仿真实训答案新.docx
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仿真实训答案新
实训答案
一、记账凭证业务1
摘要
借方科目
金额
总账科目
明细科目
百
十
万
千
百
十
元
角
分
略
库存现金
3
0
0
0
0
0
合计
Y
3
0
0
0
0
0
贷方科目:
银行存款
付字第1号
审核
制单:
签章
会计主管
记账
出纳
附单据
壹
张
付款凭证
20年6月1日
业务2(付字第2号)
借:
原材料一一甲材料
应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
银行存款
5800.00
938.00
6738.00
业务3(付字第3号)借:
其他应收款一一刘飞贷:
库存现金
1500.00
500.00
业务4
转账凭证
20年6月3日
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
略
生产成本
A产品
1
1
6
0
0
0
B产品
4
6
0
0
0
0
制造费用
机物料
5
8
0
0
0
管理费用
材料费
2
3
0
0
0
原材料
甲材料
1
7
4
0
0
0
合计
审核
制单:
签章
会计主管
记账
出纳
贰张
附单据
转字第1-号
转账凭证
2
摘要
会计科目
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
十
万
十
白
十
兀
用
分
十
万
十
白
十
兀
用
分
略
原材料
乙材料
4
8
3
0
0
0
—
k
X
—
X
—
X
—
合计
Y
6
5
7
0
0
0
Y
6
5
7
0
0
F-*
0
张
附单据
9200.00
1492.00
10692.00
业务5(转字第2号)借:
原材料一一乙材料
应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:
应付账款一一八方公司
业务6
摘要
贷方科目
金额
总账科目
明细科目
百
十
万
千
百
十
元
角
分
略
短期借款
8
0
0
0
0
0
0
合计
Y
8
0
0
0
0
0
0
借方科目:
银行存款
收字第1号
制单:
签章
会计主管
记账
审核
出纳
附单据
^壹
张
收款凭证
20年6月5日
业务7(转字第3号,收字第借:
管理费用一一其他
贷:
其他应收款一一刘飞借:
库存现金
贷:
其他应收款一一刘飞
2号)
1433.00
1433.00
67.00
67.00
业务8(付字第4号)借:
销售费用
应交税费——应交增值税(进项税额)贷:
银行存款
1800.00
108.00
1908.00
93600.00
业务9(收字第3号)
借:
银行存款
80000.00
13600.00
贷:
主营业务收入
应交税费一一应交增值税(销项税额)
业务10(转字第4号)借:
主营业务成本
业务11(付字第5号)借:
应交税费——未交增值税
——应交所得税
——应交城市建设维护税
——应交教育费附加
贷:
银行存款
5600.00
25050.00
392.00
168.00
31210.00
业务12(付字第6号)借:
应付账款——八方公司贷:
银行存款
10000.00
10000.00
业务13(收字第4号)借:
库存现金20.00贷:
待处理财产损溢
待处理流动资产损溢
20.00
业务14(收字第5号)借:
银行存款
贷:
其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
1170.00
1000.00
170.00
业务15(转字第5号)借:
其他业务成本920.00
贷:
原材料——乙材料
920.00
业务16(转字第6号)借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷:
营业外收入
20.00
20.00
业务17(收字第借:
银行存款
贷:
应收账款
6号)
鼎新公司
120000.00
120000.00
业务18(付字第借:
管理费用——贷:
银行存款
7号)
其他
1007.00
1007.00
7号)
鼎新公司
业务19(转字第借:
应收账款——
贷:
主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
105300.00
90000.00
15300.00
借:
主营业务成本
贷:
库存商品
41000.00
B产品
41000.00
业务21(付字第8号)借:
销售费用
应交税费一一应交增值税
贷:
银行存款
(进项税额)
业务22(付字第9号)
借:
制造费用
4000.00
管理费用一一
水电费
1900.00
贷:
银行存款
1
2
业务23(转字第
92
9;
号)
借:
生产成本一一
A产品
Z
20000.00
生产成本
B产品
30000.00
制造费用
16000.00
管理费用一一薪酬
24000.00
贷:
应付职工薪酬一-
-工资
其他应付款
业务24(付字第借:
应付职工薪酬
贷:
银行存款
10号)
——工资
1200.00
132.00
