《某某年《会计电算化实务》课程教案》.docx
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《某某年《会计电算化实务》课程教案》
《会计电算化实务》课程教案
财务管理系
会计电算化教研室
模块
名称
实施会计电算化的准备工作
项目
名称
认识并安装会计软件
任务
名称
授课
形式
案例教学
知识点
商品化通用会计软件的总体结构
能力点
熟悉会计核算软件的主要模块构成
任
务
引
入
新希望科技有限公司成立于1998年,通过近10年的发展,已成为一家具有中等规模的高科技生产制造企业。
目前该企业以自主研发生产电脑为主,业务发展迅速,客户遍及全国各地。
随着企业的不断发展,原有的手工会计核算体系日益暴露出诸多不能满足需求的弊端,企业管理层经过商议,一致决定应该马上使用会计电算化系统代替手工会计核算体系,由会计部门的主管王新负责具体实施工作。
在该企业会计电算化系统实施过程中,王新需要根据新希望科技有限公司的具体业务特点选择会计软件。
那么,会计软件都有什么类型?
企业可以从哪些途径选择?
对于该企业来说,哪种软件是适合的,如何判断呢?
授课内容
任务分析
会计软件有不同的类型,企业应该在充分掌握会计软件相关知识的基础上,结合企业实际情况选择会计软件。
相关知识讲解
一、会计软件
(一)会计软件的概念
会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。
会计软件是以会计制度为依据,以计算机及其应用技术为技术基础,以会计理论和会计方法为核心,以会计数据为处理对象,以提供会计信息为目标,将计算机技术应用于会计工作的软件系统。
(二)会计软件的分类
1、按软件适用范围划分
可分为通用会计软件和定点开发会计软件。
通用会计软件是指在某一范围内普遍适用的会计软件,通常又分为适用于各行各业的全通用会计软件和适用于某一行业的行业通用会计软件。
定点开发会计软件也叫专用会计软件,是指仅适用于处理个别单位会计业务的会计软件。
2、按软件提供方式划分
可分为商品化会计软件和非商品化会计软件。
商品化会计软件是指为销售而开发的会计软件;具有通用性强、初始化工作量大、系统庞大、对硬软件环境的要求高等特点。
非商品化会计软件则是用户为满足自己业务处理的需要而开发的会计软件,或由业务主管部门开发后提供给下属单位使用的会计软件。
3、按提供信息的层次划分
可分为核算型会计软件和管理型会计软件。
核算型会计软件是指专门用于完成会计核算工作的应用软件。
管理型会计软件是对核算型会计软件功能的延伸,它是在全面核算的基础上突出或强化了会计在管理中的监督控制作用的会计软件。
其主要功能可以包括:
全面会计核算、融核算于一体的购销存(或进销存)管理、财务分析与财务监控等。
4、按软件适用的规模或层次划分
可分为部门级会计软件、企业级会计软件和集团级会计软件。
二、商品化会计软件
(一)商品化会计软件概述
1、概念:
专门用于对外销售的会计软件称为商品化会计软件。
2、特点:
商品化会计软件具有通用性强、用户界面好、适用于多种中文平台、版本大多有单机和网络两种、厂家进行软件维护、保密性强等特点。
3、优缺点:
采用商品化会计软件的优点是见效快、成本低、安全可靠、维护有保障。
缺点是:
一是不能全部满足使用单位的各种核算与管理要求,二是对会计人员业务素质要求较高。
4、发展阶段:
我国商品化会计软件的发展主要划分为四个阶段:
会计核算软件阶段、管理型会计软件阶段、一体化企业管理软件阶段、全面企业管理软件阶段。
(二)商品化会计软件的总体结构
会计软件的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统组成,每个子系统完成哪些功能,相互之间的关系又是怎样的。
