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领导离任内部审计方案
篇一:
干部离任审计制度
干部离任审计制度
为了加强对公园内部的监督管理,严格财经纪律,促进各级领导干部及要害岗位勤政廉政,履行职责,制止和查处弄虚作假、违反财经纪律、营私舞弊、挥霍浪费等不良行为,配合相关部门做好领导干部任期经济责任离任审计工作,使管理人员的行为和业绩得到公正评价。
现结合我园工作特点,制定本制度。
一、离任审计是对拟担任、交流、免职、岗位调整、辞退、内退、退休的各级领导、管人、管物、管钱等要害岗位管理人员(以下简称审计对象),在正式离开原工作岗位前,对其任期内履行职责的情况以及在所属岗位财务收支、经济手续的真实性、合法性进行检查、审核,明确责任并做出结论的内控制度。
二、离任审计的对象主要为:
所属各企业中层以上管理干部、要害岗位(管人、管物、管钱)及其他需要内部审计的管理人员。
三、及时、全面、如实的向审计部门提供相关材料
(一)被审计对象任期内各项经济责任目标计划的完成情况;
(二)财务收支管理及有关经济活动的管理制度,职责分工资料;
(三)被审计对象任期内历年财务报表、帐簿、凭证、台帐、相关记录、批复等与离职有关的所有资料;
(四)各种财产物资盘点表,债务清理明细表;
(五)被审计对象任期内重大经济事项合规性证明材料及履职考核情况证明;
(六)被审计对象任职前后有关经济遗留问题和手续交接的专门材料;
(七)被审计对象任期内有关经济监督部门及检查机构曾经做出的重大事项结果、处理意见及纠正情况证明资料;
(八)被审计对象任期内,企业在银行和非银行金融机构设立的全部帐户的情况,包括已注销的帐户。
(九)审计组认为需要提供的其他离任审计资料。
九、被审计对象应就提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。
十、积极配合审计部门就被审计对象任期内有关问题,进行审计调查并实施必要的审计程序和方法。
篇二:
领导离任审计报告(共8篇)
篇一:
离任审计报告范文
关于xxx农村信用合作
联社理事长xxx同志的离任审计报告xxx信用联社:
根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知,按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求,经省联社委派组成6人审计组,于201X年6月17日至6月25日,对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计,自201X年1月至201X年5月末的工作业绩,采取问、听、谈、查的方式进行了审计。
问:
即于201X年6月17日向被审计对象发送了审计调查问卷;听:
即于201X年6月18日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告;谈:
即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。
对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查:
即对xxx同志自201X年1月至201X年5月近五年期间,所担负的内控制度管理的履行职责情况,查阅了自201X年1月至201X年5月,有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等,并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。
现将审计有关情况报告如下:
审计对象的基本情况及审计范围
xxx同志的基本情况
xxx、男、蒙古族、中国共产党员,大学本科学历、高级经济师,201X年7月至今任xxx农村信用联社理事长。
xxx农村信用联社基本情况
xxx农村信用联社位于xxx省中部,现有营业网点机构16个,营业部1个,现有在册职工109人,其中:
合同制90人,代办员29人。
xxx任职初期,201X年7月末各项存款余额5841万元,其中储蓄存款余额4773万元,各项贷款余额8115万元,存贷比例138.93%,不良贷款实际余额达1763万元,不良贷款占比21.72%,其中:
逾期贷款余额1249万元,占各项贷款余额的15.39%;呆滞贷款余额491万元,占各项贷款余额的6.05%;呆帐贷款余额23万元,占各项贷款余额的0.28%;呆帐准备95万元,固定资产201万元,累计折旧73万元,固定资产比例37.2%,股本金余额314万元,实现各项收入274万元,其中利息收入218万元,各项支出337万元,其中营业费用支出121万元,费用率44.16%,资本充足率14.1%。
截止201X年5月末,各项存款余额22514万元,比201X年7月增加16673万元,其中:
储蓄存款余额17099万元,比201X年7月增加12326万元;各项贷款余额201X1万元,比201X年7月增加11986万元;存贷比例89.28%,比201X年7月下降49.65%;不良贷款余额912万元,比201X年7月下降851万元,不良贷款占比4.53%,比201X年7月下降17.19%;其中:
逾期贷款余额456万元,比201X年7月下
降793万元,呆滞贷款456万元,比201X年7月下降35万元,呆帐贷款比201X年7月下降23万元;呆帐准备535万元,比201X年7月增加440万元;固定资产588万元。
比201X年7月增加387万元;固定资产比率33.4%,比201X年7月减少3.8%;,股本金余额1048万元,比201X年7月增加734万元;201X年5月实现各项收入601万元(其中:
利息收入572万元),各项支出444万元(其中:
营业费用支出273万元),实现利润总额157元,费用率45.42%;资本充足率19.64%,比201X年7月增加5.54%。
审计范围
本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。