5900.00
1332.00
88700.00
1300.00
88700.00
88700.00
业务25(转字第借:
制造费用
管理费用一一贷:
累计折旧
10
10
号)
420.00
折旧费
——厂房
――机器设备
——办公楼
——办公家具
——电脑
990.00
220.00
200.00
600.00
150.00
240.00
业务26(转字第
借:
生产成本一一
生产成本
贷:
制造费用
11号)
A产品
B产品
7000.00
14000.00
21000.00
业务27(转字第
借:
库存商品
贷:
生产成本
12号)
A产品
――A产品
30000.00
30000.00
26400.00
26400.00
借:
应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)贷:
应交税费一一未交增值税
业务29(转字第14号)借:
营业税金及附加
贷:
应交税费
2640.00
应交城市建设维护税
教育费附加
1848.00
792.00
业务30(转字第借:
主营业务收入
其他业务收入营业外收入贷:
本年利润
15
号)
170000.00
1000.00
20.00
171020.00
1
2
117120.00
业务31(转字第借:
本年利润
贷:
主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
营业税金及附加
16
16
号)
81000.00
920.00
29560.00
3000.00
2640.00
业务32(转字第借:
所得税费用
贷:
应交税费
17号)
13475.00
――应交所得税
13475.00
业务33(转字第借:
本年利润-
贷:
所得税费用
18号)
13475.00
13475.00
20年
凭证
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
6
1
期初余额
500.00
1
付
1
略
银行存款
3000.00
3500.00
3
付
3
其他应收款
1500.00
2000.00
6
收
2
其他应收款
67.00
2067.00
11
收
4
待处理财产损益
20.00
2087.00
30
本月合计
3087.00
1500.00
2087.00
二、日记账
现金账
银行账
20年
凭证
结算凭证
摘要
对方科目
收入
支出
结余
月
日
字
号
种
类
号
码
6
1
期初余额
78434.00
1
付
1
略
3000.00
75434.00
2
付
2
6738.00
68696.00
6
收
1
80000.00
148696.00
8
付
4
1908.00
146788.00
10
收
3
93600.00
240388.00
10
付
5
31210.00
209178.00
11
付
6
10000.00
199178.00
12
收
5
1170.00
200348.00
15
收
6
120000.00
320348.00
15
付
7
1007.00
319341.00
20
付
8
1332.00
318009.00
22
付
9
5900.00
312109.00
26
付
10
88700.00
223409.00
30
本月合计
294770.00
149795.00
223409.00
三、明细账
应收账款明细分类账
20年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
种类
号数
6
1
期初余额
借
120000.00
15
收
6
120000.00
平
0.00
20
转
7
105300.00
借
105300.00
30
本月合计
105300.00
120000.00
借
105300.00
明细科目名称或编号:
鼎新公司
总第分第
页页
原材料明细分类账
20
年
凭
证
摘
要
收
入
发
出
结
存
月
日
种
号
数
单
金
数
单
金
数
单
金
类
数
量
价
额
量
价
额
量
价
额
总第分第单位:
最高存量:
_最低存量:
_品名:
甲材料
页
页公斤
6
1
20
5.80
116.00
2
付
2
1000
5.80
5800.00
1020
5.80
5916.00
3
转
1
300
5.80
1740.00
720
5.80
4176.00
30
合计
1000
5.80
5800.00
300
5.80
1740.00
720
5.80
4176.00
表5-9
总第
分第
生产成本明细分类账
明细科目名称或编号:
A产品
20年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
种
类
号
数
直接材料
直接人工
制造费用
6
1
920.00
310.00
610.00
1840.00
3
转
1
1160.00
3000.00
26
转
9
20000.00
23000.00
30
转
11
7000.00
30000.00
30
转
12
30000.00
0.00
本月合计
2080.00
20310.00
7610.00
30000.00
