陕西省注会审计采购与付款业务试题Word文档下载推荐.docx
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作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
5、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录,储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中,以下在评价数据库信息的准确性方面,最合适的审计程序是
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对;
把一批测试业务数据输入现存的系统处理,并与预期的结果相核对;
运用测试程序,模拟正常的处理过程;
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何,以何种顺序进行处理。
6、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
7、某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
8、依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括
列示主要审计工作的重要发现;
列示未决问题;
报告每名审计人员的周工作;
比较实际完成的审计工作与计划的审计工作;
9、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
10、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年.却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是,审计师应当
继续进行分析,评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见
随机抽取记录,追溯原始文件以评价数据的完整性
不再进行分析
推迟分析过程,直到取得全面的数据
11、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
12、审计委员会最有可能参与批准;
员工晋升与调薪;
内部审计报告与建议;
审计工作日程表;
内部审计主管任命。
13、已验收货物未被记录在案可能引发的问题是
错误的库存缺货报告
签收已注销订单
签收未订购商品
签收重复运单
14、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该
确定网络的商业用途。
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
检查开放系统互联网络模型。
考查网络操作费用。
15、在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
与一定样本的病人面谈
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
与医院最高层面谈
16、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
17、某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法;
价值分析法;
头脑风暴法;
属性列表法。
18、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司,经甲、乙双方协议,丙公司的总经理甲公司委派,董事长由乙公司委派,各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下
甲公司采用权益法核算该长期股权投资,乙公司采用成本法核算该长期股权投资
甲公司采用成本法核算该长期股权投资,乙公司采用权益法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
19、内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
I,II,III,Ⅳ
I,Ⅳ,II,III
Ⅳ,I,III,II
II,III,Ⅳ,I
20、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊?
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
观察收货堆栈并且清点收到的材料,将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
21、审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性,对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。
I、II、III、IV。
I、IV、II、III。
IV、I、III、II。
II、III、IV、I。
22、每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时,最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
23、某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看,这些数据构成了一个
a.字段。
b.文件。
c.数据库。
d.记录。
24、某公司将可变成本提高60%作为零售价。
如果平均减价10%,公司的边际贡献率是多少?
41.7%
37.5%
30.6%
27.5%
25、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化;
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门;
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exitconference)
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
2、当所有特征都相同时,下列哪类特征的企业对外融资的要求最低?
较低的资本密集度
较低的毛利率
较低的盈利留利存率
较高的销售增长率
3、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求将未送达的支票退回出纳。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
4、某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。
字段
文件
数据库
记录
5、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能,应从哪里找寻外部服务提供者Ⅰ.组织的外部审计机构。
Ⅱ.外部咨询机构。
Ⅲ.业务客户。
Ⅳ.学院或大学。
Ⅰ和Ⅱ。
Ⅱ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
6、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。
信息系统职员通过和银行的低押担保人交谈,提炼后者的知识和决策过程并输入计算机。
完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息,并作出关于贷款决定的最后建议。
这种方法称为
智能代理。
模糊逻辑。
专家系统。
神经网络。
7、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
8、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。
在内部审计部门的人员配备决策中,首要考虑的因素是什么?
背景考察;
工作描述;
后续教育;
组织倾向。
9、在管理决策中,“概率”的概念与以下哪项最为接近
给定事件发生的可能性;
管理层对其控制系统的信心;
有关备选方案事实信息的适用性;
管理层处理主观信息的能力。
10、在审查某公司对外出售已用过的微机的政策时,审计人员最关心的是以下哪项内容?
电脑上的所有软件是否获得恰当许可。
电脑上是否存在终端仿真软件。
硬盘驱动器上已经删除的文件是否彻底消除。
电脑是否有病毒。
11、为了降低处理的支付小额采购的成本,某公司发行信用卡,供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施,并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易,这4笔交易的总开支超过1950美元;
Ⅱ、公司政策规定,信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易;
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明,该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征,但公司信用卡系统没有激活此特征;
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统,理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此,该电脑既不进行折旧,也没有投保防盗险;
以上哪种说法代表了审计观察的效果?
