上次课内容
3.4消费税的申报与缴纳
与增值税加以对比
1、纳税义务发生时间
2、纳税期限
3、纳税地点
4、纳税申报
案例分析
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第4章营业税4.1营业税概述4.2营业税法的基本要素
教学目的
使学生了解营业税的概念、特点及其与增值税和消费税的区别;掌握营业税的纳税人、征税对象、税目税率等基本内容。
教学重点
营业税法的基本要素
教学难点
营业税的税目税率
教学方法
讲授法(含与学生互动如询问并解答)
教学内容提纲
4.1营业税概述
1、营业税的概念
2、营业税的特点
(与增值税和消费税的特点对比着讲,既加深认识,又巩固已学的内容)
4.2营业税法的基本要素
1、纳税人
纳税人的规定
扣缴义务人的规定
2、征税对象
3、税目和税率
结合教材上的税目税率说明进行解释,将近几年的调整变化情况一并介绍
课堂小结
布置预习要求
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第3章营业税法3.3营业税应纳税额的计算
教学目的
掌握营业税计税依据的法律规定及应纳税额的计算方法。
教学重点
应纳税额的计算
教学难点
营业额的确定
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
3.3营业税应纳税额的计算
1、营业税计税依据的确定
1)交通运输业的计税依据
2)建筑业的计税依据
3)金融保险业的计税依据
4)邮电通讯的计税依据
5)文化体育业的计税依据
6)娱乐业的计税依据
7)服务业的计税依据
8)转让无形资产的计税依据
9)销售不动产的计税依据
2、营业税应纳税额的计算
例题讲解
课堂小结
布置作业:
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
4.4营业税的申报与缴纳
教学目的
使学生掌握营业税申报与缴纳的有关规定。
教学重点
纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
教学难点
纳税申报表的填写
教学方法
讲授、练习
教学内容提纲
复习上次课内容
评讲作业
4.4营业税的申报与缴纳
与已学过的税种加以对比,注意与增值税等的不同
1、税义务发生时间
2、纳税期限
3、纳税地点
4、纳税申报
课堂练习:
纳税申报表的填写
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第5章其他流转税5.1城市维护建设税和教育费附加
教学目的
让学生掌握城市维护建设税和教育费附加的纳税人、计税依据、税率及应纳税额的计算。
教学重点
应纳税额的计算方法
教学难点
对计税依据的理解与把握
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
5.1城市维护建设税和教育费附加
1、城市维护建设税和教育费附加概述
2、城市维护建设税和教育费附加的基本内容
纳税人、税率、计税依据
3、应纳税额的计算
4、税收优惠规定
5、征收管理规定
讲解例题
课堂练习
课堂小结
布置作业:
在原增值税、消费税、营业税作业基础上加问,当堂做并评讲
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
5.2关税
教学目的
掌握关税征税对象、纳税人、计税依据及应纳税额的计算方法。
教学重点
进口关税的计税依据(关税完税价格)
教学难点
进口关税的计税依据(关税完税价格)
教学方法
讲授
教学内容提纲
复习上次课内容
5.2关税
1、关税的概念、作用、分类
进口关税和出口关税(主体是进口关税)
优惠关税和差别关税(反倾销关税、报复性关税、保障性关税)
2、关税的基本内容
征税对象、纳税人、税目和税率
3、应纳税额的计算
回顾已讲过的进口环节增值税和消费税的计算问题
例题讲解
4、关税的征收管理规定
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
5.3土地增值税
教学目的
使学生掌握土地增值税的征税对象及范围、纳税人、税率等基本要素及计税依据的确定。
教学重点
土地增值税法的基本要素
教学难点
计税依据的确定
教学方法
讲授
教学内容提纲
9.3土地增值税
1、土地增值税概述
2、土地增值税法的基本要素(在此与已学的增值税加以对比)
征税范围
纳税人
税率
3、增值税的计税依据:
土地增值额=转让房地产的收入额—规定扣除的项目金额
(1)转让房地产的收入应
(2)扣除项目的确定
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
5.3土地增值税5。
4烟叶税
教学目的
使学生掌握土地增值税应纳税额的计算方法和征收管理的规定;了解烟叶税的基本法律规定。
教学重点
土地增值税应纳税额的计算
教学难点
超率累进税率的应用
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
复习上节课内容
4、土地增值税应纳税额的计算
第一步:
确定应税收入
第二步:
确定扣除项目
第三步:
计算土地增值额
第四步:
计算土地增值额占扣除项目的百分比
第五部:
计算应纳土地增值税税额
讲解例题
课堂练习
5、地增值税的申报缴纳
5.4烟叶税
1、烟叶税法的基本要素
2、烟叶税应纳税额的计算
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第6章资源税、城镇土地使用税、耕地占用税6.1资源税
教学目的
让学生掌握资源税的纳税人、征税对象与计税依据及税目税率,熟悉资源税的计算方法及征收管理的规定。
教学重点
资源税法的基本要素
教学难点
资源税的计税依据
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
6.1资源税
1、资源税概述
2、资源税的基本内容
1)纳税人
2)税目税率
结合教材上的税目税率表和本省的情况进行说明、介绍
3)计税依据
4种情况
3、资源税应纳税额的计算
例题讲解
课堂练习
4、资源税的申报与缴纳
本税种小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
6.2城镇土地使用税6.3耕地占用税
