固定资产管理规定DOC.docx
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固定资产管理规定DOC.docx
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固定资产管理规定DOC
中建西部建设股份有限公司固定资产管理规定
1总则
1.1目的和依据
为规范公司的固定资产管理工作,做到合理配置,建立价值管理体系,确保资产安全、完整,防止资产流失,特制定《固定资产管理规定》(以下简称《规定》)。
依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《企业国有产权转让管理暂行办法》等国家以及行业的有关法规、政策制定本规定。
1.2适用范围
本规定适用于公司及各级机构和各种生产经营单元(以下统称“各单位”)的固定资产管理。
1.3管理原则
责任明确、确保安全、配置合理、提高效能。
1.4术语定义
本规定所称“固定资产”是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、单位价值在5,000元以上,资产使用寿命超过一个会计年度的有形资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、临时设施、以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
2管理机构与职责
2.1管理机构
2.1.1公司固定资产的管理实行分级管理。
公司XXXX部(以下简XX部)对公司固定资产实行统一管理;各单位对辖区范围内的固定资产实行统一管理。
2.1.2公司XX部是公司固定资产业务归口管理部门,其他部门分工负责固定资产专项业务管理工作;各单位的资产管理部门是本单位固定资产业务归口管理部门,各单位其他部门分工负责固定资产专项业务管理工作。
2.2职责
2.2.1公司XX部职责
(1)负责固定资产的全面管理工作,规范固定资产管理,保障公司资产安全,在公司范围内推动执行本规定。
(2)建立公司固定资产动态档案,开展固定资产相关统计和统筹管理,实施资产统一编号和帐卡物管理。
(3)建立固定资产使用评价机制,定期开展专项检查与评估,督导公司各级子企业执行固定资产管理专项要求,提高资产使用效率与效果。
(4)负责公司固定资产更新、新增、跨区域调拨、处置的审核及上报工作,组织公司重大资产的评估和处置事宜。
2.2.2公司其他职能部门职责
(1)公司财务资金部职责
负责公司系统固定资产账务归口管理工作,建立固定资产价值总帐和明细帐,核算固定资产价值及折旧。
协助相关部门实施固定资产投资、运营和报废、处置等实物管理,对存货资产月度抽查盘点和固定资产年度盘点等进行监督管理。
(2)公司办公室职责
负责审核公司总部办公用固定资产(含非生产用车)购置计划及办公用固定资产的日常管理,负责办公用固定资产的档案管理工作,办公设备送外维修必须履行保密程序。
(3)公司纪检监察审计部职责
负责对公司固定资产管理的过程和结果进行监控与审计。
(4)公司投资部职责
公司投资部是经营性固定资产投资的业务管理部门,负责公司限额以上固定资产投资的调研和可行性研究报告评估,为投资决策提供支持;对固定资产进行投资后评价。
2.2.3各单位资产管理职能部门职责
(1)负责本单位范围内的固定资产管理工作,制定固定资产管理办法,明确职责分工及其权限,落实执行责任。
(2)负责建立固定资产的保管、使用、维护管理办法或实施细则,指导、监督下级企业或资产使用部门对固定资产开展具体管理工作。
(3)负责建立本单位固定资产使用管理台账,定期记录固定资产使用、保养、修理等情况。
(4)负责本单位固定资产更新、新增、调拨、处置的上报工作。
(5)负责落实固定资产管理岗位责任制,并定期或不定期组织对固定资产进行清查盘点。
2.2.4各单位其他职能部门职责
各单位其他职能部门参照总部对应相关业务管理部门职责,履行相应职责。
3固定资产范围、分类
3.1同时具有下列特征的有形资产作为固定资产
3.2.1企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
3.2.2单位价值在5000元以上,资产使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
3.2按固定资产的用途及使用情况进行如下分类:
3.2.1按经济用途分为:
房屋及建筑物、生产设备、运输设备、其他设备四类。
3.2.2按使用情况分为:
在用固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产。
4固定资产核算管理
4.1下列固定资产计提折旧
4.1.1房屋、建筑物。
4.1.2在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。
4.1.3节性停用和大修理停用的各类设备,以及经营租出和融资租入的固定资产。
4.1.4已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产。
4.2下列固定资产不计提折旧:
4.2.1房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产,以及以经营租赁方式租人的固定资产。
4.2.2已经提足折旧,仍可继续使用的固定资产。
4.2.3建筑工程交付使用前的固定资产。
4.2.4已在成本中一次性列支形成的固定资产。
4.3固定资产的折旧年限:
类别
折旧年限
类别
折旧年限
一、房屋及建筑物
(三)泵类设备
8
(一)房屋
35
01:
砼拖式泵
8
01:
框架结构房屋
35
02:
各类泵机
8
其中:
办公楼
35
其中:
电泵
8
职工宿舍楼
35
水泵
8
02:
砖混结构房屋
35
(四)实验设备及仪器
8
03:
简易房屋
35
01:
电子天平
8
其中:
彩板房
35
02:
测定仪
8
(二)构筑物
20
03:
试块养护槽
8
01:
框架结构构筑物
20
04:
标准养护箱
8
其中:
粉煤灰储库
20
(五)供热设备
14
02:
砖混结构构筑物
20
01:
锅炉
14
其中:
砂石料仓
20
三、运输设备
9
(三)配套设施
20
(一)生产用运输设备
9
01:
各类管网
20
01:
砼搅拌运输车
9
02:
电动大门
20
02:
砼汽车泵
9
二、生产设备
10
03:
车载泵
9
(一)生产线
10
04:
装载机
10
01:
混凝土生产线
10
05:
挖掘机
10
其中:
生产线土建基础
10
06:
载货车
9
搅拌主机
10
07:
加油车
9
筒仓
10
(二)服务用运输设备
9
输送机
10
01:
小轿车
9
空压机
10
02:
面包车
9
减速机
10
03:
大客车
9
02:
磨机生产线
10
四、其他设备
03:
烘干生产线
10
(一)办公设备
04:
废石加工生产线
10
01:
电子设备
3
05:
矿粉生产线
10
其中:
计算机
3
(二)辅助生产设备
10
复印机
3
01:
汽车衡
10
打印机
3
02:
发电机
10
(二)家具设备
8
03:
变压器
10
01:
办公桌
8
04:
配电柜
10
(三)生活用具
8
05:
清洗机
10
01:
电视机
8
06:
起重机
12
(四)其他
8
4.4折旧方法
固定资产折旧按照公司会计制度确定的固定资产折旧方法计提。
当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月开始计提折旧。
当月减少或停用的固定资产,从下月起不计提折旧。
提前报废的固定资产,其净损失计入营业外支出,不再补提折旧。
按照规定提取的固定资产折旧,分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用等。
4.5计价标准:
4.5.1购入的固定资产,其取得的成本包括:
购买价款、安装调试成本、包装费、运输费、专业人员服务费、相关税费等。
4.5.2自行建造的,按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。
4.5.3其他单位投资转入的,按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。
4.5.4融资租入的,按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。
4.5.5接受捐赠的,按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
无发票帐单的,按照同类设备的市场价,或通过评估确认的价值计价。
4.5.6在原有固定资产基础上进行技改、扩建的,按照原固定资产的价值,加上改建、扩建而发生的支出,减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
4.5.7盘盈的,按照同类固定资产的重置完全价值计价。
4.5.8为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税,计入该项固定资产的价值。
用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额,在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的价值。
4.6固定资产的价值一经确定入帐,除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认,以及国家政策规定需调整帐面价值外,不得自行调整其帐面价值。
5固定资产增加和验收
固定资产的增加在决策时应遵守国家法律法规、产业政策,符合公司发展规划、产业布局和结构调整方向,符合公司管理制度,充分科学论证,有利于提高投资主体核心竞争能力和经济效益,非主营非生产性固定资产,应做到合理配置,严格控制支出规模。
5.1请购
5.1.1各单位在固定资产取得之前进行科学的决策,编制固定资产购置预算,并做可行性研究报告,形成书面决策文件,注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等。
