山西省内审师内部审计基础固定资产投资审计考试试卷文档格式.docx
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如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
5.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师
依赖内部审计部门开展审计工作。
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
6.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介?
窄带
音带
宽带
基带
7.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义,不正确的是
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准;
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则;
用来解释内部审计实务的公告;
能运用于各种类型内审部门的标准。
8.如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
折扣率更高的项目;
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
起始投资水平更高的项目。
9.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会?
这种提交由公开交易公司的法律规定;
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性;
通过直接提交,内部审计主管能够有效的影响政策决策;
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
10.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;
制作公司整个现金职能的流程图,但仅对交易业务进行抽样测试;
审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;
由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
11.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
12.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你应当考虑除下列那项以为的所有因素
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数;
在招收审计人员时必要的教育和经验要求;
审计人员承担业务责任的程度;
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
13.内部控制包括下列哪些因素?
1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
1、2和3
1、2和4
1、2、3和4
1、2、3、4和5
14.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用?
现金流
投资回报
利润最大化
市场份额
15.根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
属性标准;
实施标准;
实务公告;
工作标准。
16.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理?
等级管理。
不同专业人员组成的组织结构。
相同专业人员组成的组织结构。
专家独立工作的组织结构。
17.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是
为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。
18.在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确
ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;
对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;
ITF测试操作中的实际程序;
ITF方法也被称为小公司技术。
19.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
20.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
21.新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触;
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员;
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
22.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的?
订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。
将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。
应付账款部门编制支付文件。
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
23.根据审计准则,下列哪项是舞弊报告的必备信息
审计意见表达的目的,范围,结论以及最佳时机;
原则,条件,原因与影响;
背景资料,审计结果以及建议;
审计结果,结论,建议以及修正措施。
24.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
25.根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
26.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加;
信贷政策的放开;
缩短到期时间;
增加现金销售额。
27.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
a.实用软件。
b.数据库软件。
c.电子表格软件。
d.文字处理软件。
28.在六西格玛方法中,质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
29.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?
公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
30.环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况;
要求管理高层参加这一决策。
31.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中,以下哪一主张权利者具有最优先权?
优先股。
应缴税金。
应付债券。
普通股。
32.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款?
在付款时审查并取消辅助性文档;
要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方;
对每项开支审查入账情况;
中华
在从卖方订购材料之前审批采购订单。
33.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?
复核财务信息的可靠性与真实性。
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
评估资源利用是否经济、有效;
复核财务决策过程。
34.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项
业务客户选择能获得最大经济回报的决策
根据标准和备选方案的重要性来排列
具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的
业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
35.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素,该模型应该承认,公司目前有三个独立的生产中心。
对此,以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析?
进行线性回归分析,将生产成本与所售产品相联系。
对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析;
对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析;
对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算,在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
36.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定
a.行政上向董事会报告,职能上向首席执行官报告。
b.行政上向主计长报告,职能上向首席执行官报告。
c.行政上向总行政官(CEO)报告,职能上向董事会报告。
d.行政上向总行政官报告,职能上向外部审计师范报告。
37.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
38.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
输入控制
并发控制
组织控制
物理安全
39.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是?
控制应该针对所有领域的工作情况。
控制应该尽量简单。
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
过时的信息是不恰当的。
40.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50,总体规模是2000。
样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少
$47--$103
$71--$79
$61--$89
$73--$75
41.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动,并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是
18周
17周
16周
14周
42.某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
装入主程序数据文件的标准方法;
适当的编辑和更正;
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
试算关键字段的合计金额。
43.在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
44.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
45.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
46.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖
“冷站和热站”联合协议;
使用组织中其他数据中心的额外容量;
“热站”协议;
“冷站”协议。
47.以下哪项不是对中期报告的适当说法?
中期报告
用于沟通需要立即引起关注的信息;
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;
在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;
消除了发出最终的业务报告的必要性。
48.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
49.在开展审计工作时,内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为;
不象其他的白领犯罪,舞弊总是不利于外部当事方;
白领犯罪通常是为组织的利益,而舞弊是为个人利益;
白领犯罪通常是由外部人员进行的,旨在损害组织利益,而舞弊是由内部人员进行的,旨在使组织获利。
50.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理?
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
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