在会计软件系统中,一个系统可以划分为若干个子系统,每个子系统又可划分为几个功能模块,每个功能模块再划分为若干个层次。
软件的各层次之间保持着一定的联系,并通过这种联系,将各层、各块组成一个有机的整体。
1、商品化会计软件的主要功能
会计软件的功能是指一个会计软件必须具备的能力和运用这些能力的基本步骤。
包括具备相对独立地完成会计数据输入、处理、输出和安全等功能的各个方面。
(1)会计数据的输入
①直接输入方式。
是指会计人员根据原始凭证(如销售发票、出差单据等)或记账凭证,通过键盘、屏幕将数据直接送入计算机存入凭证文件的一种方式。
②间接输入方式。
是指先将会计数据录制在磁介质上,然后再将其转换成计算机所能接受的凭证,并保存在凭证文件中。
③自动输入方式。
是指计算机自动编制凭证,并保存在凭证文件中,称为机制凭证。
包括两种基本方式:
一种是由各子系统处理业务后自动编制的机制凭证,另一种是通过用户设置而由系统自动生成的机制凭证。
(2)会计数据的处理
常见的方式有成批处理和实时处理两种:
①成批处理。
是指定期收集会计数据,按组或按批进行处理的方式。
②实时处理。
是指当某一数据或系统有一次处理要求时,计算机就立即进行处理的方式。
会计软件对会计数据的处理主要体现在记账、结账和报表生成三个方面。
(3)会计数据的输出
会计数据的输出方式包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络线路传输输出几种形式。
其中,软盘输出多用于数据的备份或上报数据(尤其是会计报表)的输出;利用网络线路传输输出更多用于分支机构向总公司报账、报表的输出。
查询和打印则是会计数据最基本的输出形式。
(4)会计数据安全维护
会计软件所具有的防止非指定人员擅自使用系统,以及对指定操作人员实行使用权限控制的功能。
2、会计核算软件的主要功能模块
会计核算软件的功能模块,是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
主要包括账务处理、工资、固定资产、成本、采购与应付、销售与应收、存货、往来账款管理和会计报表处理等模块。
其功能结构如图1-1-1所示,一个模块通常又被称作一个子系统,商品化的通用会计核算软件主要包含以下一些子系统:
(1)账务处理子系统。
这是会计软件的核心,对所有的会计软件来说都是必不可少的。
(2)工资管理子系统。
主要完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作,并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。
(3)固定资产管理子系统。
主要实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动处理、折旧的计提与折旧费用的分配等工作,并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统和成本核算子系统使用。
(4)成本核算子系统。
主要完成对生产费用的归集、分配和对产品制造成本的计算。
(5)采购及应付核算子系统。
主要核算采购业务,包括登记商品的数量、价格,按适用税率计算税金,并确认应付款项。
(6)销售与应收核算子系统。
主要核算销售所取得的收入,登记发出商品的数量,计算相关的税金,确认与管理应收账款,并管理有关票据。
(7)存货管理子系统。
主要从采购与应付核算子系统取得存货增加的成本和金额,从销售与应收系统取得存货出库的数量,自动计算出出库商品的成本。
(8)货币资金(出纳)子系统。
核算收款付款业务进行银行对账,登记现金、银行存款日记账。
(9)会计报表处理子系统。
能够规范地编制《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》等。
同时具有自定义报表的功能。
