会计制度设计网上作业.docx
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会计制度设计网上作业
会计制度设计网上作业参考答案
01任务-0001
1、辨析题
1、错误。
首先计算营业利润,然后计算出利润总额,最后计算出净利润。
2、错误。
所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现,但没有实现充分披露,因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。
3、正确。
因为会计活动本身就是一个系统,需要充分考虑会计活动的内部分工体系,应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。
4、正确。
会计制度不仅规范企业会计活动,与企业内部控制制度互相嵌入。
2、简答题
第一题
1、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金行等价物流入和流出的信息,有利于财务报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力,并据以预测未来现金流量。
企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金断裂,现金是企业的血液,自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节,一个企业想要持续经营,靠的不是损益表上的高额利润,而是必须保持良好而又充足的现金流量,否则就会引发财务危机,严重的导致破产。
2、现金流量表设计原理是“现金流入(来源)-现金流出(运用)=现金净流量”
现金流量表分为三个基本部分及相关附注,其三个基本部分为:
经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量,并采用报告式的结构报出。
现金流量表的内容包括正表和补充资料两部分。
正表包括五项内容分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金流量的影响额以及现金及现金等价物的净增加额。
第二题、企业会计准则是一个总的规范,而企业会计准则应用指南是对准则的进一步具体详细的说明。
企业会计准则体系的作用:
(1提高会计信息质量、维护社会经济秩序
(2)强化了对信息供给的约束,有利于社会公众作出决策
(3)有利于完善市场经济体制
(4)能促使上市公司提高会计质量,更好地保护投资者的利益
会计准则应用指南的作用:
(1)进一步诠释准则的含义与概念
(2)对相关难点进行讲解
(3)详细解释了新的会计科目等,提高会计信息质量
(4)有利于内部控制的建设,有利于完善公司的治理结构,有利于提高企业管理水平
企业会计准则是一个总的规范,而企业会计准则应用指南是对准则的进一步具体详细的说明。
3、论述题
(一)不健全。
(二)需要补充机房管理制度和会计档案管理制度。
具体为:
机房管理制度:
⒈未经许可,非机房工作人员不得随意进入机房。
⒉保持机房清洁,经常打扫各种设备上的尘埃。
⒊严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸悄等杂物。
⒋未经许可,不得在财会专用机上运行其他软件。
⒌如遇停电或者离开机房,关掉一切用电器电源。
⒍不得随意带软盘进入机房。
会计档案管理制度:
⒈会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表、存储在磁性介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。
⒉及时收集各种会计档案、并作好收集记录。
⒊严格执行会计档案的调阅规定,调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员批准。
调阅人不得擅自复制会计档案。
⒋妥善管理磁性介质上的会计数据,注意防热、防磁、防霉、防潮。
⒌会计档案销毁按国家有关制度进行。
01任务0002
一、辨析题
1、错误。
首先计算营业利润,然后计算出利润总额,最后计算出净利润
2、正确。
会计制度不仅规范企业会计活动,与企业内部控制制度互相嵌入。
3、错误。
其核心职能是确保企业财务报告目标的实现
4、错误。
文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法,它以文字语言来说明会计制度的使用。
它以文字单独说明,比如会计制度总体说明,会计科目及其使用说明等。
会计凭证、会计账簿的设计属于表格法。
二、简答题
第一题:
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
例如,公历每年12月31日的财务状况,由于它反映的是某一时点的情况,所以,又称为静态报表。
资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。
通过资产负债表,可以提供某一日期资产的总额及其结构,表明企业拥有或控制的资源及其分布情况,即,有多少资源是流动资产、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产,等等;可以提供某一日期的负债总额及其结构,表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间,即,流动负债有多少、长期负债有多少、长期负债中有多少需要用当期流动资金进行偿还,等等;可以反映所有者所拥有的权益,据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。
