第五章 企业所得税个人所得税法律制度复习题.docx
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第五章企业所得税个人所得税法律制度复习题
第五章企业所得税、个人所得税法律制度复习题
1.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
[单选题]*
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的一人有限责任公司
C.在中国境内成立的个人独资企业(正确答案)
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于货币形式的收入的是()。
[单选题]*
A.现金
B.准备持有至到期的债券
C.不准备持有至到期的债券(正确答案)
D.应收票据
3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于财产转让所得的是()。
[单选题]*
A.转让房屋所有权
B.转让土地使用权
C.转让专利技术所有权
D.转让商标使用权(正确答案)
4.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。
[单选题]*
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正确答案)
C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
[单选题]*
A.财政拨款
B.国债利息收入(正确答案)
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
6.甲公司是一家化妆品生产企业,2018年销售化妆品取得收入2000万元,销售进口的原材料取得收入500万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目,取得财政拨款400万元,投资国债取得利息收入30万元,则该企业计算2018年所得税应纳税额时,计入收入总额的金额,下列计算正确的是()。
[单选题]*
A.2000+500+400+30=2930(万元)(正确答案)
B.2000+500+400=2900(万元)
C.2000+500=2500(万元)
D.2000万元
7.某居民企业,2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.300+300×14%+300×2%+300×8%=372(万元)
B.300+45+300×2%+15=366(万元)
C.300+45+5+15=365(万元)
D.300+300×14%+5+15=362(万元)(正确答案)
8.某企业2018年税前会计利润为150万元,当年8月某地发生地震,该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,假设无其他纳税调整事项。
则该企业2018年所得税应纳税额的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.(150-30)×25%=30(万元)
B.150×25%=37.5(万元)
C.[150+(30-150×12%)]×25%=40.5(万元)
D.(150+30)×25%=45(万元)(正确答案)
9.某家具企业2018年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,发生广告费30000元,业务宣传费10000元,2017年结转广告费10000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.5000×60%+272000×15%=43800(元)
B.272000×5‰+30000+10000=41360(元)
C.272000×5‰+272000×15%=42160(元)(正确答案)
D.5000+30000+10000+10000=55000(元)
10.甲公司为一家化妆品生产企业,2018年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,年利率8%;2018年5月又向自己的供应商借款200万,期限半年,支付利息10万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.100×8%=8(万元)
B.10万元
C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(万元)(正确答案)
D.100×8%×50%+10=14(万元)
11.甲公司股东赵某认缴的出资额为1000万元,应于2018年1月1日前缴足,1月1日赵某实缴资本为200万元,剩余部分至2018年6月30日仍未缴纳,甲公司因经营需要于2018年1月1日向银行借款1000万元,期限半年,年利率10%,发生借款利息50万元,则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.50万元
B.50-(1000-200)×10%×50%=10(万元)(正确答案)
C.50-200×10%×50%=40(万元)
D.0
12.某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,补充医疗保险45万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.150+80+45+30=305(万元)
B.150+80+45=275(万元)
C.150+1000×5%=200(万元)
D.150+1000×5%+45=245(万元)(正确答案)
13.某企业于2018年6月15日购入生产用设备一台,金额450万元,按照企业所得税法的规定,该设备应按照()年计提折旧。
[单选题]*
A.0(正确答案)
B.10
C.5
D.4
14.高新技术企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是最长不得超过一定期限。
该期限是()。
[单选题]*
A.3年
B.5年
C.10年(正确答案)
D.20年
15.某企业2012年发生亏损20万元,2013年盈利12万元,2014年亏损1万元,2015年盈利4万元,2016年亏损5万元,2017年盈利2万元,2018年盈利38万元。
则该企业2018年应缴纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.38×25%=9.5(万元)
B.(38-2-1-5)×25%=7.5(万元)
C.(38-1-5)×25%=8(万元)(正确答案)
D.(38-5)×25%=8.25(万元)
16.2015年4月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2017年6月1日,甲创业投资企业2018年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.0
B.120×70%=84(万元)(正确答案)
C.120×80%=96(万元)
D.120×90%=108(万元)
17.甲公司2018年应纳税所得额为1000万元,当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元,取得境外所得,在中国境内可以抵免税额为20万元,则下列甲公司2018年度企业所得税应纳税额的计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.(1000-100×70%)×25%-20=212.5(万元)
B.1000×25%-100×10%-20=220(万元)(正确答案)
C.1000×25%-100×10%=240(万元)
D.1000×25%=250(万元)
18.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是()。
[单选题]*
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产(正确答案)
