上半吉林省税务师财务与会计考试题Word文档下载推荐.docx
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6、某企业收购农产品,实际支付的价款为200000元,若扣除率为13%,则按规定准予抵扣的进项税额为__。
A.26000元
B.34000元
C.29060元
D.18182元
7、依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是__。
A.供电公司销售用电设备
B.邮局销售信封和集邮商品
C.转让著作权而发生的电影母片的销售
D.电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务
8、根据企业所得税法的规定,某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时,下列对于盈亏弥补的理解正确的是__。
A.境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
B.境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损
C.境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损
9、根据《企业破产法》规定,受理人不可以由__担任。
A.有关部门、机构的人员组成的清算组
B.依法设立的律师事务所
C.依法设立的破产清算事务所
D.债权人会议组织
10、下列行为中,属于行政许可行为的是__。
A.某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B.某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C.教育部批准某大学出国访问项目
D.专利局强制某专利权人许可他人使用该专利
11、按照现行消费税制度规定,纳税人自产自用的卷烟应当__。
A.按组成计税价格确定征税类别和适用税率
B.一律按照卷烟最高税率征税
C.按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率
D.按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率
12、根据《民法通则》的规定,被代理人出具的授权委托书授权不明的,应当由__。
A.被代理人对第三人承担民事责任
B.代理人对第三人承担民事责任,被代理人不负责任
C.被代理人对第三人承担责任,代理人负连带责任
D.先由代理人对第三人承担民事责任,代理人无法承担责任的,由被代理人承担责任
13、按《企业效绩评价操作细则》的规定,下列指标中,用于评价企业财务效益状况的是__。
A.已获利息倍数
B.资本积累率
C.资本保值增值率
D.销售增长率
14、某纳税人2002年5月18日开业,2003年1月申报缴纳2002年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为__。
A.2002年1月1日~2002年12月31日
B.2002年5月1日~2002年12月31日
C.2002年5月18日~2002年12月31日
D.2002年6月1日~2002年12月31日
15、有关行政的拘束力,正确的是__。
A.行政行为成立后,其内容对有关人员或组织产生法律』二的约束力
B.有关人员或组织不须遵守和服从
C.法律以行政行为拘束标准
D.法律对人类行为的规定
16、当事人对人民法院__裁定不服,只能申请复议,不能向上一级人民法院提起上诉。
A.不予受理
B.驳回起诉
C.管辖异议
D.财产保全
17、预提所得税的缴纳方法皋__。
A.纳税人自缴
B.代理人代缴
C.扣缴义务人扣缴
D.税务机关委托代征
18、根据个人所得税法的规定,下列处理正确的是__。
A.全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的,都是与当月工资合并纳税
B.个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税
C.对在我国工作时间不满一个月的无住所个人,其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金,与我国公民的处理方法是相同的
D.个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除
19、企业委托其他单位代销商品,在视同买断代销方式下,若协议约定受托方不能退货,商品销售收入确认的时间是__。
A.发出商品日期
B.受托方发出商品日期
C.收到代销单位的代销清单日期
D.全部收到款项日期
20、按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定,下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有__。
A.铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)
B.公路、内河客运企业
C.国际海洋运输业务
D.公路、内河货运企业
21、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元;
货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元,为某公司提供航空降雨收取费用200万元;
经税务机关审核购进税控收款机,取得普通发票,注明价款2340元。
该公司2009年8月应纳营业税__万元。
A.4.8
B.4.95
C.13.32
D.18.98
22、该企业清算所得应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。
A.39.6
B.23.1
C.56.1
D.29.7
23、在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业,经营期在15年以上的,经企业申请,上海市税务机关批准,从开始获利年度起,企业所得税的税后优惠政委是__。
A.免一减二
B.免二减三
C.免五减五
D.一直免征
24、王某2009年2月取得劳务报酬50000元,将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心,另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。
该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。
A.4600
B.5200
C.6400
D.7000
25、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核,发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同,合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,则下列情形中正确的做法是__。
A.不贴花
B.按购销合同贴花
C.按加工承揽合同贴花
D.按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列关于税收法律关系的表述中,错误的是__。
A.税收法律关系的主体一方只能是国家
B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D.征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让
2、第2年折旧额为__元。
A.768000
B.512000
C.764000
D.510000
3、新办小型商贸企业必须自__起,一年内__,方可申请一般纳税人资格认定。
A.税务登记之日;
实际销售额达到200万元
B.税务登记之日;
实际销售额达到180万元
C.工商登记之日;
预计销售额达到200万元
D.工商登记之日;
实际销售额达到180万元
4、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于__。
