上半宁夏省注册会计师考试审计重新执行模拟试题Word文档格式.docx
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5、编制与维修费有关的工作底稿时,以下哪项是不必要的特征
内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期,尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;
显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用;
首席审计执行官是工作底稿的最初审核人,尽管工作底稿是由其他人编制的;
显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
6、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付?
a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
c.审查每项支出的账户分配。
d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
7、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性?
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前,审计人员对其进行审核;
前任采购助理调入内审部门四个月后,对采购业务的内部控制进行审查;
审计建议制定控制和业绩考核标准,以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同;
编制工资单的会计职员,协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
8、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
顾客可能感到受到该网络的威胁。
网络需要昂贵的非标准化部件。
销售人员可能不太愿意使用该系统。
对网络的营运成本可能估计不足。
9、内部审计师希望制定下列流程图
(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,
(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图;
以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;
从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;
取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
10、某零售公司在11个城市开设了商店的,目前,公司正计划建设一个网络,以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息,而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。
公司预计,对该网络的应用很快会增加许多,从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。
与该计划有关的严重风险是
网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉;
网络运行成本可能没有得到全面预计;
销售人员可能不愿意使用该系统;
该网络要求应用昂贵的非标准化部件。
11、在传统的信息系统中,计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中,确定是否有足够备份的责任属于
用户管理部门。
系统程序员。
数据录入员
磁带库管理员。
12、有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;
它提供传输机密信息的安全媒介;
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;
生成用户网络浏览的电子记录。
13、某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
14、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题,因而不支持这一做法。
这种状况意味着
只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
15、在项目管理中,以下哪项是通过网络计算出来的。
最早开始时间和最早完成时间
最晚开始时间和最晚完成时间
最早开始时间和最晚开始时间
最早完成时间和最晚完成时间
16、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料,诸如无效的工种分类;
已超过退休标准的年龄;
无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
检查并测试存取控制,确保只有经授权的职员才能进入系统
输入测试资料,以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
运用通用审计软件,识别未包括在特定参数中的所有资料
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中资料项目的有效性,并以此推断总体情况
17、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的?
利用测试程序来模拟常规处理过程
用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
18、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊
从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).
从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
重新计算经选择的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税。
19、在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结;
形式上的工作底稿;
工作底稿之间的相互印证;
业务工作方案中的明确程序。
20、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据?
I.复核者在每一张工作底稿上的签名。
II.工作底稿复核清单。
III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
Ⅱ和Ⅳ
I、Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
I、Ⅲ和Ⅳ
21、根据专业实务框架,内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得?
人员配备和监督
持续的专业发展和应有的职业审慎
人际关系和沟通
机构状况和客观性
22、内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?
I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;
II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;
III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
仅有I。
仅有III。
II和III。
I,II和III。
23、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化,审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员,促进不同的观点,接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是
a.决策制定模型
b.群体决策
c.权变方法
d.程序化决策
24、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是
询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。
扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。
25、分部A拥有大批小客户,并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单,并将支和返回文件相分离,支票交给出纳并由其存入银行,返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么,如果客户没有交回返回文件,最好的控制措施是由谁来制作代替文件
现金收款/邮寄职员(mailclerk).
出纳。
应收帐款职员。
客户服务部。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在实施内部审计时,以下哪种情况下缺少客观性?
(本题正确答案可能不止一个)
审计经理拥有上百股公司股票,占该经理财产的40%.
某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计,这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计,在对此工厂上一次审计中,他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
一位4个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。
2、对小额单一的项目的成本加成(cost-plus)建筑合同一般没有追求效率性和经济性的动机。
为了鼓励这些合同中的效率性和经济性而实施的适当控制是
减少定单的变化。
设置最大成本条款,双方分享成本的节约。
对工程中的每个部件都使用双方认可的价格。
使用清单法对合同成本进行审计。
3、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险,公司应该应用
回拔程序
加密技术
异步调制解调器
临别技术
4、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能,因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会,并建议修订内部审计章程,以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计,只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额,省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新,但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时,内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期,EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限,审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间,首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动,就指令审计组进行研究,制定特定标准并交给被审计单位审阅,如?
