经济概念.docx
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经济概念
资金成本是为取得资金使用权所支付的费用,主要包括筹资费和资金的使用费
机会成本:
是放弃其他投机机会所能获得的最大收益
基准收益率基础是“资金成本”和“机会成本”影响因素是“投资风险”和“通货膨胀”
财务净现值是反映投资方案在计算期内盈利能力的动态评价指标,是评价项目盈利能力的绝对指标。
当FNPV≥0时,说明方案财务上可行;当FNPV<0时,说明方案财务上不可行
工程成本是施工企业为生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用,可以分为直接费用和间接费用
直接费用主要是施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出,包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费
间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用,如企业所属各施工单位为组织和管理施工活动而发生的管理人员工资及福利费、折旧费、办公费、水电费、差旅费、排污费等。
期间费用施工企业在签订建造(施工)合同时发生的差旅费、投标费等相关费用应在发生时直接确认为当期的期间费用,不计入工程成本
建设期利息;指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息,编制该项目投资估算时假定借款在每年的年中支取,第一年按半年计息,其余各年份按全年计息。
建设期利息=(各年本利和+本年贷款额度/2)*利率
施工图预算的审查。
逐项审查法又称全面审查法,即按定额顺序或施工顺序,对各项工程细目逐项全面详细审查的一种方法。
分组计算审查法就是把预算中有关项目按类别划分若干组,利用同组中的一组数据审查分项工程量的一种方法。
对比审查法是当工程条件相同时,用已完工程的预算或未完但已经过审查修正的工程预算对比审查拟建工程的同类工程预算的一种方法。
筛选审查法建筑工程面积和高度虽不同,但其各分部分项工程的单位建筑面积指标变化却不大。
将这样的分部分项工程加以汇集、优选,找出其单位建筑面积工程量、单价、用工的基本数值,归纳为工程量、价格、用工三个单方基本指标,并注明基本指标的适用范围。
这些基本指标用来筛选各分部分项工程,对不符合条件的应进行详细审查,若审查对象的预算标准与基本指标的标准不符,就应对其进行调整需要重点记忆,全部记住。
1、筛选---总结归纳2、逐项审查法又称全面审查法---细目逐项3、分组计算审查法---按类别划分若干组4、对比审查法---同类比较
设计概算审计方法分为:
1、对比分析法,通过对比分析对比2、查询核实法进行多方查询核对3、联合会审法投资规模大,但是土建部分小,说明设备占的比重大,查询核实法就是针对这种重点核查某一投资较大项目而重点核实的,而这里设备比重大一般设计概算3个审查方法施工图预算6个审查方法就项目数量少而资金量大,适合用这种方法
规费包括:
工程排污费、工程定额测定费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险另外:
工伤保险属于规费,劳动保险属于管理费社工住工危
法定准备率是中央银行以法律形式规定的商业银行在所吸收存款中必须保持的准备金的比例。
商业银行在吸收存款后,必须按法定准备率保留准备金,其余的部分才可以作为贷款放出。
银行贷款的增加又意味着活期存款的增加,而活期存款的增加就等于货币供应量的增加。
在中央银行货币发行量并未增加的情况下,使流通中的货币量增加。
可见,商业银行的存款与贷款活动就会创造货币。
而商业银行创造货币的多少,则取决于法定准备率的大小
流动负债核算的内容包括:
短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债。
主要记住“预收账款”还欠人货物,为流动负债,其他该付的一年内都是流动负债。
应付债券属于长期负债流动负债:
一个营业周期内偿还的债务。
短期借款、应付款项、应付工资、应交税金
旋工图预算的编制依据。
所采用的预算造价计价模式不同,预算编制依据也不同。
根据所采用的计价模式,需要相应的计价依据。
若采用传统计价模式,则需要预算定额、地区单位估价表、费用定额和相应的工程量计算规则等计价依据。
若采用工程量清单计价模式,则需要工、料、机的市场价格,有关分部分项工程的综合指导价和《建设工程工程量清单计价规范》中规定的相关工程量计算规则等计价依据
费用的确认。
《企业会计准则》规定,企业发生的支出不产生经济利益的,或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的,应当在发生时确认为费用,计入当期损益。
企业的有些支出不能提供明确的未来经济利益,如果加以分摊也没有意义,对这类费用就应直接作为当期费用予以确认。
例如,固定资产日常修理费等。
这些费用虽然与跨期收入有联系,
编制财务报表列报的基本要求主要包括:
①以企业持续经营作为编制基础。
②列报项目一致。
③重要项目单独列报。
重要性应当根据企业所处环境,从项目的性质和金额大小两方面加以判断。
④报表列示项目不应相互抵消。
⑤报表列报项目与上期报表列报项目具有可比性