审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和201X年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。
并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。
调阅了xxx农村信用社自201X年1月至201X年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检
查记录和信贷档案等资料,重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx同志在任职以来,根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看,监管部门和信用社员工高度评价,具有很突出的领导能力和管理水平,对工作能做到尽心尽职,在经营环境非常困难的形势下,采取各种措施带领全体员工奋力拼搏,各项业务经营工作得到了长足的发展,取得了明显的
成绩。
特别是信贷资金管理方面,不良贷款绝对额逐年减少,占用形态真实反映,没有弄虚作假现象。
近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展,同时自身经营成果也逐年提高,实现了双赢目标,并且受到了xxx党政和社会各界的好评。
员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事,树立对违规违纪思想上“不愿为”;通过建立健全各项规章制度,完善内控措施,从制度上、防范上做到“不能为”,认真查处违规违纪行为,挖掘历史违规问题,严查重处,使其“不敢为”,从而有效地防止了各种案件的发生。
通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方面
xxx同志在任职期间,始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想,紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作,大力拓展业务范围,提高农村信用社经营管理水平;积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作,按照建设社会主义新农村的要求,调整信贷投向,加大信贷投放力度,有力地推动了地方经济的发展,使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。
1、支农力度逐年增大
全辖农村信用社在他带领下,牢固树立服务“三农”的经营思想,抢抓机遇,充分发挥信贷杠杆作用,大力支持农牧民增收、创收,有效地解决农牧民贷款难的问题,201X年7月末到201X年5月末累计投放各项贷款82595万元,有效
的支持了全县的农牧业发展。
近年来,多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励,xxx农村信用联社在支农上,成绩是显著的,使农村合作金融组织得到了进一步的发展。
2、不良贷款绝对额显著下降
xxx任职时,xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。
201X年7月末,全县不良贷款余额实际高达1763万元,占比达21.72%。
针对这一情况,该同志主持制定了不良贷款清收管理办法,并组织实施落实到基层信用社,实行全员责任清收。
通过实施清非工作措施,有力地推动了全辖不良贷款清收工作,不良贷款绝对额明显下降,成绩显著。
截止201X年5月末,累计收回不良贷款8356万元,同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。
截止201X年5月末,不良贷款余额为912万元,比201X年7月末绝对额下降851万元,不良贷款占比4.53%,比201X年7月末下降17.19个百分点。
二、存款方面
增存工作取得了历史性的突破,存款份额占到全县四家金融机构的50.59%,存量居全县之首。
增存工作成绩显著,这与该同志提倡大力改进服务方式,反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争,维护良性发展的金融环境是分不开的。
从规范营业窗口服务入手,借鉴同行业优质服务的成功经验,推行个性化、亲情化、标准化的客户服务方式。
努力探索增存工作新的增长点,降低资金组织成本,优化存款结构,增大对公存款的份额。
大力推行电子化服务,实现全辖7个营
业机构加入综合业务系统,服务质量有了质的飞跃。
层层分解落实增存计划,并实行有效地激励考核办法,按绩取酬,体现多劳多得,不劳不得或少得的分配原则,极大地调动职工的主动性和积极性。
三、财务收支管理方面
xxx同志在任职期间,主张勤俭办社,量入为出的办社思想。
全辖实行“以收定支、费用核定、超支自负、严格审批”的财务管理制度,实行综合费用率和费用额双重考核的办法,对信用社不合理的开支,下大力气制止乱开支、超前消费和不切实际消费。
坚持贷款按季结息制度,力争做到应收尽收,结息率达96%以上,在该同志的管理下,全辖信用社年年实现盈余,全面完成财务经济指标。
四、安全保卫管理方面
xxx同志在安全保卫工作方面,一是按照“谁主管、谁负责”的原则,在每年的信用社工作会议上与各社签订安全保卫责任状,对安全保卫工作实行一票否决制。
二是有计划、有部署的实现营业网点硬件设施的改造。
通过软硬件的共同推进,协调发展,全辖的安全保卫工作取得一定成绩。
由于该同志工作轧实有效开展,全辖连续三年实现无重大事故和案件发生。
五、内控制度建设及执行方面
xxx同志在任职期间,根据全辖实际情况,在该同志主持下,先后制订了涵盖信贷、财务、人事、安全保卫、社务管理等几方面30多项管理规章制度。
