财经法规题库.docx
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财经法规题库
一.单选题
1、下列各项关于政府采购方式的表述中,属于询价方式的是( )。
A.采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式
B.采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判,经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式
C.采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争,从中择优选择中标供应商的采购方式
D.采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单,对各供应商一次性报出的价格进行分析比较,按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式
【正确答案】D
2、在我国,组织和推动会计职业道德建设,并对相关工作依法行政的机构是( )。
A.工商行政管理部门
B. 财政部门
C. 会计行业组织
D. 其它机构
【正确答案】B
3、李教授一次性取得稿酬12万元,应缴纳个人所得税税额为( )万元。
A.1.923
B.1.344
C.1.536
D.1.478
【正确答案】B 【答案解析】李教授的稿酬所得应纳个人所得税税额=12×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.344(万元)。
4、单位内部会计监督可通过( )在处理会计业务过程中进行。
A.单位内部会计机构、会计人员
B.单位内部纪检人员
C.单位负责人
D.上级单位领导
【正确答案】A 【答案解析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。
5、下列要求会计人员在处理业务过程中,严格按照会计法律制度办事,不为主观或他人意志所左右的会计职业道德规范是( )。
A.诚实守信
B.坚持准则
C.客观公正
D.廉洁自律
【正确答案】B
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,非经营性存款人出租、出借银行结算账户,未构成犯罪的,给予的处罚是( )。
A.警告
B.处以1000元罚款
C.警告并处以1000元罚款
D.警告并处以5000元罚款
【正确答案】C
7、在我国,各单位的会计机构和会计人员是( )。
A.政府监督的对象
B.社会监督的对象
C.单位内部会计监督的主体
D.单位内部会计监督的对象
【正确答案】C 【答案解析】我国单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。
8、根据《税收征收管理法》的规定,纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关可以( )。
A.补缴和追征税款
B.采取税收保全措施
C.核定应纳税额
D.加收滞纳金
【正确答案】C
9、税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为( )。
A.30日
B.90日
C.1年
D.6个月
【正确答案】A
10、下列关于单位内部会计监督制度的基本要求说法正确的是( )。
A.会计事项的经办人员和审批人员可以由一人兼任
B.记账人员和经济业务的审批人员可以由一人兼任
C.记账人员和财物保管人员的职责权限应明确,并相互分离
D.记账人员和经济业务的经办人员可以由一人兼任
【正确答案】C 【答案解析】单位内部会计监督制度的基本要求应当符合:
(1)记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;
(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当明确;(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
11、根据《中华人民共和国会计法》的规定,负责制定并发布国家统一的会计制度的国家行政机关是( )。
A.国务院财政部门
B.国务院有关经济主管部门
C.全国人民代表大会常务委员会
D.国务院
【正确答案】A
12、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,生产并销售小轿车300辆,每辆含增值税的销售价格l7.55万元,适用消费税税率9%。
该企业应缴纳消费税税额为( )。
A.473.9万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
【正确答案】D 【答案解析】该门市部应缴纳消费税=17.55÷(1+17%)×9%×300=405(万元)
13、根据《支付结算办法》的规定,出票人签发空头支票,银行应予以退票,并给予的处罚是( )。
A.按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
B.按票面金额处以7%但不低于2000元的罚款
C.按票面金额处以10%但不低于5000元的罚款
D.按票面金额处以10%但不低于10000元的罚款
【正确答案】A
14、根据《会计法》的规定,对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处( )的罚款。
A.1000元以上3万元以下
B.2000元以上5万元以下
C.3000元以上5万元以下
D.3000元以上6万元以下
【正确答案】C
15、纳税人委托个体经营者加工的应税消费品,其纳税义务发生的时间是( )。
A.委托方提货的当天
B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天
C.委托方向受托方付款的当天
D.签订合同的当天
【正确答案】A
16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,非经营性存款人在使用银行结算账户时,利用开立银行结算账户逃避银行债务,未构成犯罪的,给予的处罚是( )。
