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财务总监笔试题
财务总监面试题库
一、填空题
1、经济活动中关于财务活动反映运动状态变化和特性经济信息,称为()
A、财务信息量B、经济信息量C、金融信息量D、管理信息
2、公司运用其所支配经济资源,开展某种经营活动,从中赚取利润能力,称为()
A、变现能力B、偿债能力C、营运能力D、获利能力
3、()是公司法人产权基本特性。
A、享有剩余索取权与剩余控制权利B、实行委托代理制化
C、独立性与不可随意分割完整性D、明确产权利益关系
4、从谋求市场竞争优势角度而言,()指标是最具基本性决定意义。
A、净资产收益率B、财务资本保值增值率C、核心业务资产收益率
D、营业钞票流量比率
5、公司总资产中有形资产和无形资产各自所占比重关系,称为()
A、资产变现速度构造B、资产价值转移形式构造C、资产占用形态构造
D、资产占用期限构造
6、动态相乘效果是指公司将来战略能有效使用当前战略运营中产生( )效果。
A、有形资源 B、无形资源C、既有资源D、将来资源
7、在关于目的公司价值评估方面,面临最大困难是以()观点,选取恰当评估办法来进行。
A、时间价值B、会计分期假设C、既有资源D、整体利益最大化
8、下列指标,()是决定经营者能否参加剩余税后利润分派首要前提条件。
A、净资产收益率B、经营性资产收益率C、核心业务资产收益率D、核心业务资产销售率
9、钞票流量表分析中,分析重点应当是()
A、经营活动钞票流量B、筹资活动钞票流量C、投资活动钞票流量D、净钞票流量
10、投资财务原则需要解决核心问题是拟定()
A、产权比率B、投资必要收益率C、盼望资本报酬率D、经营性资产销售率
二、多选题
1、非钞票流量贴现模式涉及()
A市场比较法B市盈率法C股息法D账面资产净值法E清算价值法F公司基本构造
2、新兴产业不拟定性重要体当前()
A技术不拟定性B经济不拟定性C组织不拟定性D市场前景不拟定性
E方略不拟定性
3、分析公司短期偿债能力应注意未在财务报表上充分披露其他因素如下()
A准备变现长期资产B、已作记录或有负债C、未作记录或有负债D、公司良好商业信用E会计办法
4、进入壁垒高低因素重要有()
A规模经济B产品差别优势C资本需求D产品价格高低E转换成本
5、()属于反映公司财务与否处在安全运营状态指标。
A营业钞票流量比率B经营性资产销售率C净资产收益率D产权比率E营业钞票流量适合率
6、下列指标中,可以用来反映公司财务风险变异性指标有()
A产权比率B实性流动比率C实性资产负债率D产权比率E财务资本保值增值率
7、如下哪些属于财务纯净定量评估()
A、ROIB、钞票流动、C、市场占有率D、机器生产小时E、MVA
8、管理层在调查某一差别因素之前,应考虑下列哪些因素()
A重要性B、差别趋势C、可控性D、差别之间有关性
二、问答题
1、公司税负浮现问题如何解决及办法?
2、公司收入与成本不成比例怎么解决?
3、公司如何做好财会信息保密?
4、税务要公司所得税公司应注意哪些方面?
5、如你融资渠道有哪些?
6、如何解决实际工作中会计合理性与合法性矛盾?
7、合理避税途径有哪些?
8、简述公司资金池作用?
9、在新会计法中,公司如何界定其所拥有固定资产和长期股权投资“公允价值”?
10、公司在制定一项重大固定资产投资项目决策时,需要考虑哪些因素?
11、您以为在民营公司中,财务总监与董事长最容易产生矛盾地方有哪些?
12、要因素普通是什么?
您普通倾向于如何解决此类问题?
13、在一种有效率资我市场中,普通股、优先股和债券融资成本普通是如何安排?
这一排列顺序在中华人民共和国有价值吗?
14、请阐明财务杠杆对公司利弊。
15、请您简述对下属公司进行财务监管重要思路。
16、如果你是简述公司资金池作用某集团公司总部财务总监,你对集团分公司财务如何实行监管?
健全内控制度、规范账务解决、财务人员统一管理、分公司财务负责人由集团公司实行委派等
17、制作网页、网站费用与否属于资本性支出(无形资产)?
如不属于资本性支出与否属于广告费或业务宣传费?