(三)会计核算软件的各功能模块的相互联系
1.账务处理子系统与其他子系统间的关系
账务处理子系统是电算化会计系统的核心部分。
账务处理子系统不仅可以直接接收记账凭证的输入,而且可以接收来自各子系统的自动转账凭证,进行总分类核算,与各子系统的关系最为紧密。
工资管理、固定资产管理、成本核算、采购与应付核算、销售与应收核算以及存货管理等子系统实现对相应会计业务的专门处理。
(1)总体关系
账务处理子系统是电算化会计系统的核心,其他子系统是账务处理子系统的补充。
(2)账务处理子系统与工资管理子系统间的数据联系
工资管理子系统核算的结果通常以凭证的形式传递给账务处理子系统。
(3)账务处理子系统与固定资产管理子系统间的数据联系
固定资产管理子系统核算结果自动生成记账凭证传递给账务处理子系统。
(4)账务处理子系统与存货管理子系统间的数据联系
存货管理核算结果以记账凭证的形式传递给账务处理子系统。
(5)账务处理子系统与会计报表处理子系统的数据联系
报表处理子系统主要指标数据基本来自于账务处理子系统中各类账簿的余额、本期发生额、累计发生额等栏目。
2、会计核算软件各功能模块之间的相互联系
会计核算软件系统中各模块之间的关系如图1-1-3所示。
从图中可以看出会计核算软件各个功能模块之间的主要数据联系具有以下几个特点:
(1)会计核算系统各功能模块之间并非都存在直接的数据联系。
如工资核算模块与存货管理模块之间不存在直接的数据联系。
(2)有些功能模块只向其他模块提供数据。
如工资核算模块、固定资产模块和存货管理模块,它们属于基础模块。
(3)有些模块只接受其他系统提供的数据而不向其他功能模块提供数据。
例如报表管理模块,只接受数据或只提供数据的功能模块与其他功能模块之间的数据联系称为单向数据联系。
(4)有些模块既接受其他模块提供的数据,又向其他模块传递数据。
如账务处理模块、成本核算模块、存货管理模块,它们与其他功能模块之间的数据联系称为双向数据联系。
(5)账务处理模块、成本核算模块是数据联系最复杂的两个功能模块。
(6)账务处理模块是会计核算软件的核心模块,该模块以机制记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起,构成完整的会计核算系统。
图1-1-3会计核算软件各功能模块之间的相互联系
三、商品化会计软件的选择及典型的财务应用方案
(一)商品化会计软件的选择
企业在购买时应从以下各方面进行比较:
1、软件功能
一个较为成熟的软件具有以下几方面的功能:
一是主要功能,包括正确处理会计业务流程,完成会计凭证填制,会计账簿登记,会计报表的生成与输出等工作
二是辅助功能,包括提示功能、帮助功能、引导操作功能、全屏编辑功能、辅助计算器等一些有利于用户使用软件系统的所有功能。
三是服务功能,包括重建文件索引,整理被破坏的数据秩序,复制会计数据档案,恢复会计信息系统文件以及清理存储空间等功能。
四是控制功能,包括输入数据的正确性控制,输出内容范围的控制,数据顺序和方式控制,使用权限的控制等系统控制能力。
2、本单位会计业务的特点
首先是单位的行业特点。
其次是单位规模大小、会计业务数据量的多少、会计核算精确度的高低等等。
3、软件的技术性能
技术性能包括使用的数据库系统的安全可靠性能,易学易用易懂的性能等。
此外,软件的可维护性,可审计性,可移植性,以及软件运行平台、运行环境(如网络环境、数据库环境)等等,都是需要考虑的因素。
4、售后服务质量
5、费用
商品化会计软件的购置费用一般包括软件价格、实施费用(包括培训和安装费用)、售后服务费用、其他配套费用(如系统软件及防病毒软件的购置费用)和扩充升级费用等。
(二)典型的财务应用方案
1、财务应用方案
财务应用方案是用于只希望使用会计信息系统解决企业会计核算与资金管理的企业。
在这一方案中,系统构成为:
账务处理系统、应收管理、应付管理、报表。