A.警告
B.警告并处以1000元罚款
C.警告并处以5000元罚款
D.警告并处以3万元罚款
【正确答案】B
17、对票据和结算凭证上的( ),原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
A.金额
B.出票或签发日期
C.其他记载事项
D.收款人名称
【正确答案】C 【答案解析】《支付结算办法》规定,票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。
对于票据和结算凭证的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
18、A公司签发一张1万元的空头支票,银行应处以( )元的罚款。
A.500
B.1000
C.200
D.800
【正确答案】B 【答案解析】出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,使用支付密码的地区,支付密码错误的支票,银行应予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。
19、下列不属于采购人的是( )。
A.国家机关
B.事业单位
C.国有企业
D.团体组织
【正确答案】C 【答案解析】政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体,包括采购人、供应商和采购代理机构等。
采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。
20、根据《预算法》的规定,下列负责提出各级预算预备费动用方案的是( )。
A.对
B.错
【正确答案】本级人民代表大会本级人民代表大会常务委员会本级政府财政部门本级政府审计部门 【答案解析】C
二.多选题(本类题共计20小题,每小题2分,共40分)
1、根据《营业税暂行条例》规定,下列关于营业税纳税地点的说法中,正确的有( )。
A.纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让土地所有权,应当向其土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地
D.纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【正确答案】BCD 【答案解析】选项A,纳税人提供应税劳务、应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
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2、下列各项中,属于税收的作用的有( )。
A.国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B.国家调控经济运行的重要手段
C.国家组织财政收入的主要形式和工具
D.具有维护国家政权的作用
【正确答案】ABCD
3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收强制执行措施的有( )。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
【正确答案】AB 【答案解析】选项CD属于税收保全措施。
4、下列关于会计资料的说法中,正确的有( )。
A.会计资料的生成必须符合国家统一的会计制度的规定
B.会计资料的提供必须符合国家统一的会计制度的规定
C.编制虚假财务报告是一种严重的违法行为
D.伪造、变造会计凭证是一种严重的违法行为
【正确答案】ABCD
5、下列属于应当办理变更税务登记的范围有( )。
A.纳税人因经营期限届满而自动解散
B.改变住所和经营地点,不涉及主管税务机关变动的
C.改变经济性质或者经济类型
D.企业资不抵债而破产
【正确答案】BC 【答案解析】选项AD应办理注销税务登记。
6、下列各项中,属于《预算法》规定的与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位等各单位的预算职权的有( )。
A.编制本单位预算、决算草案
B.按照国家规定上缴预算收入
C.安排预算支出
D.接受国家有关部门的监督
【正确答案】ABCD
7、张某为某单位的会计人员,平时工作努力,钻研业务、积极提供合理化建议,这体现了张某具有( )的会计职业道德。
A.爱岗敬业
B.客观公正
C.提高技能
D.参与管理
【正确答案】ACD
8、依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人,发生的下列情形中,应当按照规定自行办理纳税申报的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的
【正确答案】ABCD
9、下列关于会计人员岗位的表述符合规定的有( )。
A.会计工作岗位可以一人一岗
B.会计工作岗位可以一人多岗
C.出纳人员不得兼管稽核
D.出纳不可以兼管现金日记账
【正确答案】ABC 【答案解析】会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
10、政府采购应当遵循的原则有( )。
A.公开透明
B.公平竞争
C.公正
D.提高服务
【正确答案】ABC 【答案解析】《政府采购法》规定,政府采购应当遵循公开透明原则、公开竞争原则、公平原则和诚实信用原则。
11、下列属于违反《会计法》规定的行为应当承担的法律责任有( )。
A.责令限期改正
B.罚款、行政处分
C.依法追究刑事责任
D.吊销会计从业资格证书
【正确答案】ABCD
12、下列选项中,可以办理退汇的有( )。
A.对在汇入银行开立存款账户的收款人,汇款人与收款人已达成一致退汇意见
B.对未在汇入银行开立存款账户的收款人,汇款人已经向汇出行提出申收款人拒绝接受的汇款
C.汇入银行已经向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款
