经济法模拟试题3.docx
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经济法模拟试题3.docx
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经济法模拟试题3
经济法模拟试题三
一、单项选择题
1.根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是( )。
A.国有土地使用权出让
B.农村集体土地承包经营权的转移
C.房屋买卖
D.房屋交换
[答疑编号10422054]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核契税的征税范围。
农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。
2.某油田5月份开采原油15万吨,其中销售10万吨,用于加热、修井1万吨,待销售4万吨;在开采原油过程中同时开采天然气2000万立方米,当月全部销售。
已知原油单位税额12元/吨,天然气单位税额8元/千立方米。
该油田5月份应纳资源税税额为( )万元。
A.136
B.148
C.184
D.196
[答疑编号10422055]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核资源税应纳税的计算。
加热、修井用的原油是免征资源税的,开采原油过程中伴采的天然气按规定要缴纳资源税。
所以,该油田应纳资源税=10×12+20000×8÷10000=136(万元)
提示:
2000万立方米=2000×10千立方米=20000千立方米。
3.下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是( )。
A.仓储保管合同中的保管费用
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.购销合同中记载的购销金额
D.借款合同中的借款本利合计金额
[答疑编号10422056]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核印花税计税依据。
借款合同应按照借款金额,即借款本金,不包括借款利息。
4.根据土地增值税的规定,不符合纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
[答疑编号10422057]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核土地增值税的纳税清算。
选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
5.下列各项中,不属于法律关系的客体的是( )。
A.有价证券
B.个体工商户
C.提供劳务行为
D.荣誉称号
[答疑编号10422058]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核法律关系的客体。
法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。
选项B属于法律关系的主体。
6.下列关于诉讼地域管辖的规定中,不正确的说法是( )。
A.因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地法院管辖
B.因保险合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同签订地法院管辖
C.因票据纠纷提起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地法院管辖
D.因侵权行为提起的诉讼,由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖
[答疑编号10422059]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核诉讼管辖。
因保险合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。
7.下列法律责任中,不属于民事责任的是( )。
A.赔礼道歉
B.赔偿损失
C.支付违约金
D.没收违法所得
[答疑编号10422060]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核法律责任的种类。
没收违法所得是行政责任,不是民事责任。
8.佟某在某公司工作已两年,签订劳动合同服务期为三年,如果从2011年10月25日起第一次病休,则佟某的医疗期应在一定期限内确定。
该期限为( )。
A.2011年10月25日至2012年1月24日
B.2011年10月25日至2012年4月24日
C.2012年1月25日至2012年4月24日
D.2012年1月25日至2012年7月24日
[答疑编号10422061]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核医疗期的计算方法。
佟某实际工作两年,应享受3个月医疗期,医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算,从2011年10月25日起第一次病休,则该医疗期应在2011年10月25日至2012年4月24日这6个月内的时间段确定。
9.下列情形中,劳动者可以与用人单位订立劳动合同的是( )。
A.16虚岁的甲某与某商场签订的劳动合同
B.15周岁的乙某与某房地产公司签订的劳动合同
C.14周岁的丙某与某文艺团签订的劳动合同
D.15周岁的丁某与某运输公司签订的劳动合同
[答疑编号10422062]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核劳动合同订立主体的资格要求。
劳动者需年满16周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外),有劳动权利能力和行为能力,才可以签订劳动合同。
即文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。
10.根据劳动合同法的规定,劳动合同的内容应当公平、合理,双方公正、合理地确定各自的权利和义务。
这体现了劳动合同订立的( )。
A.公平原则
B.合理原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
[答疑编号10422063]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核劳动合同订立的原则。
公平原则是指劳动合同的内容应当公平、合理,双方公正、合理地确定各自的权利和义务。
11.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳营业税的是( )。
A.单位将不动产无偿赠送他人
B.共同承担风险的不动产投资入股
C.以不动产投资后转让股权
D.单位自建自用的不动产
[答疑编号10422064]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。
单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,征收营业税;以无形资产、不动产投资人股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税;对投资后转让其股权的也不征收营业税。
12.丽兴娱乐城适用20%的营业税税率,2012年5月门票收入60万元,台位费收入40万元,向顾客出售烟、酒收入50万元。
另外支付水电费10万元。
则该娱乐城本月应缴纳营业税( )万元。
A.12
B.20
C.28
D.30
[答疑编号10422065]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核娱乐业营业税税额的计算。
娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。
所以应缴纳的营业税=(60+40+50)×20%=30(万元)。
13.根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税地点的描述中,不正确的是( )。
A.纳税人提供的建筑业劳务,应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.纳税人提供娱乐业服务的应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
[答疑编号10422066]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核营业税的纳税地点。
纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
