注册税务师考试税收相关法律典型题解解析全部章节Word格式文档下载.doc
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E.平衡性
[答案]AC.D
[解析]行政职权作为行政权的法律表现形式,除了具有权力的一般属性,如强制性、命令性、执行性等以外,还具有以下特征:
公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。
6. 按照行政法理论,不具有行政主体资格的是(www.TopS)。
A.地方人民政府的派出机关
B.区公所
C.街道办事处内设立的办事机构
D.行政公署的职能机关
B.C
[解析]本题考核行政主体资格。
按照行政法理论,区公所和街道办事处内设立的办事机构不具有行政主体资格。
7. 根据行政法理论和我国法律,国家行政机关工作人员(www.TopS)。
A.是能够以自己的名义独立行使行政权的授权行政主体
B.是代表国家行政机关就行政侵权行为承担国家赔偿的责任主体
C.在行政诉讼中不具有诉讼当事人地位
D.是与国家形成职务关系、占有行政职位并依法履行公职的人员
E.是能够以自己的名义独立行使行政权的职权行政主体
C.D
[解析]国家公务员依法履行公职,与国家之间形成职务关系,在外部行政管理关系中,国家公务员代表行政机关,以所在行政机关的名义行使行政权,其行为的结果直接归属于相应的行政机关。
对国家公务员执行职务行为中所造成的损失,由国家行政机关承担赔偿责任。
在行政诉讼中,国家公务员既不能做原告,也不能做被告,不具有诉讼当事人的地位。
8. 行政主体所作出的行政行为具有下列哪种特征(www.TopS)。
A.合法性
B.强制性
C.单方意志性
D.要式性
E.诺成性
9. 行政机关吊销某企业营业执照的行为,就内容上看属于(www.TopS)。
A.设定义务的行为
B.剥夺权益的行为
C.变更法律地位的行为
D.确认某种法律事实的行为
[答案]B
[解析]本题考核行政行为的特征。
强制性和单方意志性都是行政行为的特征。
10. 行政主体作出的行政行为,相关当事人都应当先予遵守和服从(www.TopS)。
A.不论合法与违法,都为合法有效
B.不论合法与违法,都假定为合法有效
C.只有合法的行为,才可假定为合法有效
D.大部分违法行为,也可假定为合法有效
效力先定性是行政行为的特征之一,因此,选项B正确。
11. 税务机关依法实施税务检查的行为属于(www.TopS)。
A.行政确认行为
B.要式行政行为
C.行政强制执行行为
D.依职权的行政行为
E.具体行政行为
[答案]BD.E
[解析]本题考核行政行为的分类。
依据不同的标准,行政行为有不同的分类,税务机关依法实施税务检查的行为依不同标准,可归于要式、依职权和具体行政行为。
12. 下列行为属于抽象行政行为的是(www.TopS)。
A.行政处罚
B.行政立法
C.行政确认
D.行政监督检查
行政立法属于抽象立法行为。
13. 税务机关的征税行为属于下列何种行政行为(www.TopS)。
A.依申请的
B.依职权的
C.既可以依申请,也可以依职权的
D.以剥夺相对人权益为内容的
14. 行政行为的内容必须合法、适当,这是行政行为的生效要件之一。
对
该要件的正确理解是(www.TopS)。
A.该要件体现了行政法基本原则的内在要求
B.该要件表明,行政行为内容必须符合实际,切实可行
C.人民法院对内容违法或不适当的行政行为可以变更
D.行政行为不仅必须合法,而且必须公正合理
[答案]AB.D
[解析]本题考核行政行为的合法要件。
内容要件是行政行为的合法要件之一。
15. 行政行为被撤销的法律后果是(www.TopS)。
A.被撤销的行政行为自行为作出之日起就无效
B.被撤销的行政行为自行为被撤销之日起无效
C.被撤销的行政行为被认为自始不存在
D.根据社会公共利益的需要,被撤销的行为可以继续发生法律效力
[解析]本题考核行政行为被撤销的法律后果。
行政行为自被撤销之日起失去法律效力,撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。
16. 根据我国有关法律规定,行政立法主体包括(www.TopS)。
A.全国人大及其常委会
B.国务院及其各部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省、自治区、直辖市人大及其常委会
E.省辖市人民政府
[解析]我国行政立法主体包括国务院及其部委、省级人民政府、省及自治区政府所在地的市的人民政府等,因此
B.C选项正确。
17. 行政征收以相对人负有行政法上的何种义务为前提(www.TopS)。
A.给付义务
B.缴纳义务
C.申请义务
D.不作为义务
[解析]本题考核行政征收的特征。
选项B是特征之一。
18. 属于行政确认的形式有(www.TopS)。
A.认可
B.证明
C.登记
D.鉴证
E.仲裁
[答案]ABC.D
[解析]行政确认的形式主要有确定、认可、证明、登记、批准、鉴证和行政鉴定。
因此,选项ABC.D正确。
19. 根据行政法理论,行政确认行为是何种行政行为(www.TopS)。
A.要式
B.羁束
C.自由裁量
D.具体
E.不要式
[解析]本题考核的是行政法的分类和行政确认。
20. 下列行政行为属于间接执行性强制措施的是(www.TopS)。
A.查封、扣押
B.强制检疫
C.冻结、划拨
D.执行罚
[答案]D
[解析]本题考核的是行政强制的分类。
执行罚属于间接执行性强制措施。
21. 适用执行罚必须符合下述条件(www.TopS)。
A.存在法律法规对相对方设定的合法义务
B.该法定义务被拒绝执行
C.必须按照法律法规规定适用
D.该义务可以请人代为履行