【正确答案】ACD 【答案解析】对未在汇入银行开立存款账户的收款人,汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单,由汇出银行通知汇入银行,经汇入银行核实汇款确未支付,并将款项退回汇出银行,方可办理退汇。
13、按征税对象分类,可将全部税收划分为( )。
A.所得税类
B.财产税类
C.关税类
D.行为税类
【正确答案】ABD
14、下列关于《会计法》的表述中,正确的有( )。
A.会计法律制度中层次最高的法律规范
B.制定其他会计法规的依据
C.指导会计工作的最高准则
D.规范注册会计师及其职业行为的最高准则
【正确答案】ABC 【答案解析】选项ABC属于《会计法》的体现;选项D属于《注册会计师法》的体现。
15、下列各项中,属于商业汇票出票时必须记载的事项有( )。
A.无条件支付的委托
B.付款人名称
C.出票日期
D.出票人签章
【正确答案】ABCD
16、某股份有限公司会计王某不仅熟悉会计电算化业务,而且对利用现代信息技术手段加强经营管理颇有研究。
金融危机期间,王某向公司总经理建议,开辟网上业务洽谈,并实行优惠的折扣政策。
公司采纳了王某的建议,当期销售额实现了较快增长。
王某的行为体现出的会计职业道德有( )。
A.爱岗敬业
B.坚持准则
C.参与管理
D.强化服务
【正确答案】ACD
17、下列各项中,属于政府采购代理机构的义务的有( )。
A.依法开展代理采购活动并提供良好服务
B.依法发布采购信息
C.依法接受监督管理
D.不得向采购人行贿或者采取其他不正当手段谋取非法利益
【正确答案】ABCD
18、纳税人自产自用的下列应税消费品中,需要缴纳消费税的有( )。
A.生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油
B.日化厂自产化妆品用于促销赠品
C.汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务
D.木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂
【正确答案】BCD 【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品,用于馈赠、管理部门、职工福利时视同销售,应缴纳消费税。
19、关于支付结算的基本原则,下列表述正确的有( )。
A.银行在办理支付结算业务时,应当恪守信用,按合同规定及时付款
B.银行应当依法为单位、个人在银行开立的账户的存款保密
C.除国家法律、行政法规另有规定外,银行不得为任何单位或者个人查询存款人银行账户的存款
D.银行不代任何单位或者个人冻结、扣款存款人存款,不得停止单位、个人存款的正常支付
【正确答案】ABC 【答案解析】选项D,除国家法律另有规定外,银行不代任何单位或者个人冻结、扣款存款人存款,不得停止单位、个人存款的正常支付。
20、关于税法的构成要素,下列表述正确的有( )。
A.纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或其他社会组织
B.税目是区别不同类型税种的主要标志
C.税率是税法的核心要素
D.税目规定了征税对象的具体范围
【正确答案】ACD 【答案解析】征税对象是区别不同类型税种的主要标志。
三.判断题(本类题共计20小题,每小题1分,共20分)
1、存款人可以自主选择银行开立账户,但银行不能选择存款人。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】存款人可以自主选择银行开立账户,除国家法律、行政法规和国务院另有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户,银行也可以自愿选择存款人,又称双向选择。
2、各单位必须根据实际发生的经济业务事项,进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制会计报告,这仅仅是法律上必须遵守的准则。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】各单位必须根据实际发生的经济业务事项,进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制会计报告,这不仅是法律上必须遵守的规则,也是道德上的要求。
3、普通支票既可以用于支取现金,也可以用于转账。
( )
A.对
B.错
【正确答案】A
4、银行违反规定为存款人支付现金或办理现金存入的,中国人民银行有权责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B
【答案解析】银行违反规定为存款人支付现金或办理现金存入的,中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准。
5、只要信誉好,管理好的企业都可以使用托收承付结算方式。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
6、单位人员公出借款的收据、在收回借款时,应当退还原借款收据。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B
【答案解析】职工借款凭据,必须附在记账凭证之后,收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。
7、根据会计法律制度的规定,原始凭证上大写和小写金额不一致的,应当以大写金额为准。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。
8、会计档案的保管期限分为永久和定期两类,保管期限从整理归档之日起算。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】《会计档案管理办法》规定:
会计档案保管期限分为永久和定期两类,保管期限从会计年度终了后第一天算起。
9、票据和结算凭证上的所有记载事项均不得更改,更改的票据无效。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