资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料,如将流动资产与流动负债进行比较,计算出流动比率;将速动资产与流动负债进行比较,计算出速动比率等,可以表明企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力,从而有助于会计报表使用者作出经济决策。
第二题
(1)现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金行等价物流入和流出的信息,有利于财务报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力,并据以预测未来现金流量。
企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金断裂,现金是企业的血液,自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节,一个企业想要持续经营,靠的不是损益表上的高额利润,而是必须保持良好而又充足的现金流量,否则就会引发财务危机,严重的导致破产。
(2)现金流量表设计原理是“现金流入(来源)-现金流出(运用)=现金净流量”
现金流量表分为三个基本部分及相关附注,其三个基本部分为:
经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量,并采用报告式的结构报出。
现金流量表的内容包括正表和补充资料两部分。
正表包括五项内容分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金流量的影响额以及现金及现金等价物的净增加额。
三、论述题
(一)会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门,由会计人员组成。
建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员,是保证企业会计工作正常进行,充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。
会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体,为提供会计信息发挥重要的作用。
通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用,并有利于加强内部会计控制与监督,促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化,以达到经济性、效率性和效益性。
会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。
(二)企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则
1、适应性原则。
与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应,保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。
小企业业务量小,会计机构应相应小些,会计人员相应少些,机构内的分工也应粗些。
大中型企业,经营规模大,业务量繁多,应单独设置会计机构,以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算,实行有效的会计监督。
还要设立企业内部岗位责任制,考核各责任中心的业绩。
机构应设大些,人员多些,内部分工也应细一些。
集团企业,规模大,业务量大,涉及的地区、行业多,它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。
(三)会计部经理领导下的集中核算模式
以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。
会计部内也可分设若干子部门或岗位。
适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。
通过设置,形成一个以主抓财务的副厂长或副经理为领导,以会计部经理为主管,各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。
(四)财会主管领导下的集中核算模式
以财务与会计主管为领导,且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。
适用于小型的会计与财务设置的企业。
会计工作的分工和岗位的设置较简单。
01任务0003
一、辨析题
1、错误。
文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法,它以文字语言来说明会计制度的使用。
它以文字单独说明,比如会计制度总体说明,会计科目及其使用说明等。
会计凭证、会计账簿的设计属于表格法。
2、错误。
企业应按照会计准则统一规定的财务报告格式和要求向报告使用者公开披露财务报告,因此企业没有财务报告自主设计权。
3、错误。
其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。
4、错误。
首先计算营业利润,然后计算出利润总额,最后计算出净利润。
二、简答题
第一题
