财务报告及分析管理制度.docx
- 文档编号:12836317
- 上传时间:2023-06-08
- 格式:DOCX
- 页数:21
- 大小:27.01KB
财务报告及分析管理制度.docx
《财务报告及分析管理制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务报告及分析管理制度.docx(21页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
财务报告及分析管理制度
财务报告及分析管理制度
为了加强对各经营实体的财务管理,全面掌握各单位的财务状况、经营业绩,准确及时地反映总公司的财务状况,综合分析、平衡总公司的经营情况,为领导决策提供依据,根据“两制”、“两则”,结合本公司实际,制定本制度。
一、编报单位总公司所属各经营实体。
二、会计报表的种类和格式
1、资产负债表月报
2、损益表月报
3、生产成本、期间费用表月报
4、应交增值税表月报
5、经营情况一览表月报
6、利润分配表年报
7、应上交应弥补款项表年报
8、财务状况变动表年报
9、主要指标表年报
三、编报要求
(一)报表的数字必须真实、可靠,报表必须以调整核实的帐簿记录为依据,不得使用估计数或计划数代替,更不得弄虚作假,隐瞒谎报。
(二)报表的内容必须全面完整,报表项目必须填写齐全,不得少报、漏报。
(三)报表的数据必须准确。
报表不得出现抄写或计算错误,表间关系确保对应平衡。
(四)报表数字书写必须规范、清晰,不得出现数字潦草、模糊不清等现象。
(五)报表有编报说明。
编报说明主要说明实现收入利税情况、经营资金周转情况、各项财产物资变动情况,影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。
四、报送时间
(一)各经营实体月度报表于次月___日前报送总公司核算中心;各年度报表于年度终了后___日内报送总公司核算中心。
节假日不顺延。
(二)总公司汇总报表于次月___日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。
Ⅱ.财务分析制度
财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据,采用一定的分析方法,对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动,它对于正确评价企业经营活动的成果,促进企业不断改善经营管理,提高经济效益具有十分重要的作用。
为了将本公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道,制定本制度。
一、财务分析的内容
(一)资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性,资金分布情况及各类资金占用的结构比例,资金使用的效果及其合理性,以及当期资金收支计划的完成情况,通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力,通过对当期资金收支情况的综合评价,提出进一步改善资金管理的建议和措施,并对下期的资金形势作出预测,促使企业提高货款回收率,压缩资金占用量,减少资金使用量,加速资金周转,确保资金收支平衡,以保证经营、基建、技改、还贷任务的资金需要。
(二)销售成本及存货分析主要通过分析商品销售成本的完成情况及与上年平均单位成本的对比分析,剖析影响本期成本变动的因素,如配送价格的升降或会员制的推广对销售成本升降的影响数额,揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题,提出降低成本的具体措施;对库存商品的结构及周转次数进行分析,确定合理库存结构及存量,减少商品资金占用,盘活存量。
(三)期间费用分析主要通过管理费用、销售费用、财务费用与计划、与去年同期的对比分析,剖析各项费用支出的合理性,揭示费用支出中存在的问题,提出压缩各项费用支出的具体措施。
并在此项分析中说明应进而未进入当期损益的各项费用的挂帐科目及挂帐原因。