A.高度危险作业致人损害
B.污染环境致人损害
C.地面施工致人损害
D.医疗过失致人损害
E.建筑物倒塌致人损害
5、财务预算按照预算编制的时间分为__
A.固定预算
B.弹性预算
C.零基预算
D.滚动预算
6、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其__在特定环节征收的一种税。
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
7、在下列事项中,影响筹资活动现金流量的项目有__。
A.支付借款利息
B.购买三个月内到期的债券
C.融资租入固定资产支付的租金
D.支付现金股利
E.发行债券收到现金
8、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中,经调整后的“未分配利润”为__元。
A.3949639.38
B.4228987.5
C.4284639.38
D.4996514.38
9、根据《合伙企业法》的规定,下列关于合伙企业合伙人的表述中,正确的有__。
A.各合伙人分别缴纳个人所得税
B.所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任
C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,无须经其他合伙人的同意
D.合伙人在合伙企业中具有平等的管理权
E.合伙人分别执行合伙事务的,合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议
10、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时,应提供的证件、资料有__。
A.申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告
B.开户银行账号
C.经营金银首饰购销存台账式样
D.中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证
11、在A、B两国取得的收入在我国应纳个人所得税__元。
A.29840
B.20888
C.12000
D.4800
12、边际税率指的是__。
A.税法直接规定的税率
B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时,增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例
13、下列商品属于消费税应税消费品的是__。
A.高档补品
B.空调
C.护肤品
D.工艺品
14、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。
A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C.某饭店尚未取得土地使用证书,据实申报的土地面积
D.某房地产公司依据土地管理部门的批准,今年开山填海整治的土地面积
E.某林场依据土地管理部门的批准,改造的废弃土地面积
15、某公司2007年度财务报告批准报出日为2008年3月30日,该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项,需要对2007年度会计报表进行调整的有__。
A.2008年2月25日,发生火灾导致存货损失80万元
B.2008年1月29日得到法院通知,因2007年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元
C.2008年1月25日完成了2007年12月20日销售的需安装设备的安装工作,并收到销售款60万元
D.2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日销售的设备1台计40万元
E.2008年3月20日公司董事会制定批准了2007年度现金股利分配方案
16、纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法,以下正确说法有__。
A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减,应在辅导期结束时抵减
C.抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期缴纳税款时,按月抵减
D.抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时,按次抵减
E.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的30天内,一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额
17、下列各项支出中,应在“管理费用”科目核算的有__。
A.对外担保涉及诉讼时,依据法院判决承担的诉讼费
B.融资租赁资产的初始直接费用
C.企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金
D.取得交易性金融资产时支付的印花税
E.因拥有投资性房地产而交纳的房产税
18、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以__为标准对公司所作的分类。
A.公司内部组织机构的地位
B.股东责任范围
C.一个公司对另一个公司的控制和依附关系
D.国籍的不同
19、下列项目中,应作为“其他应付款”核算的有__。
A.应付产品质量保证金
B.应付存入保证金
C.应付短期借款利息
D.应付统筹退休金
E.应交住房公积金
20、某企业生产一种产品,单价12元,单位变动成本8元,固定成本3000元,销售量1000件,所得税税率25%。
欲实现目标税后利润1500元,若其他因素不变,企业可采取的措施有__。
A.固定成本降低至2000元
B.单价提高至13元
C.销量增加至1200件
D.单位变动成本降低至7元
E.所得税率下调1个百分点
21、下列选项中,被告人构成累犯的是__。
A.某甲犯盗窃罪被判有期徒刑,刑罚执行完毕后第4年又犯强奸罪
B.某乙犯间谍罪被判有期徒刑,刑罚执行完毕后第2年又犯抢劫罪
C.某丙犯失火罪被判有期徒刑,刑罚执行完毕后第3年又犯故意杀人罪
D.某丁犯故意伤害罪被判有期徒刑10年,执行6年后获得假释,假释后的第7年又犯诈骗罪
E.某戊犯交通肇事罪被判处有期徒刑4年,刑罚执行完毕第2年又犯信用卡诈骗罪被判处5年有期徒刑
22、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是__元。
A.5100
B.5967
C.5287
D.4518.8
23、依照我国公司法,公司债券的发行主体是__。
A.有限责任公司
B.股份有限公司
C.国有独资公司
D.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
E.两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司
24、以下有关纳税人权利表述正确的有__。
A.纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
B.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘密
C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D.纳税人超过应纳税额缴纳税款,纳税人自结算税款之日起5年内发现,可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
25、根据《税收征管法》的规定,应当办理纳税申报的有__。
A.负有纳税义务的单位和个人
B.临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C.扣缴义务人
D.享受减税、免税待遇的纳税人
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