网页、网站设计费、制作费应属于无形资产,其她按年发生空间租赁费、数据库服务器租赁费、网站维护费应属于期间费用。
18、什么是税务谋划?
税务谋划不是通过虚报成本、虚报支出,采用违背国内税收法律法规、政策手段方式来偷税、漏税。
税务谋划区别于偷税、漏税最明显特性是合法性,其是在不违背国内现行税收体系法律规范前提下,通过不违法方式对经营活动和财务活动精心安排,尽量满足税法条文所规定条件,以达到减轻税负,提高公司利润目。
1、对筹资中税务谋划:
拟定合理资本构造(债务资本与权益资本比重),运用租赁进行筹资;
2、投资中税务谋划:
对内投资和对外投资谋划;
3、纳税环节税务谋划:
依照税种进行税务谋划,重要是通过减免税政策、税法模糊性、选取性、数量性条文等进行税务谋划,还可以通过税基、税率、税额避税办法进行节税。
18、8月某投资公司用5万元买断甲公司100万元债权(有合同),11月份投资公司收回8万元债权,余下债权正在追讨,但预测不会再追回别的债权,该投资公司是以100万元作收入,还是以8万元作收入?
投资公司应以8万元作收入,成本以5万元入账,别的账款无法收回,也不能作为坏账损失税前列支。
例中甲公司100万元债权如符合坏账损失列支条件,则应经审批后列支100万元损失,同步5万元作收入。
19、作为公司财务总监如何兼做公司税务经理人?
税务经理人是新时期公司发展不可缺少专业管理岗位,作为一种管理制度创新,已经被越来越多公司所采纳。
税务经理人职责和在公司管理中重要作用:
第一掌控发展方向。
把握形势脉搏,掌控政策走向,运用税罢手段协助总经理进行对的、合理地决策,防止决策上失误;
第二监控业务流程。
规范纳税行为,提高管理水平,协助业务部门制定有效税收管理制度,运用税罢手段做好业务、签好合同,规避税收风险;
第三监管财务交税。
协助财务部门合理运用税收政策,搞好纳税核算,规划纳税流程,优化纳税方案,减少纳税成本,提高纳税质量。
防止误解、误用税收政策给公司带来风险。
国内公司最缺少不是经营管理,而是税收管理。
公司税收管理薄弱重要体现,一是总经理决策不考虑税;二是业务部门做业务不考虑税;三是财务缴纳时没有人监管税。
由此带来税收风险已经严重地影响到公司发展。
要解决这些问题,就必要培养有专业素质“税务经理人”,对公司税收进行全面管理和监控。
三、计算题
1.大兴公司1992年年初对某设备投资100000元,该项目1994年初竣工投产;1994、1995、1996、1997年年末钞票流入量(净利)各为60000元、40000元、40000元、30000元;银行借款复利利率为12%。
请按复利计算:
(1)1994年年初投资额终值;
(2)各年钞票流入量1994年年初现值。
解:
(1)计算1994年初(即1993年末)某设备投资额终值
100000×
=100000×1.254=125400(元)
(2)计算各年钞票流入量1994年年初现值
共计133020(元)
2.1991年初,华业公司从银行获得一笔借款为5000万元,贷款年利率为15%,规定1998年末一次还清本息。
该公司筹划从1993年末每年存入银行一笔等额偿债基金以偿还借款,假设银行存款年利率为10%,问每年存入多少偿债基金?
解:
(1)1998年末一次还清本息数为F=5000×(1+15%)8=5000×3.059=15295(万)
(2)偿债基金数额每年为(依照年金终值公式)
因
15295=A.×7.7156故 A=1982(万元)
3.假设信东公司准备投资开发一项新产品,依照市场预测,预测也许获得年度报酬及概率资料如表:
市场状况
预测年报酬(Xi)
(万元)
概率(Pi)
繁华
普通
衰退
600
300
0
0.3
0.5
0.2
若已知此产品所在行业风险报酬系数为8%,无风险报酬率为6%。
试计算远东公司此项决策风险报酬率和风险报酬。
解:
(1)计算盼望报酬额
=600×0.3+300×0.5+0×0.2=330万元
(2)计算投资报酬额原则离差
(3)计算原则离差率
V=δ/X=210/330=63.64%
(4)导入风险报酬系数,计算风险报酬率
=B.V=8%×63.64%=5.1%
(5)计算风险报酬额
4.某公司筹划在5年内更新设备,需要资金1500万元,银行利率为10%,公司应每年向银行中存入多少钱才干保证能按期实现设备更新?