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用;
经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用经营费用=外工修燃器
建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成,
直接费由直接工程费和措施费组成,
间接费由规费和企业管理费组成,
直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用,包括人工费、材料费、施工机械使用费
商业信用筹资的形式主要包括应付账款、应付票据、预收账款等。
预收账款是指卖方企业在交付货款之前向买方预先收取部分或全部货款的信用形式。
预收账款是一种典型的商业信用形式。
例如施工企业向建设单位、房地产开发企业等发包单位收取的预收备料款和预收工程款等均属于商业信用筹资方式
以直接费为计算基础的工料单价法计价程序
直接费=直接工程费+措施费;
措施费=按规定标准计算;直接工程费*措施费率
间接费=直接费*间接费率;
利润=(直接费+间接费)*利润率;
含税总造价=(直接费+间接费+利润)*(1+税率)。
措施费是指为完成工程项目施工,发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用,一般包括的项目:
环境保护费;文明施工费;安全施工费;临时设施费;夜间施工增加费;二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费;混凝土、钢筋混凝土模板及支架费;脚手架费;已完工程及设备保护费;施工排水降水费
产品的寿命周期成本的组成。
寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。
产品生产成本是指发生在生产企业内部的成本,也是用户购买产品的费用,包括产品的科研、试验、设计、试制、生产、销售等费用及税金等;产品使用及维护成本是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和,包括使用过程中的能耗费用、维修费用、人工费用、管理费用等,有时还包括报废拆除所需费用(扣除残值
项目建议书的审批。
根据《国务院关于投资体制改革的决定》(国发[2004]20号),政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式。
对于政府投资项目或使用政府性资金、国际金融组织和外国政府贷款投资建设的项目,继续实行审批制;对于企业不使用政府性资金投资建设的项目,一律不再实行审批制,区别不同情况实行核准制和备案制政府或老外的钱>>>>>>>>审批制,,,,其他的核准或备案
施工定额是以同一性质的施工过程——工序作为研究对象,表示生产产品数量与时间消耗综合关系编制的定额。
施工定额是施工企业(建筑安装企业)组织生产和加强管理在企业内部使用的一种定额,属于企业定额的性质。
施工定额是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额,也是建设工程定额中的基础性定额
施工定额--工序:
预算定额--分部分项工程:
概算定额-扩大的分部分项工程:
概算指标--整个建筑物:
投资估算指标--单项工程或者完整的工程项目
建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法。
概算定额(最精确//知道工程量)、概算指标(次之//不知道工程量),类似工程预算法(最次//没有概算指标)生产能力指数法属于投资估算的编制方法。
概算定额法要求初步设计达到一定深度,建筑结构比较明确时方可采用。
当初步设计深度不够,概算指标法不能准确地计算工程量,但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时,可以采用概算指标法编制工程概算。
类似工程预算法适用于拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算指标的情况,但必须对建筑结构差异和价差进行调整
工程量清单由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单j税金项目清单组成。
工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托,具有相应资质的工程造价咨询人员编制
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权等无形商专著非特土
设备寿命的概念设备的【自然寿命】是指设备从投入使用开始,直到因【物质磨损严重】而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。
设备的【技术寿命】就是指设备从投入使用到【因技术落后】而被淘汰所延续的时间,也即是指设备在市场上维持其价值的时间。
【经济寿命】是指设备从投入使用开始,到继续使用在【经济上不合理】而被更新所经历的时间,是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的
营业税是以营业额为计算基础,城市维护建设税与教育费附加均是以应纳营业税额为计算基础
