新疆注会考试审计与管理层治理层的沟通考试题Word文件下载.docx
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事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
3、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣,60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策,而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天,这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)
减少28万元美元
减少24万美元
减少4万美元
减少4000美元
4、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量,为了评估这一控制缺陷的重要性,审计人员应审查该部门的
年末存货余额。
年度存货采购量。
年末资产总量。
年度运营成本。
5、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
结束会议记录是以后的业务的依据
专业实务标准要求记录结束会议
可能需要信息来修改以后的业务工作方案
如果引起争论就可能需要有关的信息
6、审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。
I、II、III、IV。
I、IV、II、III。
IV、I、III、II。
II、III、IV、I。
7、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
8、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供,也被称为
组件;
审计专家程序;
工具软件;
用户程序。
9、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。
为了保证其可信程序,国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。
内部审计部门应当
提供工作底稿副本;
向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本;
要求审计委员会允许提供该类副本;
拒绝在任何情况下提供该类副本。
10、在项目管理中,以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
确定性模型
随机模型
概率模型
稳定状态模
11、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形,下列审计程序中最无效的是
进行实物盘点;
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况;
按月编制销售变动状况及毛利明细表;
通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份;
对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
12、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为,那么内部审计师应该
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动。
不在工作底稿中进行记录,因为它是主观的、敏感的,而且可能会成为法律证据,但要向管理当局详细报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
向管理当局口头报告该供认,并建议他们将其报告给执法机关,因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。
告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
13、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
14、内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?
I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;
II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;
III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I,II和III。
15、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低,以下解释中最能说明这一现象的原因是
付账款的大量增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
存货价格大幅度上涨。
收账款大幅度增加。
形资产余额大幅度增加,影响了流动比率但不影响速动比率。
16、从卖方发票进行随机抽样,并将样本与采购定单进行比较,在此基础上可以得出哪种结论?
没有重复收到同样的发票;
发票针对得到授权的采购内容开具;
没有重复付款;
经过授权的发票得到的支付。
17、以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
18、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确
19、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动?
审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
总分类账余额。
电算化信息系统。
与本组织有关的法律及法规。
20、衍生品交易的两大基石是什么?
股票和债券
股票和期权
期权与远期合约
债券与远期合约
21、如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
折扣率更高的项目;
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
起始投资水平更高的项目。
22、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
23、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
24、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量?
属性抽样
货币单位抽样
单位平均值抽样
发现抽样
25、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
内部审计专业实务标准;
IIA的道德规范;
内部审计的职责声明;
全美反欺诈委员会的报告。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。
审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外(错误)发生率。
为了测试应收账款文件,以计算估计的总金额,该审计师应该使用下列任何一种抽样技术,除了
差额或比例估计。
不分层的单位平均值估计。
概率比例大小法。
属性抽样。
2、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款,而不是签发支票。
关于与签发支票有关的风险,以下风险管理技术中,资金电子转账代表了哪一项?
控制
接受
转移
回避
3、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。
以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?
职能性的。
一般性的。
竞争性的。
内部的。
4、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。
一种经常使用的适当的技术是随机选择。
在下列哪种情况下,随机选择是最不合理的?
审计师需要
测试销售交易以确定它们被正确地授权,并由运输文件支持证明。
对应收账款进行函证,并已经选择了10个最大的账户作函证对象。
余下的账户没有编号。
审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单,大约有250页长,每页有50个账户余额。
通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据,从而确定项目是否被记录在正确的时期里。
测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。
5、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。
已记录的申请金额为40万美元,而理想的样本准确度为2万美元。
如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元,那么已实现的准确度为
20000美元
15000美元
10000美元
30000美元
6、在下列哪种情况下,使用货币单位抽样是无效的
测试银行账户;
每个账户都具有同等的重要性;
进行统计推理;
抽样单位的数字大。
7、在与审计经理的会议上,内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日程。
下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当?
