银行会计6外汇业务习题含答案解析.docx
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银行会计6外汇业务习题含答案解析.docx
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银行会计6外汇业务习题含答案解析
外汇业务习题+答案解析
一、单选题
1.我国商业银行一般采用外汇().
A.统账制 B.分账制 C.转账制 D.记账制
2.外汇买卖科目属于().
A.损益类 B.负债类 C.资产类 D.资产负债类
3.下列不属于外汇买卖传票的是( ).
A.外汇买卖借方传票 B.外汇买卖转账传票 C.外汇买卖贷方传票 D.外汇买卖套汇传票
4.下列不属于汇率的是().
A.汇卖价 B.中间价C.钞买价 D.初始价
5.不属于从衡量货币价值的角度划分汇率的是().
A.浮动汇率 B.有效汇率 C.名义汇率 D.真实汇率
6.不属于外汇存款根据惯例要求不同划分的是().
A.甲种外币存款 B.乙种外币存款C.丙种外币存款 D.丁种外币存款
7.乙种外币存款定期存款期存金额不低于人民币()元的等值外汇.
A.500 B.1000 C.100 D.10000
8.()种外币存款汇往境外,须经国家外汇管理部门批准方可汇出.
A.甲 B.乙C.丙 D.丁
9.长期外汇贷款期限为().
A.1年以上 B.3年以上 C.5年以上 D.10年以上
10.不属于外汇存款按资金来源划分的是().
A.现汇贷款 B.买方信贷 C.卖方信贷 D.银团贷款
11.不是浮动利率贷款浮动档次的是().
A.1个月 B.3个月 C.6个月D.1年
12.外汇买卖又称().
A.货币兑换 B.清算资金往来 C.套期工具 D.衍生工具
13.外汇分账制又称( ).
A.货币记账法 B.原币记账法 C.外币记账法 D.本位币记账法
14.外汇买卖中,当银行买入外汇时,正确的会计分录是().
A.贷记外汇买卖科目(外币) B.贷记外汇买卖科目(外币)
借记外汇买卖科目(人民币) 借记外汇买卖科目(外币)
C.借记外汇买卖科目(外币) D.借记外汇买卖科目(人民币)
贷记外汇买卖科目(人民币) 贷记外汇买卖科目(人民币)
15.当境外汇入汇款存入时,正确的会计分录为().
A.借:
汇入汇款或有关科目(外币) B.借:
汇入汇款或有关科目(人民币)
贷:
活期(定期)外汇存款(外币) 贷:
活期(定期)外汇存款(人民币)
C.借:
活期(定期)外汇存款(外币) D.借:
活期(定期)外汇存款(人民币)
贷:
汇入汇款或有关科目(外币) 贷:
汇入汇款或有关科目(人民币)
16.不属于外币支付凭证的是().
A.票据 B.银行存款凭证 C.邮政储蓄凭证 D.信用卡支付凭证
17.下列不属于外汇分账制内容的是().
A.外币与人民币分账核算 B.现汇与记账外汇分账核算 C.年终并表,以本币统一反映财务状况和经营成果 D.以本国货币为记账单位
18.外汇会计的特点是().
A.单式凭证为主,同时兼用复式凭证 B.仅以单式凭证为主 C.仅以复式凭证为主 D.根据不同情况分别选用单式凭证或复式凭证
19.只有现汇账户,没有现钞账户的是().
A.甲种外币存款 B.乙种外币存款 C.丙种外币存款 D.丁种外币存款
20.不属于甲种定期存款期限的是().
