江西省新华书店.docx
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江西省新华书店
江西省新华书店
绩效评价办法
为进一步加强全省新华书店企业经营管理;规范企业经营绩效评价行为;完善企业绩效评价方法,确保企业绩效评价结果的科学、客观和公正,根据财政部等五部委的《国有资本金绩效评价规则》和《企业绩效评价操作细则》,结合我省新华书店实际,制定本办法。
一、评价工作步骤
全省新华书店企业绩效评价工作依据《国有资本金绩效评价规则》和本办法规定的指标体系、工作方法、工作标准和工作程序,按以下工作步骤和要求进行组织实施:
(一)确定评价工作实施机构
根据评价工作需要,由评价组织机构按照《国有资本金绩效评价规则》、《企业绩效评价操作细则》的有关规定,成立评价实施机构,评价组织机构具体由省店相关部门负责实施。
l、评价组织机构直接组织实施评价的,从省店相关部室抽调评价人员,成立评价工作组。
2、评价工作组人员应具备以下基本条件。
(1)具有较丰富的经济管理、企业财务会计、资产管理及法律等方面的专业知识。
(2)熟悉企业绩效评价业务;有较强的综合分析判断能力。
(3)坚持原则、清正廉洁、秉公办事。
(4)评价项目主持人应有5年以上经济领域工作经验。
(二)制定评价工作方案
由评价实施机构根据《国有资本金绩效评价规则》、《企业绩效评价操作细则》和本办法有关规定,制定《评价工作方案》,确定具体评价对象;报经评价组织机构批准后实施。
(三)下达《评价通知书》
在评价实施前;由评价组织机构向评价对象下达《评价通知书》。
《评价通知书》中应当明确:
评价的目的、用途、对象、评价经营年度、被评价对象应准备的有关基础资料及其对所提供评价基础资料应负的责任,以及其他需在《评价通知书》中明确的事项。
(四)收集与核实评价基础资料
根据《评价工作方案》收集整理评价基础数据和基础资料,并根据评价计分的需要和评价组织机构的要求,做好有关评价基础数据的核实与确认工作。
l、依据评价年度收集企业评价基础数据和评议指标基础资料。
评议指标基础资料可以采取访谈、问卷调查、召开座谈会、查阅有关统计资料和文字档案等形式进行收集。
评价人员要对评价基础数据和基础资料进行认真检查、整理,确保评价基础资料的系统性和完整性。
2、核实评价基础数据资料的真实性与客观性。
要对重要的和存在疑问的基础数据资料进行核实确认,以确保评价数据的真实性和口径一致。
(五)进行评价计分
在评价基础数据核实无误后。
运用本办法规定的计分方法计算评价指标的分数。
1、定量指标评价计分。
首先,根据已核实确认后的评价基础数据计算计量指标的实际值,并选择合适的行业、规模评价标准值。
然后;运用计算机软件计算出各项基本指标的得分;生成《企业绩效基本指标计分表》;利用修正指标对基本指标分数进行修正;得出修正后的实际分数,生成《企业绩效修正指标计分表》。
2、评议指标计分。
通过阅读评价基础资料、深入现场调查;听取企业情况介绍等方式深入了解企业的经营管理情况,然后由评议人员对照《企业绩效评价评议指标参考标准》。
对每项评议指标独立打分;生成《企业绩效评价指标计分汇总表》。
每位评议人员要在评议结果上签名,并保留工作底稿。
3、按照规定的方法和权重,拟合定量评价结果和定性评议结果,得出综合评价分数,生成《企业绩效评价得分总表》。
4、对评价分数和计分过程进行复核,必要时进行手工计算校验,以确保计分准确无误。
(六)集中讨论统一评价标准
各评价工作组通过实地评价工作后,要召开情况交流碰头会,解决在评价中碰到的问题,确定统一评价标准并据以修正绩效评价的得分。
(七)撰写评价报告
评价计分完成后,评价工作组应按照规定的格式;撰写《企业绩效评价报告》,报告评价结果。
(八)提交评价报告
评价工作组修改完成评价报告后,经评价项目负责人签字,报送评价组织机构或规定的部门审核确认。
(九)评价工作总结
评价项目完成后,评价工作组要进行评价工作总结,将工作背景、实施过程、存在的问题和建议等形成书面材料,报送评价组织机构。
同时建立好评价工作档案。
实施多户企业评价排序,可直接利用定量指标评价结果,根据每户企业评价得分,降幂排序,形成《多户企业绩效评价计分排序表》,采取适当形式公布排序结果。
(十)计算奖金兑现奖惩
根据企业绩效评价得分情况和实现利润等经济指标计算出经营者应得奖金,提请省店总经理室审批,并以适当方式予以兑现奖惩。
二、评价指标