5.1.2各单位应严格审核固定资产购置计划,如在本单位内部可调拨的,按照固定资产内部转移程序执行。
5.1.3各单位请购时视情况提交固定资产投资请示文件、固定资产投资可行性研究报告、单位内部决策文件、或会议纪要等投资决策文件及其他相关材料。
5.1.4审批权限
(1)行政类固定资产
Ø办公用固定资产的申请由各级机构办公室提出申请,各单位总经理审批。
Ø非生产用车购置由各级机构对口职能部门提出申请,28万元(含)以内的由公司总经理审批,超出28万元的由公司总办会审批。
(2)生产设备类固定资产
Ø单笔生产设备购置申请(预算内,Ⅰ类二级机构500万元(含),Ⅱ类二级机构200万元(含),),由二级机构对口职能部门提出申请,经本单位总办会审批后,报至公司XX部备案。
Ø超出本单位审批权限的,需上报公司审核的,根据公司“组织机构常规授权指引”逐级上报,报总部审核。
(3)超预算或属于预算外的情况,应由各单位提出申请,公司安质环部审核后,报送公司逐级审批,经公司审批后再办理调整预算等相关业务。
5.2采购
固定资产采购实行统一集中采购的原则,各单位采购申请通过审批后,按照采购管理权限执行公司集中采购程序,具体招标等操作细则按照公司《集中采购管理规定》执行。
5.3验收
5.3.1各单位采购部门应与厂商联系送货时间及地点,在固定资产送达后,由各单位资产管理部门组织,请购单位及采购部门等相关人员参与验收工作,共同点收数量、检查品质及规格是否与购置申请相符。
必要时聘请外部专家,重大资产验收需形成验收报告。
5.3.2固定资产验收合格后,固定资产验收单应由验收人员共同签字,资产管理部门根据资产相关资料建立固定资产管理台账,将相关票据交由财务部门复核,复核后请购单位将资产移交至使用部门投入使用。
5.3.3各单位采购部门将「固定资产增加报告」﹑「固定资产订购单」﹑「固定资产验收单」、「发票」一同送交财务部作为付款入帐的依据;月末结账期时,如果资产已验收,发票未到,应将除发票外的单据送交财务部做暂估入账处理。
5.4账务处理
各单位财务部门应复核各项单据签批是否完整;订购数量和验收数量是否一致;发票金额、订购单金额及合约所列金额是否一致。
如有差异时,应向有关负责单位追查原因并责成适当处理,一致按入账付款程序办理相关手续。
6固定资产使用管理
6.1制度建设
各单位要建立健全固定资产使用管理的各项管理制度、实施细则或流程,切实落实资产管理责任,做到人人都管物,物物有人管。
6.2日常管理
6.2.1各单位必须认真做好固定资产的安全管理工作,制定固定资产安全管理制度和各种固定资产安全操作(使用)规程,并认真实施,根据固定资产性质和生产经营需要及时对固定资产购买保险。
6.2.2各单位须定期勘查、及时修缮房屋构筑物,确保使用安全。
6.2.3对各类家具、办公用设备及生活服务设施,主管部门应经常安排维修人员进行定期检查,确保正常使用。
6.2.4生产、运输和仪器设备要定期检测、校验、保养,确保性能完好,保持设备清洁安全。
6.3档案管理
6.3.1各单位须建立固定资产台账,记录固定资产取得时的基本概况,更新当前状态,实施动态管理,及时、完整地反映固定资产情况。
6.3.2各单位做好固定资产卡片管理工作,账、卡、物相符,做到一物一档。
6.3.3各单位应按档案管理制度规定,认真做好固定资产技术资料和档案文件的收集、整理、立卷、归档及保管工作。
6.4闲置固定资产管理
各单位应制定严格的内部调拨与移交制度,规范权责与手续流程。
6.4.1可用固定资产管理
(1)对仍可使用的闲置固定资产应首先在本单位所属范围内调剂,明确资产保管责任人。
(2)在属范围内难以安置的,提出书面申请,报本单位批示后,进行公示,需要的部门可向公司申请,经批准后与资产移出部门办理资产清点移交手续,财务部门做内部转移帐务处理。
(3)经公示在本单位内难以调剂的,应进行妥善保管,并拟定处理方案上报公司,经审批后执行相应处理方案。
在保管期间,发生遗失、损坏的,各单位承担追还、赔偿责任。
(4)经公司审批后,需要跨区域调拨的固定资产,应及时上报公司财务资金部,做资产账务转移
6.4.2不可用固定资产管理
对不可用的闲置固定资产应进行妥善保管,并及时拟定处理方案,并上报公司,经审批后进行相应的处理。
6.5固定资产出租
固定资产对外出租必须与租赁方签订合同或协议,到期如需继续租用,应重新签订合同或补充协议。
租赁的价格应参考市场的租赁价格确定。
协议期满后,由出租单位负责催回。
7固定资产维护与维修
各单位应建立健全固定资产维护、保养、维修或送外检验相应的制度、实施细则或流程。
7.1定期维护
各单位资产管理部门根据各固定资产相应的保养、维护等要求进行定期检验、维护、保养,并定期对检验、维护、保养等工作进行检查。
7.2维修
固定资产的修理分为送外修、中小修理和大修理。
大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造,机器设备全面拆卸更换主要部件,此外均为中小修理。
7.2.1故障送修
(1)当固定资产发生故障,本单位内部无法自行维修时,按照本单位固定资产送修流程执行,做好验收工作并建立维修记录。
(2)财务部门负责审核批示文件、维修清单及发票等相关凭证是否相符无误。
如相符,则进入财务审批程序;如有不符,应查明其原因。
