最新《财经法规》第三章试题及答案解析.docx
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最新《财经法规》第三章试题及答案解析
《财经法规与会计职业道德》·考试真题练习
第三章税收法律制度
一、单项选择题
1、下列各项中,不得领购增值税专用发票的有(不考虑特殊情况)()。
A、增值税小规模纳税人B、销售货物的增值税一般纳税人
C、提供加工劳务的增值税一般纳税人D、提供修配业务的增值税一般纳税人
2、消费型增值税的特点是()。
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款
B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款
C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除
D、不允许扣除任何外购固定资产的税款
3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。
A、120B、150C、200D、250
4、下列应税消费品中,在零售环节征收消费税的是()。
A、化妆品B、成品油C、金银首饰D、烟
5、2011年2月份,甲公司出租其自有的仓库两间,每间每月收取租金为2万元,则甲公司2月份应缴纳的营业税为()万元。
A、0B、0.1C、0.2D、0.4
6、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括()。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产
7、单位在开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖单位的()。
A、发票专用章B、发票专用章或财务印章C、财务专用章D、发票专用章和财务专用章
8、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
以下正确的是()。
A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内
C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内
9、()是指负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所有的款项中直接扣收税款的方式。
A、查验征收B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴
10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由()核定其销售额。
A、会计师事务所B、国家税务总局C、主管税务机关D、王管财政部门
11、根据增值税的规定,对于发出代销商品超过()仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税。
A、60天B、120天C、180天D、360天
12、增值税一般纳税人购进免税农产品,按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。
该扣除率是()。
A、0.07B、0.1C、0.13D、0.17
13、全国和地方各级人民代表大会对预算管理的权力不包括()。
A、批准权B、监督权C、审查权D、变更撤销权
14、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全,能够如实反映生产经营成果,正确计算应纳税款的,税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。
A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收
15、根据个人所得税的规定,下列各项中不属于个人所得税纳税人的是()。
A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所,但是居住满一年的个人
C、在中国境内注册的一人有限责任公司D、外籍个人
16、根据营业税的规定,下列属于营业税纳税人的是()。
A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店
17、依据个人所得税法规定,对个人出售有价证券取得的所得,应按照()征收个人所得税。
A、偶然所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得
18、据消费税的规定,下列属于消费税税目的是()。
A、直升飞机B、大型轮船C、火车D、小汽车
19、“纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表”被称为()。
A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报
20、税务登记不包括()。
A、开业登记B、变更登记C、核定应纳税额D、注销登记
21、根据规定,邮寄申报以下列()日期为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出的邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期
22、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A、中奖所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息
23、自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。
A、不缴纳增值税B、可选择按小规模纳税人纳税C、一律按小规模纳税人纳税D、参照一般纳税人纳税
24、下列不属于消费税税目的是()。
A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机
25、从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的,应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。
纳税人应当在到达经营地()申请报验登记。
A、进行生产、经营前向经营地税务机关B、进行生产、经营后向经营地税务机关
C、进行生产、经营前向原税务登记机关D、进行生产、经营后向原税务登记机关
26、根据增值税的规定,增值税均实行()。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率
27、下列各项中,不属于发票的是()。
A、火车票B、订货单C、电信业务收据D、电费收据
28、下列各项中,准予在企业所得税前扣除的有()。
A、增值税B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本
29、我国增值税的低税率为()。
A、0.03B、0.07C、0.13D、0.17
30、企业所得税应纳税所得额的计算公式为()。
A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损
C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损
31、根据增值税的规定,从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在()以上。
A、0.3B、0.5C、0.6D、0.8
32、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A、7B、10C、15D、30
33、下列税法构成要素中,衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是()。
A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象
34、某从事商品零售的小规模纳税人,2010年1月份销售商品取得含税收入10300元,当月该企业应纳的增值税是()元。
A、412B、396.2C、309D、300
35、根据营业税的规定,纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起()内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、1日B、3日C、5日D、10日
36、李某2010年12月取得的下列收入中,免征个人所得税的是()。
A、国债利息收入500元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元
37、下列属于税收规章的是()。
