注册会计师考试《税法》命题规律总结及应试技巧.docx
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注册会计师考试《税法》命题规律总结及应试技巧
2022注册会计师考试《税法》命题规律总结及应试技巧
一、试卷命题特点分析
《税法》科目的命题具有一些明显的特点,可以概括为以下三个方面:
(一)重点突出、略有变动
虽然注册会计师《税法》科目考试的一个显着特点是考题掩盖面广,每一章、甚至每一节都
有考点,但考核内容的重点特别突出,这些重点是:
增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税五个局部。
除了五个重点局部根本保持不变以外,会在其余的税种中选择一个或几个税种作为当年考试的重点内容,如土地增值税、印花税和纳税筹划的题目。
(二)题量大、章章有题
新制度考试下一个显着的特点是“题量大”,主要表现在,考题的文字信息量较大。
这就是
说,考生需要阅读的文字量是很大的。
《税法》试卷总分为100分,60分合格。
题型可以分为“客观题”和“主观题”两大类。
详细来说,题型分为“单项选择题”、“多项选择题”、“计算答复题”和“综合题”四种。
而且做到章章有题,全面考核,重视考生根本功。
2022年,主观题的分值所占比重有所增加,占到60分;2022年,主观题的分值占到65分,相应提高了考题的难度;2022年采纳机考模式,主观题的分值有所下降,分值占到55分,相应的客观题有所增加。
整体难度一般。
(三)试题难度大、综合性强
(税法>试题的难度较大,主要表达在试题的综合程度较高。
单项选择题、多项选择题等题型中将不
同考点结合在一起考。
计算题也有可能是跨税种的小型综合题。
综合题更是以信息量大,多税种业务交错在一起,而使得题目难度较高。
计算题和综合题的考核中,增值税、消费税、营业税、个人所得税和企业所得税五大税种,
每一个税种都可以单独出题,也可以将两个或几个税种结合起来综合考核。
三个流转税综合时可以参加关税、城建税和训练费附加的学问点。
各税种都可以结合税务代理或税收筹划考核。
个人所得税和企业所得税单独考核时,会涉及税法诸多的限额和标准的调整,有时在纳税调整时还会运用到新会计准则的学问。
而我们常见的还有一种综合题,是将流转税、小税种和企业所得税综合起来考核,甚至再结合个人所得税来一并考察。
2022年改为机考,削减了文字分析性内容的考察,这是一个新的变化。
在全部的考核形式中随时都可以结合税收征收治理法的规定。
不仅计算题和综合题的综合性强,一些客观题的综合性也是比拟强的。
面对多种多样的考核方式,考生必需立足教材,娴熟把握相应的学问,才能应对自如。
否则,考试时来不及解答全部的试题。
二、应考三问答
(一)面临哪些挑战
对于绝大多数考生来说,迎战注册会计师考试将面临巨大的挑战。
.仔细地分析这些挑战,有助于很好地了解应考的外部环境和理智地掌握自我,从而从战略和战术两个方面实行有效措施,以乐观主动的精神状态沉着应战。
1.难度较高
与其他类型的考试相比,注册会计师的考试难度较高。
一般认为,注册会计师相关课程的试
卷,表达了该学科的难度水平。
因此,考生或多或少会产生一些压力。
有压力并不肯定是坏事,关键是压力不能太大,而且要擅长把压力化为动力,进而产生复习效力。
2.可利用时间较少
考生在应考的同时大都要担当工作和家庭两方面的重负,这会大大地降低考生对时间的有
效利用。
这或许是众多影响因素中最重要的方面。
要应付这方面的挑战,除了需要工作单位和家庭的协作以外,更主要的是要合理安排时间,尽量避开一些无关紧要事情的干扰,以便集中精力备考。
3.气候条件较差
每年注册会计师考试都在酷热的夏天,高温给考生的复习带来了很多麻烦。
高温使人体的
消耗比平常大,高温还使人昏昏欲睡,精神很难集中,在缺少降温措施的状况下,高温还可能导致中暑、感冒等病症。
除了少数气温凉快的地区外,糟糕的气候条件导致考生无法以饱满的精神状态迎战,这是考生遇到的自然条件方面的挑战。
4.缺乏有效辅导
对于大多数考生来说,要应付难度较高的考试,迫切需要有效的辅导。
虽然不少地方都有辅
导班,但并非每个考生都能得到最满足的辅导。
尤其是在遥远的不兴旺地区的考生,或者由于种种缘由而无法参与应考辅导的考生,或者即使参与了辅导班而效果不佳的考生,特殊是缺少财经背景学问的考生,如在复习时遇到问题,很难准时有效地解决。
他们主要依靠自学来应付考试,这明显又是一种挑战。
我们盼望这本书能为考生供应实质性的帮忙。
(二)如何提高的复习效率
如何有效地复习迎考,如何提高复习的效率,是每一个考生都要遇到的问题。
我们依据多年
的体会,结合课程的特点,总结了以下5个要点,供考生参考。
1.树立并坚决必胜的信念
与其他类型的考试有所不同,注册会计师考试属于资格考试,严格以“60分”为标准,不
存在人为调整“分数线”的状况。
也就是说,只要及格,就过关了。
考生应付这种“过关”性的考试,实际上就是自我挑战。
要胜利挑战自我,关键是要对自己布满信念。
对于这一点,考生大都是不言而喻的。
但是,
仍旧会有一些考生由于种种缘由而不能信任自己。
为此,需要分析自己的特长,以便强化自信念,对于短处的分析不要被低落的心情所掌握。
阅历告知我们,更多地看到“光明”的一面,临时无视“阴暗面”,对于恢复和确立自信念是很重要的。
2.制订复习打算
或许有些考生认为,制订打算没有什么意思;还有些考生认为即使制订了打算也可能由于
各种各样的事情导致打算无法完成,最终不能实施。
确实,打算只是应付考试的一种准备,是自己约束自己的一个规章。
但打算制订的过程,能够让我们更加了解需要关注的问题,需要实行的措施,因此,即使不能完全按打算行动,对学习也是有好处的。
何况,假如能够根本根据打算有针对性地行动,就肯定会有助于复习效率的提高。
固然,打算不是一成不变的,应当随着状况的变化而进展适当调整。
无论如何,对考生来说,有打算和没有打算相比,总是利多弊少,因此,制订打算不行无视。
那么,如何制订复习打算呢?
