安徽省税务师税法二土地增值考试题Word下载.docx
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D.80%
6、大海公司于2010年12月31日购入某项机器设备,会计上采用年限平均法计提折旧,税法规定允许采用加速折旧,其取得成本为100万元,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计列折旧。
不考虑中期报告的影响。
该企业适用的所得税税率为25%。
2012年应确认的递延所得税负债的发生额为__万元。
A.2.5(贷方)
B.4(贷方)
C.1.5(贷方)
D.1.5(借方)
7、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是__。
A.农业生产者销售外购的农业产品
B.国有粮食购销企业销售的食用植物油
C.农贸市场批发和零售的农膜
D.商场销售的水产品罐头
8、债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时,不影响债权人债务重组损失的项目是()。
A.债权人计提的坏账准备
B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额
C.债权人接受的非现金资产的账面价值
D.债权人为取得受让资产而支付的税费
9、企业财务管理是一种__。
A.生产经营活动
B.实物管理活动
C.价值管理活动
D.技术管理活动
10、下列项目中,不属于工资薪金支出的补贴的是__。
A.独生子女补贴
B.物价补贴
C.地区补贴
D.误餐补贴
11、税法的效力范围表现为__。
A.空间效力、时间效力、历史效力
B.空间效力、时间效力和对人的效力
C.空间效力、社会影响效力和对人的效力
D.空间效力、时间效力和对事的效力
12、下列关于偿债能力指标,表述正确的是__。
A.企业流动比率过高,可能是存货积压、存在大量应收账款的结果
B.酸性实验比率反映企业长期内可变现资产偿还短期内到期债务的能力
C.速动比率=(速动资产-存货)/流动负债
D.已获利息倍数越大说明企业支付债务利息的能力越弱
13、某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额150000元。
2010年7月20日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2009年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,对当天补征所得税款同时应加收的利息为__元。
(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%,1年按365天计算。
今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)
A.102.40
B.345.36
C.640.58
D.602.44
14、行政征收的主要特征不正确的是__。
A.行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为
B.其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权
C.其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提
D.行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的
15、甲因病病逝,留有遗嘱,甲之子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产,乙取得房产的所有权是__。
A.原始取得,依法律行为而取得
B.继受取得,依法律行为而取得
C.原始取得,依法律行为以外的事实取得
D.继受取得,依法律行为以外的事实取得
16、外商投资企业用从税后利润提取的职工奖励及福利基金支付职工的非经常性奖金,应借记的科目是__。
A.盈余公积
B.应付福利费
C.应付工资
D.利润分配
17、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产,王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中,出现__,适用缺席判决。
A.县工商局经法院合法传唤,无正当理由拒不到庭
B.县工商局未经法庭许可中途退庭的
C.王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
D.王某申请撤诉,人民法院裁定不准许的,王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
18、下列情形中,不属于税务代理业务范围的是__。
A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B.审查纳税情况
C.制作涉税文书
D.办理增值税专用发票领购手续
19、下列各种所有权取得方式中,__属于所有权的继受取得。
A.没收取得
B.收取孽息
C.添附取得
D.接受赠与
20、下列项目,不符合企业所得税相关政策的是__。
A.外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润,免征企业所得税
B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
C.母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免税
21、对个人所得税法规定,免征个人所得税的是__。
A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
D.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得
E.因严重自然灾害造成重大损失的
22、甲公司向乙银行借款,并以其所持有的某有限责任公司的出资额用于质押。
根据《物权法》的规定,该质权设立的时间是__。
A.借款合同签订之日
B.质押合同签订之日
C.在工商行政管理部门办理出质登记之日
D.在证券登记结算机构办理出质登记之日
23、下列选项中,关于民法的渊源说法不正确的是__。
A.民法的渊源主要以制定法为主
B.判例不属于我国民法的渊源
C.国际条约中的民法规范属于我国民法的渊源
D.在我国在任何情况下都不承认习惯具有习惯法的效力
24、根据营业税现行政策的规定,打井工程属于营业税税目中的__。
A.服务业
B.建筑业
C.转让无形资产
D.销售不动产
25、根据刑法规定,适用可以从轻或者减轻处罚法定情节的情形不包括是__。
A.中止犯
B.教唆未遂的教唆犯
C.犯罪后自首的
D.犯罪分子有立功表现的
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是__。
A.以非现金形式取得的伙食补贴
B.以实报实销形式取得的洗衣费
C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
2、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定,下列货物不属于退税范围的是__。
A.出口企业从小规模纳税人购进松香并持有普通发票
B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
C.来料加工复出口的货物
D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
3、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有__。
A.在中国境内受托加工烟丝
B.将自产的烟丝发给职工
C.用进口烟丝捐赠给烟厂
