企业分类管理.docx
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企业分类管理
企业分类管理
海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况,以及海关监管、统计记录等,设置AA、A、B、C、D五个管理类别,对有关企业进行评估、分类,并对企业的管理类别予以公开。
海关总署按照守法便利原则,对适用不同管理类别的企业,制订相应的差别管理措施,其中AA类和A类企业适用相应的通关便利措施,B类企业适用常规管理措施,C类和D类企业适用严密监管措施。
一、管理类别的设定
(一)进出口货物收发货人
AA类进出口货物收发货人,应当同时符合下列条件:
1.符合A类管理条件,己适用A类管理回年以上;
2.上一年度进出口报关差错率3%以下;
3.通过海关稽查验证,符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求;
4.每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告;每半年报送进出口业务情况表》。
A类进出口货物收发货人,应当同时符合下列条件:
1.己适用B类管理1年以上;
2.连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为;
3.连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚;
4.连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项惰事;
5.上一年度进出口总值50万美元以上;
6.上一年度进出口报关差错率5%以下;
7.会计制度完善,业务记录真实、完整;
8.主动配合海关管理,及时办理各项海关手续,向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效;
9.每年报送《企业经营管理状况评估报告》;
10.按照规定办理《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》和相关变更手续;
11.连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
进出口货物收发货人有下列情形之一的,适用C类管理:
1.有走私行为的;
2.1年内有3次以上违反海关监管规定行为,且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1‰的,或者1年内因违反海关监管规定彼处罚款累计总额人民币100万元以上的;
3.1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的;
4.拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。
进出口货物收发货人有下列惰形之一的,适用D类管理1.有走私罪的;
2.1年内有2次以上走私行为的;
3.1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被
海关行政处罚的;
4.拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。
未发生C、D类管理类别所列情形并符合下列条件之一的进出口货物收发货人,适用B类管理:
1.首次注册登记的;
2.首次注册登记后,管理类别未发生调整的;
3.AA类企业不符合原管理类别适用条件,并且不符合A类管理类别适用条件的;
4.A类企业不符合原管理类别适用条件的。
5.进出口货物收发货人的。
在海关登记的加工企业,按照进出口货物收发货人实施分类管理。
(二)报关企业
AA类报关企业,应当同时符合下列条件:
1.符合A类管理条件,己适用A类管理1年以上;
2.上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票(中西部5000票)以上;
3.上一年度进出口报关差错率3%以下;
4.通过海关稽查验证,符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求;
5.每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告;每半年报送《报关代理业务情况表》。
A类报关企业,应当同时符合下列条件:
1.己适用B类管理1年以上;
2.企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为;
3.连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收,或者虽被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务;
4.连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事;
5.上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上;
6.上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下;
7.依法建立账簿和营业记录,真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动;
8.每年报送《企业经营管理状况评估报告》;
9.按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》相关变更手续;
10.连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
报关企业有下列情形之一的,适用C类管理:
1.有走私行为的;
2.1年内有3次以上违反海关监管规定的行为,或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的;
3.1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达2次且未尽合理审查义务的;
4.上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的;
5.拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下;
6.代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的;
