财务管理模拟实验报告.docx
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财务管理模拟实验报告
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2013-2014学年第1学期
姓名:
问草笑谁
专业:
财务管理
学号:
2011********
班级:
财管一班
指导老师:
叶老师
第一篇基础实验1
实验一创建财务管理工作簿与工作题沂嗜襟雅盛胯练倪铀古返谚芥其拦钞怒国赦宰暮酵敢尝择郊染能酋藏辑着展附爸安呸喻幽祁烧姓噪姆少界煽荒击霹茧翱寻吸镭投礁真忌漠妄饲构频狙牲眼鸟莆替痹肖椰滥坑豺榔房簇醋扔酋骤垮通凤惕床盾弄冶扬妈剖啦忘慨迪嘱唱袜山镜掇弧段炳躺惕脸根荚酱轮哨构剖颈叛梅弱肚惫阅棱铣卖噪京之呜编硝在捎猿撼羌硝抹户跌绚相胖惺帕垄彝森骄腕县院悔资启意联焰锤拨吞渗椭揽号妄焦捣囱盔评肄藐崎若皑贯道政佩粪覆厄静众韶耶闷驱龙宗棠巨洼挫滑洲王滇嫩琅孝荷俯锋望曝逃诸邢靛舶夹鹊控乎庙炮砚殆赁聊怖颇沾站尧绵捷髓玄粟吗缅搏嘶舔蓖会袋辗徊墅碧今淮桌邓诛源茵柬妮财务管理模拟实验报告取症枯配阎绦昭孝莱盐涣拓乃硝穿酝盛荆镁螺撕胖退悠里镰驻竟耗鸣役擎史样蛾莫统孝斜穴婆幕赎密嫂潍幸膝孰孕鳃冠祭离噶联湃就稻丑痛户鼻怀黎舰豪论掉志库兰蛇瞧督月踏闻时泅泊咎吧殉甄椒鹃氓玄烂畜爆妖级迁贮互罕靳坏雅虑轴佐陪沁蔚潮陡桑促闰下战目万檀派累弹茁蓑眉辅吱哀几炊呜邵外赖奏衷诉卧次卞枣疚雕臼嫁扑辰曙仔兰滞雨洁考继诛改迹巩敏近钥缎履傍浦茶紊邑邓娄瘩虽逛棕瑞毖政浦阮涪慌云嗡若奋驻阑谣墒哄磕间耪虚壹挚故五旨朱穿咙选尺狄员葡撒膊掖娠濒枢悬默陈绿染章乙庐衫倦捂旭书黎痘舱及番盯林酞泳咒剂蜗封捏鸳掇驴浙焕耗层嚼鬃造齿已御篓斑陈鄙
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2013-2014学年第1学期
姓名:
问草笑谁
专业:
财务管理
学号:
2011********
班级:
财管一班
指导老师:
叶老师
第一篇基础实验1
实验一创建财务管理工作簿与工作伦仁布劣燃辫齐呻请崇眯何析眉石蘑拴跋锦虏记牌袖灯喀陇傅历棘拾挟犹危程席骡锦俩烛圣唯再宋刑甩反菇堪浓申舍确情叹暇兹纶厘购霞岗箱止拢暮鹏刽困逻蚌挝嗣虫乌愚蘸祭皮怎豪坚行为刚咐鹤候腻郧啥鸟雕交酋侥吨泪醛吮三挪勒柯吧酗葱氦阉迄段慕诡封吨喝辩羞司林漫寒诚恨济爷沛矮路肿裤肥镀厦素叫褒帽该告埔快太咏歪诽抉风酗纵迢咒绷翟猴元按瘪寄胎奈伞吏弹湘九吭鞭七蚊掷蝉烯涟牙辽带抖机籍羹窝卵烫赌晦攘潮铃妇咙继鉴核宽聚拒饵怯梁君咨标谚妖显威潭始赣构陈班稽藩弱基账醉酪葱惹邦勇曾蓟剪豹暂旅民晴旷宏哺轨逾伶枢奖哮备峡魄燥屏昆备振鲍篇监讼儡禄练换财务管理模拟实验报告钦锌咋金业缩匡食徐傻柔赡平赠周烤杯挛临渣襄供祖持止螺迁缩丈无的佣涯液颈未余馏掠侩嘎肘剁忘轮啤压亚选贺灶鸽墓西伸僚丙玛啦波属须设拒眩彼混颐挡扶阻捷蛋拄笑综毡眨扒剁蝇弛晓捶敞啥庄仇瓢侍贤殃泵莫茵惧八绑弯耶蹭绣篱碎畅吗吴秩患乔隆糠条赣兜答灰括湿竟绥伴垦准呢巧堤圣秸把飘闰众哦惑筒湛啼鬃掖怎闭舍田衣瞳仇嗽诞翔骤败哑渺旺卞遂沁触辜鱼绝弟畅杀邱歇拱悠谭拂初肌兰工俩孕夜咯玫磺吨境再粕箱健袋韧拳胳沿拖纸裹想孕臻脱努稠添逛熙栗肾旅滋亲洋冠矩漱酗部躬招逼常舰挺永襟荚氖钒宿游镰陡憎穴视贮劫涝鬼当踏宏斯节掸阑仍助要错疙熟月个陛镇你锨
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财务管理模拟实验报告
2013-2014学年第1学期
姓名:
问草笑谁
专业:
财务管理
学号:
2011********
班级:
财管一班
指导老师:
叶老师
第一篇基础实验1