(四)销售收入分析主要通过销售收入与计划、与去年同期的对比分析,剖析影响本期销售收入增加或减少的因素,分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响,提示销售工作中存在的问题,找出潜力,提出增加销售收入的具体措施。
(五)利润分析主要通过本期利润完成情况与计划、与去年同期的对比分析,剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响,分析影响利润变动的主、客观因素,揭示生产经营活动中存在的问题,寻找提高经济效益的途径,提出增加利润的具体措施。
(六)其它在分析中还应对报表中其它重大变动事项予以说明,如应收(付)款项、待摊费用、递延资产、予提费用等项目的重大变动。
二、财务分析的程序
(一)明确分析目的、广泛收集资料、全面掌握情况;
(二)通过采用指标对比分析等定量分析法,找出差异,计算影响的程度;
(三)分析经济活动中存在的矛盾,找出___;
(四)综合评价,提出改进措施。
三、财务分析的要求
(一)编写财务分析报告,应遵循如下原则:
1、反映问题要实事求是,以实际发生数为准;
2、定量分析与定性分析并重;
3、分析内容要简明扼要,突出重点;
4、观点正确,证据充分,用数据说明;
5、注意时效性。
(二)每月编写财务状况说明书,对当月财务状况及重大变动事项按以上内容作简要说明,季未、年中、年未编写财务分析报告,对分析期内经营情况作详细分析。
(三)每月定期召开财务分析会,由各公司财务负责人向公司领导及有关部门负责人公布经营情况及财务状况,财务状况说明书及财务分析报告需由公司领导签字认可。
(四)每月___日前,各公司将月度财务分析报告通过公文系统上报家电总公司核算中心,如到期不报或不按要求进行编报的,将对该公司和公司财务负责人进行考核。
第二篇:
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理财务内控制度——财务报告与财务分析的管理
财务报告是综合、系统、集中地反映单位在某一会计期间的财务状况和经营成果的一项书面报告。
应按规定准确及时的编制财务报告,并据此对公司进行正确的财务分析与评价。
一、财务报表及报送时间
1、财务报表:
(1)会计人员必须遵照会计准则、会计制度,编制对外的报表。
根据下述报表种类、格式、内容、财务情况说明书、财务分析编制集团内部会计报表。
(2)财务报表的编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时,任何人不得篡改或指使他人篡改报表数字。
(3)各报表之间、各项目之间,凡有对应关系的数字,应做到相互一致,勾稽关系正确,上下期报表中的有关数字应相互衔接;各期报表若编制的内容和方法上有变动,应作详细说明。
(4)财务报表的编制,应将属于该决算期已处理完毕的会计事项,记入会计账簿的数字,经过计算,试算平衡后,编制会计报表,保证账表一致。
(5)财务报表应按规定时间上报,不得为赶报表提前结账,不得任意估计数字。
(6)季度、年度会计报表必须附会计报表说明和财务分析报告。
2、财务报表种类和报送时间:
(1)月度报表包括。
资产负债表、损益表、制造费用明细表、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、经营(销售)费用明细表、管理费用、财务费用等明细表,于次月___日前报出。
(2)季度报表包括。
资产负债表、损益表、存货明细、应收、应付、预收、预付、其他应收、应付明细表、制造费用明细表(工业用)、主营业务收支明细表(工业用)、产品制造成本表(工业用)、销售明细表(商业用)、经营(销售)费用明细表、管理费用及财务费用明细表等,于季度末次月___日前报出。
(3)年度报表包括。
资产负债表、损益表、现金流量表、存货明细表、固定资产及累计折旧表、制造费用明细表(工业用)、主营业务收支明细表(工业用)、产品制造成本表(工业用)、销售明细表(商业用)、经营(销售)费用明细表、管理费用及财务费用明细表、应收、应付、预提、待摊、开办费、长期待摊费用、预收、预付、其他应收、应付明细表等,于年度末次月___日前报出。