主要有《xxx农村信用社财务管理办法》、《xxx农村信用社信贷管理制度》、《xxx农村信用社安全保卫管理办法》、《xxx农村信用社安全保卫考核办法》、《xxx农村信用社责任贷款考核管理办法》、《xxx农村信用社审计稽核管理办法》、《xxx农村信用社审计强制岗位调整或轮休制度》落实国家有关信贷政策和改革方针,制定和实施了《xxx农村信用社农户小额信用贷款实施办法》、《xxx农村信用社阳光放贷实施细则》、《xxx农村信用社稽核工作实施细则》、《xxx农村信用社内部管理制度实施办法》、《xxx农村信用社综合治理及安全保卫实施方案》、《xxx农村信用社基础工作考核》等实施方案,确保了各项工作有章可循。
实行稽核工作监事长负责制、稽核监察部在监事长领导下,依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责,确保稽核检查工作的权威性和独立性。
按照“规范管理、强化内控、防范风险、稳中求进”的经营思想,规范信用社合规、合法经营,加大现场、非现场检查力度。
同时全面加强员工队伍的思想建设、组织建设、作风建设,努力建设一支业务素质高、思想作风硬的信合队伍。
一是建立信用社高管人员述职述廉制度,定期向联社汇报工作情况、廉洁奉公情况及制度落实情况。
二是以完善的岗责体系标准为依据,实行竞争上岗、末位淘汰制度,逐步建立能进能出、优胜劣汰的员工管理体制。
三是按照客观公正、实事求是的原则,开展员工考核评定工作,合格员工续签劳动合同,对连续两年考核不合格的员工,按照员工管理办法解除劳动合同。
四是加强党风
廉政建设。
六、民主管理及班子建设情况
xxx同志在任职以来,针对上两届班子遗留班子散乱问题及xxx联社社情,狠抓班子队伍自身建设,强化明主管理,凡是关系到信用社经营的事情,经营指标、人员调整、大额贷款的发放、大额财务开支等重大事项,都通过集体进行研究决定,不搞大包大揽。
严格按照“三会一层”经营模式对经营管理层充分授权,实现了经营层在授权范围内自主经营,同时积极支持监事会工作,充分发挥其监督职能作用。
亲自起草制定勒《xxx农村信用合作联社理事会议事规则》、《xxx农村信用合作联社监事会议事规则》和《xxx农村信用合作联社理事会授权经营层工作规则》,经有关会议讨论通过后予以实施,受到xxx银监局合作处领导和锡盟银监局领导的充分肯定。
七、审计检查发现的问题
一是联社集体审批向借款人xxx贷款600万元超出省联社规定标准,未向省联社备案。
二是最大单户、最大十户贷款超比例,分别超比52.58%和84%。
(来自:
:
领导离任内部审计方案)八、审计需要说明的问题
此次离任审计由于时间紧,我工作组只检查联社本部和16家营业网点中营业部一家,在
以后“案件专项治理百日查防”行动中检查出现涉及到离任审计的问题,将在专项稽核报告中予以说明。
九、稽核结论
通过审计、我们认为xxx同志在实际工作中,着力于营造和谐的环境,能够摆正自己的位置,想方设法协调与地方党政、人民银行、监管部门等相关部门的支持;充分发扬班子成员的团队精神,体现出一个领导干部所具备的职业操守与气度风范,具有一定经营管理能力,虽存在上述两种问题,但不影响岗位变动
xxx省联社审计组
被离任审计人意见:
被离任审计人签字:
篇二:
离任审计报告
关于济南明湖热电厂法定代表人李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字(201X)第5050号济南明湖热电厂:
我们接受委托,自201X年10月23日至201X年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计,任职期间为201X年5月1日至201X年10月31日。
我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计,重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。
这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责,我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。
审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况;财务收支情况;国有资产管理、使用情况;重大建设项目投资的管理、效益情况;与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。
济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺,李新同志按照要求提交了述职报告。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例》(1998
年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过)进行的。
我们实施了必要的审计程序,对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试;对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试;对主要财务指标进行了分析评价。
一、企业基本情况1、被审计单位基本情况。
济南明湖热电厂,于1983年筹建,1987年正式投产运营,是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型i类企业,并被列入国家计划环保工程。
济南明湖热电厂隶1
属于济南市市政公用事业局,位于济南市生产路2号,厂区占地面积40,863平方米,生产占地面积35,009平方米,建筑面积16,773平方米,在职职工465人,离退休人员85人,其中技术人员93人,具有高级职称6人,中级职称20人。
年供热量40.4万吨,承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖,供热面积283万平方米。