其扩展子系统为:
工资管理、固定资产管理、资金管理和财务分析。
使用方案是:
在账务处理系统及工资管理、固定资产管理子系统中完成日常财务核算。
在报表系统编制有关的财务报表。
在固定资产管理子系统中进行固定资产的日常管理及折旧的计提。
在资金管理子系统中进行企业内、外部存贷款的管理。
在这一方案中对往来业务一般有两种基本的处理方法。
对于往来业务不多,只需要进行简单的往来管理和核算的企业,可以使用账务处理系统提供的往来管理功能进行往来业务的处理。
对于往来业务频繁,需要进行详细和严格的往来管理的企业则可以使用应收、应付子系统与账务处理系统集成运行来解决往来管理和核算的需要。
2、工业企业应用方案
工业企业解决方案可以全面解决企业会计核算、资金管理和购销存管理的问题。
在工业企业解决方案中,系统的标准构成为财务解决方案中的各系统及库存核算、库存管理、采购管理、销售管理、成本核算子系统。
其扩展系统为采购计划子系统。
其使用方案是:
财务处理过程与财务解决方案相同。
在这一方案中针对工业企业的特点增加了处理购销存业务和成本核算相关子系统,从而使财务系统与购销存业务处理系统集成运行。
为消除信息“孤岛”现象,及时传递有关信息对购销存业务的处理过程进行控制,从而为强化企业管理提供了有利条件。
3、商业企业应用方案
商业企业由于没有产品的生产过程,因此商业企业解决方案除了没有成本核算子系统外,系统构成与解决方案与工业企业解决方案基本相同。
4、行政事业单位解决方案
行政事业单位会计核算与财务管理的核心是预算的制定和预算执行情况的统计分析。
因此这一方案中账务处理系统、财务分析和报表子系统是其核心子系统。
其扩展系统为工资管理和固定资产管理子系统。
在这一解决方案中,财政预算和执行情况统计分析由财务分析子系统进行处理。
在总账系统中进行会计核算并根据财务分析子系统中制定的预算进行资金控制。
四、会计电算化系统硬件配置
硬件配置是指企业实施会计电算化所需硬件系统的构成模式,主要结构模式有单机系统、多机系统、多用户系统、计算机局域网络系统。
(一)单机系统
单机系统是指整个系统中只配置一台计算机以及相应的外部设备。
特点:
所有的数据集中输入和输出。
优点:
数据共享程度高,数据一致性好,系统开发周期短、见效快,投资规模小,操作简便,对系统环境要求也不高。
缺点:
功能较弱,可靠性比较差。
不利于设备、数据的共享,容易造成资源的浪费,输入输出往往成为数据处理的瓶颈。
适用范围:
经济和技术力量比较薄弱、会计业务比较简单、会计管理功能拓展不完整的小型单位。
支持单机版的会计软件。
(二)多机系统
多机系统是在整个系统中配备多台计算机,各台计算机之间形成松散的结构,数据输入、处理和输出分布在不同的计算机上完成。
优点:
缓解了单机系统中输入输出的“瓶颈”问题。
缺点:
不具有实时数据交换能力。
其数据共享性能差,系统的整体效率低。
适用范围:
适用于会计业务比较多,会计机构设置比较分散,系统维护能力强的单位。
支持部门级会计软件。
(三)多用户系统
多用户系统是指整个系统配置一台计算机主机和多个操作终端,数据通过各终端输入,主机对数据进行集中处理,处理结果可直接返回终端用户。
优点:
实现了对数据的共享,既提高了系统效率,又使系统具有良好的安全性。
缺点:
系统比较庞大,系统维护的要求比较高。
适用范围:
适用于会计业务量大、地理分布集中、资金充裕且具有一定系统维护能力的单位。
支持企业级会计软件。
(四)计算机网络系统
计算机网络系统是指用通讯线路连接的多台计算机组成的一个运行系统,各计算机之间可以通过网络共享服务器上的硬件资源和软件资源,并可以与其他计算机或其他网络进行通讯和交换信息。
网络体系包括客户机/服务器(C/S)和浏览器/Web服务器(B/S)等多种方式架构。
优点:
能够在网络范围内实现硬件、软件和数据共享,传输速度较高,容易维护,可靠性较高,使用简便,结构灵活,具有可扩展性。