1、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金行等价物流入和流出的信息,有利于财务报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力,并据以预测未来现金流量。
企业倒闭的一个重要因素是现金流危机造成资金断裂,现金是企业的血液,自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节,一个企业想要持续经营,靠的不是损益表上的高额利润,而是必须保持良好而又充足的现金流量,否则就会引发财务危机,严重的导致破产。
2、现金流量表设计原理是“现金流入(来源)-现金流出(运用)=现金净流量”
现金流量表分为三个基本部分及相关附注,其三个基本部分为:
经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量,并采用报告式的结构报出。
现金流量表的内容包括正表和补充资料两部分。
正表包括五项内容分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金流量的影响额以及现金及现金等价物的净增加额。
第二题:
企业会计准则是一个总的规范,而企业会计准则应用指南是对准则的进一步具体详细的说明。
企业会计准则体系的作用:
(1提高会计信息质量、维护社会经济秩序
(2)强化了对信息供给的约束,有利于社会公众作出决策
(3)有利于完善市场经济体制
(4)能促使上市公司提高会计质量,更好地保护投资者的利益
会计准则应用指南的作用:
(1)进一步诠释准则的含义与概念
(2)对相关难点进行讲解
(3)详细解释了新的会计科目等,提高会计信息质量
(4)有利于内部控制的建设,有利于完善公司的治理结构,有利于提高企业管理水平
企业会计准则是一个总的规范,而企业会计准则应用指南是对准则的进一步具体详细的说明。
三、论述题
(一)不健全。
(二)需要补充机房管理制度和会计档案管理制度。
具体为:
机房管理制度:
⒈未经许可,非机房工作人员不得随意进入机房。
⒉保持机房清洁,经常打扫各种设备上的尘埃。
⒊严禁在机房吸烟、乱扔果壳纸悄等杂物。
⒋未经许可,不得在财会专用机上运行其他软件。
⒌如遇停电或者离开机房,关掉一切用电器电源。
⒍不得随意带软盘进入机房。
会计档案管理制度:
⒈会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿和会计报表、存储在磁性介质上的会计数据以及与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。
⒉及时收集各种会计档案、并作好收集记录。
⒊严格执行会计档案的调阅规定,调阅会计档案必须经过会计主管和系统管理员批准。
调阅人不得擅自复制会计档案。
⒋妥善管理磁性介质上的会计数据,注意防热、防磁、防霉、防潮。
⒌会计档案销毁按国家有关制度进行。
01任务0004
一、辨析题
1、错误。
所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现,但没有实现充分披露,因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。
2、错误。
文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法,它以文字语言来说明会计制度的使用。
它以文字单独说明,比如会计制度总体说明,会计科目及其使用说明等。
会计凭证、会计账簿的设计属于表格法。
3、错误。
其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。
4、正确。
因为会计活动本身就是一个系统,需要充分考虑会计活动的内部分工体系,应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。
二、简答题
第一题:
企业会计准则是一个总的规范,而企业会计准则应用指南是对准则的进一步具体详细的说明。
企业会计准则体系的作用:
(1提高会计信息质量、维护社会经济秩序
(2)强化了对信息供给的约束,有利于社会公众作出决策
(3)有利于完善市场经济体制
(4)能促使上市公司提高会计质量,更好地保护投资者的利益
会计准则应用指南的作用:
(1)进一步诠释准则的含义与概念
(2)对相关难点进行讲解
(3)详细解释了新的会计科目等,提高会计信息质量
(4)有利于内部控制的建设,有利于完善公司的治理结构,有利于提高企业管理水平
企业会计准则是一个总的规范,而企业会计准则应用指南是对准则的进一步具体详细的说明。
第二题:
(1)组织准备阶段的主要工作。
此阶段的工作包括组织会计制度设计小组、提出会计制度设计的要求、确定设计分工以及学习文献资料等。
(2)调查研究阶段的主要工作。
此阶段的工作包括选定典型单位、做好调查研究和修改设计计划。
(3)设计编写阶段的主要工作。
此阶段的工作包括提出编写要求、拟定起草提纲、分头编写制度和讨论会计制度草案。
(4)试点修改阶段的主要工作。
此阶段的工作是选定试行和修改定稿。
三、论述题
窗体顶端
窗体底端
上海焦化有限公司会计管理制度
一、上海焦化有限公司概况,上海焦化有限公司是以煤为主要原料的综合性的大型化工企业。
始建于1958年。
1997年6月改制为由上海太平洋化工(集团)有限公司和上海市城市建设投资开发总公司多元投资的有限责任公司。
1999年2月,上海焦化成为上海第一家、全国第二家申请进行债转股的企业。
1999年9月6日签订书面协议,并于2000年3月正式实行债转股计划,使公司股东增至4家,公司整体资产负债率大幅下降。