E.该义务无法或不可能由他人代为履行
[答案]ABC.E
[解析]本题考核的是适用执行罚必须符合的条件。
22. 下列行为属于即时性强制的是(www.TopS)。
A.警察将醉酒闹事的人强行带离现场
B.强制收购
C.划拨财产
23. 行政给付的形式可以概括为(www.TopS)。
A.安置与补助
B.抚恤
C.优待
D.奖励
E.救灾扶贫
[解析]选项ABC.E均属于行政给付的形式。
24. 我国具体行政行为中行政裁决的对象是(www.TopS)。
A.行政争议
B.特定的民事纠纷
C.行政管辖权争议
D.行政申诉
[解析]本题考核行政裁决的特征。
第一篇第二章行政许可法律制度
1. 在行政法理论上,行政许可行为属于何种行政行为(www.TopS)。
A.依职权的
B.外部
C.双方
E.要式
[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
2. 根据《行政许可法》,下列属于确定适用行政许可的主要依据的是(www.TopS)。
A.行政法规
B.国务院决定
C.地方性法规
D.全国人大及其常委会制定的法律
[解析]根据《行政许可法》,全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。
3. 下列关于行政许可收费的说法中,正确的是(www.TopS)。
A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用
B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费
C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库
D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理
[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用。
但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定。
故选项D正确。
4. 根据《行政许可法》的有关规定,不得设定行政许可的有(www.TopS)。
A.国务院部门规章
B.最高人民法院司法解释
C.县人大常委会决定
D.国务院决定
[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。
第一篇第三章行政处罚法律制度
1. 在我国,人身自由罚的主要形式是(www.TopS)。
A.劳动教养
B.收容审查
C.拘役
D.行政拘留
[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行为中属于行政处罚的是(www.TopS)。
A.行政征收
B.行政没收
C.行政征用
D.行政强制
[解析]财产罚是行政处罚的形式之一,而财产罚包括罚款和没收两种形式。
3. 根据我国《行政处罚法》规定,地方性法规可以设定何种行政处罚(www.TopS)。
A.行政拘留
B.暂扣企业营业执照
C.罚款
D.没收违法所得
E.吊销企业营业执照
[答案]BC.D
[解析]根据《行政处罚法》,地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。
因此,选项BC.D正确。
4. 根据《行政处罚法》,不得设定税务行政罚款处罚的是(www.TopS)。
A.省级税务机关制定的税收规范性文件
B.国家税务总局税收规章
C.财政部税收规章
D.省级人民政府规章
[解析]根据《行政处罚法》,部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。
四个选项中BC.D选项属于部门规章或地方规章,只有A选项例外,因此,正确选项为A。
5. 受行政处罚的当事人,应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有(www.TopS)。
A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B.违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的
C.受他人胁迫而有违法行为的
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
E.其违法行为1年内未被发现的
[解析]根据《行政处罚法》,依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有:
已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;
主动消除或减轻违法行为危害后果的;
受他人胁迫有违法行为的;
配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。
因此,选项AC.D正确。
6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是(www.TopS)。
A.违法事实清楚且有法定依据
B.对公民处以20元以下的罚款
C.对公民处以50元以下的罚款
D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款
E.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款
[解析]简易程序适用必须符合的条件为:
违法事实清楚;
有法定依据;