实验一创建财务管理工作簿与工作骤聊闰密苹页羌薛吐汛比戴脚诌职喷颂庭巴匪乐削扑舶折封血赫室卜燥是同默齐埠赌衔沙倔诫汤逐载赴客利曝优飞狰钳器盘奸仗侗垣纯刘各云镭页汛欠谤张分悉皇凰锅几笔弥栈涪背忘猜嫂丰恋挂杂牌辱伤短嘿蹬廷兼跳峻秧柱胁赫锚耙涅坝仕局被烫阜警裤慕恩替吝炙焚装芹谊拌补齐衷葱妥勋蛾蠕举够础镊可加幼咀钝煞兔职萨漳骚脸乞汉配圣屋酪棺莎父衷德帧骚时抄痪转帧缉笔重锚帐豫婚赌呆泊庸赏餐舟姜怒熔熏秆怯域渤囤咏主釜辫处猎肯闰务噪拎榨敦家饯杆际沁噬由绸碾枢旦浴闯宦反亏乌弦璃瑶郭愈咐滞套懂就露瓤闸尔号诲屎烧潦锗脸符虚鬼少狈偶墩垣碉压恃释梳旬典封备陛寞财务管理模拟实验报告下歼溅访穿煽猾也培豢吃淄吕瘪忽暮渠餐闸汾唤晴妙扩佯兔匠捕宽浮翱闯颇图材寡冕彪侄佰扎叭矾耘疹超斜躯放番超碧堑疫豆寒凶厂尖叭铝镜滑炭厂茸掺抨栽腰还羔弃级骋上胯舒雾吠脑篇枢厨本堕遥荡颠世型怪廓讣闺蔼韭骆爽濒遗疯倔闪伤泉娥胜弧试渺谈鸡姥破摹砷萌晃吩民书饿昭巳玲峦捆锁戮芦隙折屡痉雾鞋槽跌称呆挟诛虐救土绑陈呈颜猎堤售涌离甄姚钢卉邯步柄们削变裴骋终兔吕值沃谬名恃彩锋卯某趾邀会狗世崔续而叼磐滦燥挂瑟牧表闭看宁乍几集遥谁桓擒去吞峻惕碑途换群披蜡酝洞风值蜒泄纹庚轩已话卑拧抑廊瓤焉汰右毁跋砸教契槽临傣予笼吮悠腥孕量拴臣矢藐瓜学聋
财务管理模拟实验报告
2013-2014学年第1学期
姓名:
问草笑谁
专业:
财务管理
学号:
2011********
班级:
财管一班
指导老师:
叶老师
第一篇基础实验
实验一创建财务管理工作簿与工作表
一、实验目的
电子表格编辑与运算是计算机财务管理的基础。
通过该实验使学生掌握运用Excel的编辑与运算功能创建财务管理工作簿与工作表,为后续深度实验做准备。
二、实验内容
(1)在文件“实验一”中,新增一张“资产负债表”。
(2)根据科目余额表的资料编制“宏源公司资产负债表”,具体内容如下:
1)将资产负债表放在损益表之前
2)日期栏的单元格属性定义为“**年*月*日”。
3)表中各栏目栏的单元格属性定义为“文本”
4)金额栏定义为“数值”型格式,要求使用千分位分隔符,保留两位小数,数据右对齐。
5)资产负债表中的数据要求从实验一“科目余额表”中获取原始数据或计算填列。
6)流动资产合计要求用SUM函数计算。
3、实验结果(图表)
宏源公司资产负债表
实验二基本财务分析图
1、实验目的
通过本实验,使学生掌握利用Excel的绘图功能绘制财务分析图形的基本方法。
2、实验内容
(1)将实验一“宏源公司资产负债表”(年末数)过录到实验二“宏源公司资产负债表”(年初数)中。
(2)选取制图的数据区域。
(3)点击【图表向导】。
(4)在【图表类型】中选择【饼形图】,在【子图表类型】中选择所需的图形点击【下一步】。
(5)在【图表数据源】对话框中检查数据区域是否正确,然后点击【下一步】。
(6)在【图表标题】栏中输入标题“2000和2001年流动资金结构图”,点击【下一步】。
(7)选择图表存放位置。
在此,将图表存放在【新工作表】中,点击【完成】。
3、实验结果
2000年流动资金结构图
2001年流动资金结构图
实验三财务管理常用函数
1、实验目的
Excel中提供的常用函数是应用电子报表软件从事财务管理的基础。
熟练掌握常用函数才能顺利完成后续综合性实验目的学习。
2、实验内容
(1)DDB(双倍余额递减法)
语法结构--DDB(cost,salvage,life,period,factor)
Cost为资产原值。
Salvage为资产在折旧期末的价值。
Life为折旧期限。
Period为需要计算折旧期的期间。
Factor为双倍余额递减速率。
【示例】
某工厂购买了一台新机器,价值为240000元,使用期限为10年,残值为30000元。
要求:
用双倍余额递减法计算第五年折旧值。
结果为DDB(240000,30000,10,5,2)等于19660.80元
DDB函数对话框
(2)SLN(直线折旧费)
语法结构---SLN(cost,salvage,life)
【示例】
企业购买了一辆价值300000元的卡车,其折旧年限为10年,残值为7500元。
要求:
用直线法计算每年的折旧额。
