上海注册会计师考试审计概率比例规模抽样法模拟试题Word下载.docx
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6、在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观?
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
7、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性;
考评标准成本系统的有效性;
评估标准成本的合理性;
协助管理层对其效果和效率进行评价。
8、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖
“冷站和热站”联合协议;
使用组织中其他数据中心的额外容量;
“热站”协议;
“冷站”协议。
9、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现;
有预算并经批准;
已计划并能实现;
被要求并经批准。
10、在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。
将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
11、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。
经理知道可能出租的汽车数量,从该公司租出的汽车归还的可能性,从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。
经理发现最有效的数量分析方法是
微积分最优化
关键路径方法
运输模型
马尔可夫分析
12、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
13、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作,并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时,该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中略去有关审计发现,;
而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
不接受这项付款,因为接收款项意味着违反《道德标准》;
不接受这项付款,但只要有六个月后可重新确证的,可以在审计报告中省略这一发现;
接受这项付款,因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符;
接受这项付款,因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处,分支机构也得到好处,整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
14、收货部门为已经订货但尚未到货的订单,保存订单档案。
这种控制的目的是保证
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
b.只有经批准的货物才能得到接受。
c.收货时精确地计数。
d.收货后货物不会遗失。
15、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitsampling)推算的总体金额为
$5000000
$5420000
$5500000
$5720000
16、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任;
考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。
17、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时,审计人员最不可能考虑
短缺成本(stock—outcost),包括失去的顾客
可供使用的仓库空间和潜在的报废数
由经济订货模型决定的最佳订货规模;
预测存货需求时的季节性变动。
18、具有优先购股权的普通股股东有权利
在代理之争中获得对公司的控制权。
购买公司增发的股票。
对公司出售的债券有优先购买权。
在年度大会上优先投票表决。
19、审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效
运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;
运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;
运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;
运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。
20、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核,以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中?
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
21、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算,股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
572
579.5
666.9
500
22、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
23、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
24、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也出现了一些变化
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
25、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线,并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序,那么以下正确叙述这种处理优点的是
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
由于减少了对验收货物的处理过程,因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
以上三项都对。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在编制将要出具的审计报告时,内部审计师面临两种潜在的冲突趋势
(1)信息使用年限和用于决策的可用信息增加;
(2)“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。
以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致
以图表的形式展示数据,注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面;
确认问题,但让决策者独立寻找解决问题的数据库;
确认最有用的信息,鼓励决策人制定最佳决策;
建议用较短的时间来限制决策,以便决策者及时集中地采取有效行动。
2、与其他方法相比,用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是
所有零部件的移动都得到了控制;
方便快捷地记录各零部件的移动;
卖方可以应用相同的零部件编号;
卖方使用同样的识别方法
3、平衡计分卡主要与以下哪项有关?
结构
人员
战略
系统
4、根据下面的资料回答问题(1和2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。
该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。
在两年前的第一次使用时,该软件使得成本大幅度降低。
但是现在,运费成本又在增加,除了设计者之外,没有人审查过该软件。
运费分配的计算规则十分复杂,但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。
审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。
能够完成这一任务的审计程序是I.生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理,比较结果。
II.打印出用户数据处理的运算逻辑,审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。
III.生成一组测试数据并手工计算预期结果,将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。
只有II
I和III
I,II和III
只有I
5、运用条码而不是期货方法来识别制造商所使用的零件,其好处是
卖主使用相同的识别方法
卖主可使用相同的零件编码
能够方便快速地记录零件的移动
所在零件的移动均得到控制
6、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。
出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
从被审计方那里收受飞机票。
在获知公司经营处于低迷之前,将股票处理掉。
在审计意见中,披露同审计领域相关的所有重大事实。
7、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑
对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见;
具体到所要测试的控制;
具体到所要开展的程序;
具体到审计程序中用到的方法。
8、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码,这些编码可以附着于其他程序,从而在整个公司蔓延。
这种有害编码被称为
陷阱门;
逻辑炸弹;
病毒;
特络伊木马。
9、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时,内部审计师发现
(1)目前5%的雇员是少数民族
(2)过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是
遵循反优先雇用法案的证据不充分
分公司违反了公司政策
公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。
由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵循了公司政策。
10、为评价内部审计活动的恰当工作情况,质量保证和改进方案必须包括
由内部审计人员之外的进行的内部评估,以评价内部审计活动的工作质量;
在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督;
至少每5年进行一次的外部评估;
业务经理的定期轮换。
11、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?
与钢铁有关的技术规范。
仓库职能的效率。
有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
12、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异
抽取过去三年中所有大额捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
13、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。
针对这类证券估价的最有效测试是
对比成本资料与当期市场报价
向证券经纪人函证
使用权益法重新计算投资现值
计算折/溢价摊销
14、在回归分析中,以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系
1.03;
-0.02;
-0.89;
0.75。
15、关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容?
向客房退款的信用卡凭证
现金簿收据,每张都写有“退货”字样
仓库标明为“退货”的商品
客户填写并署名的退货表格
16、根据我国的外商投资产业政策,技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目?
禁止类投资项目
允许类投资项目
鼓励类投资项目
限制类投资项目
17、有一些高级管理人员提出疑问,内部审计部门是否应该向最近设立的,作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。
内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划,他对高级管理人员的答复应该是
改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
改变新的内部审计职员的资格要求,使之包括具有质量审计经验。
撤销了内部审计职能后,对部门成本的节约额进行估计。
确认与质量审计职能相关的活动,保证审计日程表与总体审计责任的协调。
18、以下哪项是恰当保护电脑设备免受电压短期波动造成损害的外部控制设备?
电源稳压器
高峰电压保护装置
备用电源供应装置
中断电力供应系统
19、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣,考虑采用卡方检验。
在此例中,相对于t检验,该测试的主要优点是
卡方检验可运用通用的适用软件;
卡方检验既能测试关系又能测试强度;
卡方检验能用于名义数据
卡方检验是一种参数检验,因而更为强大。
20、利息保障倍数主要说明公司的什么情况?
偿付能力。
流动性。
资产管理。
财务杠杆程度。
21、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险?
没有检查出货物中的次品
收到的货物超过现实需要
货物从关联方购买,支付了较高的价格。
接收没有定购的货物
22、为了降低处理的支付小额采购的成本,某公司发行信用卡,供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施,并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易,这4笔交易的总开支超过1950美元;
Ⅱ、公司政策规定,信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易;
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明,该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征,但公司信用卡系统没有激活此特征;
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统,理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此,该电脑既不进行折旧,也没有投保防盗险;
以上哪种说法代表了审计观察的效果?
只有Ⅱ代表了审计观察的效果;
只有Ⅰ代表了审计观察的效果;
只有Ⅲ代表了审计观察的效果;
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
23、在IIA《道德规范》框架下,以下哪一项是被允许的?
某内部审计师被法庭传唤,披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
因为管理层表示他们将处理某非法活动,所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后,他(她)接受了该职员赠送的礼物。
24、内部控制的目的是合理保证
雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动;
不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施;
内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施;
管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。
25、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下,下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点?
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
b.它可以减小对测试的需求
c.它不需要新的软件开发工具
d.它不需要对程序员进行培训
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