在项目建议书及可行性研究阶段,对建设工程项目投资所作的测算称之为“投资估算”;在初步设计、技术设计阶段,对建设工程项目投资所作的测算称之为“设计概算”;在施工图设计阶段,称之为“施工图预算”;在投标阶段,称之为“投标报价”;承包人与发包人签订合同时形成的价格称之为“合同价”;在合同实施阶段,承包人与发包人结算工程价款时形成的价格称之为“结算价”;工程竣工验收后,实际的工程造价称之为“竣工决算价
投资估算(可行性研究阶段(决策阶段))-设计概算(初步设计)-施工图预算(施工图设计阶段)-投标报价(投标阶段)-合同价-结算价(合同实施阶段)-竣工决算价(竣工验收后)
设计概算是设计文件的重要组成部分,是由设计单位根据初步设计:
(或技术设计)图纸及说明、概算定额(或概算指标)、各项费用定额或取费标准(指标)、设备、材料预算价格等资料或参照类似工程预决算文件,编制和确定的建设工程项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。
设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级
会计等式。
静态会计等式由资产、负债和所有者权益三个会计要素构成,是反映企业一定时点上财务状况的会计等式,可用公式表示为:
资产=负债+所有者权益。
动态会计等式由收入、费用和利润三个会计要素构成,是反映企业一定经营期间经营成果的会计等式。
可用公式表示为:
收入一费用=利润(或亏损)。
现金的使用范围。
按照国务院颁布发的《现金管理暂行条例》的规定,企业可以在下列范围内使现金:
①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
在财务指标体系综合分析方法中,比较典型的是杜邦财务分析体系。
所谓杜邦财务分析体系是指根据各主要财务比率指标之间的内在联系,建立财务分析指标体系,综合分析企业财务状况的方法。
杜邦财务分析体系的特点,是将若干反映企业盈利状况、财务状况和营运状况的比率按其内在联系有机结合起来,形成一个完整的指标体系,并最终通过净资产收益率(或资本收益率)这一核心指标来综合反映。
杜邦好像是个安全套的品牌,所以核心就是跟“净资”--“精子”有关P137,哈哈,这个好记
基础预备费和涨价预备费计算基数的区别:
基本预备费有3项,涨价预备费有2项。
比基本少一个工程建设其他费,涨价预备费以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和为计算基数;
工程建设其他费用,是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间,除建筑安装工程费用和设备及工、器具购置费用以外的,为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。
工程建设其他费用,大体可分为三类:
第一类指土地使用费;第二类指与工程建设有关的其他费用;第三类指与未来企业生产经营有关的其他费用
建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。
静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。
动态投资部分是指在建设期内,因建设期利息、建设工程需缴纳的固定资产投资方向调节税和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额。
包括涨价预备费、建设期利息和固定资产投资方向调节税
暂定金额是业主在招标文件中明确规定了数额的一笔资金,标明用于工程施工,或供应货物与材料,或提供服务,或以应付意外情况,也称待定金额或备用金。
每个承包商在投标报价时均应将此暂定金额数计入工程总报价,但承包商无权做主使用此金额,这些项目的费用将按照业主工程师的指示与决定,全部或部分使用
存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和缺货成本三者之和
沉没成本=设备账面价值-当前市场价;
沉没成本=(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值
流动资产是指可以在,1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
货币资金可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
交易性金融资产主要包括在二级市场上购入的债券、股票j基金以及不作为有效套期工具的衍生工具等。
应收及预付款项主要包括:
应收账款、应收票据、其他应收款和预付款项区别应收和预收,预收例如预付款,是为了下一步的准备金额,不能作为流动资产,因为它的去处已经定了;预付款项,钱还没出去就是流动的流动资产,自己的东西。
我是债权人;还有另一个概念——流动负债,我欠别人的
合同收入的确认。
如果建造(施工)合同的结果不能可靠地估计,应当区别以下情况处理:
①合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在其发生的当期作为费用;②合同成本不能收回的,应当在发生时立即作为费用,不确认收入能收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本确认。
不能收回的,作为费用(支出),不确认收入