企业绩效评价指标由反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况四方面内容的基本指标、修正指标和评议指标三个层次构成。
(一)基本指标
基本指标是评价企业绩效的核心指标,由反映四部分评价内容的8项计量指标构成,用以形成企业绩效评价的初步结论。
1、财务效益状况:
(1)净资产收益率=净利润/平均净资产×100%
(2)总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%
2、资产营运状况:
(1)总资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均资产总额
(2)流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额×100%
3、偿债能力状况:
(1)资产负债率=负债总额/资产总额×100%
(2)已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出
4、发展能力状况:
(l)销售(营业)增长率=本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×100%
(2)资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%
(二)修正指标
修正指标用以对基本指标形成的财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况的初步评价结果进行修正,以产生较为全面、准确的企业绩效基本评价结果,具体由12项计量指标构成。
1、财务效益状况:
(1)资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益×100%
(2)主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%
(3)盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
(4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
2、资产营运状况:
(1)存货周转率(次)=主营业务成本/存货平均余额
(2)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额
(3)不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额×100%
3、偿债能力状况:
(1)现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债×100%
(2)速动比率=速动资产/流动负债×100%
4、发展能力状况:
(1)三年资本平均增长率=[(年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额)1/3-l]×100%
(2)三年销售平均增长率=[(当年主营业务收入总额/三年前主营业务收入总额)1/3-1]×100%
(3)技术投入比率=当年技术转让费支出与研发投入/主营业务收入净额×100%
(三)评议指标
评议指标是用于对基本指标和修正指标评价形成的评价结果进行定性分析验证,以进一步修正定量评价结果,使企业绩效评价结论更加全面、准确。
具体由20项考核指标构成。
三、指标权数
企业绩效评价实行百分制。
定量评议指标权重70%,定性评议指标权重30%。
在实际操作过程中,为了计算方便,三层次指标权数均先分别按百分制设定,然后按权重还原。
(一)基本指标权数100
指标 权数
1、财务效益状况 38
(1)净资产收益率 25
(2)总资产报酬率 13
2、资产营运状况 18
(1)总资产周转率 9
(2)流动资产周转率 9
3、偿债能力状况 20
(1)资产负债率 12
(2)已获利息倍数 8
4、发展能力状况 24
(1)销售增长率 12
(2)资本积累率 12
(二)修正指标权数100
指标 权数
1、财务效益状况 38
(1)资本保值增值率 12
(2)主营业务利润率 8
(3)盈余现金保障倍数 8
(4)成本费用利润率 10
2、资产营运状况 18
(1)存货周转率 5
(2)应收账款周转率 5
(3)不良资产比率 8
3、偿债能力状况 20
(1)现金流动负债比率 10
(2)速动比率 10
4、发展能力状况 24