A、《企业所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《税收征收管理法》D、《税务行政复议规则》
38、提供交通运输业服务,适用的增值税税率是()。
A、11%B、17%C、13%D、6%
39、下列说法正确的是()。
A、我国税法对不同税种根据不同的情况规定了各自的纳税期限
B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、或者1个月
C、具体纳税期限由财政部门根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D、纳税人应在规定的期限到期之后缴纳税款
40、下列各项中,不属于纳税申报方式的有()。
A、直接申报B、数据电文方式申报C、数字申报D、简并征期方式
41、根据《个人所得税法》规定,下列各项所得中,()是按比例税率计算缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、保险赔偿所得
42、小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人,适用()。
A、基本税率B、低税率C、零税率D、征收率
43、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者交纳()元的保证金,并限期缴销发票。
A、不超过1万B、1万~5万C、不超过5万D、5万
44、下列不属于消费税税目的是()。
A、酒精B、贵重首饰C、鞭炮D、保龄球
45、下列各项中,不属于行业发票的有()。
A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票
46、根据《个人所得税法》规定,下列各项所得中,可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是()。
A、稿酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得
47、某电器城系一般纳税人,2010年9月销售各类家电产品取得不含税收入300万元,当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元,增值税专用发票已通过认证。
则该电器城当期应缴纳的增值税为()万元。
A、19B、20C、31D、51
48、发票的主管机关是()。
A、税务机关B、财政机关C、商务机关D、审计机关
49、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时,应当自项目合同签订之日起()内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A、10日B、15日C、30日D、60日
50、下列各项中,纳税申报的方式不包括()。
A、直接申报B、邮寄申报C、口头申报D、数据电文申报
51、某机械公司为增值税一般纳税人,本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输专用业发票。
根据规定,该机械公司当月准予抵扣的进项税额为()元。
A、660B、427C、455D、462
52、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。
2009年12月取得销售收入8.24万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.06万元(含增值税)。
已知该企业适用的增值税征收率为3%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。
A、0.24B、0.36C、0.48D、0.18
53、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,在规定的纳税期之前,可以采取的措施是()。
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款B、责令其限期交纳应纳税款
C、责令纳税人提供纳税担保D、阻止出境
54、下列各项中,不符合发票开具要求的是()。
A、按号码顺序填开发票B、填写发票使用中文C、一次性复写发票的全部联次D、随意拆本使用发票
55、下列不属于消费税纳税人的是()。
A、生产销售卷烟的烟厂B、进口化妆品的企业
C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户D、生产销售电视机的单位
56、某酒厂为增值税一般纳税人。
2010年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。
已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A、6229.92B、5510C、4400D、4000
57、纳税人办理税务登记后,如发生下列情形之一,应当办理变更税务登记的是()。
A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销
58、除国务院另有规定外,纳税人出口货物,税率为()。
A、0.17B、0.13C、0.03D、0
59、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人,认定为非正常户超过两年的,税务机关可以()。
A、暂停税务登记证件B、派人进行实地检查C、对其加收罚款D、注销其税务登记
60、某企业(增值税一般纳税人)于5月8日采用托收承付方式销售产品一批,总价款为117000元,货物于当天发出,5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续,5月10日收到货款。
该企业应在()开具增值税专用发票。
A、5月8日B、5月9日C、5月10日D、5月11日
61、企业有下列()情形的,不得领购开具增值税专用发票。
A、借用他人增值税专用发票B、会计核算不健全,不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料
C、私自印制增值税专用发票D、未按规定保管增值税专用发票
62、根据企业所得税法的规定,小型微利企业实行的企业所得税税率为()。
A、0.1B、0.15C、0.2D、0.25
63、3.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。
A、1个月B、2个月C、3个月D、5个月
64、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于()。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
65、下列各项中,属于增值税纳税人的是()。
A、提销售房产的房地产公司B、提供建筑劳务的建筑公司C、提供娱乐服务的KTVD、提供修理劳务的修理店
66、下列各项中,()属于税法最基本要素。
A、征税人B、征税对象C、税目D、计税依据
67、下列收入属于免税收入的是()。
A、国债利息收入B、租金收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入
68、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,税务机关应当视为()。
A、自动注销税务登记B、已恢复营业C、自动延长停业登记D、自动接受罚款处理
69、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
70、按照主权国家行使税收的管辖权不同,税法可以分为()。
A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法
C、国内税法、国际税法和外国税法D、中央税法和地方税法
71、按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型,我国从2009年1月1日起实行的增值税属于()。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税
72、下列公式,不正确的是()。
A、从价计征计税金额计算公式为:
计税金额=征税对象的数量×计税价格
B、从价计征应纳税额计算公式为:
应纳税额=计税金额×适用税率
C、从量计征应纳税额的计算公式为:
应纳税额=计税数量×单位适用税额
D、复合计税办法,计算公式为:
应纳税额=计税数量×适用税率+计税金额×单位适用税额
73、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是()。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
74、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元,保险赔偿支出10万元。