根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理;
根据审计领域的优先次序和审计人员安排,由审计经理按意愿选择审计任务;
根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排,由审计经理按一定的优先次序选择审计工作;
所有审计工作分派到审计人员个人,工作安排依据其职业兴趣和差旅要求设定。
8、以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货
9、在审计投资业务的现场工作开始之际,某内部审计师注意到,自审计方案制定以来利率已大幅度下调。
面对此情况,审计师应该
继续开展现有的审计方案,因为这是已得到批准的原定审计工作范围。
修改审计方案,然后继续开展审计工作。
与管理人员协商,核实利率变化情况,然后继续开展审计工作。
确定利率变化的影响,并确定审计工作方案是否也需要得到修改。
10、下面是关于某分公司的一些情况1.该分公司已成立多年,尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者,但它仍有客观的盈利。
2.营运资本比率由较理想的31下降至0.913.过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。
4.公司采购政策要求3个招标者,但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策(sole-sourceprocurement)。
在对该分公司实施财务审计的过程中,内部审计师可能
不可能追查1,2或3
对2不予理睬,因为经济处于萧条期
认为3是正常的人员调整,但将2和4作为舞弊的警示信号
将1,2,3和4都作为舞弊的警示信号
11、以下哪种情况的后果最能说明内部审计职业的先进性
研究生与富有经验的审计师对内部审计职业的日益增多的兴趣;
对外部审计范围的限制;
强调背景知识与技能的职位说明书;
商业经营复杂性与不确定性的增加。
12、以下哪种行为遵守了《标准》?
Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;
Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。
只有Ⅰ是对的。
只有Ⅱ是对的。
Ⅰ和Ⅱ都对。
以上说法都不对。
13、以下哪项是恰当保护电脑设备免受电压短期波动造成损害的外部控制设备?
电源稳压器
高峰电压保护装置
备用电源供应装置
中断电力供应系统
14、内部审计部门可以不断参与系统开发,可以在系统即将实施之际进行参与,可以在系统实施后进行参与,也可以根本不参与。
与其他两种类型的参与相比,内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是
可以最大程度地降低审计参与的成本。
可以在明确界定的时间点公布审计评论。
可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。
可以最大程度地降低重新设计成本。
15、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性?
Ⅰ为新信息系统的应用提供控制准则。
Ⅱ为运行新的计算机应用系统编写程序草图,确保建立了合适的控制。
Ⅲ在安装之前,复核新的计算机应用程序。
只有Ⅰ
只有Ⅱ
只有Ⅲ
Ⅰ和Ⅲ
16、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。
审计主管希望承担这一项目的工作,因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作,如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统,哪一项可能会损害他的客观性
帮助确定和定义控制目标
测试系统开标准的合规性
审查系统和编程标准的充分性
为新系统草拟运行程序
17、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本,下面哪项是正确的
选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷
2000);
合同发票中包含重要错误的概率是1%;
如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
18、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
限制接触环境部门的文件
每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果
由环保人员开展正式在职培训计划
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
19、预算通常被分为计划文件和控制工具。
所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须
可能运用外部数据来产生。
详细的。
可以量度。
可能更准确。
20、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式?
内部审计师应
在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,且纠正措施在报告拟就前已经实施,这一缺陷就不必写进审计报告中;
在草拟审计报告前,与分行经理讨论该缺陷;
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致,则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告;
在审计报告拟就后,与分行经理讨论该缺陷;
在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷,讨论可能弱化报告的影响。
21、行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量,以下哪项最能说明行为决策失误,(还可称为表象失误)
积极地评价表象的有利信息,消极地评价表象的不利信息;
由于个人承担义务,使决策陷于连续失误;
评价结果的概率用点估计取代范围估计;
由于过去的成功而变得过于自信。
22、业务工作方案的主要作用之一是
充当计划和开展业务工作的工具;
记录内部审计师对控制的评价;
为业务提供标准化的方法;
评估与被审计活动有关的风险。
23、下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要?
a.在向采购部门提交订货申请之前,由使用部门的一位监督人员审查所有的采购申请。
b.当系统表明存货水平较低时,由采购部门自动重新订货。
c.政策要求,在接收新的到货之前审查采购订单。
d.政策要求,在存储新的到货之前,收货报告和装货记录要保持一致。
24、工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是
阻止业务客户看到工作底稿;
要求保存工作底稿至少3年;
要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改;
当政府机构发出传唤需要工作底稿时,阻止交出。
25、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。
这些物品购买后,在存货帐上记入一个总数。
平时,有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。
每次补充时,则从仓库领取放进箱内,并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。
针对以上情况,哪一控制措施最为适当
把箱子放回仓库;
要求管理当局检查消耗性物品的成本报告,并与相应的预算作比较;
在正常的工作时间把箱子锁起来;
低成本的小体积物品,不必使用上述控制。
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