山西省注册会计师考试审计应付账款考试题Word下载.docx
- 文档编号:1260645
- 上传时间:2023-04-30
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:22.92KB
山西省注册会计师考试审计应付账款考试题Word下载.docx
《山西省注册会计师考试审计应付账款考试题Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《山西省注册会计师考试审计应付账款考试题Word下载.docx(9页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
对比供应方发票与购买订单。
对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
供应方发票由院方批准而非订购人员。
超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
4、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下,除了一项外都是主要的控制风险?
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
雇员可能将微机用于获得私人利益。
在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。
5、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款,那么,以下哪项程序最有助于提供进一步的证据?
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票,从这些发票中选取样本,并追踪至收货报告等辅助文件。
选取当年的付款样本,并调查每一样本的审批情况。
选取被调查阶段的代表性收货报告样本,并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
选取上个月付款的发票样本,并追踪至恰当的供应商账目。
6、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。
7、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计。
8、以下关于机构内部风险管理职责的描述中,哪项是不正确的?
风险管理归根到底是董事会的职责。
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
风险管理要求内部审计部门进行参与,以便其得到董事会的认可。
9、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是
a.自动控制
b.反馈控制
c.战略控制
d.前馈控制
10、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征(建筑面积、临近商业区、年龄等)的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息,以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
11、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金,用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
12、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
13、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
14、职业组织中制定行为守则的最主要目的是
降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
15、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。
在某些情形下,内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。
假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的
助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;
在工作底稿中保留双方的基本理由;
在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作;
将两种结论提交首席审计执行官来解决。
首席审计执行官可以解决该问题;
在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。
16、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题,因而不支持这一做法。
这种状况意味着
只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
17、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的?
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测试范围
确保内部控制系统的弱点已被修正
18、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
业务客户或业务客户的上级;
主管内部审计师;
首席审计执行官或其指定代表;
首席财务官。
19、内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
某人可以单独接触到备用金。
20、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
顾客可能感到受到该网络的威胁。
网络需要昂贵的非标准化部件。
销售人员可能不太愿意使用该系统。
对网络的营运成本可能估计不足。
21、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论
所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。
系统适当的记录了全年工作时间,并将数据提交给工资部门,进行了正确的处理。
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
以上全部。
22、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
23、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
24、与内部财务报告相关的内部审计的职能是
保证报告程序的遵循性;
审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;
确定是否有雇员未经授权而进行开支;
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
25、在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;
被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;
直接来自顾客的肯定式函证;
被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、总体是3000张时间卡,从中选择一个样本的最好方法是
间隔抽样
分组抽样
分层抽样
变量抽样
2、当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
必须测试每种类型的几个交易;
在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据;
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
3、如果营销部门存在舞弊,以下哪项超出了内部审计师的责任范围
与恰当的管理层面讨论舞弊行为;
确定舞弊行为的影响;
向舞弊者通告其要承担的法律责任;
将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
4、在测试存货控制的有效性时,审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
审计人员应该
与管理部门协商并采用其他审计技术,以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分;
不再深入审计工作,因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点;
提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
5、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
定义
测量
分析
改进
6、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响?
关键表格的准确性
审计线索的可靠性
开发人员访问生产系统的机会
对存取控制记录的定期审计
7、为了降低处理的支付小额采购的成本,某公司发行信用卡,供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施,并整理了他所观察到的以下情况Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易,这4笔交易的总开支超过1950美元;
Ⅱ、公司政策规定,信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易;
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明,该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征,但公司信用卡系统没有激活此特征;
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统,理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此,该电脑既不进行折旧,也没有投保防盗险;
以上哪种说法代表了审计观察的效果?
只有Ⅱ代表了审计观察的效果;
只有Ⅰ代表了审计观察的效果;
只有Ⅲ代表了审计观察的效果;
只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
8、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误,它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。
由于例外的数字需要分析,一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。
内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作;
对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析;
并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。
到目前为止,在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。
为确定这些错误的原因,首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是
询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见;
针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性,扩大样本规模;
集中于现金支付检查的业务工作项目要求,争取从这些检查中发现任何相关信息;
在和管理层的特别业务沟通中,描述到目前为止确认的与交易有关的问题,而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。
9、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点?