则该保险公司当月应缴纳的营业税为()万元。
A、1.2B、1.5C、2D、2.5
75、根据《企业所得税法》规定,企业所得税的基本税率为()。
A、0.2B、0.25C、0.3D、0.33
76、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,()。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、按平均税率计算D、由税务机关核定税率
77、企业所得税是对我国()的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
A、境内B、境外C、国有D、私营
78、下列各项中,属于税收法律制度中的核心要素的是()。
A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率
79、根据《营业税暂行条例》规定,下列各项属于营业税纳税人的是()。
A、转让专利权的科研机构B、从事汽车维修的公司
C、受托进行金银加工的加工厂D、销售货物并负责运输货物的公司
80、下列各项中,允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是()。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税
81、增值税专用发票的领购使用只限于()。
A、增值税一般纳税人B、增值税小规模纳税人C、特殊纳税人D、个体工商户
82、下列属于增值税纳税人的是()。
A、销售无形资产的公司B、进口化妆品的公司C、销售房屋的房地产公司D、提供金融服务的金融机构
83、根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是()。
A、烟丝B、卷烟C、摩托车D、木制一次性筷子
二、多项选择题
1、下列各项中,符合发票开具要求的是()。
A、按顺序填开发票,填写项目齐全、内容真实、字迹清楚
B、使用中文填开发票,外商投资企业可同时使用一种外国文字
C、开具发票时限、地点应符合规定
D、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准
2、下列各项中,属于税法的构成要素的有()。
A、税率B、纳税环节C、法律责任D、纳税地点
3、下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有()。
A、小规模纳税人增值税征收率为3%
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税
C、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人
4、下列各项中,属于消费税纳税人的有()。
A、生产销售小汽车的汽车厂B、委托加工实木地板的个体工商户C、进口卷烟的外贸公司D、委托加工酒精的工厂
5、凡已办理税务登记的纳税人,无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的,税务机关可()。
A、派人进行实地检查B、责令限期改正
C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用D、制作非正常户认定书,存入纳税人挡案
6、下列关于个人所得税税率表述正确的有()。
A、自2011年9月起,工资、薪金所得,适用3%至45%的超额累进税率
B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%至35%的超额累进税率
C、稿酬所得,适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,其实际税率为14%
D、特许权使用费所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,一般为20%
7、根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于消费税征收范围的有()。
A、卷烟B、实木地板C、火车D、彩电
8、下列关于消费税的纳税地点的表述中,正确的有()。
A、纳税人销售的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、委托个人加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C、进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D、纳税人自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
9、下列可以不办理纳税登记的是()。
A、县教育局B、社区诊所C、人民法院D、下岗职工开的餐饮店
10、根据个人所得税的规定,下列说法正确的有()。
A、稿酬所得按应纳税额减征30%B、劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收
C、个体工商户适用5%至45%超额累进税率D、现行的工资薪金所得适用5%至35%超额累进税率
11、下列各项中,属于税收实体法的有()。
A、《中华人民共和国海关法》B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》
12、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有()。
A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模
13、以下各项所得,适用累进税率形式的有()。
A、工资薪金所得B、个体工商户生产经营所得C、财产转让所得D、企事业单位的承包承租经营所得
14、下列关于企业所得税的相关说法中,正确的有()。
A、企业所得税按纳税年度计算
B、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D、企业所得税分月或者分季预缴
15、下列关于营业税纳税地点的表述中,符合法律规定的有()。
A、纳税人提供建筑业劳务,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B、纳税人转让土地使用权,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C、纳税人出租、销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人转让无形资产,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
16、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有()。
A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住满1年的个人D、在中国境内有住所的个人
17、纳税人、扣缴义务人的纳税申报的主要内容包括()。
A、税种B、税目C、计税依据D、扣除项目及标准
18、按照税法的功能作用不同可以将其分为()。
A、国内税法B、税收实体法C、国际税法D、税收程序法
19、下列各项中,不准予在企业所得税前扣除的有()。
A、企业所得税B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本
20、下列各项中,属于我国税款征收方式的有()。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收
21、甲批发商(一般纳税人),2月份从某生产厂购进一批生活日用品,取得生产厂开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元,税款8.5万元;甲当月将该批货物以70万元(不含税)的价格全部批发给某零售商(一般纳税人),并开具增值税专用发票。
则下列说法中正确的有()。
A、生产厂销售生活日用品的销售额为50万元B、甲批发商批发生活日用品的销售额为70万元
C、甲批发商当期应缴纳的增值税为3.4万元D、零售商购进该批生活日用品支付的进项税额为11.9万元
22、下列各项中,不得在企业所得税前扣除的有()。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B、税收滞纳金C、企业所得税税款D、消费税税金
23、下列各项中,属于行业发票的有()。
A、商业零售统一发票B、商品房销售发票C、广告费用结算发票D、工业企业产品销售统一发票
24、普通发票由行业发票和专用发票组成,下列属于专用发票的有()。
A、广告费用结算发票
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