分析:
依照年金现值公式,
A=1500/6.1051=245.7(万元)
5.时代公司既有三种投资方案可供选取,三方案年报酬率以及其概率资料如下表:
市场状况
发生概率
投资报酬率
甲方案
乙方案
丙方案
繁华
普通
衰退
0.3
0.5
0.2
40%
20%
0
50%
20%
-15%
60%
20%
-30%
假设甲方案风险报酬系数为8%,乙方案风险报酬系数为9%,丙方案风险报酬系数为10%。
时代公司作为稳健投资者欲选取盼望报酬率较高而风险报酬率较低方案,试通过计算作出选取。
分析:
(1)计算盼望报酬率
甲方案:
K=0.3×40%+0.5×20%+0.2×0%=22%
乙方案:
K=0.3×50%+0.5×20%+0.2×(-15%)=22%
丙方案:
K=0.3×60%+0.5×20%+0.2×(-30%)=22%
(2)计算原则离差
甲方案:
乙方案:
丙方案:
(3)计算原则离差率
甲方案:
V=δ/K=14%/22%=63.64%
乙方案:
V=δ/K=22.6%/22%=102.73%
丙方案:
V=δ/K=31.24%/22%=142%
(4)导入风险报酬系数,计算风险报酬率
甲方案:
RR=B.V=8%×63.64%=5.1%
乙方案:
RR=9%×102.73%=9.23%
丙方案:
RR=10%×142%=14.2%
综合以上计算成果可知,三种方案估盼望报酬率均为22%,因此时代公司应当选取风险报酬率最低甲方案。
6.某公司发行长期债券500万元,债券票面利率为12%,偿还期为5年。
规定计算在市场利率分别为10%、12%和15%状况下债券发行价格。
解:
①当市场利率为10%时:
债券发行价格
②当市场利率为12%时:
债券发行价格
③当市场利率为15时:
债券发行价格
7.某公司按面值发行面值为1000元,票面利率为12%长期债券,筹资费率为4%,公司所得税率为30%,试计算长期债券资金成本。
解:
长期债券资金成本为:
8.某股份有限公司为扩大经营业务,拟筹资1000万元,当前A、B两个方案供选取。
关于资料如下表:
筹资方式
A方案
B方案
筹资额
资金成本%
筹资额
资金成本%
长期债券
500
5
200
3
普通股
300
10
500
9
优先股
200
8
300
6
共计
1000
1000
规定:
通过计算分析该公司应选用筹资方案。
解:
(1)该筹资方案中,各种资金占所有资金比重(权数):
债券比重=1000/2500=0.4
优先股比重=500/2500=0.2
普通股比重=1000/2500=0.4
(2)各种资金个别资金成本
(3)该筹资方案综合资金成本:
综合资金成本=6.84%×0.4+7.22%×0.2+14.42%×0.4=9.95%
9.某公司当前拥有资本1000万元,其构造为:
债务资本20%(年利息为20万元),普通股权益资本80%(发行普通股10万元,每股面值80元)。
现准备加筹资400万元,有两种筹资方案可供选取:
(1)所有发行普通股:
增发5万股,每股面值80元。
(2)所有筹措长期债务:
利率为10%,利息为40万元。
公司追加筹资后,息税前利润预测为160万元,所得税率为33%。
规定:
计算每股盈余无差别点及无差别点每股盈余额。
解:
A方案:
(1)各种筹资占总额比重
长期债券:
500/1000=0.5
普通股:
300/1000=0.3优先股:
200/1000=0.2
(2)综合资金成本=0.5×5%+0.3×10%+0.2×8%=0.071
B方案:
(1)各种筹资所占总额比重
长期债券:
200/1000=0.2
普通股:
500/1000=0.5优先股:
300/1000=0.3
(2)综合资金成本=0.2×3%+0.5×9%+0.2×6%=0.067
通过计算得知A方案综合资金成本不不大于B方案综合资金成本,因此应选B方案进行筹资。
10.某公司当前拥有资本1000万元,其构造为:
债务资本20%(年利息为20万元),普通股权益资本80%(发行普通股10万元,每股面值80元)。
现准备加筹资400万元,有两种筹资方案可供选取:
(1)所有发行普通股:
增发5万股,每股面值80元。
(2)所有筹措长期债务:
利率为10%,利息为40万元。
公司追加筹资后,息税前利润预测为160万元,所得税率为33%。
规定:
计算每股盈余无差别点及无差别点每股盈余额。
解:
(1)增长普通股与增长债务两种增资方式下无差别点为:
(2)每股盈余为:
11.某零件全年需要3600件,供货单位普通采用陆续供应方式,每日供货量为30件,生日耗用量为10件,单价10元,一次订货成本为25元,单位储存成本2元,规定计算:
(1)经济订货批量;
(2)最佳订货次数;
(3)最佳存货周期;
(4)最佳存货资金占用额。
答案:
(1)经济定货量
(2)最佳定货周期=3600÷367=10(次)
(3)最佳定化周期=360÷10=36(天)
(4)最佳资金占用=367÷2×10=1835(元)
12.某公司生产某种产品,生产周期为4天,单位成本中生产费用每天发生状况依次是200元,300元,150元,150元,该公司为生产逐季增长公司,一、二、三、四季度产量分别是450台、600台、700台、810台,规定拟定在产品资金定额。
答案:
(1)每天生产费用合计数共计数计算如下表:
生产周期
1
2
3
4
共计
每天生产费用
200
150
150
150
800
生产费用合计
200
150
150
800
2150
(2)在产品成本系数=2150÷(4×800)=0.67
(3)在产品资金定额=810÷90×800×0.67×4=19296(元)
13.公司上年流动资金周转天数为65天,预测期预测产品销售收入为7200万元,流动资金平均占用为1200万元,规定计算
(1)筹划期流动资金周转天数和流动资金周转次数;
(2)计算流动资金相对节约额。
答案:
(1)流动资金周转次数=7200÷1200=6次流动资金周转天数=360/6=60(天)
(2)流动资金相对节约额=7200/360×(65-60)=100(元)
14.某工厂当前经营状况和信用政策如下表:
销售收入(元)
100000
销售利润率%
20
现行信用原则(坏账损失率)%
10
现行平均坏账损失率%
6
信用条件
30天付清货款
平均付款期(天)
45
机会成本率%
15
该工厂拟将信用条件改为“2/10,N/30”,信用原则变化后,关于资料如下:
销售增长(元)
30000
新增销售坏账损失率%
10
需要付钞票折扣销售额占赊销总额%
50
平均收款期(天)
20
试分析变化信用条件与否恰当。
答案:
(1)增长利润=30000×20%=6000(元)
(2)增长机会成本=100000÷360×(20-45)×15%+30000÷360×20×15%
=-1042+250=-792(元)
坏账损失=30000×10%=3000(元)
钞票折扣成本=(100000+30000)×50%×102%=1300(元)
(3)6000-(-792)-3000-1300=2492(元)因此可行。
15.某公司3月份预测货币资金支付总额为500000元,该月份支付状况稳定。
每资历买卖证券经纪费用为80元,证券月利率为1%,规定拟定最佳货币资金变现量。
答案:
最佳每次变现数量=
16.公司某台设备原值15万元,预测残值1.2万元,清理费用元,预测使用年限,按平均年限法计提折旧,计算该设备年折旧率,月折旧率,月折旧额。
解:
(1)年折旧率=(150000+-1)÷(150000×10)×100%=9.3%
(2)月折旧率=9.3%÷12=0.78%
(3)月折旧率=0.78%×150000=1167(元)
17.某台设备原始价值80000元,预测净残值5000元,折旧年限5年,按双倍余额递减法计提折旧,试计算各年折旧额。
解:
折旧率=1/5×2×100%=40%
第一年折旧额=80000×40%=3(元)
次年折旧额=48000×40%=19200(元)
第三年折旧额=28800×40%=11520(元)
第四、五年折旧额=(17280-5000)÷2=6140(元)
18.某台设备原始价值6元,预测净残值元,使用年限6年,按年限总和法计提折旧,试计算每年折旧额。
解:
第一年折旧额=6/21×(6-)=17143(元)
次年折旧额=5/21×60000=14286(元)
第三年折旧额=4/21×60000=11429(元)
第四年折旧额=3/21×60000=8571(元)
第五年折旧额=2/21×60000=5714(元)
第六年折旧额=1/21×60000=2857(元)