在评估中包括了大量风险因子。
为审计执行主管提供书面记录;
审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
审计执行主管无需做出有关判断。
10、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正;
确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证;
确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
11、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片,在此之前希望了解芯片的质量是否达标。
评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。
可用的技术是
线性规划。
回归分析。
排队论。
统汁抽样。
12、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物,是否根据本期的付款而确定账龄,是否准确地按照活期或非活期分类。
为完成这一审计目的,最好的审计程序是
利用通用审计软件来阅读合计贷款文件,按上次应付款的日期对文件进行账龄分析,并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。
检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
挑选一个贷款申请的发现抽样样本,以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本,确定是否是本期的,是否被适当分类。
对每笔批准的贷款,证实其账龄和分类
挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款,以确认这些还款是否记录到正确的账户中,对找到的每一笔贷款,检查贷款申请,以确定他们都有适当的抵押物
13、以下哪种行为遵守了《标准》?
Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;
Ⅱ、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。
只有Ⅰ是对的。
只有Ⅱ是对的。
Ⅰ和Ⅱ都对。
以上说法都不对。
14、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。
该公司使用自动程序库系统,内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是
使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本,从这些样本追踪至程序更改批准表
对所有程序更改申请进行抽样,从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改
使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本,比较并确认差异,选取差异样本进一步调查
获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单,从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表
15、在平衡记分卡方法中,了解客户看问题的角度的目标是
评估企业如何为其股东创造价值,以及股东如何看待企业。
评估企业业务过程运营的效率和效果。
评估企业的产品或服务创造价值的方式。
评估企业继续创造未来价值的能力。
16、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目,核准对实收货物的支付,并及时更新存货记录。
该职员不时转移部分单位价值较低的货物,同时签发对全部货物的支付,并人为调节帐面货物记录与实物数目。
制止该职员舞弊的最佳控制措施是
将实收货物验收与支付核准职能分离;
定期调节实收数量与存货交易额;
按卖方运单核准支付;
设立在线存货系统登陆密码。
17、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。
包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存,另外总部还负责储存存货和运输。
每个地区销售处的计算机都与总部的相联,各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递,这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。
该公司担心其信息的准确性和敏感性,因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。
(1)数据是根据树状结构建立的模型,每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录,这种关系是一对多,而不是多对多,当用户进入系统后,系统要向用户提出一系列的问题。
(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日,总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵。
最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。
这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时,就对其他销售处关闭该记录。
这一控制保证在销售处处理业务时,每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。
上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型?
星型(Star);
环型(Ring);
层级型(Hierarchical);
完全相互联合(FullyInterconnected);
18、以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查?
在装运商品之前批准客户赊账
对事先已编号的文件的顺序进行检查
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额
19、监督是内部控制的一项重要因素,下列哪项不属于监督方面的实例?
管理当局经常性地比较部门业绩与预算的差异;
数据处理管理部门经常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项报告,并开展相应的调查以追究原因;
数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制总额;
管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。
20、为什么公司需要有补偿型现金余额?
为未预期的现金流波动提供准备。
利用可能的廉价购买机会。
为了维持日常现金收支。
支付银行的服务费。
21、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性,下列陈述中那一条最准确?
对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。
对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。
数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制;
使用用户对数据访问控制软件,将消除所有的重大控制薄弱环节。
22、充分的审计证据应该是
在工作底稿中较好地归档,并且交叉索引。
与审计意见直接相关,并且包括所有的因素。
基于被认为可信的参考资料。
足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
23、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性?
例外报告
故障弱化保护
备份和恢复
数据文件安全性
24、公司总裁,管理层,外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。
高级管理人员主要负责
建立恰当的内控系统运行环境,并搭建总体内部控制框架;
复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性;
确保外部和内部审计人员恰当监控环境;
招待和监控董事会设计的控制制度。
25、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”,以下哪项业务类型关注这项要求
财务审计与采购部门有关;
经营审计与采购职能有关;
合规性审计与采购职能有关;
全面审计业务与制造业经营有关。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 山西省 注册会计师 考试 审计 应付账款 考试题
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)