(1)三年资本平均增长率9
(2)三年销售平均增长率8
(3)技术投入比率7
(三)评议指标权数100
1.按要求完成党和国家重要文献和老一辈无产阶级革命家重要著作及其他政治读物的发行任务。
[2分]
2.没有进销国家、省新闻出版行政管理部门或其他有关部门明令禁止销售的出版物。
[3分]
3.按要求没有销售发行规定书目以外中小学教材系列出版物,没有绕过规定的渠道外报中小学教材系列出版物,没有跨地区征订中小学教材系列出版物。
[3分]
4.按时完成教材系列出版物的发行任务,严格履行教材招标的各种承诺,做到“课前到书”实现率100%。
[6分]
5.按规定完成教材教辅征订任务,教材教辅征订数不低于上年同期水平,或教材教辅人均征订册数高于全省平均水平。
每下降1%,核减1分,减完为止。
[10分]
6.按规定及时支付应付帐款,没有拖欠或无正当理由拒付书款现象;及时足额回笼教材款,老的欠款做出书面的还款计划,确保不出现新的教材欠款。
[8分]
7.按要求对中小学教材系列图书和一般图书分开核算,单独列帐,并按文件规定要求实行。
[3分]
8.建立了读者俱乐部,有健全的管理制度,并严格执行全省统一的管理制度和办法,活动开展经常化。
[3分]
9.按要求新华书店中心门市店容、店貌、服务质量是否符合门市规定标准。
[3分]
10.中心门市赣版图书做到上架及时,定期上报赣版新书的订数,赣版图书销售比上年增长。
[3分]
11.实现中心门市连锁经营,图书门市陈列品种达到规定要求,中心门市一般图书销售收入比上年增长8%。
每下降1%,核减1分,减完为止。
[10分]
12.辖区内全年人均销售收入比上年增长2%。
每下降0.5%,核减1分,减完为止。
[10分]
13.满足顾客的不同需要,没有因服务态度等原因遭顾客投诉,没有发生向新闻媒体、社会机构、政府部门的投诉。
[3分]
14.获得省级精神文明先进单位,得5分;获得市级精神文明先进单位,得3分。
[5分]
15.按规定完成全省新华书店计算机网络化工作,财务、业务、行政管理等方面均实行计算机管理,并通过计算机网络及时传递和接收文件资料。
[3分]
16.按要求没有出现未经批准擅自对外投资、对外担保、私设小金库和帐外帐的情况。
[5分]
17.建立企业激励机制,工资总额的增长同企业经济效益增长挂钩,企业工资总额没有超过劳动部门依法监管核定的工资基数。
[5分]
18.严格非经营性管理费用的增长,业务招待费、差旅费、办公费没有超过财务预算支出计划。
[6分]
19.财务管理符合国家有关规定要求,在相关部门检查中,没有出现违反财经纪律,造成企业重大经济损失的情况;并按规定缴纳职工医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、养老保险及住房公积金,对职工个人承担部分足额扣款。
[4分]
20.开展企业全面预算管理,按要求及时准确上报执行情况,预算执行准确率达到90%以上。
[5分]
出现下列情况之一者,取消该企业定性评议指标考核的全部分值。
1.经有关部门认定,发生重大安全责任事故的;
2.违反社会治安综合治理规定,发生重大违法违纪案件的;
3.违反计划生育规定的。
四、评价标准
评价标准是实施企业绩效评价的参照系。
评价标准包括计量指标评价标准和评议指标评价参考标准两类。
(一)计量指标评价标准
计量指标评价标准是基本指标和修正指标评价的依据;由标准值和标准系数构成。
原则上执行财政部当年颁布的经济效益指标标准值,省店也可以根据需要另行制定指标标准值。
省店按照另行制定的标准值进行评价,将在《评价通知书》中作出说明。
(二)评议指标参考标准
评议指标参考标准以国家的有关经济政策、法律法规、制度等为基础,结合企业经营管理需要,按照重要性原则具体制定。
五、评价计分方法
企业绩效评价的主要计分方法是功效系数法,用于计量指标的评价计分;辅助计分方法是综合分析判断法,用于评议指标的评价计分。
根据评价指标体系的三层次结构,企业绩效评价的计分方法分为基本指标计分方法、修正指标计分方法、评议指标计分方法、定量与定性结合计分方法。
(一)基本指标计分方法
基本指标计分方法是指运用企业绩效评价基本指标,将指标实际值对照相应评价标准值,计算各项指标实际得分。
计算公式为:
基本指标总得分=∑单项基本指标得分
单项基本指标得分=本档基础分+调整分
本档基础分=指标权数×本档标准系数
调整分=[(实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)]×(上档基础分-本档基础分)