截至201X年6月30日资产总额20,584.91万元,负债总额15,991.24万元,净资产总额4,593.67万元。
企业经营范围:
主营供热、余热发电的生产与销售。
企业组织机构:
济南明湖热电厂实行厂长负责制,下设:
生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。
2、离任人基本情况李新,男,1965年3月生人,中共党员。
1981年9月
-1983年7月山东财政学校学生;1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计;1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长;1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长;1998年6月-201X年1月济南明湖热电厂副总会计师;201X年1月-201X年4月济南明湖热电厂总会计师;201X年4月-201X年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师;201X年5月-201X年10月济南明湖热电厂厂长。
李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来,个人多次被上级有关部门评为先进个人。
其中:
1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人,1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子,1999年评为济南市热电系统优秀党员,19992
篇三:
公司内部审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、法制化,根据国家审计法规结合实际情况,特制定本办法。
第二章审计机构和人员
第二条内部审计机构和人员方案有:
1.设立审计部,配置若干专职人员;
2.附属财务部,设专职审计人员;
3.不设机构、专职人员,聘请外部兼职审计人员。
公司根据发展规划,逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
。
第五章内部审计和内容
第十二条内部审计的内容包括:
1.财务计划及其预算的执行的决算;
2.固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预处算、决算、竣工、开工审计;
3.资产管理情况;
4.经营成果,财务收支的真实性、合法性、效益性;
5.内部控制制度的健全、严密、有效性;
6.重要经济合同、契约的签订;
7.各部门、下属企业领导离任审计;
8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果;
9.配合国家审计机关和审计(会计)师事务所,对公司、有关部门的审计;
10.其他交办审计事项;
11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
第六章内部审计的主要职权
第十三条内部审计行使下列职权:
1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;
2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;
3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料;
4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产;
5.对有关事项调查,有权要求有关单位和个人提供证明材料;
6.提出改进管理、提高效益的建议;
7.对违反财经法规行为提出纠正意见;
8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议;
9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告;
10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的,有权向总经理提出建议,采取必要措施,追究有关人员责任;
11.参与制定、修订有关规章制度。
第七章内部审计工作程序
第十四条内部审计工作程序:
1.制定公司审计计划和工作方案,经总经理批准组织实施,必要时报送审计机关。
2.书面通告被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间。
3.实施审计。
审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。
4.提出审计报告,作出审计结论及审计处理意见。
5.下达审查处理决定。
6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内,向公司提出书面复审申请,经总经理批准,组织复议。
7.进行后续审计。
第十五条审计程序过程注意事项:
1.审计前,应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书;
2.审计处理决定由总经理批准下达;
3.复议期间,原审计结论和决定必须照常执行;
4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案;
5.审计过程中若发现问题,可随时向公司报告及时制止。
第八章审计档案制度
第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。
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