教学目的
让学生掌握城镇土地使用税和耕地占用税的征税范围、纳税人、计税依据、税收优惠及应纳税额的计算及征收管理的规定。
教学重点
城镇土地使用税和耕地占用税的基本要素
教学难点
地区差别幅度税率的理解与应用
教学方法
讲授
教学内容提纲
6.2城镇土地使用税
1、城镇土地使用税概述
2、城镇土地使用税的基本要素
3、城镇土地使用税应纳税额的计算
4、城镇土地使用税的申报缴纳
例题讲解
6.3耕地占用税
1、耕地占用税概述
2、耕地占用税的基本要素
3、耕地占用税应纳税额的计算
4、耕地占用税的申报缴纳
例题讲解
本税种小结
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第7章财产、行为税7.1房产税、契税、车船税
教学目的
使学生掌握房产税、契税、车船税、的征税对象、纳税人、计税依据、税收优惠及应纳税额的计算及征收管理的规定。
教学重点
各税种的的基本要素及应纳税额的计算
教学难点
各税种计税依据的确定
教学方法
讲授与自学
教学内容提纲
7.1房产税7。
3车船税
1、房产税概述1、车船税概述
2、房产税的基本要素2、车船税的基本要素
3、应纳税额的计算
例题讲解3、印花税应纳税额的计算
4)申报与缴纳4、印花税的申报与缴纳
2、契税例题讲解
1)契税概述
2)契税的基本要素
3)应纳税额的计算
4)申报与缴纳
例题讲解
本次课小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
7.4车辆购置税7。
5印花税
教学目的
让学生掌握车辆购置税和印花税的征税范围、纳税人、计税依据、税收优惠及应纳税额的计算及征收管理的规定。
教学重点
两税种的基本要素
教学难点
印花税的纳税方法
教学方法
讲授与答疑
教学内容提纲
7.4车辆购置税
1、车辆购置税的征税对象
2、车辆购置税的纳税人
3、车辆购置税的税率
4、车辆购置税应纳税额的计算
5、车辆购置税的申报与缴纳
例题讲解
7.5印花税
1、印花税的征税对象
2、印花税的纳税人
3、印花税的税目税率
4、印花税应纳税额的计算
5、印花税的申报与缴纳
例题讲解
课堂小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第8章6.1企业所得税概述6.2企业所得税法的基本要素
教学目的
让学生了解企业所得税的概念、特点及其与流转税的区别;掌握企业所得税的纳税人、征税对象、税率等基本内容。
教学重点
企业所得税法的基本要素
教学难点
征税对象与计税依据的关系
教学方法
讲授法(含与学生互动如询问并解答)
教学内容提纲
8.1企业所得税概述
1、企业所得税的概念
2、企业所得税的特点
(与流转税的特点对比着讲,既加深认识,又巩固已学的内容)
8.2企业所得税的基本内容
1、纳税人
纳税人的规定
纳税人应具备的条件
2、征税对象与计税依据
确定应税所得的原则
3、税率
固定比例税率及两档优惠税率
4、税收优惠政策
课堂小结
布置预习要求
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第8章8.3企业所得税的计算
教学目的
使学生较好地掌握企业所得税计税依据的确定方法与要求。
教学重点
企业所得税计税依据的确定
教学难点
准予扣除项目的范围和扣除标准
教学方法
讲授法(含与学生互动如询问并解答)
教学内容提纲
8.3资产的税务处理
学生自学、老师答疑
8.4企业所得税的计算
1、企业所得税应纳税所得额的计算
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
或=利润额+(—)税收调整项目金额
1)收入总额
计入应税收入的项目及其规定
2)准予扣除项目
准予扣除项目的含义
准予扣除项目的范围及扣除标准
3)不准扣除的项目
4)亏损的弥补
课堂小结
布置复习、预习要求
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第8章843企业所得税的计算
教学目的
使学生熟练掌握企业所得税应纳税额的计算方法。
教学重点
企业所得税应纳税额的计算
教学难点
税收调整项目金额的确定
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
复习旧课
8.4企业所得税的计算
1、应纳税所得额的确定
2、应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
例1:
教材上的(应纳税所得额确定的第一种方法)
例2:
补充的(应纳税所得额确定的第二种方法)
课堂练习:
教材章后习题
课堂练习评讲
课堂小结
布置作业:
教材章后习题、初级职称考试题
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第8章企业所得税8.4应纳税额的计算
教学目的
使学生进一步了解、掌握企业所得应纳税额计算的其他相关规定。
(如核定征收、税额扣除与税额补缴等)
教学重点
企业所得税核定征收应纳税额的计算
教学难点
境外所得已纳税额的扣除及联营企业分回利润的补税
教学方法
讲授法(含与学生互动如询问并解答)
教学内容提纲
作业评讲
8.4
3、企业所得税核定征收应纳税额的计算
(1)定额征收
(2)核定应纳税所得率征收
4、税额扣除与税额补缴
(1)境外所得已纳税额的扣除
例题讲解
(2)联营企业分回利润的补税
例题讲解
课堂小结
企业所得税小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
第8章企业所得税8.5企业所得税的申报与缴纳
教学目的
使学生了解、掌握企业所得税应纳税的纳税方法及汇算清缴管理办法,学会填写纳税申报表。
教学重点
企业所得税汇算清缴
教学难点
企业所得税的汇算清缴
教学方法
讲授与练习
教学内容提纲
作业评讲
新课:
8.5企业所得税的汇算清缴
1、企业所得税的纳税办法
2、企业所得税的汇算清缴管理办法
3、企业所得税的申报缴纳
课堂练习(纳税申报表的填写)
课堂小结
企业所得税小结
布置作业
教学后记
安徽商贸职业技术学院教师授课教案
课程名称
税法
上课时间
年月日
课题
8.6外商
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