公司及业务层面内部控制设计课件.ppt
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公司及业务层面内部控制设计课件.ppt
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公司及业务层面内部控制设计,中喜会计师事务所,目录,1.内部控制规范概况,1.内部控制规范概况,1.内部控制规范概况,二者实质内核一致关注内容稍有差异,内控与风险管理的关系,1.内部控制规范概况,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会发布的内部控制要求2008年6月28日五部委联合发布企业内部控制基本规范。
原要求自2009年7月1日起在上市公司范围内实施。
2010年4月26日,发布企业内部控制规范配套指引。
要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行,自2012在主板上市公司施行,鼓励非上市大中型企业提前施行。
企业内部控制应用指引(18项)企业内部控制评价指引(1项)企业内部控制审计指引(1项),资金活动采购管理资产管理销售管理研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告,组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化,全面预算合同管理内部信息传递信息系统,2.指引文件解读,控制环境,控制活动,控制手段,2.指引文件解读,指引构成每一项指引的结构包括:
目标、定义、风险、主要控制程序和控制程序的细化要求。
关注指引文件,指引认识指引主要是与管理相关而不是与会计相关;指引要落实到企业的制度中去,要有明确的部门分工,2.指引文件解读,指引文件对企业的最低要求,1、组织架构2、发展战略3、人力资源4、社会责任5、企业文化6、资金活动7、采购管理8、资产管理9、销售管理,10、研究与开发11、工程项目12、担保业务13、业务外包14、财务报告15、全面预算16、合同管理17、内部信息传递18、信息系统,3.内部控制制度体系的建立原则,3.内部控制制度体系的建立工作程序,内控制度、手册、风控文档等,内控制度体系框架,缺陷诊断报告,联合项目组,3.内部控制制度体系的建立工作方法,内部控制尽职调查通常采用的工作方法:
个别访谈调查问卷专题讨论穿行测试实地查验抽样和比较分析,4.内部控制制度体系的执行,中喜会计师事务所石家庄分所,ThankYou!
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