上档基础分=指标权数×上档标准系数
对有关指标的分母为零或为负数时,作如下具体处理规定:
1、对于净资产收益率、资本积累率指标,当分母为0或小于0时,该指标得0分。
2、对于已获利息倍数指标,当分母为0时,则按以下两种情况处理:
(1)如果利润总额大于0,则指标得满分;
(2)如果利润总额小于或等于0,则指标得0分。
在每一部分指标评价分数计算出来后,要计算该部分指标的分析系数。
分析系数是指企业财务效益、资产营运、偿债能力、发展能力四部分评价内容各自的评价分数与该部分权数的比率。
基本指标分析系数的计算公式为:
某部分基本指标分析系数=该部分指标得分/该部分权数
(二)修正指标计分方法
修正指标计分方法是在基本指标计分结果的基础上,运用修正指标对企业绩效基本指标计分结果作进一步调整。
修正指标的计分方法仍运用功效系数法原理,以各部分基本指标的评价得分为基础,计算各部分的综合修正系数,再据此计算出修正指标分数。
计算公式为:
修正后总得分=∑四部分修正后得分
各部分修正后得分=该部分基本指标分数×该部分综合修正系数
综合修正系数=∑该部分各指标加权修正系数
某指标加权修正系数=(修正指标权数/该部分权数)×该指标单项修正系数
某指标单项修正系数=1.0+(本档标准系数+功效第数×0.2-该部分基本指标分析系数)
功效系数=(指标实际值-本档标准值)/(上档标准值-本档标准值)
该部分基本指标分析系数=该部分基本指标得分/该部分权数
在计算修正指标的修正系数时,对有关指标的单项修正系数作如下特殊规定:
1、当盈余现金保障倍数的分母为0或负数时,如果分子为正,则其单项修正系数确定为1.0;如果分子也为负,则其单项修正系数确定为0.9。
2、如果资本保值增值率和三年资本平均增长率指标的分子、分母出现负数或分母为0时,则按如下方法确定其单项修正系数:
(1)如果分母为负,分子为正,则单项修正系数确定为1.1。
(2)如果分母及分子都为负,但分子的绝对值小于分母的绝对值,则单项修正系数确定为1.0;反之,分子的绝对值大于分母的绝对值,则单项修正系数确定为0.8。
(3)如果分母为正,分子为负,则单项修正系数确定为0.9。
(4)当分母为0时,如果分子为正,其单项修正系数确定为1.0;如果分子为负,其单项修正系数确定为0.9。
3、如果不良资产比率指标实际值低于或等于行业平均值,单项修正系数确定为1.0;如果高于行业平均值,用以上计算公式计算。
4、如果技术投入比率指标没有行业标准,该指标单项修正系数确定为1.0。
在每一部分修正后的评价分数计算出来后,要计算该部分修正后的分析系数,用于分析每部分的得分情况。
计算公式为:
某部分修正后分析系数=该部分修正后分数/该部分权数
(三)评议指标计分方法
评议指标计分方法是根据评价工作需要;运用评议指标对影响企业经营绩效的相关非计量因素进行深入分析;作出企业经营状况的定性分析判断。
具体根据评议指标所考核的内容。
评议指标总分=∑单项指标分数
(四)定量与定性结合计分方法
定量与定性结合计分方法是将定量指标评价分数和定性指标评议分数按照规定的权重拟合形成综合评价结果,即根据评议指标得分对定量评价结论进行校正,计算出综合评价得分,其计算公式为:
定量与定性结合评价得分=定量指标分数×70%+定性指标分数×30%
六、评价基础数据
企业绩效评价的基础数据主要来源于企业提供的评价年度会计决算报表等资料。
为确保基础数据的真实、完整、合理,在具体评价前必须对评价基础数据进行核实,对有关数据的口径进行确认。
(一)基础数据核实确认的依据、范围和原则
l、企业绩效评价的基础数据应当根据《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业年度汇总会计信息报告制度》等行政法规、规章制度进行核实确认,以充分体现公平、公正的原则。
2、评价基础数据核实确认的范围主要是企业提供的年度会计决算报表等财务会计信息资料。
3、对评价基础数据的确认,要坚持谨慎性和重要性原则,避免被评价企业主观意愿的影响。
(二)基础数据核实确认的重点和口径
1、省店出于整体利益的考虑,要求成员单位所作的数据统一调整,在评价时由省店核实确认口径。
2、关于三年前数据的调整。
对于三年资本平均增长率和三年销售平均增长率指标中的三年前所有者权益和三年前主营业务收入;对三年内的客观变动事项按照重要性原则,进行追溯调整。
新设企业,这两项指标不修正,即单项修正系数确定为1.0。