19.某公司某类固定资产年初应计折旧固定资产总值800000元,6月份购入一台设备并投入使用,价值40000元,8月份由未使用固定资产转为使用,价值9000元,10月份出售使用中固定资产一台,价值60000元,10月份转让不需用固定资产一台,价值100000元,该类固定资产年折旧率10%,试计算该类固定资产折旧额。
解:
(1)筹划年度增长应计折旧固定资产平均总值:
(40000×6+9000×4)÷12=23000(元)
(2)筹划年度减少应计折旧固定资产平均总值:
60000×2÷12=10000(元)
(3)筹划年度应计折旧固定资产平均总值:
800000+23000-10000=813000(元)
(4)该类固定资产年折旧额为:
813000×10%=81300(元)
20.一张面值为1000元债券,票面收益率为12%,期限5年,到期一次还本利息。
甲公司于债券发行时以1050元购入并持有到期;乙公司于债券第三年年初以1300元购入,持有三年到期;丙公司于次年年初以1170元购入,持有两年后,以1300元卖出。
规定:
(1)计算甲公司最后实际收益率
(2)计算乙公司到期收益率
(3)计算丙公司持有期间收益率
解:
(1)最后实际收益率
(2)到期收益率
(3)持有期间收益率
21.某公司每股普通股年股利为10元,投资者规定收益率(或盼望收益率)为10%。
计算该普通股内在价值。
解:
股票内在价值=10/10%=100元
22.公司刚刚发放普通股每股股利5元,预测股利每年增长5%,投资者规定收益率为10%。
计算该普通股内在价值。
解:
该股票内在价值=
23.某股份公司上年年末净资产为5000万元,实际发行普通股400万股,每股面值10元。
规定:
计算该公司资本增值幅度。
解:
本增值幅度为=
24.某公司生产一种机床,上年1-9月份生产50台,实际平均单位成本7000元,第四季度预测生产10台,单位预测成本7000元,如果公司筹划年度重要材料消耗定额减少5%,工人劳动生产率和产销量都增长15%,工人平均工资、固定性制造费用均占产品成本比重20%。
求筹划期内成本减少率及减少额。
解:
(1)基期预测平均单位成本=(50×7000+10×7000)/(50+10)=7000元
(2)材料消耗定额减少影响成本减少率=5%×20%=1%
(3)平均工资提高低于劳动生产率增长影响成本减少率=[1-(1+6%)/(1+15%)]×20%=1.57%
(4)固定费用增长低于生产增长影响成本减少率=[1-(1+6%)/(1+15%)]×20%=1.57%
(5)综合成本减少额=1%+1.57%+1.57%+1.57%=4.14%
(6)单位成本减少额=7000×4.14%=289.80元
25.利生工厂生产X型机床系列产品,其关于资料如下:
(1)上年预测平均单位成本为50000元,详细构成内容是:
原材料费用35000元 生产工人工资8000元
制造费用6000元 废品损失1000元
(2)筹划年度安排生产200台,预测每台售价60000元,流转税税率12%,预期销售收入利润率为18%。
筹划年度采用增产节约办法,影响成本变动各项因素有:
a.生产增长36%,劳动生产率提高20%;
b.原材料消耗定额减少20%,价格上涨5%;
c.生产工人工资平均增长5%;
d.制造费用增长2%;
e.废品损失减少40%。
规定:
(1)按目的成本预测法预测筹划年度X型机床单位目的成本。
(2)计算目的成本较上年预测平均单位成本减少率和减少额。
(3)按成本减少幅度预测法测算各项因素变动对成本影响限度。
(4)汇总计算X型机床筹划成本较上年预测平均单位成本减少率和减少额。
解:
(1)预测X型机床单位目的成本:
6000×(1-12%-18%)=4元
(2)计算目的成本与上年成本比较减少率和减少额:
8000/5000×100%=16%
50000-4=8000元
(3)测算各因素变动对成本影响:
①原材料费用影响:
[1-(1-20%)×(1+5%)]×70%=11.2%
②工资费用影响:
[1-(100+5)/(100+20)]×16%=2%
③制造费用影响:
[1-(100+2)/(100+36)]×12%=3%
④废品损失费用影响:
40%×2%=0.8%
(4)汇总计算减少率为11.2%+2%+3%+0.8%=17%
减少额为50000×200×17%=1700000元
26.某公司生产甲乙两种可比产品,基本产品成本中
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