7.被海关暂停从事报关业务的。
报关企业有下列情形之一的,适用D类管理:
1.有走私罪的;
2.1年内有2次以上走私行为的;
3.1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的;
4.拖欠应纳税款、应缴罚没款项超过人民币50万元的。
未发生C、D管理类别所列情形,并符合下列条件之一的报关企业,适用B类管理:
1.首次注册登记的;
2.首次注册登记后,管理类别未发生调整的;
3.AA类企业不符合原管理类别适用条件,并且不符合A类管理类别适用条件的;
4.A类企业不符合原管理类别适用条件的。
二、管理类别的适用与调整
(一)企业符合下列规定的,可以通过注册地海关向直属海关提出适用AA类管理申请,并提交相关材料:
1.进出口货物收发货人符合A类管理条件,已适用A类管理1年以上;
2.报关企业符合A类管理条件,已适用A类管理1年以上;上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票(中西部5000票)以上。
需提交下列材料:
1.《适用AA类管理申请书》;
2.《企业经营管理状况评估报告》;
3.会计师事务所出具的上一年度审计报告。
(二)企业符合A类进出口货物收发货人或A类报关企业条件,可以通过注册地海关向直属海关提出适用A类管理申请,并提交下列材料:
1.《适用A类管理申请书》;
2.《企业经营管理状况评估报告》。
(三)企业类别调整
C类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生C类企业管理类别所列情形的,经企业申请,海关将其调整为B类。
D类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生D类企业管理类别所列情形的,经企业申请,海关将其调整为C类。
C类、D类企业申请调整为B类、C类的,应当通过注册地海关向直属海关提交《企业管理类别调整申请书》。
AA类或者A类企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的,海关暂停其与管理类别相应的管理措施;暂停期内,按照B类企业的管理措施实施管理。
企业仅名称或者海关注册编码发生变化的,其管理类别可以继续适用,但是有下列情形之一的,按照下列方式调整:
1.企业发生存续分立,分立后的存续企业承继分立前企业的主要权利义务或者债权债务关系的,其管理类别适用分立前企业的管理类别,其余的分立企业视为首次注册企业;
2.企业发生解散分立,分立企业视为首次注册企业;
3.企业发生吸收合并,合并企业管理类别适用合并后存续企业的管理类别;
4.企业发生新设合并,合并企业视为首次注册企业。
附件:
1.适用AA(A)类管理申请书
2.企业管理类别调整申请书
3.企业撤回管理类别调整申请书
4.企业经营管理状况评估报告(进出口货物收发货人)
5.企业经营管理状况评估报告(报关企业)
6.进出口业务情况表
7.报关代理业务情况表
附件1
适用AA(A)类管理申请书
企业类型
□进出口货物收发货人□报关企业
企业名称
海关注册编码
组织机构代码
法定代表人
联系人
联系电话
传真
海关:
本单位已适用□A/□B类管理一年以上。
经自我评估,认为符合《中华人民共和国海关企业分类管理办法》相关规定,现向你关提出适用□AA/□A类管理申请。
本单位知悉并同意遵守《中华人民共和国海关企业分类管理办法》及相关海关规定,保证所提交的所有申请材料真实、齐全、有效,并存有相关文件、资料备查。
本单位承诺适用□AA/□A类管理后,按海关规定时间报送如下材料:
每年4月30日前报送:
□《企业经营管理状况评估报告》,□会计师事务所出具的上一年度《审计报告》和上一年度下半年的□《进出口业务情况表》/□《报关代理业务情况表》;
每年7月31日前报送:
本年度上半年的□《进出口业务情况表》/□《报关代理业务情况表》。
附:
□《企业经营管理状况评估报告》
□会计师事务所出具的上一年度《审计报告》
□《适用A类管理决定书》或《企业管理类别调整决定书》复印件
□《报关注册登记证书》(复印件)
法定代表人签章:
申请单位(盖章)
年月日
《中华人民共和国海关企业分类管理办法》第六条规定AA类进出口货物收发货人,应当同时符合下列条件:
(一)符合A类管理条件,已适用A类管理1年以上;
(二)上一年度进出口报关差错率3%以下;
(三)通过海关稽查验证,符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求;
(四)每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告;每半年报送《进出口业务情况表》。
《中华人民共和国海关企业分类管理办法》第十二条规定AA类报关企业,应当同时符合下列条件:
(一)符合A类管理条件,已适用A类管理1年以上;
(二)上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票(中西部5000票)以上;
(三)上一年度进出口报关差错率3%以下;
(四)通过海关稽查验证,符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求;
(五)每年报送《企业经营管理状况评估报告》和会计师事务所出具的上一年度审计报告;每半年报送《报关代理业务情况表》。
《中华人民共和国海关企业分类管理办法》第七条规定A类进出口货物收发货人,应当同时符合下列条件:
(一)已适用B类管理1年以上;
(二)连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为;
(三)连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚;
(四)连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事;
(五)上一年度进出口总值50万美元以上;
(六)上一年度进出口报关差错率5%以下;
(七)会计制度完善,业务记录真实、完整;
(八)主动配合海关管理,及时办理各项海关手续,向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效;
(九)每年报送《企业经营管理状况评估报告》;
(十)按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续;
(十一)连续一年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
《中华人民共和国海关企业分类管理办法》第十三条规定A类报关企业,应当同时符合下列条件:
(一)已适用B类管理1年以上;
(二)企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为;
(三)连续1年未因代理报关的货物侵犯知识产权而被海关没收,或者被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务;
(四)连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事;
(五)上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上;
(六)上一年度代理申报的进出口报关差错率在5%以下;
(七)依法建立账簿和营业记录,真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动;
(八)每年报送《企业经营管理状况评估报告》;
(九)按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续;
(十)连续一年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
附件2
企业管理类别调整申请书
企业类型
□进出口货物收发货人□报关企业
企业名称
海关注册编码
组织机构代码
法定代表人
联系人
联系电话
传真
海关:
本单位现管理类别为□C/□D类。
自海关于年月日作出类别调整决定之日起已满1年。
现向你关提出调整为适用□B/□C类管理的申请。
本单位知悉并同意遵守《中华人民共和国海关企业分类管理办法》及相关海关规定,保证所提交的所有申请材料真实、齐全、有效,并存有相关文件、资料备查。
附:
□《企业管理类别调整决定书》(复印件)
□《报关注册登记证书》(复印件)
法定代表人签章:
申请单位(盖章)
年月日
《中华人民共和国海关企业分类管理办法》第二十一条规定:
C类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第八条或者第十四条所列情形的,经企业申请,海关将其调整为B类。
D类企业自海关作出类别调整决定之日起满1年未再发生本办法第九条或者第十五条所列情形的,经企业申请,海关将其调整为C类。
申请调整为B类、C类管理的C类、D类企业有本办法第二十条所列情形之一的,直属海关对其申请予以退回,并作出不予调整的决定。
附件3
企业撤回管理类别调整申请书
企业类型
□进出口货物收发货人□报关企业
企业名称
海关注册编码
组织机构代码
法定代表人
联系人
联系电话
传真
海关:
本单位于年月日,向海关提交了□适用AA类管理申请书/□适用A类管理申请书/□企业管理类别调整申请书,《企业分类管理申请受理决定书》编号:
。
因本单位自身原因,特向海关申请撤回。
法定代表人签章:
申请单位(盖章)
年月日
附件4
企业经营管理状况
评估报告
(进出口货物收发货人)
企业名称:
海关编码:
填报日期:
填表说明
本评估报告适用于向海关申请或者已经适用AA、A类管理的企业,请在填写本报告前,认真阅读以下内容:
一、本评估报告是海关对企业实施分类管理的重要依据之一,请审慎如实填写。
二、本评估报告第三部分“自我评估”,是对企业是否符合海关管理、企业经营管理和贸易安全要求的全面自评,请逐项选择“是”或者“否”。
其中,如申请人认为“贸易安全”部分的个别指标超出其经营范围确不适用的,可暂不填写。
三、对于申请适用AA类管理的企业,“自我评估”所列各项均为“是”的,视为通过自我评估;任何一项自评结论为“否”的,则视为未通过自我评估,不符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求。
四、对于申请适用AA类管理的企业,海关将对本评估报告中的各项内容,进行全面核实,并开展稽查验证。
“自我评估”中所列各项是否符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求,以海关稽查结论为准。
一、基本信息:
(一)主体状况(必填)
1.工商注册日期:
年月日;
2.进出口业务类型(按下列选择顺序,以序号在前为优先序,作唯一选择):
;
(1)生产型企业
(2)贸易型(3)生产贸易混合型
(4)服务型(通讯、饮食、房地产、运输等)(5)其他
3.主要贸易方式(按下列选择顺序,以序号在前为优先,作唯一选择):
;
(1)一般贸易
(2)加工贸易(3)一般贸易和加工贸易混合型
4.有无直接对外投资参股及控股的企业:
;
(1)有
(2)无
如填写有,请具体列明(可添加附页)
企业名称:
,参股或控股;
企业名称:
,参股或控股;
企业名称:
,参股或控股;
企业名称:
,参股或控股;
企业名称:
,参股或控股;
5.企业是否有多个经营场所、分公司或子公司:
;
(1)是
(2)否
如果是,请具体说明公司名称、经营场所地址、负责人。
(可添加附页)
(二)财务情况(按企业上一年度会计报表数目填报,必填)
6.企业上一年度(年度)的流动比率%;
7.企业上一年度(年度)的速动比率%;
8.企业上一年度(年度)的资产负债率%;
9.企业上一年度(年度)的总资产报酬率%;
10.企业上一年度(年度)的应付帐款为万元(人民币);
11.企业上一年度(年度)的净利润为万元(人民币);
12.企业上一年度(年度)的净资产为万元(人民币);
13.企业上一年度(_年度)固定资产净值余额为_万元(人民币)。
(三)员工状况(必填)
14.员工总人数:
;
15.外籍员工人数;;
外籍员工的国籍(全部具体列明):
、、、、、、、;
16.法定代表人有无刑事犯罪记录:
;
(1)有
(2)无
有刑事犯罪记录的请填写:
(1)犯罪时间:
;
(2)罪名:
;
(3)刑罚种类及刑期:
;
17.海关业务负责人情况:
姓名:
;国籍:
;
身份证件:
;身份证件号码:
;
有无刑事犯罪记录:
;
(1)有
(2)无
有刑事犯罪记录的请填写:
(1)犯罪时间:
;
(2)罪名:
;
(3)刑罚种类及刑期:
;
18.财务负责人情况:
姓名:
;国籍:
;
身份证件:
;身份证件号码:
;
有无刑事犯罪记录:
;
(1)有
(2)无
有刑事犯罪记录的请填写:
(1)犯罪时间:
;
(2)罪名:
;
(3)刑罚种类及刑期:
;
19.企业报关员有无刑事犯罪记录:
;
(1)有
(2)无
有刑事犯罪记录的请填写:
(1)报关员姓名:
(2)身份证件:
;身份证件号码:
;
(3)犯罪时间:
;
(4)罪名:
;
(5)刑罚种类及刑期:
;
二、标准对照
1.连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为;____
(1)是