19.甲公司2018年取得会计利润80万元,当年发生研发支出40万元,未形成无形资产,已做管理费用扣除,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2018年应缴纳企业所得税的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.80×25%=20(万元)
B.(80-40×50%)×25%=15(万元)
C.(80-40×75%)×25%=12.5(万元)(正确答案)
D.(80-40×100%)×25%=10(万元)
20.2018年6月境外甲公司向境内乙公司转让一专利技术,取得所得1000万元。
已知预提所得税税率为10%,计算乙公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是()。
[单选题]*
A.1000×10%×50%=50(万元)
B.1000×10%=100(万元)(正确答案)
C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)
D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)
21.我国甲企业2018年度国内应纳税所得额为200万元,适用的所得税税率为25%,该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为21万元,B国税率为30%。
(假设三国应纳税所得额确定方法一致,甲企业采用“分国不分项”计算)则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式,正确的是()。
[单选题]*
A.0
B.50×25%-50×20%=2.5(万元)(正确答案)
C.50×25%+21×25%=17.75(万元)
D.50×25%+21÷(1-30%)×25%=20(万元)
22.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于综合所得的是()。
[单选题]*
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得(正确答案)
23.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是()。
[单选题]*
A.个人缴纳的基本养老保险(正确答案)
B.子女教育支出
C.继续教育支出
D.赡养老人支出
24.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是()。
[单选题]*
A.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出
B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房,发生的贷款利息支出
C.孙某赡养55岁母亲的支出
D.李某在上海拥有一套住房,其所任职的公司外派其在成都工作1年,李某在成都租房发生的租金支出(正确答案)
25.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()。
[单选题]*
A.岗位津贴
B.高温补贴
C.独生子女补贴(正确答案)
D.工龄补贴
26.越南籍赵某(非居民)2019年6月工资收入为10000元人民币,其中含差旅费津贴1000元,托儿补助费500元,其中含一次回国探亲费2200元。
已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元,全月应纳税所得额不超过3000元的,适用税率为3%,全月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分,适用税率为10%,速算扣除数210。
则单位代扣代缴赵某6月应缴纳个人所得税的下列计算列式中,正确的是()。
[单选题]*
A.(10000-5000)×10%-210=290(元)
B.(10000-1000-500-5000)×10%-210=140(元)
C.(10000-1000-500-5000-2200)×3%=39(元)(正确答案)
D.(10000-1000-500-2200)×10%-210=420(元)
27.2018年3月赵某将自己的一套三居室出租,年租金55200元,当月发生修缮费用1200元,已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%,每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元,4000元以上的,费用扣除标准为20%,(不考虑房屋出租过程中的其他相关税金)则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.(55200÷12-1200-800)×10%=260(元)
B.(55200÷12-1200)×(1-20%)×10%=272(元)
C.(55200÷12-800-800)×10%=300(元)(正确答案)
D.(55200÷12-800)×(1-20%)×10%=304(元)
28.赵某准备移民海外,将其唯一的一套住房以120万元的价格出售,该住宅系6年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证),则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.0(正确答案)
B.(120-40-8)×20%=14.4(万元)
C.(120-40)×20%=16(万元)
D.120×20%=24(万元)
29.2019年8月,赵某购买彩票中奖60000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。
[单选题]*
A.60000×20%=12000(元)
B.(60000-60000×30%)×20%=8400(元)(正确答案)
C.(60000-20000)×20%=8000(元)
D.20000×20%=4000(元)
30.根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是()。
[单选题]*
A.根据我国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司
B.根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的(正确答案)
D.根据我国企业法律成立,在国外设立机构场所的
31.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
[单选题]*
A.外国公司在中国境内的分公司
B.在中国境内注册成立的社会团体
C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司
D.在中国境内注册成立的个人独资企业(正确答案)
32.根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是()。
[单选题]*
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定(正确答案)
33.2018年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。
甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品,甲公司根据企业所得税法律制度的规定,关于销售收入确认时间的表述正确的是()。
[单选题]*
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入(正确答案)
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
34.2018年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格45.2万元。