以上经确认调增评价年度利润事项的,不予调增相关资产、权益指标数据。
(三)基础数据核实确认程序
1、检查企业所提供数据资料内容的完整性,数据资料不完整的,应要求企业补充。
2、根据企业提供的数据资料和审计报告等进行表间、表内鉴别,确定数据核实范围,制定核实计划。
3、核实基础数据的客观性和有效性,采取包括审计方法在内的各种方法,对企业的相关基础数据进行核实。
4、数据调整事项要在企业说明原因并签字确认的基础上,报请评价组织机构复核认定。
5、对相关数据的调整,要在评价报告中进行披露,并在评价报告附件中作详细说明。
6、评价基础数据确认事项不作为当期企业财务会计报表的调整依据。
(四)评价基础数据核实确认责任
l、企业对其提供的年度会计决算报表等评价基础资料的真实性、合法性负有法律责任,评价人员对评价基础数据负有核实确认责任。
2、对企业主动报告的差异调整事项要进行认真核实确认,如果情况属实并合理合法,评价人员可直接进行基础数据的调整。
3、对于评价人员查证的在评价基础数据资料中存在的弄虚作假、故意虚报、瞒报和漏报等行为,不但要视情节和金额大小相应扣减评价l-5分,而且评价实施机构要写出书面材料,交省店按照《会计法》、《企业财务会计报告条例》等有关规定进行处理。
七、评价结果
企业绩效评价结果以评价得分和评价类型加评价级别表示,并据此编制评价报告。
评价类型是评价分数体现出来的企业经营绩效水平。
用文字和字母表示,分为优(A)、良(B)、中(C)、低(D)、差(E)五种类型;评价级别是指对每种类型再划分级次,以体现同一类型中的不同差异,采用在字母后标注“+、-”号的方式表示。
(一)类型判定
评价类型以评价得分为依据,按85、70、50、40四个分数线作为类型判定的资格界线。
优(A):
评价得分达到85分以上(含85分);
良(B):
评价得分达到7O分~85分(含70分);
中(C):
评价得分达到5O分~7O分(含5O分);
低(D):
评价得分在4O~50分(含4O分);
差(E):
评价得分在4O分以下。
(二)级别标注
以上五种评价类型再划分为十个级别,分别是:
优:
A++(90-100) A+(90-95) A(85-90)
良:
B+(80-85) B(75-80) B-(70-75)
中:
C+(65-70) C(60-65) C-(50-60)
低:
D(40-50)
差:
E(40以下)
当评价得分属于“优”、“良”类型时,以本类分数段最低限为基准,每高出5分(含5分,小数点四舍五入),提高一个级别;当评价得分属“中”类型,60分以下用“C-”表示,6O分以上(含60分)用“C”表示;当评价得分属于“低”、“差”类型,不分级别,一律用“D”、“E”表示。
企业绩效评价结果以汉字、英文和“+、-”符号共同标示,如优(A+)、低(D)。
(三)评价类型级别与奖金分配系数的对应关系
评价类型级别 奖金分配系数
差:
E -0.5
低:
D 1
中:
C- 1.2
中:
C 1.4
中:
C+ 1.6
良:
B- 1.8
良:
B 2.0
良:
B+ 2.2
优:
A 2.4
优:
A+ 2.6
优:
A++ 2.8
(四)评价报告
评价报告是企业经营绩效的综合评述文件,参照《评价文本格式》的规定编制。
有关具体要求如下:
1、报告内容应包括被评价企业基本概况及企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况等四个主要方面绩效的文字描述。
2、评价报告应明确评价年限、工作范围及所采用的评价标准值,评价结论要有充分的说服力。
3、语言应简洁、规范。
4、评语表达应含义明确,尽量避免产生歧义。
5、对影响企业经营绩效评价结果的有关重要事项应进行充分披露。
6、评价报告应标明评价时间,评价实施单位及评价负责人需要签名盖章。
八、奖惩金额计算
在完成省店下达的年度主要预算经济指标的前提下,以上年绩效考核奖金基数乘以该店当年经济效益增减比率作为当年奖金基数,设定此基数对应的奖金分配系数为1,经营者的年度奖金按此基数乘以考核后对应的奖金分配系数计算,但经营者年度奖金的最高限额不得突破该单位确认利润总额的6%。
经营者的年度考核奖金,均在本单位列支。
单位副职按经营者的70%计发。
奖金分配系数为-0.5的单位,对单位经营者处以罚金,所处罚金从经营者工资中扣除。
九、适用范围
本办法适用于全省各设区市、县新华书店。
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