缺点:
安全性不如多用户系统,工作站易被病毒感染或受到恶意侵害。
适用范围:
具有一定的计算机应用基础和较强经济实力的大中型单位。
支持集团级会计软件。
任务实施
新希望科技有限公司是一家比较典型的制造业企业,可以选择直接购买商品化的通用会计软件。
王新经过考察与比较,决定购买用友软件。
考虑到该企业规模不大,只希望使用会计信息系统解决企业的基本会计核算,但往来业务频繁,需要进行详细和严格的往来管理,因此,在使用用友软件时,可以在总账及工资管理、固定资产管理子系统中完成日常财务核算,在报表系统编制有关的财务报表,利用应收、应付子系统与总账系统集成运行来解决往来管理和核算的需要;也可总账系统中完成日常财务核算,在报表系统中编制有关的财务报表。
利用总账系统中的辅助核算功能完成相关业务的详细核算。
任务相关测试题
一、选择题:
1、按适用范围,会计软件可以分为()。
A、核算性会计软件B、通用会计软件
C、管理型会计软件D、专用会计软件
2、商品性会计软件比自行开发的会计软件()。
A、通用性强,开发水平高
B、维护量小,购置成本高
C、成本高,开发水平高
D、通用性差,维护量大
3、会计核算软件的会计数据输入可以采用()形式。
A、键盘手工输入C、键盘手工输入、软盘输入
B、软盘输入、网络传输D、键盘手工输入、软盘输入、网络传输等
4、账务处理模块、()是数据联系最复杂的两个功能模块,设计时应引起高度重视。
A、存货核算模块B、成本核算模块
C、报表管理模块D、财务分析模块
5、下列不属于会计核算软件功能模块划分的基本原则的是()。
A、适用性原则B、可靠性原则C、通用性原则D、可控制性原则
6、账务处理子系统在会计核算系统中所处的地位是()。
A、单向接收数据
B、单向发送数据
C、与其他子系统联系,处于会计信息系统核心
D、与其他子系统无联系
7、在选购商品化会计电算化软件时应注意()。
功能要求B、技术指标C、售后服务D、性能要求
二、判断题:
(判断正误并在括号内填√或×)
1、会计核算软件是属于计算机系统软件的范畴()
2、在会计核算系统中,应收应付是会计信息系统的核心()
3、根据会计的职能,一般可把电算化会计信息系统分为电算化会计核算系统、电算化会计管理系统和电算化会计决策支持系统。
()
实训内容
1、海南万泉河啤酒有限责任公司是专业从事啤酒生产和销售的中等规模企业。
该公司内设“1办6部3车间”,共10个部门,分别为行政办公室、计划部、财务部、人事部、采购部、销售部、仓储部、酿造车间、灌装车间、机修车间,另外在当地还设有啤酒专营店。
公司财务部集中统一进行会计核算和会计监督工作,其岗位包括财务部经理、主管会计、制单会计和出纳。
其日常生产经营业务流程如习题图1-1所示。
该企业的原材料采购、啤酒生产与销售等相关的各类往来业务频繁,要提高日常业务核算的效率,准备采用会计电算化系统。
请帮助选择合适的软件,确定应用方案。
习题图1-1万泉河啤酒公司日常生产经营业务流程
2.模拟安装万泉河啤酒公司的会计软件。
(提示:
可以根据学校配备的会计电算化软件系统进行训练,软件不限定)
参考资料:
《初级会计电算化》会计从业资格考试教材
《用友ERP培训教程》清华大学出版社
模块
名称
会计电算化工作的准备与实施
项目
名称
会计电算化工作的准备与实施
任务
名称
授课
形式
案例教学、小组讨论
知识点
1、编码方案的确定
2、会计软件的试运行
3、计算机代替手工记账的条件
4、日常运行的主要内容
能力点
1、明确编码的作用并会确定编码方案
2、明确基础数据的设置规则
3、会计软件的日常运行过程
任
务
引
入
新希望科技有限公司购买并安装了用友软件后,准备开始利用会计软件进行会计电算化工作。
在日常业务核算工作开始前,应该先做好与手工会计的衔接及实施的准备工作。
这些工作具体包括哪些?
应该怎样进行?
