会计资格证考试习题4.docx
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会计资格证考试习题4
第三章税收法律制度
一、单项选择题
1、根据税收征收管理制度的规定,对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。
A、国家税务总局
B、财政部
C、国务院
D、人民法院
2、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是( )。
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
3、税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时,下列物品中不得采取税收强制执行措施的有( )。
A、车辆
B、一处住房以外的豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画
4、税务机关依据( )有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。
A、《中华人民共和国税收征收管理法》
B、《会计基础工作规范》
C、《会计从业资格管理办法》
D、《企业会计准则》
5、下列各项中,不属于税务代理的特点的是( )。
A、公正性
B、自愿性
C、强制性
D、独立性
6、纳税人经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。
A、定期定额征收
B、查验征收
C、查账征收
D、查定征收
7、根据规定,邮寄申报以下列( )日期为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期
B、寄出的邮戳日期
C、税务机关实际收到的日期
D、填制纳税申报表的日期
8、发票管理的主体是( ),负责对发票的印制、领购、使用、保管、检查及违法处理的全过程进行筹划、组织、监督、控制。
A、财政局
B、税务机关
C、审计机关
D、工商行政管理
9、普通发票的联次不包括( )。
A、存根联
B、发票联
C、记账联
D、抵扣联
10、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于( )。
A、增值税专用发票
B、行业发票
C、专用发票
D、专业发票
11、纳税人税务登记内容发生变化的,应当向( )申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关
B、县(市)级税务机关
C、原税务登记机关
D、原工商登记机关
12、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。
A、7
B、10
C、15
D、30
13、税务登记不包括( )。
A、开业登记
B、变更登记
C、核定应纳税额
D、注销登记
14、根据个人所得税的规定,个人年所得( )万元以上的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
A、8
B、10
C、12
D、15
15、2013年8月,李某在某大学讲学,取得劳务报酬所得80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳的个人所得税是( )元。
A、8960
B、11440
C、9600
D、12400
16、下列关于个人所得税中“次”的表述正确的是( )。
A、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的,以1年内取得的收入为1次
B、同一作品再版取得所得与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次
C、同一作品先连载后出版的,或者先出版后连载的,视为两次稿酬所得征税
D、同一作品在出版和发表时分次支付稿酬的,应分次计算
17、《个人所得税法》规定,对工资、薪金所得,以每月收入额减除( )元后的余额作为应纳税所得额。
A、1500
B、1800
C、2000
D、3500
18、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。
3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。
该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1316
B、1344
C、1568
D、1920
19、某演员参加商业演出,一次性获得表演收入50000元,该演员应缴纳个人所得税的税额为( )元。
A、6000
B、8000
C、10000
D、13000
20、根据个人所得税的规定,工资薪金所得适用( )超额累进税率。
A、3%至35%
B、3%至40%
C、3%至45%
D、3%至50%
21、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
22、根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是( )。
A、按月征收
B、按季计征,分月预缴
C、按季征收
D、按年计征,分月或分季预缴
23、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是( )。
A、销售费用
B、企业所得税税额
C、消费税
D、已发生的经营亏损
24、根据现行法律规定,企业所得税的基本税率为( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、33%
25、根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
26、根据消费税相关法律的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起( )内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
27、纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A、该已纳税款不得扣除
B、该已纳税款当期可全部扣除
C、该已纳税款当期可扣除50%
D、可对外购的应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除
28、某酒厂为增值税一般纳税人。
2014年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。
已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
29、某企业本月购入已缴纳消费税的材料30000元(不含税)用于生产A应税消费品。
该材料的消费税税率为20%;本月领用20000元的材料用于生产A产品。
生产出的A产品全部销售,取得不含增值税的售价为42000元,A产品的消费税税率为30%。
则该企业当月应缴纳的消费税税额为( )元。
A、6000
B、6600
C、8600
D、12600
30、根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按( )。
A、应税消费品的最高税率计征
B、应税消费品的最低税率计征
C、应税消费品的不同税率,分别计征
D、应税消费品的平均税率计征
31、根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于在零售环节缴纳消费税的是( )。
A、高档手表
B、鞭炮
C、成品油
D、金银首饰
32、根据营业税的规定,纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起( )内申报纳税。
A、5日
B、10日
C、15日
D、1个月
