专升本《财政与税收》.docx
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专升本《财政与税收》
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是()。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
答案:
B
2.我国现行的增值税采用()。
A.价内税
B.价外税
C.定额税
D.累进税
答案:
B
3.委托加工应税消费品是指()。
A.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
B.由受托方提供原材料生产的应税消费品
C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
答案:
D
4.区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.适用税率
D.纳税环节
答案:
B
5.某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额的确定是()。
A.扣除折扣额的销售额
B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
答案:
B
6.我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时,所采取的方法是()。
A.分项不分国限额抵扣
B.分国不分项限额抵扣
C.分国分项限额抵扣
D.可全部抵扣
答案:
C
7.一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,其销售额的换算公式是()。
A.含增值税的销售额/(1+增值税税率)
B.含增值税的销售额/(1-增值税税率)
C.含增值税的销售额/(1+消费税税率)
D.含增值税的销售额/(1-消费税税率)
答案:
A
8.税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是()。
A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率
答案:
D
9.土地增值税的计税依据是()。
A.转让房地产取得的收入额
B.房地产开发总投资额
C.转让房地产取得的利润额
D.转让房地产取得的增值额
答案:
D
10.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,该剧团还支付了加工费8000元,则这笔加工业务的增值税由()缴纳。
A.服装厂
B.剧团
C.服装厂代扣代缴
D.剧团代扣代缴
答案:
A
11.下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是()。
A.直系亲属继承的房屋
B.有偿转让的合作建房
C.兼并企业并入被兼并企业的房屋
D.无偿赠与给直系亲属的房屋
答案:
B
12.按规定应缴纳房产税的是()。
A.个人自用住房
B.中小学校教学用房
C.宗教寺庙本身自用的房产
D.个人出租的房屋
答案:
D
13.房产从价计征房产税的计税依据为()。
A.租金收入
B.房产原值
C.房产评估值
D.房产余值
答案:
D
14.某公司企业所得税税率为25%,本年度从联营企业分回的税后利润为40万元,联营企业适用的所得税税率为15%,从联营企业分回的税后利润应补()企业所得税。
A.4万元
B.8.47万元
C.7.2万元
D.4.7万元
答案:
D
15.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
答案:
B
16.教育费附加的附加率为()。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
答案:
C
17.按现行资源税规定,不征收资源税的项目是()。
A.石油
B.煤炭
C.土地
D.天然气
答案:
C
18.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()。
A.纳税人向金融机构借款的利息支出
B.纳税人直接向受赠人的捐赠
C.税收滞纳金
D.被没收财物的损失
答案:
A
19.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。
A.1316元
B.1344元
C.1568元
D.1920元
答案:
B
20.对营业账簿征收印花税,所适用的税率是()。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案:
D
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
单选
[分数]:
2
1.对将自建建筑物出售的行为,营业税规定()。
A.不征税
B.按建筑业征税
C.按销售不动产征税
D.征收销售不动产和建筑业营业税
答案:
D
2.下列纳税人中应缴纳城市维护建设税的是()。
A.增值税纳税人
B.印花税纳税人
C.企业所得税纳税人
D.车船使用税纳税人企业
答案:
A
3.纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税。
A.连续生产应税消费品
B.连续生产非应税消费品
C.职工福利
D.管理部门
答案:
A
4.下列消费品中,采用定额税率的是()。
A.啤酒
B.白酒
C.烟
D.小汽车
答案:
A
5.对个体工商业者的生产经营所得实行()。
A.五级超额累进税率
B.五级超率累进税率
C.20%比例税率
D.定额税率
答案:
A
6.税收的征收主体是()。
A.国家
B.纳税人
C.税务机关
D.政府
答案:
A
7.土地增值税的税率形式为()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.超率累进税率
答案:
D
8.营业税的起征点适用于()。
A.单位
B.个人
C.单位与个人
D.合资企业
答案:
B
9.某汽车修理厂是增值税一般纳税人,兼营汽车修理修配和汽车运输业务,当月实现修理修配业务收入10万元(不含税),运输收入5万元。
该厂对兼营业务未分开核算。
运输业营业税税率为3%,该厂当月()。
A.应纳增值税2.55万元,不纳营业税
B.应纳营业税0.45万元,不纳增值税
C.应纳增值税1.7万元,营业税0.15万元
D.应纳增值税0.3万元,营业税0.85万元
答案:
A
10.下列情况属于委托加工应税消费品的是()。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方再接受加工应税消费品
C.由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的
D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
答案:
C
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
多选
[分数]:
2
1.增值税类型有()。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.分配型增值税
答案:
A,B,C
2.下列税种属于中央税的税种是()。
A.关税
B.中央企业所得税
C.海关代征增值税
D.消费税
答案:
A,B,C
3.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()。
A.啤酒
B.黄酒
C.汽油
D.柴油
答案:
A,B,C,D
4.下列税种属于中央和地方共享税的税种是()。
A.增值税
B.资源税
C.房产税
D.证券交易税
答案:
A,B,D
5.下列税种属于对流转额课税的是()。
A.个人所得税
B.消费税
C.企业所得税
D.增值税
答案:
B,D
6.比例税率在具体运用上可以分为()。
A.行业比例税率
B.产品比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率