I和II。
只有III。
只有I。
I和III。
5、如果审计人员怀疑在舞弊行为,应该
确认已经发生的损失;
与控制资产的人员会谈;
确定可能与该事件有牵连的职员;
建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。
6、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪种说法是不正确的?
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
7、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是
定期核对工资单上员工的工资单
要求将未发出的支票交还给出纳
要求对员工出勤时间卡进行监督审批
定期现场观察工资支票的发放
8、内审部门通过舞弊调查,揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。
内部审计主管应及时通报
对财务报告有责任的外部审计机构,他们会因以上发现受到影响。
适当的政府或法律部门
相关的管理人员以及审计委员会。
对调整会计记录负责的会计人员。
9、扁平化组织结构具有更少的层次,其特征是管理控制的宽幅度。
一个较长的组织(tallOrgAnizATIon)具有很多的层级\很窄的控制幅度。
以下哪种情形与扁平化组织结构相一致
任务高度复杂且变化大;
下属执行有特色的不同任务;
任务要求很少的指导和很少对下属进行控制;
工作区域在地理上是分散的。
10、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。
以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中?
将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。
把项目管理责任从开发小组转移出去。
分模块创建系统直至系统完成
应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。
11、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关
将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
12、哪种支付计划提高了员工的灵活性?
a.利润分享
b.全部工资
c.一次性薪金增加
d.自助餐式福利
13、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是
硬盘系统日益增加的容量。
支撑软件版本的迅速变化。
硬件采购批准的集中化。
涉及多个用户的终端用户处理。
14、某组织使用电子数据交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。
某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么最适当的审计程序是
对主要供应商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额。
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单,发票以及验收报告是否一致。
对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发。
15、假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最有可能聘用以下哪类人员
每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师;
没有经验的人员,并按组织希望的方式培训他们;
拥有会计学学位的人员,由于多数内部审计工作与会计学有关;
从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
16、某组织正在进行变革,采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目,这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。
这种变革属于
文化变革。
产品变革。
结构变革。
组织变革。
17、为了降低处理的支付小额采购的成本,某公司发行信用卡,供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施,并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易,这4笔交易的总开支超过1950美元;
Ⅱ、公司政策规定,信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易;
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明,该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征,但公司信用卡系统没有激活此特征;
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统,理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此,该电脑既不进行折旧,也没有投保防盗险;
以上哪种说法代表了审计观察的效果?
只有Ⅱ代表了审计观察的效果;
只有Ⅰ代表了审计观察的效果;
只有Ⅲ代表了审计观察的效果;
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
18、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆
管理阶层在不友好地被更换之后又复职。
财务主管的频繁更换。
向新市场的迅速扩张。
政府对机构的纳税申报的审计。
19、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率,他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?
排队论
指数平滑法
模拟技术
最小二乘法
20、某内部审计师在即将完成审计业务时,发现市场部经理有赌博的习惯。
这一发现与此次的审计业务无直接关系,而且此次审计业务马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。
该审计师的行为可能
违反了IIA《道德规范》,因为他封锁重要的信息。
违反了《标准》,因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。
a和b都对。
21、在编制将要出具的审计报告时,内部审计师面临两种潜在的冲突趋势
(1)信息使用年限和用于决策的可用信息增加;
(2)“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。
以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致
以图表的形式展示数据,注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面;
确认问题,但让决策者独立寻找解决问题的数据库;
确认最有用的信息,鼓励决策人制定最佳决策;
建议用较短的时间来限制决策,以便决策者及时集中地采取有效行动。
22、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。
这个分析潜在的作用是
确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品;
确认过时的存货;
确认采购活动中的潜在问题;
以上答案都正确。
23、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目,核准对实收货物的支付,并及时更新存货记录。
该职员不时转移部分单位价值较低的货物,同时签发对全部货物的支付,并人为调节帐面货物记录与实物数目。
制止该职员舞弊的最佳控制措施是
将实收货物验收与支付核准职能分离;
定期调节实收数量与存货交易额;
按卖方运单核准支付;
设立在线存货系统登陆密码。
24、要证实销售部门新购计算机的存在性,最具说服力的信息是
询问管理人员
观察业务客户的处理程序
实地检查
外部提供的文件
25、为了降低固定资产受损风险,所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保?
定期盘查价值;
董事会决定价;
物价指数调整面价值;
应税基数。
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