0.00
表7-18
管理费"明细分类账
20年
凭证
摘
要
借方
贷方
余额
月
日
种
类
号
数
材料费
薪酬
折旧费
水电费
其他
6
3
转
1
230.00
230.00
6
转
3
1433.00
1633.00
15
付
7
1007.00
26
付
9
1900.00
30
转
9
24000.00
30
转
10
990.00
30
转
16
29560.00
0.00
30
230.00
24000.00
990.00
1900.00
1440.00129560.00
0.00
1
页
页
总第
分第
四、科目汇总表
会计科目
借方发生额
贷方发生额
库存现金
3087.00
1500.00
银行存款
294770.00
149795.00
应收账款
105300.00
120000.00
其他应收款
1500.00
1500.00
原材料
15000.00
7490.00
库存商品
30000.00
81000.00
累计折旧
1410.00
待处理财产损溢
20.00
20.00
短期借款
80000
应付账款
10000.00
10692.00
应付薪酬
88700.00
88700.00
应交税费
60280.00
71585.00
其他应付款
1300.00
本年利润
130595.00
171020.00
生产成本
76760.00
30000.00
制造费用
21000.00
21000.00
主营业务收入
170000.00
170000.00
其他业务收入
1000.00
1000.00
营业外收入
20.00
20.00
主营业务成本
81000.00
81000.00
其他业务成本
920.00
920.00
营业税金及附加
2640.00
2640.00
管理费用
29560.00
29560.00
销售费用
3000.00
3000.00
所得税费用
13475.00
13475.00
合计
1138627.00
1138627.00
汇字1号
科目汇总表
20年6月1日至30日
五、总账
总分类账
会计科目名称或编号:
库存现金
20年
凭证
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
种类
号数
6
1
期初余额
借
500.00
30
汇
1
1-30日合计
3087.00
1500.00
借
2087.00
30
本月合计
3087.00
1500.00
借
2087.00
总分类账
会计科目名称或编号:
短期借款
20年
凭证
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
种类
号数
6
1
期初余额
贷
50000.00
30
汇
1
1-30日合计
80000.00
贷
130000.00
30
本月合计
80000.00
贷
130000.00
资产负债表
20年6月30日
六、财务报表
资产
期初数
期末数
负债和所有者权益
期初数
期末数
流动资产
流动负债
货币资金
225496.00
短期借款
130000.00
应收票据
应付票据
应收账款
130300.00
应付账款
44580.00
预付账款
预收账款
其他应收款
应付职工薪酬
18760.00
存货
100386.00
应交税费
42515.00
应收利息
应付利息
500.00
其他应收款
其他应付款
1300.00
一年内到期的非流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
456182.00
流动负债合计
237655.00
非流动资产
非流动负债
可供出售金融资产
长期借款
160000.00
持有至到期投资
120000.00
应付债券
长期应收款
非流动负债合计
160000.00
长期股权投资
150000.00
负债合计
397655.00
固定资产
470190.00
所有者权益
在建工程
实收资本
700000.00
无形资产
资本公积
开发支出
盈余公积
27530.00
长期待摊费用
未分配利润
71187.00
非流动资产合计
740190.00
所有者权益合计
798717.00
编制单位:
郑州升达有限公司
单位:
元
资产总计
1196372.00
负债和所有者权益总计
1196372.00
项目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
1
171000.00
减:
营业成本
2
81920.00
营业税金及附加
3
2640.00
销售费用
4
3000.00
管理费用
5
29560.00
财务费用
6
资产减值损失
7
力口:
公允价值变动损益
8
投资收益
9
二、营业利润
10
53880.00
力口:
营业外收入
11
20.00
减:
营业外支出
12
三、禾U润总额
13
53900.00
减:
所得税费用
14
13475.00
四、净利润
15
40425.00
编制单位:
郑州升达有限公司
单位:
元
利润表
20年6月
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 真实 答案