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负);
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出;
净利润=利润总额-所得税费用
周转性材料消耗定额的编制。
定额中周转材料消耗量指标的表示,应当用一次使用量和摊销量两个指标表示。
一次使用量是指周转材料在不重复使用时的一次使用量,供施工企业组织施工用;
摊销量是指周转材料退出使用,应分摊到每一计量单位的结构构件的周转材料消耗量,供施工企业成本核算或投标报价使用
所有者权益的核算。
实收资本是指投资者按照企业章程,或合同、协议的约定,实际投入企业的资本,包括货币资金、实物、无形资产等。
资本公积是指由企业收到投资者超出其在企业注册资本(或股本)中所占份额的投资,以及直接计入所有者权益的利得和损失、接受捐赠等。
留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累。
营业外收入包括处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等
所谓记账本位币,是指企业经营所处的主要经济环境中的货币。
我国《企业会计准则》规定,业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以按规定选择其他货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币
增量投资收益率就是增量投资带来的经营成本上的节约与增量投资的比值也就是成本差值除以投资差值
预算单价法编制施工图预算的基本步骤。
计算直接工程费时需注意以下几项内容:
①分项工程的名称、规格、计量单位与预算单价或单位估价表中所列内容完全一致时,可以直接套用预算单价;②分项工程的主要材料品种与预算单价或单位估价表中规定材料不_致时,不可以直接套用预算单价;需要按实际使用材料价格换算预算单价;③分项工程施工工艺条件与预算单价或单位估价表不一致而造成人工,机械的数量增减时,一般调量不换价;④分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时,应编制补充单位估价表完全一致,直接套用;材料不一致,换算价格;工艺不一致,调量不调价;完全不能时,编制补充估价表
应收账款是指因承包工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项,以及销售产品、材料、提供劳务、作业等业务,应向购货单位或接受劳务、作业单位收取货款及劳务补偿的要求权。
企业的各项应收账款,可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。
因此,企业的应收账款增加将导致企业坏账的风险增加
敏感性分析,就是在项目确定性分析的基础上,通过进一步分析。
预测项目主要不确定因素的变化对项目评价指标(如财务内部收益率、财务净现值等)的影响,从中找出敏感因素,确定评价指标对该因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力。
敏感性分析的目的在于寻求敏感因素,这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断
设备运杂费通常由下列各项构成:
①国产标准设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库(或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点)止所发生的运费和装卸费。
②在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费;在设备出厂价或进口设备价格中如已包括了此项费用,则不应重复计算。
③供销部门的手续费,按有关部门规定的统一费率计算。
④建设单位(或工程承包公司),的采购与仓库保管费
初步设计的主要内容一般包括:
①设计依据和指导思想;②建设规模,产品方案,原材料、能源的用量及来源;③工艺流程、主要设备的选型和配置;④建筑物、构筑物、“公用辅助设旌和生活区的建设;⑤占地面积和土地使用情况;⑥总图运输;⑦外部协作、配合条件;⑨综合利用、环境保护和抗震及人防措施;⑨生产组织、劳动定员和各项技术经济指标;⑩总概算
工人在工作班内消耗的工作时间,按其消耗的性质,基本可以分为两大类:
必需消耗的时间和损失时间。
必需消耗的工作时间,包括有效工作时间,休息时间和不可避免中断时间。
有效工作时间是从生产效果来看与产品生产直接有关的时间消耗,包括基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间。
不可避免的中断时间是指由于施工工艺特点引起的工作中断所必需的时间。
休息时间是工人在工作过程中为恢复体力所必需的短暂休息和生理需要的时间消耗
反映财务状况的要素包括资产、负债、所有者权益;
反映经营成果的要素包括收入、费用和利润
盈利能力的指标。
通常使用的盈利能力的指标主要有净资产收益率、总资产报酬率。
净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率,是反映企业盈利能力的核心指标。
该指标越高,净利润越多;说明企业盈利能力越好。