14.根据《个人所得税法》的规定,个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠,在计算个人所得税应纳税所得额时的扣除标准是( )。
A.全额扣除
B.在收入总额30%以内的部分扣除
C.在应纳税所得额12%以内的部分扣除
D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除
[答疑编号10422067]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核个人所得税的相关规定。
个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。
15.下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是( )。
A.外籍个人甲2010年9月1日入境,2011年10月1日离境
B.外籍个人乙来华接受培训180天
C.外籍个人丙2011年1月1日入境,2011年12月10日离境,2011年12月30日回到中国
D.外籍个人丁2011年1月1日入境,2011年11月20日离境至12月31日
[答疑编号10422068]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核个人所得税的纳税人。
对于中国境内无住所的,必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日),临时离境一次不超过30天,多次离境累计不超过90天,可以被认定为居民纳税人。
因此,选项A.B.D不符合要求。
16.刘某于2012年1月取得一项特许权使用费收入3000元,2月取得特许权的经济赔偿收入4500元。
刘某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1500
B.1340
C.1200
D.1160
[答疑编号10422069]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核个人所得税的计算。
特许权使用费收入“按次征收”,个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税;刘某应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
17.位于市区的某生产化妆品的企业,2011年12月份实际缴纳增值税480000元,消费税800000元。
因故被加收税收滞纳金3000元。
该企业12月份应缴纳城市维护建设税( )元。
A.9360
B.7200
C.89600
D.89810
[答疑编号10422070]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核城市维护建设税的计算。
该企业应缴纳城市维护建设税=(480000+800000)×7%=89600(元)。
18.根据税收征管法规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
[答疑编号10422071]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核税务账簿和凭证管理的规定。
税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
19.根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。
A.加收滞纳金
B.追征税款
C.直接吊销工商营业执照
D.采取税收保全措施
[答疑编号10422072]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核税款征收措施。
《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施,主要包括加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。
20.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人外出从事临时经营活动需申请开具《外管证》,《外管证》的有效期限一般是( )。
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
[答疑编号10422073]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核外出经营报验登记的规定。
《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过180日。
21.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,票据的出票日期为10月20日时,其中文大写正确的是( )。
A.壹拾月贰拾日
B.壹拾月零贰拾日
C.零壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
[答疑编号10422074]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核办理支付结算的基本要求。
出票日期的填写:
(1)月为壹、贰和壹拾的,应当在其前加“零”;
(2)日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应当在其前加“零”;(3)日为拾壹至拾玖的,应当在其前加“壹”。
22.甲企业销售货物一批,委托乙运输公司负责运输,开出一张票面金额为15000元的支票支付运费。
乙企业提示付款时发现甲企业的存款不足以支付支票金额。
中国人民银行应处以甲企业罚款( )元。
A.500
B.750
C.900
D.1000
[答疑编号10422075]
『正确答案』D
『答案解析』本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。
单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
票面金额的5%是750元(15000×5%),低于1000元,故采用排除法选择D。
23.下列关于汇兑的特征的表述中,不符合法律规定的是( )。
A.单位和个人各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式
B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇
[答疑编号10422076]
『正确答案』B
『答案解析』本题考核汇兑的基本知识。
汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
24.甲为国有企业,乙为供销合作社,乙向甲购买一批货物,约定采用托收承付验单付款结算方式。
2012年3月1日,甲办理完发货手续,发出货物;3月2日,甲到开户行办理托收手续;3月10日,乙开户银行发出承付通知;3月12日,乙向开户行表示承付,通知银行付款。
则承付期的起算时间是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月12日
[答疑编号10422077]
『正确答案』C
『答案解析』本题考核办理托收承付的程序。
在托收承付中,验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日起算起。
二、多项选择题
1.根据《票据法》的规定,下列人员中,对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有( )。
A.支票的付款人
B.汇票的承兑人
C.银行本票的出票人
D.汇票的背书人
[答疑编号10422078]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核票据的付款人。
商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人,也是该汇票的承兑人;银行承兑汇票的付款人是承兑银行;支票的付款人是出票人的开户银行;本票的付款人是出票人。
2.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列业务中可以办理临时存款账户的有( )。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.注册验资、增资
D.粮、棉、油收购资金
[答疑编号10422079]
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核临时存款账户。
粮、棉、油 收购资金适用专用存款账户的管理和使用。
3.下列关于票据的提示付款期限的表述中,符合法律规定的有( )。
A.银行汇票的提示付款期限,自出票日起1个月
B.商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起最长不超过6个月