(4)集团所属各公司有下属的独立核算的分公司和办事处的,报送时间可顺延五天。
(5)月、季、年报表报送时间如遇节假日可顺延。
(6)驻外地分公司的报表,公司总部应当编制合并会计报表并将其外地分公司的会计报表一并上报。
(7)会计报表有下列情形时应予更正:
a.数字、内容与会计账簿记载不一致;
b.缮写、计算出差错;
c.未经法定人签名盖章;
d.其他与制度规定不符合事项。
二、财务情况说明书
1、编写及报送时间:
财务部门必须按月编制财务报表的简要说明,按季、按年编写详细的财务情况说明书。
财务情况说明书必须随同各类报表同时上报。
2、编写的主要内容包括:
(1)生产经营情况;
(2)资本的结构及变动情况;
(3)利润及利润分配情况;
(4)资金变动周转情况;
(5)各项物资盘盈、盘亏、毁损及报废情况;
(6)会计核算方法变更,对财务状况和经营成果的影响程度;
(7)其他有必要说明的情况。
三、财务分析
财务报表的数字是静止的,只是了解经营状况的第一步,要深入了解财务经营成果,财务部门在每个会计核算期末,应对公司的财务情况作出详细的分析。
1、分析时间要求:
(1)月度分析于次月的___日前完成;
(2)季度分析于季末次月___日前完成;
(3)年度分析于年度终了次月___日完成。
2、财务分析的主要内容:
根据财务报表及生产经营等部门的资料,首先对公司的总体经营情况进行分析,说明完成情况及影响的原因:
(1)利润完成情况分析
a.商品、产品利润的分析
将本期实现的主营业务利润与本期编制的主营业务目标利润进行比较,说明其完成情况,完成情况的比率以及对利润影响程度,再按影响因素进行具体分析。
a.商品、产品销售收入的影响,商品、产品销售收入分为销售数量、销售单价两项因素,这两项因素对销售收入和利润影响的程度。
b.商品、产品结构变化的影响,计算出由于结构变化对利润影响的程度。
c.商品、产品销售成本的影响,计算出由于成本高低而产生的对销售利润的影响程度。
b.其他业务利润的分析,分析在主营业务以外进行的其他经营活动,对利润的影响程度。
c.销售费用、管理费用及财务费用分析。
首先将本期销售费用、管理费用及财务费用总额与计划总额进行比较,计算出对利润影响程度,再按具体项目进行对比分析。
d.营业外收支净额的分析。
将本期营业外实际收支数与计划数进行比较并计算出对利润的影响,再按具体项目进行对比分析。
(2)成本分析:
a.全部商品、产品成本分析:
将公司本期全部商品、产品总成本与目标总成本进行比较,计算出升降差异再分析具体的升降因素。
b.可比产品成本降低情况分析:
a.可比产品成本降低情况分析。
将本期可比产品实际总成本与按上年实际平均单位成本计算的总成本对比,确定可比产品的降低额和降低率。
b.可比产品成本按成本项目分析,将本期可比产品成本,按成本项目分为原材料、燃料、动力、工资、废品损失、制造费用等项目与可比产品目标成本的项目进行比较,找出升高或降低的因素及原因分析其完成情况。
c.主要产品单位成本分析:
将本期生产的主要产品的单位成本及成本项目与单位目标成本及成本项目和上年的实际单位成本及成本项目进行比较,确定其各成本项目的升降,并
进行具体分析。
(3)资金分析
资金分析以每个会计期末各项流动资金占用数与上期数进行比较分析。
主要包括:
a.货币资金分析;
b.应收账款分析;
c.存货分析。
(4)财务情况的综合分析及评价指标:
公司在会计期末总结和评价公司财务状况及经营成果。
指标包括:
偿还能力指标,营运能力指标和盈利能力指标。
具体包括:
资产负债率、流动比率、速动比率、资本金利润销售利润率、成本费用率、应收账款周转率、存货周转率、合同交付率等。
3、财务分析方法:
公司进行财务分析的主要方法有比较分析法、因素分析法、比率分析法、连环替代法等,各公司可根据实际情况具体运用。
4、财务分析报告制度:
财务部门在进行财务分析后,根据分析暴露出公司在生产经营活动中存在的问题和不足,找出差距,提出解决及改进措施、建议,由总经理___各有关部门研究决定贯彻意见,认真___实施。
按年、季度将分析报告和财务报表一并上报集团.