只有Ⅱ代表了审计观察的效果;
只有Ⅰ代表了审计观察的效果;
只有Ⅲ代表了审计观察的效果;
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
12、假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最有可能聘用以下哪类人员
每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师;
没有经验的人员,并按组织希望的方式培训他们;
拥有会计学学位的人员,由于多数内部审计工作与会计学有关;
从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
13、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过¥50的礼物或小费。
”这一规定是用来防止
公司的证券被雇员分散化。
雇员许可过量的销售折让。
雇员对现金收款不加记录。
雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。
14、初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班,部门成员明显地有压力,而且对于裁员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,比如职责分工,已不再设置。
会计主管现在执行现金收入和过帐程序的所有工作,没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。
自裁员以来的6个月的日记帐显示出上月调整和更正记录数目的增加,包括月末结帐时错记或漏记的收入、销售成本和应记帐项。
那么审计人员应该
与审计主管讨论这些发现,确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
继续进行预定的审计工作,但是根据预期审计发现及不能得到被审单位会计管理部门的协助,而增加相应的审计人员。
对临时协助机构进行调查,估计外来服务需求的成本和效益。
因为审计发现很明显,所以暂缓进一步的审计工作并且发出审计报告。
15、在一个整合的财务系统里,以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑
a.信用可能被用于不适当的账户
b.信用率的更新可能是不及时的
c.财务或管理报告可能是不精确的
d.可能同未授权的供应商发生交易
16、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因
数据的获取不统一
由于太关注清单上的内容而难以判断
清单附注说明,所有相关因素都已涉及
暗示清单上每项内容都一样重要
17、内部审计部门可以连续参加系统开发,在各开发阶段结束时参加系统,在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发,相对于其他两种参加方式,内审部门连续参加的好处是
审计参与的成本可以降到最低程度
存在可以发表审计意见的明确时间点
重新设计成本可以降到最低程度
缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度
18、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在?
对薪金计算的平行模拟法
净支付额的重复计算
对薪金减少进行的例外测试
对薪金税率变化进行标注并追踪
19、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加,并使公司的公众形象得到最佳改善?
线性回归
马尔可夫(markov)分析过程
帕累托(pareto)分析
价值分析
20、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素?
公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
把监督计划的责任赋予内部审计部门;
公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统;
通过录像形式一次性向员工宣传该计划;
21、能够仔细的区分范围限制(scopelimitation)和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。
根据准则的规定,下列不属于范围限制的是
审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换,而且计算机实施审计的那部分E”DP不得不推迟到下一年。
审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。
审计对象表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰。
以上三项都不是。
22、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹,以证明采购部门发生了舞弊,但以下哪项内容不属于这些现象?
内部控制结构存在严重薄弱环节;
该部门一位采购代理的生活水平已得到提高;
采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策,以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用;
与以往年份相比,该部门采购的货物成本似乎太高了。
23、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率,他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?
排队论
指数平滑法
模拟技术
最小二乘法
24、某会计公司管理层发现随着工作量的增加,使用一种新的软件包完成既定工作的平均时间减少,下列是使用该软件包的相关信息。
工作数量完成工作的总时间完成每件工作的单位时间110分钟10分钟218分钟9分钟432.4分钟8.1钟如果这种学习效应持续,完成第1到8个工作,每个工作所用的平均时间为
a.7.29分钟。
b.8.1分钟。
c.6.83分钟。
d.7.75分钟。
25、在审计过程中,审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。
由于该审计项目仍未结束,因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。
但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件,内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。
你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动,直到我通知你们继续进行。
按照内审保密性原则,我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。
”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施?
立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南;
告之公司总裁审计范围的局限性,有必要报告给审计委员会主席;
继续调查该领域,直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载;
立即提醒外部审计师注意该问题,以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
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