33、某房地产公司将一套成本200万元的房屋,以100万元的价格出售给某歌星,向税务机关申报计税依据偏低的理由为该公司法定代表人是该歌星的粉丝,已知税务机关核定该房地产公司的成本利润率为20%,该企业相同地区同样面积及户型的房屋市场销售价格为250万元,则该企业本套房屋应缴纳的营业税为( )万元。
A、5
B、10
C、12.5
D、12.63
34、营业税的计税依据是( )。
A、销售额
B、营业额
C、所得额
D、收入总额
35、某建筑企业2014年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元。
A、120
B、150
C、200
D、250
36、下列各项,适用3%营业税税率的是( )。
A、金融保险业
B、服务业
C、建筑业
D、娱乐业
37、下列各项中,属于营业税纳税人的是( )。
A、销售小汽车的销售公司
B、提供交通运输业的运输公司
C、提供娱乐服务的俱乐部
D、提供邮政服务的邮电局
38、根据增值税的规定,对于发出代销商品超过( )仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税。
A、60天
B、120天
C、180天
D、360天
39、某从事商品零售的小规模纳税人,2014年1月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是( )元。
A、412
B、396.2
C、309
D、300
40、某小汽车专卖店为一般纳税人,2014年12月份销售小汽车取得不含税收入500万元,另外取得价外费用11.7万元(含税),当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为45万元。
则该专卖店当期应缴纳的增值税为( )万元。
A、1.7
B、41.7
C、40
D、86.7
41、某增值税一般纳税人2014年2月份销售货物取得价款100万元(不含税),另外收取各种价外费用5.85万元。
该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。
则该纳税人的销项税额为( )万元。
A、0.85
B、17
C、17.85
D、5.85
42、增值税一般纳税人的基本税率为( )。
A、3%
B、13%
C、15%
D、17%
43、在以下单位或者个人中,不属于增值税纳税人的是( )。
A、进口设备的企业
B、销售商品房的房地产公司
C、零售杂货的个体户
D、生产销售家用电器的公司
44、货物是指有形动产,不包括( )在内。
A、电力
B、阳光
C、热力
D、气体
45、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的( )为计税依据征收的一种流转税。
A、收入总额
B、利润总额
C、增值额
D、销售额
46、下列各项中,不属于税法构成要素的是( )。
A、计税依据
B、纳税义务人
C、征税人
D、税务代理人
47、税收是按照国家法令预定的标准征收的,即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的,这体现的是税收( )的特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、连续性
48、按照税法的功能作用的不同,可以将税法分为( )。
A、税收实体法和税收程序法
B、税收实体法和税收行政法规
C、国内税法、国际税法和外国税法
D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
二、多项选择题
1、下列关于税务行政复议的说法正确的有( )。
A、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议或提起行政诉讼
B、当事人对税务机关的处罚决定不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
C、当事人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
D、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议,也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施,或者申请人民法院强制执行
2、下列各项中,属于税务检查的形式的有( )。
A、重点检查
B、分类计划检查
C、集中性检查
D、专项检查
3、下列( )可以纳入税务代理范围的业务事项。
A、开展税务咨询
B、申请税务行政复议
C、税收检查
D、办理纳税申报
4、关于税款征收的方式,下列说法正确的有( )。
A、代扣代缴有利于加强对税源的控制,减少税款流失
B、代收代缴适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域
C、查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人
D、委托征收有利于方便征纳双方,降低征收成本
5、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施包括( )。
A、核定应纳税额
B、税收强制执行
C、取消税收优惠
D、采取税收保全措施
6、凡已办理税务登记的纳税人,无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的,税务机关可( )。
A、派人进行实地检查
B、责令限期改正
C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用
D、制作非正常户认定书,存入纳税人挡案
7、下列属于纳税申报方式的有( )。
A、上门申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、网上申报
8、下列各项中,符合发票开具要求的有( )。
A、按顺序填开发票,填写项目齐全、内容真实、字迹清楚
B、使用中文填开发票,民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字
C、开具发票时限、地点应符合规定
D、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准
9、下列关于设立税务登记的说法中,正确的有( )。
A、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的,应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本
B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本
D、其他非生产经营纳税人,除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,均应当自纳税义务发生之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本
10、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有( )。
A、企业破产终止纳税义务的
B、被吊销营业执照的
C、企业名称发生改变的
D、经营地点变动改变税务机关的
11、根据《个人所得税法》规定,下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A、赵某2013年取得工资薪金所得8万,稿酬所得3万,出租房屋所得6万
B、周某作为集团总公司的外派主管人员,每月除在集团公司总部取得20000元工资外,还在外派的子公司取得6000元工资
C、吴某所在公司于2008年在美国上市,给予其1万股股票期权,2012年吴某行权,将其所持有的公司股票在美国纽交所出售
D、石某自主创业,在某超市承租一柜台,注册了个体工商户营业执照销售儿童服装
12、个人所得税的缴纳方法有( )。
A、自行申报纳税
B、代扣代缴
C、强制征收
D、网上转账
13、下列关于劳务报酬的个人所得税税率表述正确的有( )。
A、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%