7.2.2中小修
各单位资产管理部门根据维修管理制度组织实施,发生的费用一次性进入本年度的成本、费用。
7.2.3大修
(1)各单位在编制大修计划和费用预算前应对维修设备进行技术鉴定。
(2)房屋建筑物及办公用(含非生产用车)固定资产的大修由办公室归口,按项目编制年度计划和费用预算。
机器设备的大修由资产管理部门归口,按使用部门、设备编号,编制年度大修理计划和费用预算。
(3)资产大修由各各单位资产管理部门组织实施,财务部门控制预算计划。
如超计划,根据相关流程进行调整。
大修理项目应设立明细帐,单独核算。
(4)各单位应将维修记录等相关资料进行归档。
(5)大修理费用年终不留余额,实际支出数大于预提数的差额计入有关成本、费用,小于则冲减有关成本、费用。
7.2.4验收工作
固定资产维护、维修完成后,各单位资产管理部门应组织人员进行验收,验收合格后,验收单作为报销附件,由财务部门办理维修费支付。
7.2.5公司总部办公类(含非生产用车)固定资产的维修、维护管理由公司办公室按照本《规定》执行。
8固定资产的处置
各单位应建立固定资产处置管理制度,严格固定资产处置复核审批流程,对外出售(转让、置换、抵债)、报废的,由固定资产管理部门提出申请并按相应权限进行审批,重大项目应作出处置方案,经各有关专业部门会签、相应决策机构批准方可执行,采用招议标方式拟定交易价格。
8.1评估
固定资产处置前,各单位应对需处置的固定资产进行评估,必要时聘请中介评估机构,评估报告作为价格参考。
8.2出售
8.2.1出售申请
对难以安置的闲置固定资产需要拍卖或处置的,由各单位对口职能部门提出申请,将待出售固定资产名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因注明,以书面形式,通过本单位审核,上报公司安质环部。
8.2.2出售审批
公司安质环部审核后,根据公司“组织机构常规授权指引”逐级上报进行审批,经公司决策批示后,决定处理方式。
8.2.3业务办理
固定资产出售批示后,交由二级单位办理出售事宜,出售要经过招议标,相关资料报公司职能部门备案。
各单位资产管理部门应将出售的相应资料归档,并更新「固定资产管理台账」;使用单位将相关凭证备案存查。
8.2.4账务处理
固定资产出售发生款项,由相关单位财务部门依据现金收入程序将进行帐务处理。
8.3报废
8.3.1报废条件:
(1)固定资产耐用期满,确已丧失效能的。
(2)长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价的固定资产。
(3)由于技术进步等原因,不可使用的固定资产。
(4)已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产。
(5)虽然固定资产尚可使用,但使用该固定资产违背成本效益原则。
(6)其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
8.3.2报废申请
经技术鉴定固定资产达到报废条件后,由三级机构提出申请,并注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因,逐级进行上报审批。
8.3.3报废审批
(1)根据公司“组织机构常规授权指引”执行审批程序。
(2)报废审批权限
Ø单项固定资产报废净损失低于10万元(含)的,由三级机构提出书面申请,各二级单位总办会审批后,报至公司安质环部备案。
Ø单项固定资产报废净损失不超过30万元(含)的,由三级机构提出书面申请,逐级上报审核,由公司总办会审批。
Ø单项固定资产报废净损失超过30万元以上,由三级机构提出书面申请,由公司董常会审批。
8.3.4业务办理
固定资产报废经批准后,各单位资产管理部门对实物进行处理。
处理后对固定资产台帐及卡片进行更新,将相关凭证备案存查。
8.3.5账务处理
各单位财务部门依据批复意见和处置情形进行帐务处理。
8.3.6由于使用不当、保管不善或由于事故造成机械早期报废的,必须查明原因,分清责任,对相关责任人进行处理。
9固定资产清查
9.1各单位应于每年对固定资产全面实地清查盘点两次。
9.2盘点工作由资产管理部门与财务部共同进行,使用部门负责实施。
9.3盘点应编制固定资产盘点清册,对出现的异常现象,应当由使用部门查明原因,分清责任,提出处理意见,履行报批程序后及时进行相关处理。
10监督检查评比
10.1各单位应制定完善的固定资产监督检查制度,并认真开展实施各项检查活动。
10.2公司对全面的固定资产管理工作进行监督检查;各单位对所管辖范围内的固定资产管理工作进行监督检查。
10.3公司每年组织1-2次固定资产抽查,各单位每季度至少组织一次固定资产检查。
检查的重点内容主要包括:
固定资产制度的执行情况、固定资产实物管理的运行情况、固定资产的账务情况和固定资产的盘点等情况。
10.4公司组织每年对生产设备进行1次红旗设备评比。
11附则
11.1此规定需要各二级单位制定相应的管理办法、规程或细则等制度予以承接。
11.2本规定由公司XX部负责解释。
本规定自颁布之日起实施。
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