公司位于上海西南黄浦江畔的吴泾化学工业区,占地108公顷,职工8000余人。
有两座5000吨级煤焦码头,一座3000吨级化工产品码头,两条铁路专用线,年总吞吐能力达600万吨。
下设10个分厂、设计研究院、发展商社、实业总公司,还有数家中外合资企业。
公司现有总资产60亿元,历年来均进人按销售收入排名的全国500家最大工业企业行列,1999年销售收入位居上海第十八位。
公司是上海市最大的煤气生产企业,同时也是冶金、化工、医药、军工等行业重要原料和燃料的供应基地。
现拥有年产商品冶金焦180万吨、甲醇20万吨、煤焦油系列及其他化工产品20余万吨(总计120余种)和日产城市煤气320万立方米、年产煤气9.1亿立方米的能力。
如今,上海市区50%的生活用气来自上海焦化。
公司拥有雄厚的技术力量,良好的设备装置,实行科学严密的现代化管理,产品质量素享盛誉。
公司坚持改革开放,注重发展外向型经济,优质产品源源进入国际市场,冶金焦和其他十几种化工产品已出口到下列国家或地区:
澳大利亚、日本、中国香港、韩国、泰国、土耳其、法国、马来西亚、荷兰、南非、新加坡、德国、中国台湾、孟加拉国、越南、美国、阿根廷等,并先后兴建了5家中外合资企业:
上海卡博特化工有限公司、上海金泰实业有限公司、上海芝海气化技术开发有限公司、上海豪斯化工有限公司、上海太平洋液化空气有限公司。
二、上海焦化有限公司会计组织结构
三、上海焦化有限公司会计管理制度设计
(一)现金管理制度1.现金储备和保管。
(1)根据上级规定,除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外,其他各分公司、部门未经财务部同意,均不得自设小金库。
(2)库存现金限额须经工商银行核定,不得超储。
公司规定限额为20000元库存现金,均由财务部出纳管理。
(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额,发现超储,及时存人银行,以保安全。
2.现金使用范围。
(1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。
根据国家政策规定,1000元以下的零星支出可以使用现金结算。
(2)下列范围不受1000元以内限额的约束;a.职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。
c.招待协作单位费用等。
b.出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。
(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行,不得坐支,抵扣库存现金限额。
3.现金报销程序。
(1)预约备用金。
a.每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额,报银行人员,由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海焦化有限公司财务专用章,然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员,由出纳员提取现金。
b.提取备用金,应提前一天开出现金支票送银行预约。
(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。
a.报销职工医药费,退休职工医药费,应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对,数据正确方可报销,如金额不对,应重新卫生科打印正确的金额,予以报销。
b.报销家属医药费应由职工携带劳保卡,病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。
c.托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。
(3)全公司各项费用的报销程序。
a.各部门应填写各项费用报销单,并加盖部门负责人章,然后经财务部各相应的人员审核盖章后,方可报销。
其中报销金额在500元以下(含500元)单据,由现金审核人员审核并盖章。
报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。
b.各部门、分公司报销金额在2000元以上时,应提前两天向现金出纳岗预约,否则不予报销。
(4)差旅费报销程序。
各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单,并加盖部门负责人章后,报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后,现金出纳付款。
(5)采购生产请款单的报销程序。
零星采购材料,金额一般控制在1000元以内,并填写生产请款单加盖部门负责人章,然后由现金审核岗位人员审核并盖章后,方可报销。
(6)借款单借款程序。
各部门填写借款单,并加盖部门负责人章,然后由财务部经理审核并盖章后,方可借款。
4.结算纪律。
(1)出纳员办理现金付出业务,必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据,未经审核凭证有权拒付,审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。
对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付,对于发票涂改现象也一律不予受理。
(2)不准以白条抵留库存现金,代收、代付货款必须按规定入帐,不得宿留帐外。