B、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元至5万元的部分,适用30%税率
C、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过5万元的部分,适用40%税率
D、个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过10万元的部分,适用50%税率
14、根据个人所得税法律制度的规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
15、根据企业所得税的规定,下列关于企业所得税纳税地点的说法中,正确的有( )。
A、除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
C、居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
16、下列各项中,属于企业所得税免税收入的有( )。
A、财政拨款
B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
17、企业所得税的征税对象是指企业的( )。
A、生产经营所得
B、其他所得
C、清算所得
D、国债利息收入所得
18、根据消费税的有关规定,消费税的税率形式有( )。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
19、下列各项中,关于委托加工商品缴纳消费税的说法错误的有( )。
A、纳税人委托某金银首饰加工企业加工一批金银首饰用于销售,应由受托加工企业代收代缴消费税
B、纳税人委托个体经营者加工消费品,由个体经营者代收代缴消费税
C、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的,其委托加工环节已经缴纳的消费税不得抵扣
D、纳税人委托加工消费品,一律由受托人代收代缴消费税款
20、下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中,正确的有( )。
A、为收讫营业收入款项的当天
B、为取得索取营业收入款项凭据的当天
C、为书面合同确定的付款日期的当天
D、未签订书面合同的,为应税行为完成的次日
21、根据《营业税暂行条例》的有关规定中,( )免征营业税。
A、幼儿园提供的养育服务
B、学生勤工俭学所提供的劳务
C、提供信息技术服务
D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
22、下列各项中,属于营业税特点的有( )。
A、以营业收入额为计税依据,税源广泛
B、按行业大类设计税目税率,税负公平合理
C、计征简便、便于征管
D、计算复杂
23、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
A、采取赊销方式销售货物,为发出货物的当天
B、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
C、委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天;在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天
D、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
24、根据增值税的规定,纳税人销售下列货物适用于13%税率的有( )。
A、冷气
B、热水
C、煤气
D、天然气
25、下列各项中,可以被认定为一般纳税人的有( )。
A、某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B、某非企业性单位年应税销售额为60万元
C、自然人张某某年的应纳税销售额为80万元
D、某连锁超市年应税销售额为100万元
26、下列增值税应税服务的具体内容,正确的是( )。
A、交通运输业是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动
B、部分现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动
C、部分现代服务业包括物流辅助服务、有形动产租赁服务等
D、广播影视服务不属于部分现代服务业
27、根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同,增值税分为( )。
A、生产型增值税
B、消费型增值税
C、利润型增值税
D、收入型增值税
28、税率是税收法律制度中的核心要素,一般分为( )。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、单一税率
29、下列各项中( )属于按照税收的征收管理分工体系分类。
A、工商税类
B、关税类
C、财产税类
D、资源税类
三、判断题
1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议,可以不缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保,直接申请行政复议。
( )
对
错
2、我国税务刑事处罚的主刑包括死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、罚金。
( )
对
错
3、《注册税务师资格制度暂行规定》规定,增值税专用发票的领购事宜必须由纳税人自行办理,注册税务师不得代理。
( )
对
错
4、税款征收是税务管理的前提。
( )
对
错
5、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以不办理纳税申报。
( )
对
错
6、从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票;但根据需要可以代开。
( )
对
错
7、税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过90天。
( )
对
错
8、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当向税务机关申请办理停业登记,说明停业的理由、时间、停业前纳税情况和发票领用、保存情况。
( )
对
错
9、对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2万至5万元的部分,按照税法规定计算应纳税额后,再按照应纳税额加征5成,超过5万元的部分,加征10成。
( )
对
错
10、企业所得税的纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。
( )
对
错
11、某企业2004年发生亏损18万元,2005年盈利10万元,2006年亏损1万元,2007年盈利4万元,2008年亏损5万元,2009年盈利2万元,2010年盈利30万元。
该单位2004~2010年总计应缴纳的企业所得税税额为6万元。
( )
对
错
12、流转税和所得税在纳税环节上一致,都是在生产和流通环节纳税。
( )
对
错
13、消费税采用比例税率、定额税率和累进税率三种形式。
( )
对
错
14、消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。
( )
对
错
15、纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
( )
对
错
16、根据营业税的规定,纳税人以人民币以外的货币结算营业额的,应当折合成人民币计算。
( )
对
错
17、根据营业税的规定,服务业执行5%~20%的幅度税率,具体使用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情
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