第三篇:
财务报告管理制度___西菱台钻制造有限公司
财务报告管理制度
第一章总则
第一条目的:
为加强___西菱台钻制造有限公司(以下简称公司)的财务报告内部控制,确保财务报告信息真实可靠,提升企业治理和经营管理水平,规范公司的财务行为,维护股东的权益,根据财政部《内部控制基本规范》、上市地证券交易所相关规定等法律法规,特制定本制度。
第二条适用范围。
本制度适用范围为___西菱台钻制造有限公司及其分公司,子公司参照执行。
第三条定义。
财务报告,是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第四条公司财务报告内部控制的基本原则是。
严格执行会计法律法规和《企业会计准则》,加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理,明确相关工作流程和要求,确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。
第五条公司的法定代表人是公司财务报告的最终负责人,对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责,按照相关法律法规的规定对公司财务报告承担最终责任。
第六条公司对外报送的财务会计报表、资料以及其他法定财务报告由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署。
第七条财务总监对财务报告编制工作全面负责。
第八条部门职责
1、财务部职责
(1)按照《企业会计准则》的规定,进行财务会计核算,编制和报送财务报告,进行财务分析,及时、准确地提供财务会计信息;
(2)负责公司年度财务决算工作,审核、编制上报有关财务报表,并进行综合分析;
(3)根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。
2、其他部门的职责
健全和完善各种原始记录和按照内部管理要求及时填报各种报表(包括企业内部报表),做好各项基础工作,及时上报有关财务信息。
第九条岗位职责
1、财务部经理
(1)负责编制中期财务报告和年度财务报告,定期、不定期地进行财务分析,向决策
层提供准确、可靠的财务信息;
(2)负责主持报表年审,协助税务检查、工商年检等工作;
(3)完成领导交办的其他工作。
第二章重大财务事项的判断和处理
第十条财务会计政策采用
公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南和解释制定公司的会计政策。
会
计政策首次采用时,由财务部经理拟订采用会计政策的草案,经财务总监审核后,提交总经
理审批。
财务部根据审核意见修订后,逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十一条跟踪会计政策变化
财务部经理根据相关法律法规和会计准则变动情况,结合公司业务和经营特点研究对公
司的适用性,充分与内部相关部门和外部审计师沟通研究、必要时征询准则制订机构和监管
机构的意见后,根据研究沟通结果及时拟定或修订公司会计政策的草案。
第十二条变更会计政策
财务部经理起草相关会计政策变更的拟定或修订草案,报财务总监审核确认后,签发草
案至相关部门(单位)负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。
涉及公司会计政策变更
的,由财务部对会计政策变更的合理性进行详细说明,必要时还需外部审计师对会计政策变
更的合理性进行书面说明。
财务部经理综合征求意见撰写相关会计政策的拟定或修订议案;议案经财务总监审核确
认后,逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十三条判断、确认重要会计估计
公司依据财政部颁布的《企业会计准则》及应用指南和解释制定公司重要的会计估计。
公司采用重要会计估计前,由财务部经理拟订重要会计估计的草案,经财务总监审核后,逐
级提交总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十四条复核重要会计估计
财务部经理及各会计在拟定和复核重要会计估计时,若发现重要会计估计与实际状况存
在重大差异,且判断该影响长期存在时,及时拟定重要会计估计或变更草案,对重要会计估
计的方法、依据、复核测试情况、变更原因、内容及对公司财务状况和经营结果的影响进行
分析说明。
必要时还需外部审计师对会计估计变更的合理性进行书面说明。