10、个人只能在银行开立储蓄账户,不能开立结算账户。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】自然人可以自主选择银行开立银行结算账户。
11、某企业财务经理伪造会计凭证,并依据伪造的会计凭证登记会计账簿,编制虚假财务会计报告,若尚未构成犯罪,应由其所在地县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对该单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3000元以上5万元以下的罚款。
( )
A.对
B.错
【正确答案】A
12、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记之后,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记“前”,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
13、会计职业道德要求会计人员客观公正,所谓客观,就是要求会计人员公平正直,没有偏失,遵循中庸之道。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】所谓客观,就是不带个人偏见,是什么就是什么,实事求是;所谓公正,就是公正正直,没有偏私。
14、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失后,可以挂失止付。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失后,可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失止付。
15、税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税义务人的负担轻重,是税法的核心要素。
( )
A.对
B.错
【正确答案】A
16、一般会计人员办理交接手续由单位的会计机构负责人(会计主管人员)负责监交,会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续由单位负责人负责监交。
( )
A.对
B.错
【正确答案】A
17、单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时,应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于3个工作日内向中国人民银行报告。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】银行接到存款人的变更通知后,应及时办理变更手续,并于2个工作日内向中国人民银行报告。
18、年所得12万元以上的个人所得税纳税人,如果已足额缴纳了个人所得税,则纳税年度终了后不必向主管税务机关办理纳税申报。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】年所得12万元以上的个人所得税纳税人,必须向主管税务机关办理纳税申报。
19、汇兑一般用于同城范围或同一票据交换区域内的结算,异地间的结算不得使用汇兑结算。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算,同城、异地均可使用。
20、纳税人自产自用的用于连续生产应税消费品的,应于移送使用时缴纳消费税。
( )
A.对
B.错
【正确答案】B 【答案解析】根据规定,纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。
四.不定项选择题(特殊)(本类题共计2小题,每小题2分,共4分)
1、W企业1月29日银行存款账户余额2万元。
29日,一材料供应商到W企业催要金额为10万元的材料货款。
W企业为了尽快将供应商“打发走”,就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票,该供应商于当日持支票自银行提示付款。
(1)、下列各项中,属于支票基本当事人的有( )。
A.W企业
B.办理该支票的银行
C.材料供应商开户行
D.材料供应商
【正确答案】ABD 【答案解析】支票的基本当事人有出票人、付款人和收款人。
(2)、下列选项中,属于无效支票的有( )。
A.未标明付款地的支票
B.未标明出票地的支票
C.未标明无条件支付委托的支票
D.出票人未签章的支票
【正确答案】CD 【答案解析】无条件支付的委托和出票人签章为支票的绝对应记载事项。
(3)、材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为( )元。
A.1 000
B.2 000
C.2 500
D.5 000
【正确答案】B 【答案解析】签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
(4)、银行有权要求W企业赔偿的金额为( )元。
A.1 000
B.2 000
C.2 500
D.5 000
【正确答案】D 【答案解析】银行对于签发空头支票的企业,可以按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。
(5)、支票的持票人应当自出票日起( )内提示付款。
A.1日
B.3日
C.5日
D.10日
【正确答案】D
2、2014年6月,某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况:
(1)为粉饰财务报表,单位负责人张某授意会计人员李某虚构交易事项,编造虚假会计凭证,虚增利润100万元;
(2)单位负责人张某授意会计人员王某变更固定资产折旧政策以虚增利润,王某坚持原则,予以抵制,后张某将其解聘;(3)为掩盖违法行为,张某授意会计机构负责人刘某将以前年度的虚假会计资料予以销毁。
根据以上情况,请回答下列问题。
(1)
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