答案:
A,B,C,D
7.增值税的征税范围包括()。
A.销售或进口的货物
B.销售不动产
C.转让无形资产
D.提供的加工、修理修配劳务
答案:
A,D
8.按税收负担能否转嫁,我国的税种可以分为()。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
答案:
C,D
9.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是()。
A.手续费
B.销项税额
C.奖励费
D.包装费
答案:
A,C,D
10.委托加工应税消费品,受托方收取的有()。
A.加工费
B.材料成本
C.代垫的辅助材料成本
D.增值税款
答案:
A,C,D
11.下列货物免征增值税的是()。
A.古旧图书
B.大中学校教材
C.避孕药品和用具
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
答案:
A,C,D
12.按照规定,一般纳税人有下列()情形之一者,不得领购使用增值税专用发票。
A.会计核算不健全者
B.不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税款数据及其他有关资料者
C.未按规定领购、使用、保管专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正者
D.销售的货物全部属于免税项目者
答案:
A,B,C,D
13.消费税具有()的特点。
A.征税环节相对单一
B.征税项目具有选择性
C.中性
D.征收方法具有多样性
答案:
A,B,D
14.纳税人销售货物时,应当并入销售额征收增值税价外费用的有()。
A.向买方收取的销项税额
B.向买方收取的包装物租金
C.向买方收取的货物运输装卸费
D.逾期不再退还的押金
答案:
B,C,D
15.从量定额计算应交消费税的产品的销售数量确定的原则是()。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
答案:
A,B,C,D
16.下列项目中,准许抵扣应纳税所得额的有()。
A.未履行合同规定支付的违约金
B.未履行合同规定支付的罚款和诉讼费
C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
D.生产经营过程中的广告费赞助支出
答案:
A,B,D
17.下列境外已纳税款,准予在所得税应纳税额中扣除的有()。
A.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款,低于扣除限额的
B.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款,高于扣除限额的
C.上年度纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款,高于扣除限额的余额
D.纳税义务人来源于境外所得在境外享受税收优惠少缴的税款
答案:
A,C
18.在确定个人所得税的应纳税所得额时,不得扣除任何费用的项目有()。
A.股息、利息所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.工资薪金所得
答案:
A,C
19.下列所得属于劳务报酬所得的有()。
A.从事设计取得的所得
B.从事讲学取得的所得
C.个人担任董事职务取得的收入
D.歌手从事演出获得的出场费
答案:
A,B,C,D
20.甲与乙订立购销合同后各持一份,印花税的纳税人是()。
A.甲
B.乙
C.证人
D.担保人
答案:
A,B
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
多选
[分数]:
2
1.我国现行税种中涉及的累进税率包括()。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税宰
答案:
B,C
2.消费税税率有()。
A.比例税率
B.定额税率
C.浮动税率
D.累进税率
答案:
A,B
3.可享有营业税减免的有()。
A.托儿所、幼儿园提供的育养服务
B.残疾人提供的服务
C.医院提供的医疗服务
D.学生勤工俭学提供的服务
答案:
A,B,C,D
4.下列所得中属于免征个人所得税的项目是()。
A.独生子女补贴
B.储蓄存款利息
C.保险赔款
D.孤老人员、残疾、烈属所得
答案:
A,C
5.亚当斯密提出的税收原则是()。
A.平等原则
B.确实原则
C.便利原则
D.最少征收费用原则
答案:
A,B,C,D
6.下列税种,实行定额征收的有()。
A.增值税
B.契税
C.土地增值税
D.车船使用税
E.耕地占用税
答案:
D,E
7.下列属于地方税的是()。
A.营业税
B.增值税
C.房产税
D.个人所得税
答案:
A,C
8.关于增值税专用发票的使用说法正确的是()。
A.一般纳税人才能使用
B.不得向小规模纳税人开具
C.小规模纳税人不能使用
D.销售免税货物不得开具
答案:
A,B,C,D
9.下列经营活动中应征收营业税的有()。
A.电信局为客户安装电话时搭售电话机取得的收入
B.邮电局出售的集邮物品、包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋收入
D.建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费(不单独核算)
答案:
A,B,C
10.下列所得项目中,适用20%税率征收个人所得税的有()。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
答案:
B,C,D
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
判断
[分数]:
2
1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
()
答案:
√
2.增值税中的混合销售行为是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。
()
答案:
×
3.税目体现了征税的深度。
()
答案:
√
4.农业生产者销售自产农业产品应征增值税。
()
答案:
×
5.采用赊销、分期收款方式结算的,增值税的专用发票的开具时间为合同约定的收款日期的当天。
()
答案:
√
6.流转税在生产和流通环节纳税,所得税在分配环节纳税。
()
答案:
√
7.将自产、委托加工和购买的货物用于分配给股东或投资者,视同销售行为,应当缴纳增值税。
()
答案:
√
8.商场销售烟、酒等应税消费品,应按销售额计算交纳消费税。
()
答案:
×
9.某增值税—般纳税人为改善职工福利,采购了副食品一批,并向销售方索取了增值税专用发票,可以进项税额进行了抵扣。
()
答案:
×
10.消费税实行单一环节征税,凡是征收消费税的消费品不再负担其他税种的税款。
()
答案:
×
[试题分类]:
专升本《财政与税收》_11000850
[题型]:
判断
[分数]:
2
1.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,两次稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。
答案:
错误
2.税收职能是客观存在的,不以人的意志为转移的。
答案:
正确
3.契税属于资源税。
答案:
错误
4.委托加工是指由委托方提供原料及主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品。
答案:
正确
5.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品,交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税,A收回的产品直接出售时,不可征收消费税。
答案:
正确
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- 财政与税收 财政 税收