第十五条变更重要会计估计
财务部经理审核相关会计估计的拟定或修订草案,报财务总监审核确认后,签发草案至
相关部门(单位)负责人、公司领导及外部审计师以征求意见。
财务部经理综合征求意见撰写相关会计估计的拟定或修订议案;议案经财务总监复核确
认后,逐级提交公司总经理、审计委员会、董事会审议批准。
第十六条其他重大财会事项的初步判断和会计处理
财务部经理于编制季度、半年度和年度财务报告前,识别、搜集和归纳公司当期发生和
续存的重大会计估计与判断等事项,对当期的重大会计事项进行测算、分析和提出初步处理
意见,编制《重大财会事项处理意见的报告》,报公司财务总监审核后,逐级提交公司总经
理、审计委员会、董事会审议批准。
草案应包括以下几方面的内容:
重要会计事项的内容、
重要会计事项的会计处理、对本公司财务影响。
除会计政策采用及变更、重要会计估计变更外,公司重大会计事项还应包括财务报告各
期内其他可能对公司财务状况和经营结果产生重大影响的重要会计事项。
如:
股票及债券发
行、股权收购及转让、重大代建或代管合同、税收政策变化、关联方及关联交易重大变动、
股东垫款、政府补助、工程垫款、或有事项、金融衍生工具、持续经营与财务风险等。
第十七条结账
每月(季、半年、年)末,财务经理检查相关记账凭证的处理状态,如相关凭证已经复
核确认,则对其进行凭证过账操作。
财务经理待当月(季、半年、年)所有凭证均处理完后,
审核当月(季、半年、年)所有记账凭证,对涉及结账事项完成情况进行确认,经财务部经
理审核、财务总监审批后进行结账操作。
各审核人员的审核重点是:
核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,
记账方向是否相符;检查相关账务处理是否符合《企业会计准则》和公司制定的会计政策和
核算方法;检查是否合理确定本期应计的收入和应计的费用;检查是否存在因会计差错、会
计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目,对于调整项目,需取得和保留审批文件,
以保证调整有据可依。
第三章财务报表编制与报送
第十八条编制中期财务报告时间安排表
每季末(半年末),财务部经理依据公司季(中)报披露要求、总体时间安排,编制《财
务报告时间安排表》,对财务报告的工作内容、完成时间和责任人进行安排,报财务总监审
批后下发执行。
第十九条编制年度财务报告及审计工作计划
每年度末,财务部经理依据公司年报披露要求、总体时间安排以及与审计师的初步沟通
结果,编制《___年度财务报告及审计工作计划》,经财务总监审核后,提交总经理、独立董
事、审计委员会审批后下发执行。
注:
《___年度财务报告及审计工作计划》主要内容包括:
财务报告及年审时间安排、财
务报表合并范围及外部审计师审计(阅)范围、人员安排、重要财会事项及初步处理意见、
外部审计师工作的评估和续聘工作安排等。
第二十条子公司财务报告复核
财务总监和财务部经理复核各子公司提交的相关财务报表及科目余额表,并对复核过程
中发现的不明确事项或问题,及时要求相___司解释或要求其更正并重新签署报送。
第二十一条编制公司合并财务报表初稿
每季度(半年、年度)末,财务部经理汇集公司总部财务报表、各子公司财务报表以及
对应的科目余额表,按权益法计算参股公司投资收益,按相关会计准则要求编制公司合并报
表的工作底稿(即《调整分录汇总表》及《合并试算平衡表》),据以编制《公司合并财务报
表》和《财务报表附注》,并提交财务总监审批。
第二十二条配合、督促外部审计师审计(阅)工作
外部审计师进场审计(阅)后,财务部配合审计(阅)工作,修订完善相关《财务报告
(初稿)》;同时,财务总监通过与外部审计师的沟通,了解审计工作进度及在审计(阅)过
程中发现的问题,督促外部审计师在约定的时间内提交初步审计(阅)意见和审计(阅)报
告。
第二十三条编制、确定财务报告修改稿
外部审计师在审计(阅)外勤结束后,外部审计师对重大财务事项处理发表意见并提出
账务或报表调整意见;董事会研究外部审计师审计意见并决定相关账务或报表调整事项;财
务部相关人员根据上述决定意见执行账务或报表调整事项,并形成《财务报告(终稿)》。
第二十四条提交董事会审议财务报告修改稿
每季度(半年、年度)末,审计委员会、独立董事审议《财务报告(终稿)》后提交董
事会审批。
董事会审议批准《财务报告(终稿)》,并形成表决决议记录于《董事会___》,