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年
二、多选题
1.外汇必须符合的条件有()
A.有限制的兑换B.是以外国货币表示C.可自由兑换
D.以支票形式E.从国外流入的
2.汇率从衡量货币价值的角度划分为()
A.官方汇率B.名义汇率C.市场汇率D.真实汇率E.有效汇率
3.外汇业务核算的特点有()
A.实行外汇分账制B.实行外汇统账制C.用单式凭证
D.用复式凭证E.用单、复式凭证
4.外汇分账制的具体内容有()
A.外币与人民币分账核算B.遇有买卖外汇涉及两种不同货币时,通过外汇买卖科目进行核算C.折算成现汇核算D.现汇与记账外汇分账核算
E.年终并表,以本币统一反映财务状况和经营成果
5.外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目,以下会计操作正确的有()
A.当银行卖出外汇时,借记货币兑换科目(外币)
B.当银行卖出外汇时,贷记外汇买卖科目(人民币)
C.当银行卖出外汇时,借记货币兑换科目(人民币)
D.当银行卖出外汇时,贷记外汇买卖科目(外币)
E.当银行买入外汇时,贷记外汇买卖科目(外币)
6.外汇买卖传票内容包括()
A.货币名称B.汇率C.外币金额D.人民币金额E.外汇牌价
7.外汇存款按存款对象可划分为()
A.对公外汇储蓄存款B.对公外币存款C.对公外汇存款
D.外币储蓄存款E.外汇储蓄存款
8.买入外汇时的会计分录处理正确的有()
A.借:
XX科目(外币)B..借:
XX科目(人民币)
贷:
外汇买卖(外币)贷:
外汇买卖(人民币)
C.借:
外汇买卖(人民币)D.借:
外汇买卖(外币)
贷:
XX科目(人民币)贷:
XX科目(外币)
E.借:
XX科目(外币)
贷:
外汇买卖(人民币)
9.会计分录正确的有()
境外汇入汇款存入并支取外币现钞时,
A.借:
汇入汇款或有关科目(人民币)
贷:
(外币)
B.借:
汇入汇款或有关科目(外币)
贷:
活期(定期)外汇存款(外币)
C.借:
汇入汇款或有关科目(外币)
贷:
活期(定期)外汇存款(人民币)
支取外币现钞时,
D.借:
活期外汇存款(或其他科目)(外币)
贷:
现金(外币)
E.借:
活期外汇存款(或其他科目)(人民币)
贷:
现金(外币)
10.银行买入非贸易外币票据,应遵循的原则有()
A.签发外币票据的是信誉较好的我国港澳地区银行,且与我行建立往来关系的
B.签发外币票据的是信誉较好的国外银行,且与我行建立往来关系的
C.提示的外币票据,是属于我国订有外汇牌价,且可转入我外汇银行账户的票据
D.提示的外币票据,是属于外国订有外汇牌价,且可转入我外汇银行账户的票据
E.代办行具备鉴别票据真伪和核对印鉴的条件
三、名词解释:
1、外汇:
2、外汇买卖:
3、汇率:
4、外汇存款:
5、押汇:
四、判断及改错:
1、银行买进外汇现汇的汇买价等于银行买进外币现钞的钞买价。
2、外汇业务指的是可以兑换的外国货币。
3、单位外汇存款有现汇账户和现钞账户两种。
五、会计分录:
1、某公司要求从其单位活期美元现汇存款账户支取78000元人民币现钞,其账户所在银行当天现汇汇卖价USD100=¥780。
银行审核无误后,办妥有关手续。
试编制上述经济业务的会计分录。
2、某公司向银行申请短期外汇贷款,但要求借入1000000日元现汇,存入其单位活期美元现汇存款账户。
其账户所在银行当天现汇汇买价100JPY=¥7.88,汇卖价USD100=¥780。
银行审核无误后,办妥有关手续。
由于银行需用非贷款货币对外付汇,则应通过套汇业务处理。
编制上述经济业务的会计分录。
答案及解析:
一、单选题
1.B解析:
根据现行规定,我国商业银行一般采用外汇分账制。
2.D解析:
在会计分录中,外汇买卖科目属于资产负债类。
3.B解析:
外汇买卖传票分为三种:
外汇买卖借方传票,外汇买卖贷方传票,外汇买卖套汇传票。
4.D解析:
汇率即汇价,习惯上又称人民币汇价和外汇牌价,有汇卖价(钞卖价),汇买价,钞买价,中间价四种。
5.A解析:
浮动汇率是按汇率制度划分的。
6.D解析:
无丁种外币存款这种存款。
7.A解析:
B为甲种外币活期存款起存金额,C为乙种外币活期存款起存金额,D为甲种外币定期存款起存金额。
8.C解析:
甲种外币存款和乙种外币存款可直接汇出,无丁种外币存款。
9.C解析:
1年以内含1年为短期外汇贷款,1年以上5年以内为中期外汇贷款,5年以上为长期外汇贷款。
10.C解析:
按外汇存款按资金来源可划分为现汇贷款,买方贷款,银团贷款三种。
11.D解析:
浮动档次有1个月,3个月,6个月三种
12.A解析:
在会计分录中,外汇买卖又称货币兑换。
13.B解析:
外汇分账制除了以人民币为记账单位外,同时还分别使用各种外币记账,故又称原币记账法。
14.A解析:
外汇买卖为资产负债类科目,故买入外汇时,买进的是外币,卖出的是本币,故选A。
15.A解析:
汇入汇款为资产类科目,外汇存款为负债类科目,当境外汇入存款存入时,都是以外币做记账单位。
故选A
16.D解析:
无信用卡支付凭证。
17.D解析:
D是外汇统账制的内容。
18.A解析:
我国银行由于业务量大,分工细,在经营外汇过程中,原则上都采用单式凭证,但为了反映某些固定科目的权责关系,须使用复式凭证。
19.A解析:
根据现行的规定,甲种外币存款只要现汇账户,没有现钞账户。
20.A解析:
甲种定期外币存款期限分为3个月,6个月,1年,2年数个档次。
二、多选题
1.BC解析:
作为外汇必须符合两个条件:
一是以外国货币表示;二是可以自由兑换。
2.BDE解析:
汇率从衡量货币价值的角度划分为:
名义汇率,真实汇率,有效汇率。
A,C属于根据国家对外汇管制的宽严程度划分。
3.AE解析:
外汇业务核算的特点:
实行外汇分账制,兼用单,复式记账(以单为主,兼用复式)。
4.ABDE解析.:
外汇分账制的具体内容有:
外币与人民币分账核算,遇有买卖外汇涉及两种不同货币时,通过外汇买卖科目进行核算。
现汇与记账外汇分账核算,年终并表,以本币统一反映财务状况和经营成果。
5.ABE解析:
.外汇买卖科目的使用有以下两种情况:
1、当银行买入外汇时,贷记外汇买卖科目(外币),借记外汇买卖科目(人民币);2、当银行卖出外汇时,借记货币兑换科目(外币),贷记外汇买卖科目(人民币)。
6.ACDE解析:
外汇买卖传票内容包括货币名称、外币、人民币金额和外汇牌价等。
7.CD解析:
外汇存款按存款对象可划分为两种,分别为:
1、对公外汇存款;2、外币储蓄存款。
8.AC解析:
买入外汇是银行支付人民币买入外汇(含外钞)。
A选项:
借方表示用外币表示的现汇或现钞这种资产的增加,贷方表示资产负债共同类科目,用外币表示的钞买价或汇买价;C选项:
借方表示资产负债共同类科目,用人民币表示的钞买价或汇买价,贷方表示用人民币表示的现汇或现钞这种资产的减少。
9.BD解析:
B选项:
借方表示汇入汇款或有关科目(外币)资产的增加,贷方表示对银行来说,活期(定期)外汇存款负债的增加;D选项:
支取外币现钞时的会计分录,借方表示活期外汇存款(或其他科目)(外币)负债的减少,贷方表示银行现金(外币)资产的减少。
10.ACE解析:
.银行买入非贸易外币票据,应遵循的原则有三条,分别是:
1、签发外币票据的是信誉较好的我国港澳地区银行,且与我行建立往来关系的;2、提示的外币票据,是属于我国订有外汇牌价,且可转入我外汇银行账户的票据;3、代办行具备鉴别票据真伪和核对印鉴的条件。
三、名词解释:
答案
1、外汇:
动态的外汇是国际汇兑的简称,是指一种行为,即把一国货币兑换成另一国货币,借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动。
静态的外汇是指以外国货币表示的、用于国际间结算的支付手段。
2、外汇买卖:
按一定汇率卖出一种货币或买入一种货币的行为。
3、汇率:
是以一种货币单位表示另一种货币单位的价格。
又称汇价,是指一个国家折算成另一个国家货币的比率,即两国货币交换时量的比例关系,或者说两国货币买卖的比价。
它反映一国货币的对外价值。
4、外汇存款:
单位和个人将其所持有的外汇资金存入银行,并在以后随时或约期支付的一种存款。
5、押汇:
进出口企业以进出口货物单据作为抵押向银行进行贷款,由银行提供资金融通的一种结算方式。
四、判断及改错:
1、错。
因为银行的钞买价与汇买价有一个差额,外币现钞只有在支付一定的运输保险费用运往货币发行国变成现汇后才能用于国际结算支付,故银行钞买价比汇买价低。
2、错。
因为外汇是指以外国货币表示的、用于国际间结算的支付手段。
不仅仅包括可以兑换的外国货币,包括纸币和铸币;还有外币支付凭证,包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等;外币有价证券,包括政府债券、公司债券、股票等;国家货币基金组织的特别提款权(现为欧元),其他外汇资产是指各种外币投资收益,如股息、利息、债息、红利等。
3、错。
因为单位外汇存款只有现汇账户,没有现钞账户。
个人外汇存款就有现汇账户和现钞账户两种。
五、会计分录:
答案
1、计算:
美元=78000/780*100=10000
借:
单位活期外汇存款 USD10000
贷:
货币兑换(汇卖价) USD10000
借:
货币兑换(汇卖价) ¥78000
贷:
现金 ¥78000
2、计算:
人民币=1000000/100*7.88=78800
美元=78800/100*780=10102.56
借:
短期外汇贷款—一某贷款户JPY1000000
贷:
货币兑换(汇买价)JPY1000000
借:
货币兑换(汇买价)¥78800
贷:
货币兑换(汇卖价)¥78800
借:
货币兑换(汇卖价)USD10102.56
贷:
单位活期外汇存款——某存款户USD10102.56
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