数额较小的罚款(指对公民处50元以下,对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。
7. 属于行政处罚一般程序的有(www.TopS)程序。
A.备案
B.当事人陈述和申辩
C.当场作出处罚决定
D.调查
E.立案
[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。
因此,选项BD.E正确。
8. 根据我国《行政处罚法》的规定,行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式(www.TopS)。
A.责令停业停产
B.征收滞纳金
C.吊销许可证和执照
D.较大数额的罚款
E.行政拘留
[解析]根据《行政处罚法》,只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前,应当事人申请,才可适用听证程序。
9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后,应当在听证的几日前,将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人(www.TopS)。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。
10. 根据《行政处罚法》的规定,行政机关执法人员当场收缴的罚款,必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关(www.TopS)。
A.2日
C.10日
D.15日
[解析]《行政处罚法》规定,执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴之日起2日内交至行政机关。
因此,选项A正确。
11. 执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的,(www.TopS)。
A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
B.适用于依法给予50元以下罚款的情况
C.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内,交至行政机关
D.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内,交至指定银行
E.适用于依法给予30元以下罚款的情况
A.C
[解析]《行政处罚法》规定,行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;
不出具的,当事人有权拒绝缴纳罚款;
执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴之日起2日内交至行政机关。
因此,选项
A.C正确。
第一篇第四章行政强制法
1. 《行政强制法》第二十三条规定,查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物,不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;
不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。
该规定体现了(www.TopS)。
A.合法性原则
B.适当性原则
C.教育与强制相结合原则
D.禁止谋利原则
[解析]根据《行政强制法》第五条,行政强制的设定和实施,应当适当。
采用非强制手段可以达到行政管理目的的,不得设定和实施行政强制。
《行政强制法》第二十三条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政强制法》,无权设定行政强制措施的是(www.TopS)。
A.法律
B.行政法规
C.部门规章
D.地方性法规
[解析]根据《行政强制法》第十条第三款,法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。
正确选项为C。
3. 根据《行政强制法》,无权设定行政强制措施的是(www.TopS)。
4. 根据《行政强制法》,法律没有规定行政机关强制执行的,作出行政决定的行政机关应当申请(www.TopS)强制执行。
A.公安机关
B.上级机关
C.人民法院
D.人民法院执行庭
[解析]根据《行政强制法》第十三条第二款,法律没有规定行政机关强制执行的,作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。
5. 根据《行政强制法》,情况紧急,需要当场实施行政强制措施的,行政执法人员应当在(www.TopS)向行政机关负责人报告,并补办批准手续。
A.12小时内
B.24小时内
C.一天内
D.当日
[解析]根据《行政强制法》第十九条,情况紧急,需要当场实施行政强制措施的,行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告,并补办批准手续。
行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的,应当立即解除。
正确选项为B。
第一篇第五章行政复议法律制度
1. 行政复议机关依法对具体行政行为的(www.TopS)进行审查。
B.确定性
C.合理性
D.可行性
[解析]行政复议机关应当对被申请的具体行政行为的合法性与合理性进行审查。
2. 根据《行政复议法》,公民、法人或者其他组织对行政机关何种行为不服的,可以申请行政复议(www.TopS)。
A.强制企业合并