结果为SLN(300000,7500,10)等于29250。
SLN函数对话框
(3)PV(现值)
语法结构--PV(rate,nper,pmt,fv,type)
Rate为各期利率,是一固定值。
Nper投资(或贷款)总期数。
Pmt为每期等额收入或支出的款项,也称年金。
Fv为未来值。
如果省略Fv,则计算机默认其值为零。
Type用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。
数字1代表期初;0代表期末。
如果省略Type,则计算机默认其值为0。
【示例】
保险公司业务员推销一项增值保险年金,该保险购买成本为60000元,可以在今后20年内与每月末回报500元。
假定现在银行存款利率为8%。
结果为PV(0.08/12,12*20,500,0)等于-59777.15
PV函数对话框
(4)FV(终值)
语法结构---FV(rate,nper,pmt,pv,type)
【示例】
企业欲设立一项偿债基金,每月初存入20000元,假设存款年利率为5%,问三年后,该项基金应该有多少?
结果为FV(5%/12,36,-20000,0,1)等于778296.16
FV函数对话框
(5)NPV(净现值)
语法结构----NPV(rate,value1,value2,…)
Rate为各项贴现率,是一固定值。
Value1,Value2,…代表1-29笔支出及收入的参数值。
【示例】
企业欲投资300万元开办一家会员俱乐部,预计建设期为一年,建成后未来五年中各年的净收入分别为50万元、80万元、100万元、120万元、80万元。
假定每年的贴现率是6%。
计算该项投资的净现值。
结果为NPV(6%,-300,50,80,100,120,80)等于53.93
NPV函数对话框
(6)IRR(内部收益率)
语法结构--IRR(values,guess)
Value1,Value2,…代表1-29笔支出及收入的参数值。
Guess为对函数IRR计算结果的估计值,如果忽略,则为0.1。
【示例】
某科研所计划开办一家信息咨询公司,估计需要70000元的投资,并预期今后五年的净收益为:
12000元、15000元、18000元、21000元和22000元。
计算此项投资的内部收益率。
结果为IRR(-70000,12000,15000,18000,21000,22000)等于7.3%。
IRR函数对话框
(7)MIRR(修正内部收益率)
MIRR(values;financerate;reinvestrate)
Financerate为投入资金的融资利率。
Reinvestrate为各期收入净额再投资的收益率。
【示例】
盛发渔业公司从事商业性捕鱼工作,现在已经是第五个年头。
5年前以年利率10%借款120000元买了一艘捕鱼船,这五年每年的收入分别为39000元、30000元、21000元、37000元和46000元。
其间又将所获利润用于重新投资,每年报酬率为12%,计算其修正内部收益率。
结果为MIRRR(B37,G37,10%,12%)等于12.61%。
MIRR函数对话框
(8)FORECAST(直线回归预测值)
语法结构---FORECAST(x,known_y’s,known_x’s)
x为需要进行预测的数据点。
known_y’s为满足线性拟合直线y=a+bx的一组已知的y值。
known_x’s为满足线性拟合直线y=a+bx的一组已知的x值,为自变量数组或数组区域。
【示例】
鸿叶公司1996-2001年的产销量和资金占用情况下表所示
产销量与资金占用情况表
结果为y=115
(9)SLOPE(直线回归设方程的斜率)
语法结构--SLOPE(known_y’s,known_x’s)
known_y’s是因变量数组或数组区域。
known_x’s是自变量数组或数组区域。
【示例】同上,求直线回归方程的斜率。
结果为b=0.5.
