整理经济法基础答案与题目一.docx
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整理经济法基础答案与题目一
2019年整理经济法基础答案与题目一
单选题
1、下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
单选题
2、教育费附加应按照企业实际缴纳的()的3%征收。
A.营业税+所得税+增值税
B.营业税+增值税+消费税
C.营业税+所得税+房产税
D.营业税+房产税+增值税
单选题
3、房地产开发企业应根据不同要求,采用不同方法,正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象,计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后,借记()科目,贷记“应交税金”科目。
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.银行存款
单选题
4、下列说法,符合房产税规定的是()。
A.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
B.房产的租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
D.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之当月起,缴纳房产税
单选题
5、根据房产税的有关规定,由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是()。
A.出典的房产
B.产权所有人不在房产当地的
C.企业的房产
D.国有的房产
单选题
6、当前,有学者指出,物业税改革会增加房屋的持有成本,从而增加房产市场的供给,进而对房价产生一定的调控作用。
目前,开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节。
而在我国很多房屋的所有权和使用权是分离的,在当前房产税的征收过程中,有相当一部分是房屋使用人纳税,但从税收理论上讲,财产税必须问财产的产权人征收,所以必须首先进行房屋产权的明晰,这是物业税开征的必要条件。
因此,学者建议说,开征物业税要循序渐进,并且要分步骤实施。
如果假设上述学者的言论是正确,则由此可以推出()。
A.如果我国财税体制改革不能进行,则说明在我国没有开征物业税
B.如果房屋产权明晰,我国就可以开征物业税
C.如果房屋产权不明晰,我国财税体制改革就不能进行
D.如果在我国没有开征物业税,则说明房屋产权不明晰
单选题
7、根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应于()申报缴纳土地增值税。
A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内
B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C.签订房地产转让合同之日起30日内
D.转让房地产合同签订之日起7日内
单选题
8、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营,其中一半参与投资利润分红,共担风险;一半收取固定收入10万元,不承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为10%,房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为12%,该企业2004年应纳房产税为()万元。
A.32.4
B.1,2
C.33.6
D.17.4
单选题
9、纳税人自建的房屋和纳税人委托施工企业建设的房屋,从建成之日或办理验收手续之日起()到税务机关办理房产税。
A.次月
B.第三个月
C.马上
D.第四个月
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
11、企业按规定计算缴纳的下列税金,应当计入相关资产成本的是()。
A.房产税
B.土地使用税
C.城市维护建设税
D.车辆购置税
单选题
12、下列说法,符合房产税规定的是()。
A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B.房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税
单选题
13、下列各项中,按规定可以免征土地增值税的是()。
A.被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B.一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C.以房地产抵债
D.土地使用者有偿受让土地使用权后,不进行房产开发,直接出售空地
多选题
14、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定,下列各项中,属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
单选题
15、以下不属于幼稚产业保护非关税壁垒的是()。
A.进口限制
B.进口许可证
C.反倾销税
D.技术性壁垒
简答题
16、位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2008年发生以下业务:
(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费15万元。
(6)受全球金融危机的影响,企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明:
当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%) 要求:
按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2008年应缴纳的增值税。
(2)计算该企业2008年应缴纳的营业税。
(3)计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。
(4)计算该企业应缴纳的印花税。
(5)计算该企业2008年应缴纳的房产税。
(6)计算该企业2008年度的会计利润总额。
(7)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(8)计算广告费应调整的应纳税所得额。
(9)计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。
(10)计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。
(11)计算该企业2008年度的应纳税所得额。
(12)计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
单选题
17、王某自有一处平房,共6间,其小自住2间,出租4间,每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为()。
A.400元
B.940元
C.3840元
D.4800元
单选题
18、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是()万元。
A.4400
B.4700
C.5600
D.7700
单选题
19、某房地产开发公司,2008年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%,按市场价12000万元与他人联营开设一商场,共担承担经营风险,当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租,从12月1日用于出租,每月租金12万元,租期两年,签订租赁合同,租金共计288万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2008年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.1955.53
B.1000.53
C.1932.75
D.2108.78
单选题
20、计算应纳税所得额时,不能扣除的税费是()。
A.增值税
B.教育费附加
C.营业税
D.城市维护建设税
-----------------------------------------
1-答案:
C
[解析]在房产税纳税义务发生时间中:
对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋,应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
2-答案:
B
教育费附加应按照企业实际缴纳的营业税、增值税和消费税之和的3%计算征收。
3-答案:
A
暂无解析
4-答案:
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入;自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税;纳税人自行新建房屋用于生产经营,自建成之日的次月起,计征房产税。
5-答案:
B
[解析]产权所有人不在房产当地的,由代管人或使用人作为纳税人。
6-答案:
C
[解析]考查复言命题推理。
根据题干“开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节”,和“进行房屋产权的明晰,是物业税开征的必要条件”,可以得到:
“房屋产权的明晰一开征物业税一进行财税体制改革”,即“房屋产权明晰”是“财税体制改革”的必要条件,否定的前件可以得到否定的后件,故C项正确。
7-答案:
D
[解析]根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
8-答案:
D
[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。
甲企业2004年应纳房产税为=3000÷2×(1-10%)×1.2%+10×12%=17.4(万元)。
9-答案:
A
[解析]新建房纳税期限规定:
①纳税人自建的房屋,自建成之日的次日起征收房产税。
②纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起征收房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
D
车辆购置税应计入固定资产成本,房产税、土地使用税应计入管理费用,城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。
12-答案:
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入;房产税征税范围不包括农村;个人无租使用纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。
13-答案:
A
[解析]在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。
14-答案:
B,C,D
[解析]转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人,是土地增值税的纳税人;与转让房地产有关的税金,包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、印花税。
虽然在我国境内转移土地、房屋权属的行为应缴纳契税,但纳税人是权属的承受人。
15-答案:
C
[解析]国际贸易保护政策具体手段包括关税和各种非关税的保护政策。
关税壁垒一般是以反倾销、报复、制裁等为目标而设置的关税。
非关税壁垒可以采用进口限制、进口许可证、外汇管制、技术性壁垒等方式。
16-答案:
(1)增值税=7000×17%-(595+10.2)=584.8(万元)
(2)营业税=120×5%=6(万元) (3)城建税和教育费附加=(584.8+6)×(7%+3%)=59.08(万元) (4)印花税=7000×0.03%=2.1(万元) (5)房产税=(4000-300)×(1-20%)×1.2%+120×12%=49.92(万元) (6)会计利润=7000+120+(60+10.2)-4000-1500-700-(300-210)-6-59.08-2.1-49.92=783.1(万元) (7)(7000+120)×0.5%=35.6(万元) 60×60%=36(万元) 业务招待费应调整的应纳税所得额=60-35.6=24.4(万元) (8)广告费应调整的应纳税所得额=1200-(7000+120)×15%=132(万元) (9)交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=(300-210)-90×50%=45(万元) (10)工资附加“三费”应调整的应纳税所得额=60-400×14%+15-400×2.5%=9(万元) 提示:
工会经费限额=400×2%=8万,实际支付7万元,没有超标,不作调整。
(11)应纳税所得额=783.1+24.4+132+45+9=993.5(万元) (12)应缴纳的企业所得税=993.5×25%=248.38(万元)
暂无解析
17-答案:
D
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定,个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。
18-答案:
B
[解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明,因此不得按实扣除,应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
19-答案:
D
[解析]土地增值税计算:
20-答案:
A
[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,计算应纳税所得额时,准予扣除的税费有:
消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
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