(3)发现伪造凭证的数字,虚报冒领款项,应及时报告监督部处理。
(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备,凭证齐全,会计处理,帐户登记”,要求准确及时,日清月结,库存现金帐实相符。
(二)银行存款管理制度银行存款的管理:
A银行存款的管理:
1.执行国家对银行存款的各项管理办法,随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额,搞好货币资金的调度,保证企业生产经营的需要。
2.在银行开立的帐户,只供本企业业务经营范围的资金收付,不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
B银行存款的结算纪律1.严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律,既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。
当日填列的结算凭证,当日有效(支票除外),隔日作废。
2.企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付,不准签发空头的支付凭证,不准签发远期的支付凭证。
不准签发空白支票。
C银行存款的核算1.遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。
2.认真审核收付款的结算凭证,特别对原始凭证的审核,要按照结算纪律执行。
发票有涂改现象一律不予受理。
对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。
经过审核后的各项银行结算凭证,应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证,并登记入帐。
3.各种银行存款的收付款凭证,必须如实填明款项来源和用途,不得巧立名目,弄虚作假,套取现金,套购物资,严禁用帐户搞非法活动。
4.及时、正确地登记“银行存款日记帐”,重视对帐工作,发现不符,及时与银行联系,尽快查对清楚。
月末,编制银行存款余额调节表,调节表上的未达帐,此月处理完毕。
5.银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备,凭证齐全,会计处理,帐户登记”,做到准确及时,日清月结。
(三)应收帐款管理制度1.销售票据的管理。
(1)销售部门每天将销售票据、资金回笼表等及时送达财务部门。
(2)财务部门审核汇总上述销售发票,登人计算机设置的相应的总帐、明细帐,并核对销售收人日报表。
销售票据的审核是指发票所开的客户名称,金额是否与计算机内销售部门入帐的相一致。
开错发票进机后应按规定开红字发票,发现问题应及时与销售部门联系。
物发票按时缴纳税金。
(3)按照税法规定,对销售部门所开出的货2.销售货款结算的管理。
(1)对客户所持现金、支票、汇票、期票等要认真鉴别真伪,以及户名、日期、金额(大小写)是否开错、涂改,印鉴章是否清晰等。
(2)除业务往来频繁、信誉良好的客户以外,多次发生退票的客户应予以重视,可拒收其商业承兑汇票,并督促销售,清欠部门及时催收贷款,回笼资金。
(3)每年按5%计提坏帐损失。
3.债权的清理。
(1)应收帐款岗位人员要对应收帐款数据负责。
数据输入时应认真细致,做到数据输入不串户。
每月应收帐款余额与总帐核对无误;由专人监督检查,每月定期向销售部门、清欠办提供应收帐款信息。
每年对未清帐的上海客户责任到人,至少对帐1次,外地客户每年通过信函形式对帐,平时发现问题及时联系处理,杜绝应收帐款新一轮的坏帐发生。
(2)为清理历年遗留的债权以及由于破产、兼并、改制等原因带来的债权,避免坏帐的发生和诉讼时效的耽误,清欠办、销售部门、财务部门、监审部门应共同协助,重点清理这些问题。
本着“先易后难,先近后远,核对帐目与催讨相结合。
的原则,对长期不发生业务或濒临破产的客户要抓紧清理,对货物收回无望的要配合清欠办、销售部门、监督部门立即起诉,要及时总结营销工作中涉及债权问题的经验教训,采取积极有效的预防措施。
清理债权是一项繁重复杂的工作,各有关部门要密切配合,提供方便,共同做好公司应收帐款的管理工作(四)存货盘点制度1.盘点部门。
有管理部、生产部、财务部、技监部、营销部、储运部及有关生产部门。
2.盘点内容。
盘点采用永续盘存制,对存货进行清查,具体采用技术推算盘点法(对大量成堆的存货进行量方、计尺,测算其数量)确定存货的实存数量,并根据存货的特点采用相应方法,检查其质量是否符合原定标准。
储运部负责对原料、产成品的盘库帐面统计,收、发、存和台帐管理盘点日期确定。
技监部负责盘点的计量器具、质量认定和签订质保书工作。
各生产分公司负责原料、产成品的投人产出动态记录。
生产部、财务部对实际库存与帐面库存差额查清原因后进行处理。
3.盘点要求。
煤炭分煤种、煤炭,按规格盘点,结帐折成千基。
营销部提供采购,销售合同中的途耗、水分等情况。
储运部负责盘点盈亏结果。
财务部根据公司权限进行相应帐务处理。
(五)辅助材料管理制度1.辅助材料是指除大宗原材料以外的所有材料,包括:
工程材料、零购固定资产、备品配件、维修材料、劳防用品、文具用品、低值易耗晶、包装物、辅助材料等。
2.每月根据营销部、机动部的材料采购计划,编制资金用款计划报资金管理块,待综合平衡后按下达用款数通知营销部、机动部采购计划。
3.营销部、机动
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- 会计制度 设计 网上 作业