净资产收益率把企业一定期间的净利润与企业的净资产相比较,可以反映企业资产利用的综合效果。
指标越高,表明资产的利用效率越高。
总资产报酬率反映企业全部资产运用的总成果
单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。
建筑工程概算的编制方法有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法;
设备及安装工程概算的编制方法有预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法等。
财务费用是指企业为筹集生产所需资金等而发生的费用,包括应当作为期间费用的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、相关的手续费以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等内容。
利息支出主要包括企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应引进国外设备款利息等利息支出。
汇兑损失指的是企业向银行结售或而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额,以及月(季、年)度终了,各种外币账户的外向期末余额,按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
相关手续费指企业发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等,但不包括发行股票所支付的手续费等。
其他财务费用包括融资租入固定资产发生的融资租赁费用等
工程量清单的主要作用。
主要作用包括:
①工程量清单为投标人的投标竞争提供了一个平等和共同的基础。
②工程量清单是建设工程计价的依据。
在招标投标过程中,招标人根据工程量清单编制招标工程的招标控制价;投标人按照工程量清单自主填报工程量清单所列项目的单价与合价。
⑨工程量清单是工程付款和结算的依据。
④工程量清单是调整工程量、进行工程索赔的依据
建设管理费指建设单位从项目筹建开始直至工程竣工验收合格或交付使用为止发生的项目建设管理费用。
费用内容包括:
建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费
设备租赁的特点。
对于承租人来说,设备租赁与设备购买相比的优越性在于。
①在资金短缺的情况下,既可用较少资金获得生产急需的设备,也可以引进先进设备,加速技术进步的步伐;②可获得良好的技术服务;③可以保持资金的流动状态,防止呆滞羹也不会使企业资产负债状况恶化;④可避免通货膨胀和利率波动的冲击,减少投资风险;⑤设备租金可在所得税前扣除,能享受税费上的利益。
设备租赁的不足之处在于:
①在租赁期间承租人对租用设备无所有权,只有使用权,故承租人无权随意对设备进行改造,不能处置设备,也不能用于担保、抵押贷款;②承租.人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高;③长年支付租金,形成长期负债;④融资租赁合同规定严格,一毁约要赔偿损失,罚款较多等
设备磨损的原因。
有形磨损的原因:
①设备在使用过程中,在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏;②设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损。
无形磨损的原因:
①设备的技术结构和性能并没有变化,但由于技术进步,设备制造工艺不断改进,社会劳动生产率水平的提高,同类设备的再生产价值降低,致使原设备相对贬值;②由于科学技术的进步,不断创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更少的新型设备,使原有设备相对陈旧落后,其经济效益相对降低而发生贬值;综合磨损是指同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情况
工程量清单综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费和利润,以及一定范围内的风险费用。
该定义并不是真正意义上的全费用综合单价,而是一种狭义上的综合单价,规费和税金等不可竞争的费用并不包括在项目单价中人、材、机、管、利、风。
P227规费、税金,都不能自己定。
其他的可以自己定。
就可以投标啦
施工企业其他业务收入的构成。
收入按企业营业的主次分类,可以分为主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入也称基本业务收入,是指企业从事主要营业活动所取得的收入。
施工企业的主营业务收入主要是建造(施工)合同收入。
其他业务收入也称附营业务收入,是指企业非经常性的、兼营的业务所产生的收入,如销售原材料、转让技术、代购代销、出租包装物等取得的收入等。
施工企业的其他业务收入主要包括材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等
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