B.作出干部免职人事处理决定
C.变更、中止行政许可
D.变更土地承包合同
E.制定规章设定许可
[解析]本题考核行政复议的受案范围。
对行政机关作出的行政处罚决定、行政强制措施、有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销决定等不服的,认为行政机关侵犯合法的经营自主权的,变更或者废止农业承包合同而侵犯其合法权益的等,可以申请行政复议。
3. 行政机关与其他组织以共同的名义作出具体行政行为的,为被申请人的是(www.TopS)。
A.作出具体行政行为的行政机关
B.作出具体行政行为的其他组织
C.行政机关与其他组织共同
D.行政机关与其他组织共同的上级机关
[解析]行政机关与其他组织以共同的名义作出具体行政行为的,行政机关为被申请人。
4. 根据我国《行政复议法》规定,行政复议机关收到行政复议申请后,应当在几日内进行审查(www.TopS)。
A.5日
B.7日
[解析]根据《行政复议法》,行政复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理。
5. 根据《行政复议法实施条例》的规定,行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请的,申请人可以撤回的条件是(www.TopS)。
A.被申请人同意
B.行政复议机构同意
C.在履行行政决定规定的义务后
D.行政复议机关的上级机关批准
[解析]根据《行政复议法实施条例》,行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请的,经行政复议机构同意,申请人可以撤回。
6. 根据《行政复议法》的规定,复议期间具体行政行为不停止执行,但在何种情况下可以停止执行(www.TopS)。
A.复议机关的上级机关认为需要停止执行的
B.申请人向复议机关申请停止执行的
C.复议机关决定停止执行的
D.法律、行政法规、规章规定停止执行的
[解析]根据规定,复议期间具体行政行为不停止执行,但在下列情况下,可以停止执行:
被申请人、行政复议机关认为需要停止执行的;
申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;
法律规定停止执行的。
因此,选项C正确。
7. 被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的,行政复议机关或者有关上级机关(www.TopS)。
A.可以申请人民法院强制执行
B.依法强制执行
C.应当责令限期履行
D.可以处以罚款
[解析]行政复议决定书一经送达,即发生法律效力,被申请人应当履行行政复议决定。
被申请人不履行或无理由拖延的,行政复议机关或其上级机关应当责令其限期履行。
8. 根据相关法律法规,提出税务行政复议申请的主体(www.TopS)。
A.只能是纳税义务人或者扣缴义务人
B.可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人
C.可以是企业纳税人的财务人员
D.必须是作出税务具体行政行为的税务机关
[解析]本题考核税务行政复议的申请。
依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政申请人。
虽非具体行政行为的相对人,但其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人,在行政管理相对人没有申请行政复议时,可以单独申请行政复议。
9. 对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的,向何机关申请行政复议(www.TopS)。
A.继续行使其职权的行政机关
B.继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关
C.被撤销的行政机关的上一级行政机关
D.撤销该行政机关的行政机关
[解析]依《行政复议法》的规定,对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关申请行政复议。
10. 对某县某乡地方税务所以自己的名义作出的行政行为不服的,向何机关申请行政复议(www.TopS)。
A.该税务所
B.该县地方税务局
C.该县地方税务局的上一级税务局
D.该县人民政府
B.D
[解析]对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或规章规定,以自己的名义作出的具体行政行为不服的,向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。
第二篇民商法律制度
第一章民法基本理论概述
1. 民事活动中的诚实信用原则主要体现在,民事主体应当(www.TopS)。
A.遵循国家的公序良俗
B.以善意的方式履行其义务
C.兼顾各方当事人的利益
D.在法律许可的范围内行使民事权利
[解析]本题考核民事活动中的诚实守信原则。
民事主体在实施民事行为中,应诚实守信,以善意的方式履行其义务,不得滥用权力及规避法律或合同规定的义务。
2. 根据民法权利能力理论,(www.TopS)。
A.自然人的权利能力都是平等的
B.自然人的权利能力是以自己的行为取得的
C.自然人的权利能力是始于出生终于死亡
D.由于胎儿是活体,所以胎儿也有权利能力
E.自然人的被宣告死亡与自然人的自然死亡有相同的效力
[答案]AC.E
[解析]本题考核自然人的民事权利能力。
在我
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