首先,要抓住重点。
前面我们已经指出了考试的重点内容,考生应把主要的时间和
精力用于这些重要内容上。
其次,要合理安排复习轮次。
一般来说,复习是一个由不熟识到熟识、从不把握到把握的过
程,因此要不断重复考核内容。
能有三个轮次的复习:
第一轮次的目的主要是弄懂相关学问点,解决“懂”的问题;
其次轮次的复习要把相关学问点串起来,以求对相关学问的全面了解和整体把握,到达
“通”的水平;
第三轮次的目的是要熟识和把握考核内容,到达“熟”的水平。
俗话说,“熟能生巧”,当到达“熟”的程度时,考生肯定能过关。
很多考生仅仅停留在“懂”的层次,对于很多问题把握得还不牢靠、不扎实、不娴熟,结果可想而知。
最终,要留有余地。
打算究竟只是一种对将来行动的准备,在打算实施过程中,有很多不确
定因素会干扰打算的推行,因此,在制订打算时要留有余地,不要满打满算o
3.理清思路
很多考生常常会产生这样的感觉:
看书的时候,似乎没有什么不理解的,书本一合上,脑子
里好像什么也没有。
这说明,我们对所学学问缺乏整体上的把握。
当需要处理简单的问题时,思路是否清楚是关键。
《税法》课程所涉及的学问繁杂,要在短时间内快速把握,并非易事。
除了需要把握根本的税收概念以外,对每一个税种,需要有一个根本的、统一的分析框架,用于梳理
相关学问。
尽管教材供应这种思索或梳理线索,但这些线索并不统一,缺少严密的规律联系。
依据我们l0多年从事税收学的教学和讨论的体会,每一税种都会涉及4个根本问题:
(1)
谁应当缴纳这种税?
即谁应担当依法纳税的义务?
或者说,政府应对谁征税?
(2)按什么缴税?
即征税的根底是什么?
或者说,政府对什么征税?
(3)应缴多少税?
即应担当多少税收负担?
或
者说,政府应征多少税?
(4)怎么缴税?
即什么时候缴税?
缴到哪里或缴给谁?
用什么方式缴
税?
前三个问题,应由税收实体法(有关税种的法律)标准,对应的是三个税收根本要素:
即纳税人(taxpayer)、课税根底(taxbase)和税收负担(taxburden)。
后一个问题,应由税收程序法(税收征管法和税收行政法制)标准,但税收实体法中也会有所涉及。
以上4个根本税收问题。
就是4条根本的思路,是考生梳理思路的主要框架。
对于考生来说,在复习每一税种时,可以按这4个方面去把握。
4.突破重点
《税法》考试的重点是明确的。
对于被列为重点的增值税、消费税、营业税、企业所得税、
个人所得税五章内容,肯定要到达前面所说的“熟”的程度。
对于非重点章,在时间和精力的安排上要相应削减,在时间特别有限的状况下,可以选择一
些估计分值很小的章节战略性放弃。
5.熟识《税法》考试的历年考题
在命题规章没有很大转变的状况下,对于考试近几年的试卷要潜心讨论,由于新制
度考试无论在试题构造上,还是在难易程度上,应当与其相差不大。
此外,重要的考点,在考题中会重复消失。
这也是不少已过关考生的~个阅历。
因此,熟识历年考题,对于提高复习效率是很有帮忙的。
这不仅有功于熟识题型,还有助于模拟练习。
考生不妨像正式考试那样,在规定的考试时间内,实行闭卷的方式考考自己。
然后,对比标
准答案,分析缘由,稳固考核内容。
(三)屡考屡败怎么办
有些考生上次考试未通过,甚至连考两次以上,均未及格。
这确实是很让人扫兴的事情。
对
于那些失败缘由主要在复习迎考方面的考生来说,可以实行前面“如何提高《税法》的复习效率”的建议性措施。
这里主要针对那些临场发挥失败的考生,提出若干建议。
第一,要放下思想包袱。
不要有太大的心理压力,树立的信念。
其次,考前要熟记重要内容。
对于已经弄懂的内容,要想方法记住。
记忆的方法许多,只要
肯动脑筋,就会发觉有用的方法。
例如,可以把相近的或相反的内容放在一起,比照记忆。
要擅长把零碎的学问点用一条“线”连起来,这条“线”可以是规律思路,也可以是别的简单串起来的东西。
只有熟记考核内容,才能在考场轻松、精确、快速地答题。
千万不要以为自己已经懂了,而无视必要的记忆。