授课内容
任务分析
会计电算化的实施工作是一项复杂的系统工程,因而应从企业总体目标出发,制定科学的实施计划与实施步骤,保证会计电算化工作顺利、健康的发展。
购买与安装适用的商品化软件只是会计电算化工作的其中一项,完整会计电算化工作还应有前期的相关准备及正常运行后的相关管理工作,包括会计软件使用前规范会计业务,会计软件的试运行和计算机替代手工记账等。
相关知识讲解
一、会计业务的规范化
会计电算化使会计业务的处理方式发生了很大变化,对会计工作的要求与手工会计核算也有所不同,应在使用会计软件前对原有的手工会计业务处理按会计电算化的需求进一步规范,其主要内容包括以下几个方面。
(一)账表与核算方法的确定
1、账、证、表格式设置
会计软件应用前,要充分考虑各类会计资料的格式,分清保留的内容,使其更适合会计电算化的特点。
2、会计核算方法的选择
实施会计电算化,利用计算机计算速度快,存储容量大的特点,对各类核算设置了多种核算方法,企业可根据实际情况选择。
(二)基础数据的整理
1、会计科目的整理
会计科目体系是会计核算的基础,整个会计核算体系都是以会计科目体系为基础建立的,会计科目应符合财政部和相关管理部门的要求并保证科目设置的相对稳定性。
在会计电算化软件中建立科目体系需要对会计科目进行编码,编码就是按编码方案对每一科目的统一编码进行定义。
(1)编码的作用:
科目汉字名称的缺点在于计算机较难识别;占用存储空间;难以反映出科目间的逻辑关系;同名科目也经常发生。
所以在会计电算化下,必须对会计科目进行统一编码。
其作用是:
便于反映会计科目间的上下级逻辑关系;便于计算机识别和处理;便于检索、分类及汇总;减少输入工作量,提高输入速度;促进会计核算的规范化和标准化。
(2)编码的方法:
通常建立账套时先设置科目编码级次和级长的编码方案,再按照编码方案对科目编码级次和级长进行设置。
例如,某企业确定的会计科目编码方案为4-2-2-2,即级次是4级,其中一级编码按财政部的统一编码方案,级长为4位,二级、三级、四级级长均为2位。
编码方法是同级科目按顺序排列,以序号作为本级科目编码,加上上级科目编码,组成本级科目全编码。
即:
本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码,如下例:
1119其他应收款
111901应收职工借款
11190101张三
11190102李四
11190103王五
应该注意的是,科目编码必须惟一,科目编码必须按其级次的先后次序建立,科目编码用数字、英文字母等表示,避免用如&、@、空格等其他字符。
2、其他基础数据的整理与编码的确定
对于与会计核算有关的各种基础数据信息,如部门、职员、客户、供应商、存货、结算方式等,均应输入在会计电算化系统中。
因此,企业应该在正式使用会计电算化软件之前,完成各项基础数据信息的整理。
编码是会计电算化系统中调用数据与辨别对象的唯一依据。
对于任何一个单位来说,都必须在使用会计软件之前,根据管理的要求及单位的具体情况对部门、职员、客户、供应商、存货、结算方式等会计核算所需信息进行整理并设计一套科学的编码体系。
在实际工作中,编码的设置通常采用类别码与顺序码相结合的方式,与会计科目编码方式相类似,如存货的编码,
01商品类
0101打印机
010101激光打印机
3、账户的清理
实施会计电算化,首先要建立机内账簿,因而,对有关账户进行清理,是保证会计核算的连续性及运行结果的准确性的前提。
(1)账证、账账、账实相符。
(2)整理各账户余额。
(3)清理往来账户和银行账户。
(三)会计电算化岗位分工
实现电算化处理后,会计部门的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位两大类。
1、基本会计岗位。
基本会计岗位可分为会计主管、会计核算、出纳、稽核、会计档案管理等工作岗位。
2、电算化会计岗位。
电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。
可设立以下一些专业岗位:
(1)电算化系统主管。
系统主管人员负责协调计算机及会计软件系统的运行,要求具备会计和计算机基本知识以及相关的电算化会计组织管理经验。
系统主管又可称作系统管理员、账套主管或超级用户,可由会计主管兼任。
(2)数据录入。
录入人员负责输入记账凭证和其他有关数据,要求具备会计软件操作技能,实施电算化会计的单位应该要求所有会计人员具备担任会计软件操作员的条件。
(3)凭证审核。
凭证审核员负责审核输
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