(2)否
2.连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚;____
(1)是
(2)否
3.连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事;____
(1)是
(2)否
4.上一年度进出口总值50万美元以上;____
(1)是
(2)否
5.上一年度进出口报关差错率(3%/5%)以下,____;实际数值是:
___
(1)是
(2)否
6.会计制度完善,业务记录真实、完整;____
(1)是
(2)否
7.主动配合海关管理,及时办理各项海关手续,向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效;____
(1)是
(2)否
8.按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续;____
(1)是
(2)否
9.连续一年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。
____
(1)是
(2)否
三、自我评估
(一)内部控制情况
1.具备职责明确的进出口组织结构:
(1)进出口业务管理层职责分工明确;
(2)进出口业务管理制度或流程明确;(3)设立专门的进出口部门或岗位。
___
(1)是
(2)否
2.不相容岗位相互分离:
进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。
____
(1)是
(2)否
3.进出口部门或岗位内部管理规范:
(1)具备专门岗位人员负责报关事务;
(2)建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸IC卡等的授权审批制度并有效执行。
____
(1)是
(2)否
4.依法设置会计机构:
(1)建立会计工作岗位责任制;
(2)配备专职会计从业人员;(3)会计岗位分工明确且相互监督制约。
____
(1)是
(2)否
5.严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定:
(1)会计账簿单证资料按法定年限完整保存,会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定;
(2)会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
____
(1)是
(2)否
6.具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统,且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。
____
(1)是
(2)否
7.系统数据完整可查:
(1)进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪;
(2)系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
____
(1)是
(2)否
8.具备进出口单证复核或其它纠错控制制度或程序:
在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督,防止或减少错报漏报。
____
(1)是
(2)否
9.具备物流控制制度或程序:
(1)按照海关管理要求建立与进出口活动有关的货物管理制度,如实记录和反映一般贸易货物、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况;
(2)将海关监管货物与其他货物区分管理,定期盘点并如实记录盘点情况;(3)对保税货物和减免税货物建立专门的使用、管理记录。
____
(1)是
(2)否
10.如经营进出口代理业务(不适用的可不填写),具备委托方资信审查程序:
进出口代理前对委托方进行资信审查,具备代理进出口业务的立项审批程序和手续控制,且对贸易的全过程进行跟踪管理。
____
(1)是
(2)否
11.如经营进出口代理业务(不适用的可不填写),具备单据和实货验核程序:
对实际收发货人委托事项进行书面审核并验核有关货物,同时保留有关书面记录。
____
(1)是
(2)否
12.具备内部审计制度:
(1)设立专门的内部审计机构或岗位,或聘请外部专职人员定期独立对进出口业务实施内部审计;
(2)完整保存内部审计记录。
____
(1)是
(2)否
13.对发现问题及时规范纠错:
对进出口业务内部审计发现的问题及时进行内部整改或完善有关内部控制。
____
(1)是
(2)否
(二)财务状况
14.具备盈利能力:
未出现最近三年连续亏损的记录。
____
(1)是
(2)否
15.具备缴税能力:
企业上月末固定资产净值不低于最近一年内向海关单笔纳税最高额。
____
(1)是
(2)否
(三)守法及资信情况
16.一般贸易进出口活动真实合法,不存在以下任一情形:
(1)涉嫌走私或违规的;
(2)需追征税款的;(3)有违反海关法律法规的其他行为的。
____
(1)是
(2)否
17.加工贸易及保税进出口活动真实合法,不存在以下任一情形:
(1)涉嫌走私或违规的;
(2)需追征税款的;(3)有违反海关法律法规的其他行为的。
____
(1)是
(2)否
18.减免税或其他进出口活动真实合法,不存在以下任一情形:
(1)涉嫌走私或违规的;
(2)需追征税款的;(3)有违反海关法律法规的其他行为的。
____
(1)是
(2)否
19.不存在未经海关注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的情形。
____
(1)是
(2)否
20.企业的单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人(负责人)等海关注册登记内容发生变更,不存在不按规定向海关办理变更手续的情形。
____
(1)是
(2)否
21.不存在擅自变更或者启用“报关专用章”的情形。
____
(1)是
(2)否
22.配合海关稽查验证,不会发生以下任一情形:
(1)向海关提供虚假情况或隐瞒重要事实;
(2)有拒绝或拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴的行为;(3)有其他违反《海关稽查条例》的行为。
____
(1)是
(2)否
(四)贸易安全情况
23.具备如下场所安全控制措施:
(1)货物处理和存储设施
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