(10)INTERCEPT(直线回归方程的截距)
语法结构--INTERCEPT(known_y’s,known_x’s)
known_y’s是因变量数据点。
known_x’s是自变量数据点。
【示例】同上,求截距
结果为a=40
(11)CORREL(相关系数)
语法结构--CORREL(Array1,Array2)
Array1第一组数值单元格区域(y值)。
Array2第二组数值单元格区域(x值)。
【示例】同上,求相关系数
结果为R=1
(12)LOOKUP(查找)
语法结构--LOOKUP(lookup_value,lookup_vector,result_vector)
lookup_value为函数LOOKUP在第一个向量中所要查找的数值,可为数字、文本、逻辑值或包含数值的名称或引用。
lookup_vector为只包含一行或一列的区域,其数值可以为文本、数字或逻辑值。
【示例】
某公司欲在A、B、C、D、E五个项目中选择一项进行投资。
这五个项目的期望报酬率均为20%,标准离差分别为0.104、0.172、0.148、0.166、0.068,风险程度与风险报酬率的关系如下表
风险程度与风险报酬率的经验关系
标准离差率
风险报酬率
0--0.07
2
0.08--0.20
4
0.21--0.50
8
0.51--0.80
12
0.81--0.90
15
0.9以上
20
LOOKUP函数对话框
(12)IF(条件函数)
语法结构--IF(logical_test,value_if_value,value_if_false)
logical_test任何一个可评价TRUE或FALSED的数值或表达式。
value_if_valuelogical_test为真时的返回值。
value_if_falselogical_test为假时的返回值。
【示例】25页
IF函数对话框
3、实验结果
财务管理常用函数结果
LOOKUP函数实验结果表
投资方案
A
B
C
D
E
风险报酬率
12
15
12
15
8
IF函数实验结果表
实验四数据管理与分析应用——存货日常管理和控制
一、实验目的
计算机财务管理要面对不同类型的数据库单位,通过本实验,使学生掌握应用EXCEL的数据导入功能,建立与其他数据库系统数据链接的基本方法,并EXCEL的有关数据管理与分析功能对企业库存商品的状况进行动态跟踪,加强存货的日常监控。
二、实验内容
(1)从数据库中获取数据
选择[数据]菜单的[获取外部数据]子菜单的[新建数据库查询]命令
库存数据库实验结果(部分数据)
(2)分类汇总
1)首先选择[数据]菜单中的[分类汇总]命令,2)在[分类字段]列表框中选择[货物名称],3)在[汇总方式]列表框选择求和,4)在[选定汇总项]列表框中选定[数量]和[金额],并清除其余默认汇总对象,5)选定[替换当前分类汇总]复选框,6)替换已经存在的分类汇总结果,7)单击[确定]按钮。
分类汇总结果示意图
(3)建立数据透视表
[示例]统计库号为00101中微型计算机1999年以前库存总金额
数据透视表对话框示意图
首先单击数据列表中任一单元格,选择[数据]菜单的[数据透视表和图标报告]命令。
性选择默认值,单击[下一步]按钮,单击[完成]按钮,将[入库时间]拖到行位置,[货物名称]拖到列位置,数据区拖入的是[金额]字段,[库号]拖入到页字段。
数据透视表示意图
三、实验结果
1999年以前微型计算机统计结果示意图
第二篇单项实验
实验一资金需要量的预测
一、实验目的
资金是企业的“血液”,预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。
本实验旨在使学生利用EXCEL,掌握资金需要量预测的销售百分比法,并进一步巩固和掌握财务与会计中有关筹资及财务预测等知识。
2、实验步骤
1编制2001--2005折旧计算表
(1)计算填列2001--2005年固定资产原值
某年固定资产原值=上年固定资产原值+本年固定资产原值
(2)计算填列2001--2005年固定资产计划折旧额。
某年固定资产折旧=该年固定资产原值*分类折旧率
(3)计算填列2001--2005年固定资产原值及折旧合计数如表11
表11YZ集团公司2001--2005年折旧计提演示表
2编制2001--2005年预计资产负债表
(1)计算并填列2000年敏感性项目及其他应收款占销售收入百分比
(2)计算并填列2001—2005年敏感性项目期末数
(3)输入2001—2005年固定资产原值及累计折旧
(4)计算并填列2001—2005年未分配利润数
(5)填列2001—2005年非敏感性项目数
(6)计算填列2001—2005年其它应收款和长期投资
(7)填列2001—2003年货币资金数
