20XX年税务师考试《税法二》测试题16税务师考试docWord下载.docx
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A、各类合同的纳税义务人是立合同人包括保人,但不包括证人、鉴定人
B、在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人
C、电子形式签订的各类应税凭证的当事人
D、凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证,由双方协商确定纳税义务人,协商不成的双方各缴纳应税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人)
E、在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人
2、下列说法中,符合印花税计税依据的有(
A、购销合同的计税依据为购销金额,不得扣除任何费用
B、流动资金周转性借款合同,规定最高限额,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的,以总借款金额为计税依据
C、由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据
D、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据
E、记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据
3、下列关于印花税的表述中正确的有(
A、同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额;
如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花
B、按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额;
没有国家牌价的,按市场价格计算金额
C、应税合同在签订时纳税义务即已产生,应计算应纳税额并贴花。
所以,不论合同是否兑现或是否按期兑现,均应贴花
D、对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在2年内分次贴足印花
E、纳税人应在应税凭证书立或领受时即行贴花完税,不得延至生效日期贴花
4、下列各项中,按照印花税有关规定,表述正确的有(
A、纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;
情节严重的,可处以2000元以上1万元以下的罚款
B、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上以后,才算完成了纳税义务
C、印花税一般实际就地纳税
D、对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
E、已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的部分,应当全额重新贴花
5、下列属于印花税的简化纳税方法有(
A、自行贴花
B、以缴款书代替贴花
C、以完税凭证代替贴花
D、按期汇总缴纳印花税
E、代扣税款汇总缴纳
6、下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的有(
A、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花
B、企业债转股新增加的资金不贴花
C、对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D、车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
E、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由总机构所在地汇总缴纳印花税
7、根据税法的规定,下列关于印花税计税依据的表述正确的有(
A、对于由委托方提供原材料、受托方提供辅助材料并收取加工费的加工合同,以辅助材料和加工费合计数,依照加工承揽合同计税贴花,原材料按购销合同计税贴花
B、货物运输合同的计税依据为所运输货物的金额
C、建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额
D、借款合同的计税依据为借款利息
E、记载资金的营业账簿,计税依据为实收资本和资本公积之和
8、下列项目中,符合印花税计税依据规定正确的有(
A、建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C、产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
D、对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据
E、资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
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