C.银行本票的提示付款期限,自出票日起最长不得超过2个月
D.支票的提示付款期限,自出票日起10日
[答疑编号10422080]
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核票据的提示付款期限。
商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日内。
。
4.下列对银行本票使用的表述中,符合法律规定的有( )。
A.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
B.银行本票只限于单位使用,个人不得使用银行本票
C.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人
D.本票的出票人在持票人提示见票时,必须承担付款的责任
[答疑编号10422081]
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核银行本票的基本知识。
单位和个人在同一票据交换区域要支付各种款项,均可以使用银行本票。
5.根据《仲裁法》的规定,下列纠纷不得提请仲裁的有( )。
A.甲乙之间的购销合同纠纷
B.甲乙之间遗产继承纠纷
C.甲乙之间抚养权纠纷
D.甲乙之间保险合同纠纷
[答疑编号10422082]
『正确答案』BC
『答案解析』本题考核仲裁的适用范围。
下列纠纷不能提请仲裁:
(1)关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;
(2)依法应当由行政机关处理的行政争议。
6.根据我国有关法律的规定,下列事项的诉讼时效期间为1年的有( )。
A.身体受到伤害要求赔偿的
B.拒付运输费用的
C.延付租金的
D.寄存财物被丢失或者毁损的
[答疑编号10422083]
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核诉讼时效。
选项B适用一般的的诉讼时效期间,一般为2年。
7.甲市乙县的某企业,对乙县工商局作出的罚款决定不服,遂决定申请行政复议。
则该企业可以申请行政复议的行政复议机关为( )。
A.乙县人民政府
B.甲市人民政府
C.乙县工商局
D.甲市工商局
[答疑编号10422084]
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核行政复议的基本知识。
对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,由申请人选择,可以向该部门的本级人民政府申请行政复议,也可以向上一级主管部门申请行政复议。
8.下列各项中,属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形的有( )。
A.由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的
C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
D.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
[答疑编号10422085]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。
9.下列关于劳动合同的履行和变更,说法正确的有( )。
A.用人单位应当向劳动者及时足额支付劳动报酬
B.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的,视为违反劳动合同
C.用人单位变更名称,不影响劳动合同的履行
D.变更劳动合同,可以采用口头形式
[答疑编号10422086]
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核劳动合同的履行和变更。
选项B,劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的,不视为违反劳动合同。
选项D,变更劳动合同,应当采用书面形式。
10.下列对于劳动仲裁机构的表述,正确的有( )。
A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会
B.劳动仲裁机构按行政区划层层设立
C.劳动争议仲裁委员会组成人员应当是单数
D.劳动争议仲裁委员会应设仲裁员名册
[答疑编号10422087]
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核劳动仲裁机构的规定。
选项B中劳动仲裁机构不按行政区划层层设立。
11.下列各项业务的税法处理中,正确的有( )。
A.程租业务按“服务业”缴纳营业税
B.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物,以全程运费计算缴纳营业税
C.光租业务按“服务业”缴纳营业税
D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税
[答疑编号10422088]
『正确答案』CD
『答案解析』本题考核营业税的税目。
程租业务按“交通运输业”缴纳营业税;运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。
12.根据营业税法律制度的规定,下列属于混合销售行为应当征收营业税的有( )。
A.建筑企业提供建筑劳务的同时销售外购的货物
B.商店销售空调并负责安装
C.汽车制造厂销售汽车并提供修车服务
D.歌厅提供娱乐服务并销售酒水
[答疑编号10422089]
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核营业税与增值税的征税范围划分。
选项B属于增值税的混合销售行为,应当征收增值税。
选项C属于增值税纳税人经营不同的增值税应税项目,征收增值税。
13.下列关于营业税计税营业额的说法中,正确的有( )。
A.纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额
B.单位或个人进行演出,以全部收入为营业额
C.纳税人转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
[答疑编号10422090]
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核营业税的计税依据。
选项B不正确,单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
14.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所税额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.工资薪金所得
D.财产转让所得
[答疑编号10422091]
『正确答案』AB
『答案解析』本题考核个人所得税的计税方法。
根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
15.根据我国个人所得税法律制度规定,下列说法中,正确的有( )。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于“利息股息红利”所得
C.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税,税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D.个人取得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”
[答疑编号10422092]
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核特许权使用费所得的相关规定。
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于“工资、薪金”所得。
16.下列各项中,属于个人所得税免税项目的有( )。
A.中国人民解放军军以上单位颁发的体育方面的奖金
B.国家发行的金融债券利息
C.按规定取得的拆迁补偿款
D.保险赔偿
[答疑编号10422093]
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核个人所得税税收优惠。
ABCD均属于个人所得税免税项目。
17.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关( )。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.提交相关证明文件和资料
D.缴销发票和税务登记证件
[答疑编
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