法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签署确认《财务报告(终稿)》。
第二十五条财务人员应按国家相关部门规定的时间及时报送财务报表。
按规定报送各有关部门的财务报告,要装订成册,加盖公章。
对外报送的财务报告如发现错误,应及时办理更正手续。
除更正公司留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正;错误较多的,应重新编报,涉及对外公告的财务报告若属此类情况,除重新编报,还应向全体股民公告其错误和更正后的报告。
第四章财务分析
第二十六条财务分析的含义及目的:
含义。
财务分析是以公司的财务会计报表为基础,并依据财务指标,对公司生产经营过程及其结果进行剖析和评价的一种业务手段。
目的。
加强公司经济管理,提高经营决策的水平和质量,促进生产经营的发展。
第二十七条财务分析报告
每半年(年度),财务部经理___编写半年度(年度)《财务分析报告》,主要内容包括:
公司当期经营业绩和盈利能力及其主要影响因素的总体说明,公司经营成果和财务状况的同比分析,集团财务策略、融资及资金安排,重要会计政策变更和会计估计说明等。
《财务分析报告》经财务总监审核后,与财务报告一并提交公司总经理、审计委员会、独立董事审阅,并提交董事会审批。
第二十八条财务分析的主要内容:
1、分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构,通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力;分析企业净资产的增减变化,了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程。
2、分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况,通过净资产收益率、每股收益等指标,分析企业的盈利能力和发展能力,了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。
3、分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况,重点___现金流量能否保证生产经营过程的正常运行,防止现金短缺或闲置。
第五章附则
第二十九条对违反本制度执行的人,公司将追究其责任。
第三十条本制度由董事会负责___编制并解释,经董事长审批之日起生效。
第三十一条本制度接受中国法律、法规、中国证券监督管理委员会或其授权机构公布的规范性文件、上市地交易所的有关规则以及本公司章程的约束。
本制度未尽事宜,依照有关法律、法规的有关规定执行。
本制度与有关法律、法规的有关规定不一致的,以有关法律、法规的规定为准。
第四篇:
财务报告管理制度财务报告管理制度
总则
1.为真实反映公司整体经营状况,规范财务报告的编制和管理;及时准确地提供财务信息,了解公司的整体发展态势,促进公司的发展,特制定本管理制度。
2.本管理制度主要对企业月度财务报告的编制、报送和管理作出规定,年度会计决算报表按照财政部及公司关于年度会计决算的有关规定执行。
财务报告内容
1.各公司须按月按规定格式编报资产负债表、损益表(格式见附件)及财务状况说明。
其中财务状况说明应包括以下内容:
主要公司经营业绩说明;预算完成情况及增减因素简要分析;主要业务收入与成本升降因素简要分析;存在的主要问题及改进措施等情况。
2、各广告公司须同时报送当月刊载一览表、媒体监测明细表。
财务报告规范要求
1.各公司的财务报告必须经财务总监(或财务负责人)和公司负责人审阅后方可报出。
(1)财务报告必须如实反映财务状况和经营成果,做到内容真实,数字准确,资料可靠。
(2)严格按照公司规定统一表式填列有关财务报告;做到内容完整,即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全,不能遗漏。
(3)正确填列报表数据,确保表内、表间勾稽关系正确无误,做到账表相符,表表相符。
(4)信息可比。
即编制报表所采用的会计处理方法、揭示方法保持相对稳定,保证前后各会计期会计口径一致性和可比性。
(5)编报及时。
即在规定的时间内及时报出。
报送方式
1、各公司的财务报告采取___或者直接送达的方式统一报送集团
2、财务报告的电子文件名统一为“(___公司)0701财务报告”,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务报告 分析 管理制度