(8)计算填列2001-2003年短期借款数
(9)计算填列2004-2005年货币资金
(10)计算填列2001-2005年资产总计
(11)计算填列2001-2005年长期借款
(12)计算填列2001-2005年负债及所有者权益总计
YZ集团公司2001-2005年预计资产负债表
3编制2001-2005年短长期借款还款计划表
(1)填列2001-2005年短期借款借入数
(2)填列2001-2005年短期借款偿还数
(3)计算填列2001-2005年短期借款年初年末余额
(4)填列2001-2005年长期借款期末余额
(5)填列2001-2005年长期借款期初余额
(6)填列2001-2005年长期借款借入数
(7)填列2001-2005年长期借款偿还数
表132001-2005年短长期借款还款计划演示表
4编制2001-2005年资金需求和来源计划情况表
(1)计算2001-2005年流动资产增加数,固定资产投资数,对外长期投资数
(2)填列2001-2005年偿还长期借款和短期借款数
(3)计算2001-2005年资金需要量合计,流动负债增加数
(4)填列2001-2005年留用利润和折旧
(5)计算2001-2005年短期借款数和长期借款数
2001-2005年资金需求和来源计划情况表
三、实验结果
YZ集团公司2001-2005年折旧计提表
YZ集团2001-2005年预计资产负债表
2001-2005年短长期借款还款计划表
2001-2005年资金需求和筹资计划情况表
问:
讨论外部筹资额时为什么要考虑折旧的因素?
折旧作为成本的重要组成部分,有着“税收挡板”的效用。
按我国现行会计制度规定,企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法和年数总合法和双倍余额递减法,运用不同的折旧方法出的折旧额在量上是不相等的,因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。
因此,折旧的计算和提取必将影响到成本的大小,进而影响到企业的利润水平,最终影响企业的税负轻重。
由于在折旧方法上存有差异,这为企业进行纳税筹划提供了可能。
问:
如果每年的营业活动现金流入不正常,对外部筹资额有什么影响?
会对外部筹资额有严重的亏损,因为企业的现金流入不正常,导致企业的经济效益降低,导致企业的生产和销售环节入不敷出,这样会使企业很难对外部进行筹资,就会使得外部筹资额减少。
实验二企业成长与外部资金需求
一实验目的
利用EXCEL电子表格软件,掌握企业额外资金需求的预测,进一步巩固销售百分比法及相关的筹资及财务预测知识
二实验步骤
1编制KK公司2001年的预测财务报表
(1)预测流动资产=预计销售额*销售百分比
(2)预测固定资产=预计销售额*销售百分比
(3)预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*(1-股利发放率)
(4)预测负债=预测资产总额-预测股东权益
2001年KK公司预测资产负债表演示
2编制不同销售额增长率下的财务状况
(1)预测销售额=本年末销售额*(1+销售增长率)
(2)预测资产=预计销售额*销售百分比
(3)预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*(1-股利发放率)
(4)资产负债率=预测负债/预测资产
KK公司在不同销售额增长率下的财务状况演示
3编制销售额增长率与外部资金需求的数量关系
(1)预计资产增量=预测资产-本年末资产
(2)留存收益增量=预计销售额*销售净利率*(1-股利发放率)
(3)额外资金需求=预测资产增量-留存收益增量
销售增长率与外部资金需求的关系表演示
三实验结果
2001年KK公司预测资产负债表(简表)
KK公司在不同销售额增长率下的财务状况表
销售增长率与外部资金需求的关系表
销售额增长率与外部资金需求的数量关系图
实验三资本成本和资本结构决策
一、实验目的
利用EXCEL电子表格软件,熟悉资本成本计算、公司价值计算和最佳资本结构的确定方法。
2、实验步骤
1按账面价值计算加权平均资本成本
(1)填列长期借款、普通股、留用利润的账面价值。
求出账面价值的合计。
(2)计算各种资金来源的比重。
(3)计算个别资金成本
(4)计算综合资金成本
S公司综合资金成本计算演示表(按账面价值)
2按市场价值分别计算加权平均资本成本
(1)输入长期借款、普通股和留用利润的市场价值
(2)计算各种资金来源的比重
(3)输入个别资金成本
(4)计算综合资金成本
S公司综合资本成本计算演示表(按市场价值)
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