第三,适当进展考前模拟训练。
考前模拟训练,可以使考生熟识考试的形式,更重要的是熟
悉考核的重点,以及验证自己的复习水平和对考核内容的把握程度。
所以,仔细做几套模拟试题,是有帮忙的,但不要陷入题海之中。
第四,留意临考前养分和休息。
临考前,要留意增加补充高效的养分物质,特殊是蛋白质,
但是不要盲目服用强化记忆的养分液或药物,以免适得其反,弄巧成拙。
另外,要留意考前几天的休息,特殊是要保证充分的睡眠。
第五,敏捷运用答题技巧。
关于这个话题,下面将具体阐述。
三、答题技巧
考生在答题时,如能够正确地把握好答题的技巧,对于提高答题的精确率和答题速度都大
有裨益。
考生在答题时应留意以下几点。
(一)有的放矢
很多考生,为了抓紧时间,盲目地扎进题目里,很简单忽视了需要主攻的题目,结果是一些
原来能够解答的题目,由于时间不够,或者由于过于紧急,而不能答出来,这是很惋惜的。
当你拿到试卷后,应把整份试卷先粗看一下,留意以下几个问题:
题型、题量和各题型的分值比例;哪些题目是平常训练过的;哪些题目的分值较高。
然后,确定主攻题目。
主攻题目一般是那些分值较高、较有把握答对的题目。
切忌在一些分值低、把握不大的题目上消耗过多的时间。
因此,肯定要有的放矢,镇静应战。
(二)关注答题指#注会#导语
有些考生,一拿到题目不看答题指#注会#导语就迫不及待做题,这样很窖易答非所问。
答题指#注会#导语
是命题教师对考生答复题目的告诫,是不能不看的,它一般包括:
题量、分值、答题要求(如计算题要求列出计算步骤、小数点后保存几位等)。
(三)以阅卷教师为倾诉对象
计算题和综合题属于主观题,得分由阅卷教师给出。
考生答题的内容是给阅卷教师看的。
因
此,答题内容肯定要让阅卷教师看得清、看得懂,肯定要条理清晰、要点清楚。
所谓“印象分”,也就因此而存在。
有时候,这种“印象分”,很可能是打算考生及格与否的关键。
特殊要留意,在做计算题和综合题时,肯定要列出步骤,并作必要的文字说明,但切忌只列
出一个算式。
有些考生会担忧,假如按步骤答题并要进展文字说明会铺张珍贵的时间,其实未必。
简洁明白的文字说明会让阅卷教师更加明白答题的意图;按步骤答题使我们更简单自我纠错。
不少考生为了提高答题速度,把很多计算步骤合并为一长串简单的算式。
这种作法,会给阅卷教师的批阅带来障碍。
假如最终答案与标准答案相符,倒不会有什么问题;但假如最终答案与标准答案不符,就苦了阅卷教师。
他必需认真地分析你的解答毕竟错在哪里。
是有关考核点没有把握,还是纯计算的误差?
阅卷教师难免会作出不精确的推断,由此极易导致给分的不精确,通常的状况只会少给分,而不会多给分。
而这种给分误差,几乎是不行能被发觉和订正的,由于复卷教师不行能对全部题目重新批改一遍。
因此,尽可能让阅卷教师便利、舒适地看清解答的内容,其实就是地爱护考生自己,最
大限度地避开阅卷教师非有意的低估考分。
(四)善抓主要信息
对于计算题和综合题来说,题目本身的阅读要花费不少时间,而且由于文字、数字、人物、
时间、地点、大事等各种信息交叉,使阅读的难度加大,从而影响精确地推断和答题。
依据我们的阅历,在作答《税法》的计算题和综合题时,主要应抓住“大事”这一信息,即要弄清晰“发生了什么事情”,并进而思索:
哪些大事是与征纳税有关的、哪些大事是迷惑性的、与征纳税无关的。
由于是否应当纳税是第一个层次的税务问题,然后才是缴什么税、税额怎么计算、有无违法、如何处理等问题。
把握“大事”信息的一个简便方法是,查找动词性词语。
在答题时,可在试卷上对发觉的动词边看边圈。
例如,增值税的纳税义务主要是货物的内销行为和进口行为,审题时对诸如“销售或发出”、“购进或选购”、“进口”等动词,要作为第一信息快速抓住,然后才是数量、金额等方面的信息。
最终,盼望这本辅导书能帮忙大家顺当通过《税法》考试,幻想成真!
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