D.接受烟厂捐赠的卷烟
E.向某协会无偿提供自产烟丝
4、下列属于税务机关作出的税收强制执行措施有__。
A.书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款
B.书面通知开户银行或其他金融机构,暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款
C.扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产
D.将所扣押、查封的商品、货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款
E.税务机关核定应纳税额并责令缴纳
5、税收法律关系变更的原因,主要有__。
A.申请延期纳税
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的修订或调整
D.因不可抗力造成的破坏
E.履行纳税义务
6、某上市公司2007年财务会计报告批准报出日为2008年4月10日。
公司在2008年1月1日至4月10日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有__。
A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末已确认预计负债30万元
B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C.公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.2007年销售的商品600万元,因产品质量问题,客户于2008年2月8日退货
E.公司对外投资300万元
7、下列混合销售行为中,应纳营业税的是__。
A.钢窗厂销售钢窗并负责运输
B.建筑公司建造并自用的办公楼
C.电信局销售手机并提供网络服务
D.福利彩票机构发行销售福利彩票
8、注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有__。
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税
C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税
9、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的,不可以采取的措施有__。
A.申请复议
B.向税务机关申请磋商
C.向政府主管部门反映并请其出面调解
D.向人民法院起诉
E.向仲裁委员会申请仲裁
10、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是__。
A.企业之间支付的管理费
B.企业按照规定支付的会员费
C.企业为投资者支付的商业保险费
D.向投资者支付的股息
11、以下说法正确的是__
A.当市场利率高于票面利率时,市场利率越高,债券价值越高
B.当市场利率高于票面利率时,市场利率越高,债券价值越低
C.当市场利率低于票面利率时,市场利率越低,债券价值越高
D.当市场利率低于票面利率时,市场利率越低,债券价值越低
E.市场利率对债券价值影响不确定
12、根据《企业破产法》的规定,__属于破产费用。
A.破产案件的诉讼费用
B.管理、变价和分配债务人财产的费用
C.管理人执行职务的费用、报酬
D.为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用
E.管理人执行职务致人损害所产生的债务
13、刑事诉讼程序始于立案。
根据规定,立案材料的主要来源有()。
A.公安机关的直接发现
B.被害人的报案
C.仲裁裁决书
D.犯罪分子的自首
E.单位的举报
14、企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是__元。
A.550
B.400
C.500
D.200
15、下列项目中,属于经营活动现金流量的有__。
A.收到的教育费附加返还
B.支付的融资租赁费
C.支付的在建工程人员的工资
D.支付的生产工人住房公积金
E.支付的罚款支出
16、国务院直属机构,对违反行政管理制度的行为,在法律,行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。
A.警告
B.没收
C.吊销许可证、执照
D.责令停产停业
E.一定数额的罚款
17、根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有__。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D.直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
E.若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
18、按照现行增值税制度的有关规定,下列表述不正确的有__。
A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退增值税
B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税
C.中远集团的轮船修理业务,可免征增值税
D.营利性医疗机构自产自用的制剂,一律减半征收增值税
E.营利性医疗机构自产自用的制剂,自其取得税务登记之日起,3年内免征增值税
19、生产性外商投资企业,从开始获利年度起,享受第一年和第二年免征企业所得税,第三至第五年减半征收企业所得税的优惠,其必须符合的条件是__。
A.应为先进技术企业
B.应为产品出口企业
C.经营期在10年以上
D.在经济特区
20、滥用代理权的情况包括__。
A.指定代理
B.自己代理
C.双方代理
D.恶意串通的代理
E.表见代理
21、中国公民王先生任职于甲公司,并在乙公司兼职,2009年12月王先生工资收入4500元,兼职收入3000元,另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。
下列关于王先生2009年12月份个人所得税的处理,表述正确的有__。
A.兼职收入应并人当月工资申报纳税
B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D.全年一次性奖金应缴纳个人所得税1475元
E.王先生12月份共应缴纳个人所得税2165元
22、在刑事诉讼中,以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。
下列有关自诉人权利或权利限制的说法中,正确的是__。
A.依法告诉才处理的案件,在人民法院宣告判决前,自诉人不能撤回自诉
B.被害人有证据证明的轻微刑事案件,在人民法院宣告判决前,自诉人可以同被告人和解,但是,只能在人民法院主持下进行
C.自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉
D.自诉人无权委托诉讼代理人
23、外商投资企业再投资退税有__重要的优惠措施。
A.一种
B.两种
C.三种
D.四种
24、对可撤销合同,具有撤销权的当事人应在__内行使撤销权
A.合同成立之日起一年
B.当事人知道或者应当知道撤销事由之日起一年
C.合同成立之日起两年
D.当事人知道或者应当知道撤销事由之日起两年
25、按照现行规定,下列项目可以免征增值税的有__。
A.销售农业产品
B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
D.外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资
E.军事工厂销售给公安系统的武器装备
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