由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。
已知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()。
[单选题]*
A.40万元
B.41.76万元
C.46.4万元
D.36万元(正确答案)
35.根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是()。
[单选题]*
A.销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认
C.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认(正确答案)
D.销售商品需要安装的,在商品发出时确认
36.根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是()。
[单选题]*
A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)
C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
37.根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是()。
[单选题]*
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入(正确答案)
38.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。
[单选题]*
A.财政拨款(正确答案)
B.股息收入
C.利息收入
D.违约金收入
39.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()[单选题]*
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款(正确答案)
40.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。
[单选题]*
A.印花税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.允许抵扣的增值税(正确答案)
41.2018年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为()万元。
[单选题]*
A.12
B.7.2(正确答案)
C.10
D.4.8
42.2018年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.100×7.8%=7.8(万元)
B.100×10%=10(万元)
C.100×7.8%×50%=3.9(万元)(正确答案)
D.100×10%×50%=5(万元)
43.某企业2018年实现销售收入为1000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。
已知在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,该企业在计算2018年度应纳税所得额时,准予扣除业务招待费的下列计算中,正确的是()。
[单选题]*
A.6万元
B.6×60%=3.6(万元)(正确答案)
C.(1000-6)×5‰=4.97(万元)
D.1000×5‰=5(万元)
44.2018年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。
已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。
甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为()万元。
[单选题]*
A.340
B.510
C.450(正确答案)
D.460
45.某企业2018年实现利润总额为30万元,在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项,
(1)向灾区直接捐赠6万元,
(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中,正确的是()。
[单选题]*
A.6+4=10万元
B.4万元
C.6万元
D.30×12%=3.6万元(正确答案)
46.甲居民企业2013年设立,2013-2017年末弥补亏损前的所得情况如下:
年份:
2013年,未弥补亏损前的所得(单位:
万元):
-20;年份:
2014年,未弥补亏损前的所得(单位:
万元):
100;年份:
2015年,未弥补亏损前的所得(单位:
万元):
-220;年份:
2016年,未弥补亏损前的所得(单位:
万元):
180;年份:
2017年,未弥补亏损前的所得(单位:
万元):
200。
假设无其他纳税调整项目,甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为()。
[单选题]*
A.200万元
B.160万元(正确答案)
C.210万元
D.260万元
47.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,以收入金额减除财产净值后的余额应纳税所得额的是()。
[单选题]*
A.转让财产所得(正确答案)
B.特许权使用费所得
C.股息所得
D.租金所得
48.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的股息500万元,发生相关支出1万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支出2万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。
[单选题]*
A.348万元
B.499万元
C.847万元
D.850万元(正确答案)
49.根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是()。
[单选题]*
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额(正确答案)
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
50.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()[单选题]*
A.盘盈的固定资产(正确答案)
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
51.下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是()。
[单选题]*
A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.已投入使用的厂房(正确答案)
C.以经营租赁方式租入的载货汽车
D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑
52.甲企业为创业投资企业,2016年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2018年12月31日仍持有该股权。
甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。
已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。
计算甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
[单选题]*
A.(2000-300)×25%=425万元
B.(2000-300×70%)×25%=447.5万元(正确答案)
C.2000×70%×25%=350万元
D.(2000×70%-300
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